EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK CABANG MALANG
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai Derajad Sarjana Ekonomi
Oleh :
Eka Widyanto 201010170311320
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG 2014
KATA PENGANTAR Puji Syukur atas kehadirat Allah SWT karena atas segala berkah, rahmat dan bimbingan-Nya maka penulis dapat menyelesaiakan tugas akhir berupa skripsi ini dengan judul “ EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL DALAM FUNGSI KREDIT PADA PT. BFI FINANCE INDONESIA, TBK CABANG MALANG ” Penulisan skripsi ini disusun untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Sarjana Ekonomi, Program Studi Akuntansi, UniversitasMuhammadiyah Malang. Pada kesempatan ini penulis mengucapkan terimakasih sebesar-besarnya kepada yang terhormat: 1.
Dr.
Muhadjir
Effendy,
M.AP,
selaku Rektor Universitas Muhammadiyah
Malang. 2.
Dr. Nazaruddin Malik, M.si., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
3.
Dra. Siti Zubaidah, M.M, Ak., selaku Ketua Jurusan Program Studi Akuntansi Unversitas Muhammadiyah Malang.
4.
Dra. Ratna Utami, M.M., selaku Dosen Pembimbing utama yang telah banyak membantu dalam mengarahkan, membimbing, dan memberikan saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
5.
Drs. Dhaniel Syam, M.M., Ak., selaku Dosen Pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu untuk mengarahkan, membimbing, dam memberikan saransaran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
6.
Dr. A. Juanda, M.M, Ak., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
7.
Drs. Waluya Jati, M.M., selaku Dosen Penguji yang telah banyak memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini.
8.
Drs. Achmad Syaiful Hidayat Anwar, M.si , selaku
Dosen Wali penulis yang
telah banyak mengarahkan dan memberikan saran-saran kepada penulis dalam menyusun skripsi ini. 9.
Mas Sutaji, Mbak Calista, Mas Pras, Bu Mega dan seluruh staff PT. BFI Finance Indonesia Cabang Malang yang telah mengizinkan dan membantu penulis melakukan penelitian pada perusahaan untuk penyusunan skripsi.
10. Kepada seluruh Staff Dosen pengajar program studi Akuntansi yang telah banyak membimbing dan mengarahkan penulis selama menempuh pendidikan. 11. Ibunda tercinta (Sri Andayani), Ayahanda terhebat (Hariyanto), adikku tersayang (Ardhi Yanto Dwi Qurata A,yun), serta Kamu, iya kamu yang telah memberikan dukungan sepenuhnya dengan penuh kasih sayang dan doa kepada penulis sehingga dapat menyelesaikan Sekolah Sarjana ini. 12. Seluruh keluarga besar yang telah memberikan dukungan sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
13. Seluruh
Keluarga
Besar
Akuntansi kelas
G
angkatan 2010
Universitas
Muhammadiyah Malang yang banyak memberikan semangat persaudaraan yang besar kepada penulis. 14. Sahabat-sahabat terbaik saya Ode Ramadhani, Priyo Hadi, Arif Kurniawan, Ifan Saputra, Dani Dwi, Eko Ribut, Muhammad Ramadhani, Deni Setiyo, Kudrat Rahmadi, Dikky Rahardika, Rendi Firman, Alan Indra yang memberikan hiburan dan candaan saat kita bersama sehingga kejenuhan mengerjakan skripsi ini dapat terlupakan, dan skripsi dapat terselesaikan dengan baik. 15. Pihak-pihak yang tidak dapat penulis sebutkan satu-persatu yang telah banyak membantu penulis dalam menyelesaikan sekolah dan penyusunan skripsi ini. Penulis menyadari bahwa masih banyak keterbatasan yang dimiliki oleh penulis dalam menyelesaikan skripsi ini, sehingga sangat diperlukan masukanmasukan dan saran yang sifatnya membangun. Namun demikian besar harapan penulis, skripsi yang telah diselesaikan ini dapat bermanfaat bagi para pembaca.
Malang, 7 Juni 2014
Eka Widyanto
DAFTAR ISI
KATA PENGANTAR .....................................................................................
i
SURAT PERNYATAAN ................................................................................
iv
DAFTAR ISI ...................................................................................................
v
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
viii
DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................
ix
ABSTRAKSI ...................................................................................................
x
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang ....................................................................................
