ANALISIS DE BALANCE - SIS 2220 “C” PRIMER EXAMEN PARCIAL PARTE TEORICA
1E R
S EX IS 2 A R M 2 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
IA L
1. ¿QUE ES LA CONTABILIDAD? La Contabilidad es una parte de la Administración que produce información referida a transacciones comerciales que se hacen en una empresa. 2. ¿QUE HACE LA CONTABILIDAD? Registra los hechos contables que forman parte del ejercicio en una empresa para obtener información. 3. ¿PARA QUE SIRVE LA CONTABILIDAD? Sirve para generar información de mayor nivel que puede ser utilizada para tomar decisiones empresariales. 4. CLASIFIQUE LOS SIGUIENTES USUARIOS DE LA INFORMACION CONTABLE: • CONTADOR Interno • CLIENTE Externo • PROVEEDOR Externo • SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES Externo • SECRETARIA DE LA EMPRESA Externo • ACCIONISTA DE LA EMPRESA Interno • AUDITOR EXTERNO DE LA EMPRESA Interno • GERENTE DEL BANCO DE LA EMPRESA Externo 5. UNA EMPRESA ES: a) Una aventura iniciada con fines de lucro b) Un emprendimiento de varias personas que aportan capital c) Un proyecto unipersonal para obtener utilidades d) Un conjunto de factores de producción dispuestos para obtener beneficio e) Todas las anteriores 6. Siendo A=Activo, P=Pasivo y Pat= Patrimonio, que expresiones son correctas: a) Pat=A+P b) P=Pat+A c) A=2 x Pat d) A+P-Pat=0 e) Todas las anteriores f) Ninguna de las anteriores 7. Que elementos de la ecuación básica de la contabilidad pueden estar ausentes en una empresa: a) ACTIVO b) PASIVO c) PATRIMONIO d) TODOS e) NINGUNO JUSTIFIQUE SU RESPUESTA Si bien puede ser que alguno de los elementos tenga valor cero, no pueden estar ausentes en una empresa ya que son imprescindibles para el control de las actividades económico-financieras. 8. ¿Porque un hecho contable debe tener al menos dos cuentas? La contabilidad moderna esta basada en el hecho de que el dinero no puede aparecer de la nada, por lo que en un hecho económico siempre existe alguna entidad que entrega dinero y otra que lo recibe, incluso dentro de una misma empresa. Todo hecho económico esta basado en el principio de causa y efecto y para un mejor control, se ha definido que los hechos contables registren a estas dos entidades (causa y efecto) debidamente identificadas a través de cuentas. 9. Detalle que elementos componen el CICLO CONTABLE Componen el CICLO CONTABLE: • Asiento de apertura • Registro de los hechos contables (Comprobantes de contabilidad o asientos en el Libro Diario) • Posteo al Libro Mayor (Solo si se utiliza el registro en el Libro Diario) • Balance de Comprobación de Sumas y Saldos • Ajustes de Operación • Preparación de Estados Financieros • Asientos de Cierre 10. SEÑALE AL MENOS TRES HITOS EN LA HISTORIA DE LA CONTABILIDAD • Introducción del registro por partida doble por el Fray Luc Pacioli • Invención del registro a través del Libro Mayor, por Edmond Le Grange • Introducción de la computadora en el registro contable. Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
PRIMER EXAMEN PARCIAL PARTE PRACTICA BALANCE GENERAL DE APERTURA Al 18/11/2010 (Expresado en Bolivianos) PASIVO CUENTAS X PAGAR
5,000.00
PATRIMONIO
202,350.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
207,350.00
S EX IS R AM 22 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
140,000.00 35,350.00 14,000.00 10,000.00 8,000.00 207,350.00
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ACTIVO CAJA M/N CAJA BANCOS M/E INVENTARIO DE MERCADERIAS HERRAMIENTAS MUEBLES Y ENSERES TOTAL ACTIVO
REGISTRO DE TRANSACCIONES
ASIENTO DE APERTURA Star Service
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DIARIO
Fecha: 18/11/10
7.07
Nº 01
CONCEPTO: Asiento de Apertura empresa Star Service CODIGO
CUENTA
DEBE
1110101 Caja Moneda Nacional
HABER
140,000.00
1110501 Caja Bco. Sol M/E
35,350.00
1130101 Inventario
14,000.00
12305 Herramientas
10,000.00
12304 Muebles y Enseres
8,000.00
2110101 Ctas x Pagar Arco Iris
5,000.00
31101 Aporte Social Hnos Ramos
1E R
GLOSA
202,350.00
TOTALES
207,350.00
SegunTestimonio
207,350.00
Son:Doscientos Siete Mil Trescientos Cincuenta 00/100 Bolivianos
