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Actualidad y Aplicación Práctica
La Planilla Electrónica y la PLAME Ficha Técnica Autor : C.P.C. Luz Hirache Flores Título : La Planilla Electrónica y la PLAME Fuente : Actualidad Empresarial Nº 254 - Primera Quincena de Mayo 2012
1. Introducción Al cierre de las planillas del mes de abril, muchos empleadores alistan el llenado de dicha información en un nuevo aplicativo denominado PLAME - Planilla Mensual de Pagos, este es un componente del PDT Nº 601 Planilla Electrónica, conjuntamente con el registro de información laboral denominado T-REGISTRO, esto como parte de la implementación gradual vigente desde noviembre de 2011, abril y julio de 2012. Mediante la R.S. Nº 183-2011/SUNAT, se aprueba el PDT Planilla Electrónica - PLAME, así mismo se dispone su implementación gradual mediante la R.S. Nº 212-2011/SUNAT. El presente informe tiene la finalidad de brindarle información necesaria para el adecuado uso e imputación de la información en el PLAME.
2. Generalidades 2.1. Planilla Electrónica y sus componentes La Planilla Electrónica es un aplicativo informático desarrollado por la SUNAT, en el cual se imputa información sobre empleadores, trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en formación - modalidad formativa laboral y otros, personal de terceros y derechohabientes. Su presentación es mensual de acuerdo al cronograma dispuesto por la SUNAT. Este compuesto por el T-REGISTRO (Registro de Información laboral) y la PLAME (Planilla Mensual de Pagos). La PLAME se elabora con la información del T-REGISTRO y contiene la siguiente información: Trabajador
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Remuneraciones e ingresos devengados y/o pagados, datos de la jornada laboral, descuentos, tributos, aportes y contribuciones.
Pensionista
Ingresos devengados y/o pagados, descuentos, tributos, aportes y contribuciones.
Prestador de servicios
Monto pagado y datos del comprobante.
Personal en formación
Monto pagado de la subvención económica o estipendio.
Personal de terceros
Base de cálculo del aporte al SCTR a cargo de EsSalud, tasa y aporte al SCTR contratado con EsSalud.
Instituto Pacífico
Los conceptos que se declaran y pagan mediante el PDT Planilla Electrónica PLAME, son: -
-
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Retenciones de rentas de cuarta categoría. Retenciones de rentas de quinta categoría. Sujetos perceptores de rentas de cuarta categoría pagadas o puestas a disposición, aun cuando el empleador no tenga la obligación de efectuar retenciones por dichas rentas. Impuesto Extraordinario de Solidaridad - IES correspondientes a los trabajadores en los casos que exista convenio de estabilidad. Contribuciones a EsSalud como asegurados regulares. Contribuciones a EsSalud por concepto de pensiones. Contribuciones a la ONP bajo el régimen del D. Ley N° 19990 y modificatorias. Prima por el concepto de “+Vida Seguro de Accidentes” respecto de los afiliados regulares a EsSalud que contraten el mencionado seguro. Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista - FDSA. SCTR contratado con EsSalud para cobertura a afiliados regulares del EsSalud. Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional - COSAP1. Registro de Pensionistas del Régimen del Decreto Ley N° 20530. Prima por el concepto “Asegura tu pensión”, respecto de los afiliados obligatorios al Sistema Nacional de Pensiones que contraten el mencionado seguro.
PDT PLAME Uso y aplicación El PDT PLAME2 se obtiene del portal de la SUNAT: www.sunat.gob.pe; una vez instalado, se podrá ingresar con el número RUC del empleador previamente autenticado mediante dos opciones dispuestas: Con clave SOL y Sin Clave SOL. a. Con clave SOL3: al registrarse con esta opción, se deberá ingresar el número de RUC, código de usuario y clave SOL, y al pulsar “Acceder” se validarán los datos. Asimismo, nos permite descargar datos en línea o sincronizar con el T-REGISTRO los datos del empleador y de sus trabajadores, pensionistas, personal en formación y personal de terceros para elaborar su declaración mensual.
b. Sin clave SOL4: al registrarse con esta opción, se deberá ingresar el número de RUC del empleador y por defecto se generará el usuario ADMINIST, cuya contraseña inicial será ADMINIST, la misma que por seguridad deberá ser cambiada ingresando al módulo utilitarios para cambiar la contraseña.
2.2. Vigencia de la PLAME Empleadores que cuenten con:
Periodo opcional
Periodo obligatorio
Únicamente prestadores de servicios de cuarta categoría.
