LHDNM-P/001/10
PELEPASAN INDIVIDU Jenis
Potongan
Penerangan
Diri sendiri
8,000
Secara automatik
Diri hilang upaya (tambahan)
6,000
Bukti pengesahan OKU
Suami/Isteri/bayaran alimoni kepada bekas isteri
3,000
Jika isteri/suami tiada pendapatan atau ditaksir bersama
Suami/Isteri yang kurang upaya (tambahan)
3,500 (maksimum)
Jika isteri/suami tiada pendapatan atau ditaksir bersama
Perubatan ibu bapa (maksimum)
5,000 (maksimum)
Resit dikeluarkan oleh hospital/doktor perubatan
Pembelian alat sokongan asas bagi yang hilang upaya
5,000 (maksimum)
Untuk kegunaan sendiri, suami/isteri, anak atau ibu bapa
Pembelanjaan perubatan penyakit
serius
5,000 (maksimum)
Pemeriksaan perubatan penuh (maksimum RM500)
Yuran pendidikan institusi di Malaysia yang di iktiraf kerajaan (sendiri)
5,000 (maksimum)
Malaysia
Penyakit serius seperti AIDS, Parkinson, Kanser, Leukeamia dan sebagainya Resit dikeluarkan oleh hospital/doktor perubatan untuk diri sendiri/isteri/anak Peringkat selain Sarjana dan PHD (bidang undang-undang, perakaunan, kewangan Islam, teknikal, vokasional, industri, saintifik atau teknologi maklumat) Peringkat Sarjana dan PHD (sebarang bidang atau kursus pengajian)
BERSAMA MEMBANGUN NEGARA www.hasil.gov.my 1-300-88-3010
LHDNM-P/002/10
PELEPASAN INDIVIDU Jenis
Potongan
Malaysia
Penerangan
Perbelanjaan membeli bahan bacaan untuk diri sendiri,isteri/suami dan anak
1,000 (maksimum)
Buku, majalah, jurnal, penerbitan (selain surat khabar atau bahan bacaan terlarang)
Pembelian komputer peribadi untuk individu
3,000 (maksimum)
Dibenarkan sekali untuk setiap 3 tahun
Tabungan bersih dalam Skim Simpanan Pendidikan Nasional (SSPN)
3,000 (maksimum)
Tujuan pendidikan anak
Pembelian peralatan sukan untuk individu
300 (maksimum)
Aktiviti sukan di bawah Akta Pembangunan Sukan 1997
Faedah pinjaman perumahan
10,000 (maksimum)
Mesti memenuhi syarat-syarat Kelayakan
Pelepasan anak: 1) Bawah 18 tahun 2) 18 tahun ke atas dan; i. Bersekolah ii. IPT* dan luar negara iii.Anak hilang upaya iv.Anak hilang upaya dan menuntut di IPT* dalam atau luar negara
1,000 1,000 4,000 5,000 9,000
Layak menuntut jika: a) anak belum berkahwin b) tiada had bilangan anak c) isteri yang ditaksir berasingan, berhak memilih pelepasan anak * Peringkat Diploma ke atas di Malaysia atau Ijazah di luar Malaysia
Caruman KWSP dan premium insurans nyawa
6,000 (maksimum)
Polisi dibeli atas nyawa individu, isteri/suami
Bayaran premium insurans Pendidikan/perubatan
3,000 (maksimum)
Polisi dibeli atas individu; isteri/suami atau anak
BERSAMA MEMBANGUN NEGARA www.hasil.gov.my 1-300-88-3010
Fi/Levi dibayar oleh pemegang Pas Penggajian, Pas Lawatan atau Pas Kerja Amaun Sebenar
Amaun Sebenar
RM800
Amaun Sebenar
Amaun Sebenar
RM800
Taksiran Bersama Suami memilih Isteri memilih (atas nama isteri) (atas nama suami)
www.hasil.gov.my 1-300-88-3010
BERSAMA MEMBANGUN NEGARA
Amaun Sebenar
Amaun Sebenar
RM400
Diri (layak jika Pendapatan Bercukai tidak melebihi RM35,000)
Zakat (terhad kepada cukai dikenakan)
Bujang
Jenis
Amaun Sebenar
Amaun Sebenar
RM400
Suami
Malaysia
Amaun Sebenar
Amaun Sebenar
RM400
Isteri
Taksiran Berasingan
REBAT CUKAI UNTUK INDIVIDU
LHDNM-P/003/10
LHDNM-P/004/10
&DENDA
KESALAHAN
Malaysia
Jenis Kesalahan
Peruntukan Di Bawah Akta Cukai Pendapatan 1967
Jumlah Denda (RM)
Tidak mengembalikan Borang Cukai Pendapatan
112 (1)
200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak memaklumkan layak dikenakan cukai
112 (1)