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
Star Service
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DIARIO
Fecha: 22/11/10
Nº 02
CONCEPTO: Apertura Cuenta Corriente Moneda Nacional en el Banco BISA
CODIGO
CUENTA
DEBE
HABER
1110101 Caja Moneda Nacional
GLOSA
80,000.00 80,000.00
80,000.00
80,000.00
S EX IS R AM 22 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
TOTALES
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1110401 Caja Bco Bisa M/N
Son: Ochenta Mil 00/100 Bolivianos Star Service
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 22/11/10
Nº 01
CONCEPTO: Pago de Alquiler Inmueble para funcionamiento de la empresa
CODIGO
1110101 7110502 1280202 1120401
CUENTA
DEBE
Caja Moneda Nacional Otros Alquileres Alquileres pagados por Adelant Ctas x Cobrar
TOTALES
HABER
GLOSA
13,000.00
4,000.00 4,000.00 5,000.00
13,000.00
Alq. Mes de Nov. Alq Adel. Dic/2010 Dep. de garantia
13,000.00
Son: Trece Mil 00/100 Bolivianos Star Service
Tipo de Cambio:
1E R
Fecha: 24/11/10
COMPROBANTE DE EGRESO
Nº 02
CONCEPTO: Pago servicios de apertura del negocio a la empresa SERCON con cheque 0001 del Banco Bisa
CODIGO
CUENTA
DEBE
1110401 Caja Bco Bisa M/N 71114 Gastos de organización
HABER
GLOSA
4,000.00 4,000.00
TOTALES
4,000.00
4,000.00
Son: Cuatro Mil 00/100 Bolivianos
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
Star Service
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DE INGRESO
Fecha: 25/11/10
Nº 01
CONCEPTO: Venta de mercaderia empresa NASER para 10 buses, por pagar a 30 días.
CUENTA
1130101 4110101 1120101 1120101
DEBE
Inventario Ventas Ctas x Cobrar Ctas x Cobrar
HABER
3,076.92 923.08
TOTALES
Costo Merc. Vend Utilid. Merc. Vend Por Merc Vend Por Util. Merc Vend
4,000.00
4,000.00
S EX IS R AM 22 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
Son: Cuatro Mil 00/100 Bolivianos Star Service
GLOSA
3,076.92 923.08
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CODIGO
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DIARIO
Fecha: 26/11/10
Nº 03
CONCEPTO: Creacion de Fondo de Caja Chica
CODIGO
CUENTA
DEBE
1110401 Caja Bco Bisa M/N 1110301 Caja Chica
HABER
GLOSA
500.00
Cheque Nº 002
500.00
TOTALES
500.00
500.00
Son: Quinientos 00/100 Bolivianos Star Service
Tipo de Cambio:
Nº 04
COMPROBANTE DIARIO
Fecha: 28/11/10
1E R
CONCEPTO: Compra de Mercaderia de YPFB con letra de cambio a 90 dias
CODIGO
CUENTA
DEBE
1130401 Mercaderias en transito 2110201 Documentos x pagar
HABER
GLOSA
30,000.00 30,000.00
TOTALES
30,000.00
Letra de cambio
30,000.00
Son: Treinta Mil 00/100 Bolivianos
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
Star Service
Tipo de Cambio:
Nº 05
COMPROBANTE DIARIO
Fecha: 30/11/10
CONCEPTO: Contabilizacion de recepcion de mercaderia en almacen según Nota de Entrega Nº 0122
CUENTA
DEBE
1130401 Mercaderias en transito 1130101 Inventario
HABER
30,000.00
TOTALES
30,000.00
30,000.00
S EX IS R AM 22 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
Son: Treinta Mil 00/100 Bolivianos Star Service
GLOSA
30,000.00
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CODIGO
Tipo de Cambio:
Nº 03
COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 30/11/10
CONCEPTO: Pago costo de transporte mercaderia comprada a YPFB
CODIGO
CUENTA
DEBE
1110101 Caja Moneda Nacional 7110403 Fletes y Almacenamiento
HABER
GLOSA
500.00
500.00
TOTALES
500.00
500.00
Son: Quinientos 00/100 Bolivianos Star Service
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DE INGRESO
Fecha: 30/11/10
Nº 02
1E R
CONCEPTO: Contabilización ventas mes de noviembre
CODIGO
CUENTA
1110101 Caja Moneda Nacional 4110101 Ventas 1130101 Inventario
DEBE
HABER
GLOSA
12,580.00
12,580.00 TOTALES Son: Doce Mil Quinientos Ochenta 00/100 Bolivianos
2,096.67 10,483.33
12,580.00
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
Star Service
Tipo de Cambio:
Nº 04
COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 01/12/10
CONCEPTO: Contabilización Sueldos y Salarios Mes de Noviembre
CUENTA
DEBE
1110101 Caja Moneda Nacional 7110101 Salarios Personal Permanente
GLOSA 480.00
480.00
Sueldo 2 operar.