No hay
A partir de nov./ 2011
1 hasta 100 trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio, personal en formación y personal de terceros.
De nov./2011 a mar./ 2012
A partir de abr./ 2012
Más de 100 trabajadores, pensionistas, prestadores de servicio, personal en formación y personal de terceros.
De nov./ 2011 a jun./ 2012
A partir de jul./ 2012.
Al ingresar con esta opción, el empleador no podrá realizar la sincronización
1 Creada por el artículo 4° de la Ley N° 28046, Ley que crea el Fondo y la Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional, precisada por el Decreto Legislativo N° 948
2 También denominado PDT Planilla Electrónica PLAME. 3 Es importante señalar que los usuarios SOL que podrán acceder al PDT PLAME deberán tener habilitado el acceso a la opción “Mis declaraciones y pagos”¸ en su perfil del menú SOL; en el caso de no tener dicho acceso, podrá ser habilitado ingresando a la opción Administración de Usuario del menú SOL desde la cuenta Administrador de SOL. 4 Mediante esta opción de registro, el usuario Administrador podrá generar nuevos usuarios que puedan acceder sin clave SOL a la información del empleador, dispuesto en el módulo Utilitarios.
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Área Tributaria con T-REGISTRO, sin embargo, podrá importar un “Archivo Personalizado del T-REGISTRO” para la elaboración de sus declaraciones. 1. Módulos del PDT PLAME Los módulos que provee el PDT PLAME, permiten la elaboración de la declaración, reporte de datos y consulta: Empleador Este módulo le permite lo siguiente: -
-
-
-
Validar al empleador inscrito en el T-REGISTRO y sincronizar automáticamente, descargando los datos del empleador. Seleccionar los conceptos remunerativos, ingresos y descuentos a través de la sección Mantenimiento de conceptos. Registrar la tasa establecida del convenio de estabilidad tributaria vigente por IES, de tener el empleador. Modificar datos, excepto los que son tomados del T-REGISTRO (estos se modificaran mediante el T-REGISTRO) y serán actualizados en el PDT. Eliminar el RUC del empleador en el PDT, y con dicha opción elimina toda su información. Consultar y generar reportes de datos del empleador actualizados en el PDT. Declaraciones juradas
Este módulo le permite lo siguiente: - Elaboración de nuevas declaraciones obteniendo información del TREGISTRO o importando el archivo personalizado del T-REGISTRO. En lo referido a los prestadores de servicios, estos se imputan directamente al PDT. - Modificar y eliminar declaraciones registradas. - Copiar una declaración, para ello se crea la declaración destino completando los datos de la pestaña “Información General”. Luego, en el módulo “Declaraciones Registradas”, se identifica la declaración origen de donde se copiarán los datos y se ejecuta la opción “copiar”, el aplicativo solicitará el periodo de la declaración destino para proceder a copiar datos. - Generar archivo de envío, habilitándose cuando la declaración se registre sin inconsistencia. - Registrar el N° de orden de la declaración. Para llevar un registro de los PDT presentados, se ingresará N° 254
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el N° de orden en esta sección del aplicativo. Recuperar los datos de un archivo de envío generado en el PDT.
Permite generar y administrar los siguientes reportes:
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Declaraciones. Inconsistencias de la declaración, generado al validar la declaración. Inconsistencias de la importación de los archivos del detalle de la declaración. Resumen del archivo de envío generado. Parámetros
Muestra los parámetros utilizados por el PDT PLAME: -
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Reportes
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Bancos Entidades Prestadoras de Salud - EPS Régimen de aseguramiento de salud Régimen pensionario Remuneración Mínima Vital Situación del trabajador o pensionista Tipo de suspensión de la relación laboral Tipo de trabajador o pensionista Unidad Impositiva Tributaria - UIT
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Importar el archivo personalizado del T-REGISTRO generado en SOL. Mantenimiento de periodos, consulta y ajuste de fechas de inicio y fin del periodo mensual a declarar. Generar copia de seguridad. Restaurar copia de seguridad al PDT. Administrar usuarios (solo para el usuario “Administrador”) permite crear nuevos usuarios, inicializar contraseñas y eliminar usuarios. Cambiar contraseña, para los usuarios que acceden “Sin clave SOL” al PDT PLAME. Configurar impresora.
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Ayuda
Contiene el detalle de las funcionalidades de cada opción del PDT PLAME. 2.