200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak melaporkan pendapatan sebenar di dalam Borang Cukai Pendapatan
Memberi maklumat tidak tepat mengenai tanggungan cukai sendiri / orang lain
Sengaja mengelak cukai / membantu orang lain mengelak cukai
113 (1) (a)
113 (1) (b)
114 (1)
1,000 hingga 10,000 dan 200% atas cukai terkurang lapor 1,000 hingga 10,000 dan 200% atas cukai terkurang lapor 1,000 hingga 20,000 / penjara / kedua-duanya dan 300% atas cukai terkurang lapor
114 (1A)
2,000 hingga 20,000 / penjara / kedua-duanya
Meninggalkan negara tanpa membayar cukai
115 (1)
200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Mengganggu / menghalang pegawai LHDNM menjalankan tugas
116
1,000 hingga 10,000 / penjara / kedua-duanya
119A
300 hingga 10,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak memberi maklumat yang dikehendaki oleh LHDNM
120 (1)
200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Tidak melaporkan pertukaran alamat dalam tempoh 3 bulan
120 (1)
200 hingga 2,000 / penjara / kedua-duanya
Membantu / menasihati orang lain dalam penyediaan Borang Cukai Pendapatan menyebabkan terkurang cukai
Tidak menyimpan rekod
BERSAMA MEMBANGUN NEGARA www.hasil.gov.my 1-300-88-3010
LHDNM-P/005/10
&DENDA
KESALAHAN
Malaysia
Bayaran Cukai Pendapatan
atas baki (a) jika bayaran tidak dibuat selepas 60 hari dari tarikh akhir
Bayaran Anggaran Cukai Pendapatan (Bagi Pendapatan Perniagaan)
BERSAMA MEMBANGUN NEGARA www.hasil.gov.my 1-300-88-3010
?
BAGAIMANA MENGIRA CUKAI PENDAPATAN ANDA
LHDNM-P/006/10
Malaysia
Di bawah Sistem Taksir Sendiri (STS), anda dikehendaki mengira sendiri cukai pendapatan pada setiap tahun. Notis Taksiran (Borang J) tidak akan dikeluarkan oleh LHDNM PENDAPATAN KASAR (PUNCA BUKAN PERNIAGAAN)
PENDAPATAN KASAR
-
2,500
0
(PUNCA PERNIAGAAN)
-
Penggajian, dividen, faedah, sewa, royalti
TOLAK : Perbelanjaan yang dibenarkan
TOLAK : Perbelanjaan yang dibenarkan di bawah punca berkaitan
PENDAPATAN LARASAN (PUNCA PERNIAGAAN)
-
10,000 TOLAK : Elaun Modal Kerugian Perniagaan Bawa Hadapan
PENDAPATAN STATUTORI (PUNCA PERNIAGAAN)
-
PENDAPATAN STATUTORI (PUNCA BUKAN PERNIAGAAN
35,000 15,000 PENDAPATAN AGREGAT (DARI SEMUA PUNCA PENDAPATAN)
TOLAK : Kerugian Perniagaan Tahun Semasa Derma/Hadiah Wang yang Diluluskan
JUMLAH PENDAPATAN 70,000 TOLAK : Potongan/Pelepasan Individu
PENDAPATAN BERCUKAI
50,000 (Pada Kadar Cukai Tertentu)
TOLAK : Rebat Cukai
CUKAI PENDAPATAN 250,000 YANG DIKENAKAN TOLAK : Potongan Cukai Berjadual Bayaran Ansuran CP 500
CUKAI KENA BAYAR / BAYARAN BALIK
BERSAMA MEMBANGUN NEGARA www.hasil.gov.my 1-300-88-3010
LHDNM-P/007/10
JADUAL CUKAI INDIVIDU TAHUN TAKSIRAN 2009 BANJARAN PENDAPATAN BERCUKAI (RM)
0
-
2,500
2,501
-
5,001 10,001 20,001
-
70,001
-
KADAR (%)
CUKAI (RM)
2,500 pertama
0
0
5,000
2,500 berikutnya
1
25
10,000
5,000 pertama 5,000 berikutnya
3
25 150
20,000
10,000 pertama 10,000 berikutnya
3
175 300
35,000
20,000 pertama 15,000 berikutnya
7
475 1,050
50,001 - 70,000 35,00050,000 35,001 - 50,000
50,001
PENGIRAAN (RM)
Malaysia
70,000
- 100,000
35,000 pertama 15,000 berikutnya 50,000 pertama 20,000 berikutnya 70,000 pertama 30,000 berikutnya
100,001 - 150,000
100,000 pertama 50,000 berikutnya
150,001 - 250,000
150,000 Pertama 100,000 berikutnya
Lebih 250,000
1,525
12
1,800
19
3,325 3,800
24 27 27
27,825 27,000 54,825
27
BERSAMA MEMBANGUN NEGARA www.hasil.gov.my 1-300-88-3010
7,200 14,325 13,500
250,000 pertama Setiap RM berikutnya
7,125
..........