1
B. Rumusan Masalah ...............................................................................
4
C. Tujuan Penelitian .................................................................................
5
D. Manfaat Penelitian ...............................................................................
5
BAB II TINJAUAN PUSTAKA A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ............................................................
6
B. Landasan Teori ....................................................................................
8
1. Sistem Pengendalian Internal ..................................................
8
a.
Pengertian sistem pengendalian internal ..........................
8
b.
Unsur-unsur sistem pengendalian internal ......................
10
c.
Tujuan sistem pengendalian internal ................................
13
d.
Keterbatasan pengendalian internal ..................................
15
2. Tinjauan Kredit .......................................................................
16
a. Pengertian kredit ...............................................................
16
b. Tujuan kredit ....................................................................
18
c. Fungsi Kredit ....................................................................
19
d. Jenis-jenis kredit ...............................................................
20
e. Prinsip-prinsip pemberian kredit ......................................
22
BAB III METODE PENELITIAN A. Lokasi penelitian .................................................................................
29
B. Jenis penelitian ....................................................................................
29
C. Jenis dan sumber data ..........................................................................
29
D. Teknik pengumpulan data ...................................................................
30
E. Teknik analisis data .............................................................................
30
BAB IV HASIL PENELITIAN A. Gambaran umum perusahaan ..............................................................
36
1. Sejarah perusahaan ........................................................................
36
2. Visi dan misi ..................................................................................
37
3. Produk perusahaan ........................................................................
38
4. Struktur organisasi perusahaan ......................................................
40
5. Tugas dan tanggungjawab komponen struktur organisasi perusahaan .....................................................................................
42
6. Sumber daya manusia ....................................................................
53
B. Data penelitian .....................................................................................
55
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ...
55
2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang baik dan memadai pada fungsi kredit ............................................
57
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi .....................................................................
62
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya ........
65
C. Analisis data ........................................................................................
66
1. Struktur organisasi dalam hubungannya adanya pembagian tugas, wewenang, dan tanggung jawab fungsional secara tegas ...
66
2. Sistem wewenang (otorisasi) dan prosedur pencatatan yang baik dan memadai pada fungsi kredit ............................................
69
3. Praktik yang sehat dalam melaksanakan tugas dan fungsi setiap unit organisasi .....................................................................
74
4. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggungjawabnya. .......
77
D. Pembahasan .........................................................................................
79
BAB V KESIMPULAN A. Kesimpulan ..........................................................................................
83
B. Saran ....................................................................................................
85
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
DAFTAR GAMBAR
No.
Judul
Halaman
1. Gambar 4.1 Struktur Organisasi PT. BFI Finance Indonesia, Tbk ..
41
2. Gambar 4.2 Prosedur pemberian kredit di PT. BFI Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 58 3. Gambar 4.3 Flowchart pemberian kredit di PT. BFI Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 61 4. Gambar 4.4 Flowchart usulan pemberian kredit di PT. BFI Finance Indonesia, Tbk .................................................................... 72
DAFTAR LAMPIRAN
No.
Judul
1. Surat Ketarangan Observasi 2. Struktur Perjanjian Pembiayaan Konsumen
DAFTAR PUSTAKA
Hall, James A , 2009, Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Ketiga, Salemba Empat, Jakarta Hasibuan, Malayu S.P, 2009, Dasar-Dasar Perbankan, PT. Bumi Aksara, Jakarta Kasmir, 2011, Dasar-dasar perbankan, PT. Raja Grafindo Persada, Jakarta Mukhlis, 2009, Evaluasi sistem pengendalian intern terhadap fungsi kredit pada PT. Bank Tabungan Negara (persero) kantor cabang Malang, Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang Mulyadi, 2008, Sistem Akuntansi, Edisi Ketiga, Cetakan Ketiga, Penerbit Salemba Empat, Jakarta. _______, 2002, Auditing, Buku Dua, Edisi Ke Enam, Salemba Empat, Jakarta. Puspitasari, 2012, Analisis Pengendalian Internal Pemberian Kredit pada Bank Rakyat Indonesia Unit Tanjungrejo Kota Malang, Skripsi, Fakultas Ekonomi dan Bisnis, Universitas Muhammadiya Malang Sari, 2011, Evaluasi Sistem Pengendalian Internal Kredit pada KSU Artha Kentjana kota
Kediri,
Skripsi,
Fakultas Ekonomi dan Bisnis,
Universitas
Muhammadiya Malang Veithzal, Rivai 2007, Credit Management Handbook, PT Raja Grafindo Persada, Jakarta.