Imputación de datos en el PDT PLAME La entidad Marina Camargo Liz, se registra con clave SOL, de la siguiente manera: Paso 1:
Utilitarios Brinda opciones que facilitan el uso del PDT:
Damos click en botón Acceder
Paso 2: Ingresamos al módulo EMPLEADOR y pulsamos el botón sincronizar, esto permite actualizar la información del empleador registrada en el T-REGISTRO.
10401959748 MARINA CAMARGO LIZ
Paso 3: Posteriormente ingresamos a la pestaña Mantenimiento de Conceptos, seleccionamos los ingresos, contribuciones y descuentos a declarar por cada trabajador, pensionista, entre otros. Actualidad Empresarial
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Actualidad y Aplicación Práctica
- - MARINA CAMARGO LIZ RUC: 10401959748
Paso 4: Ingresamos al módulo de DECLARACIONES JURADAS, e ingresamos el periodo tributario y seleccionamos sincronizar datos con T-REGISTRO y pulsamos ejecutar.
Paso 6: Ingresamos a la pestaña Determinación de la Deuda, aquí consignamos el importe a pagar y la forma de pago, luego validamos y guardamos.
10401959748 MARINA CAMARGO, LIZ
Detalle de Declaración
Información General
Determinación de la Deuda
EsSalud Seguro Regular - Trab.
Determianción Deuda
EsSalud Seguro Agrario/ Acuicola
EsSalud CBSSP de Trab. Pesq.
Base Imponible
452
456
458
Impuesto Resultante
412
416
418
Compensaciones (saldo a favor exp.) Credito EPS - Ley N°26790
602
408
Credito EPS periodos anteriores Ley N°26790
612
428
Otras deducciones permitidas por ley
Paso 5: Ingresamos a la pestaña Detalle de la Declaración, donde se va a ingresar la data de las remuneraciones e importes de prestadores de servicios, los mismos que han sido validados desde el T-REGISTRO. En esta sección, se ingresará información de la jornada laboral, ingresos, descuentos, tributos y aportaciones.
Pagos previos (Efectivo, cheque, doc)
502
506
508
Interés Moratorio
702
706
708
Saldo a pagar
712
716
718
Importe a pagar
802
806
808
IGV.
Forma de pago: Información General RUC:20401959748
-
Detalle de Declaración
Efectivo:
Determinación de la Deuda
Validar
Marina Camargo liz
Trabajadores
Pensionista
Tip. Nun. Doc.
Apellidos y nombres
0142042271
ARMAS GARRO
Personal en For...
Días
Ingresos
30
Descuentos
2,983.13
0.00
Personal Tercer... Aport. trab.
Aporte empl
Est.
2.468.66
237.51
Cerrar detalle Datos de Trabaja... Apellido paterno:
Jornada Laboral ARMAS
Apellido materno:
Ingresos Garro
Descuentos Nombres:
Tributos y Aport...
21 EMPLEADO
Régimen de salud
ESSALUD REGULAR
Régimen pensionario
CPP - PRIMA
¿Aporta a EsSalud - SCTR? ¿Aporta a EsSalud + Vida? ¿Aporta a asegura tu pensión
Si Si Si
Número de cheque:
Guardar
Paso 7: Por último nos dirigimos al módulo Reporte y generamos el reporte de envió.
DIANA PATRICIA I. Seleccione la declaración de la que quiere generar los reportes, dando Click en el período
DATOS LABORALES Y DE SEGURIDAD SOLCIAL: Tipo de trabajador:
238
Banco:
PS 4ta Categoria
Neto a pagar
514.47
Importe total a pagar: Cheque
Situación: ACTIVO O SUBSIDIADO
Período
Fecha de Actualización
Estado
201204
08052012
X
No No No II. Seleccione el tipo de archivo a generar Archivo texto
Grabar
Archivo Excel
Archivo PDF
III. Seleccione el reporte a generar Trabajadores R01 Trabajadores - Datos de ingreso, Tributos y aportes
En las pestañas de INGRESOS, DESCUENTOS, TRIBUTOS Y APORTES se imputará la información como sigue:
R02 Trabajadores - Detalle de ingresos R03 Trabajadores - Bases de cálculo R04 Trabajadores - Tributos, aportes y conceptos a cargo de trabajador R05 Trabajadores - Tributos, aportes y conceptos a cargo de empleador Pensionistas Personal en información Personal de terceros 4ta Generar
Una vez finalizada la carga de información, nos remitimos al módulo Declaraciones Juradas. En la opción Declaraciones registradas pulsamos “ARCHIVO DE ENVÍO”, y estamos listos para su envío, ya sea por las ventanillas de la SUNAT o bancos autorizados, o por medio de virtual Operaciones en línea.
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