480.00
480.00
S EX IS R AM 22 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
TOTALES Son: Cuatrocientos Ochenta 00/100 Bolivianos Star Service
HABER
IA L
CODIGO
Tipo de Cambio:
Nº 05
COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 04/12/10
CONCEPTO: Por pago de 50% de las Cuentas por pagar Distribuidora Arco Iris
CODIGO
CUENTA
DEBE
1110401 Caja Bco Bisa M/N 2110101 Ctas x Pagar Arco Iris
GLOSA
2,500.00
2,500.00
TOTALES Son: Dos Mil Quinientos 00/100 Bolivianos Star Service
HABER
2,500.00
2,500.00
Tipo de Cambio:
7.05
Nº 06
COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 08/12/10
1E R
CONCEPTO: Compra de Equipo de Computación de empresa CCS pagado con Cheque Nº 101 del Banco Sol
CODIGO
CUENTA
1110501 Caja Bco SOL M/E 1240701 Equipos de computacion
DEBE
HABER 3,877.50
GLOSA Cheque Bco Sol
3,877.50
3,877.50 TOTALES Son: Tres Mil Ochocientos Setenta y Siete 50/100 Bolivianos
3,877.50
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
Star Service
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 12/12/10
Nº 07
CONCEPTO: Pago de impuestos (IVA e IT) por el mes de noviembre
CUENTA
DEBE
1110101 Caja Moneda Nacional 71109 Impuestos
HABER 879.00
879.00 TOTALES Son: Ochocientos Setenta y Nueve 00/100 Bolivianos
879.00
S EX IS R AM 22 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
Star Service
GLOSA 879.00
IA L
CODIGO
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DE INGRESO
Fecha: 14/12/10
Nº 03
CONCEPTO: Venta de Mercaderias al Sr. Marco Chavez con una utilidad del 20%
CODIGO
CUENTA
DEBE
1110101 Caja Moneda Nacional 1130101 Inventario 4110101 Ventas
HABER
GLOSA
7,000.00
5,833.33 1,166.67
TOTALES
7,000.00
7,000.00
Son: Siete Mil 00/100 Bolivianos Star Service
Tipo de Cambio:
COMPROBANTE DE EGRESO
Nº 08 CONCEPTO: Adquisicion de un Seguro contra todo riesgo de la Cia Bisa Seguros y Reaseguros Ltda. Por un año
1E R
Fecha: 14/12/10
CODIGO
CUENTA
1110401 Caja Bco. BISA M/N 7110404 Seguros
DEBE
HABER 4,935.00
4,935.00 TOTALES Son: Cuatro Mil Novecientos Treinta y Cinco 00/100 Bolivianos
GLOSA
4,935.00 -
4,935.00
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
Star Service
Tipo de Cambio:
Nº 09
COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 20/12/10
CONCEPTO: Devolucion de valor de mercaderia en mal estado al Sr. Marco Chavez
CUENTA
DEBE
1110101 Caja Moneda Nacional 71111 Mermas o fallas en inventarios
TOTALES
HABER 800.00
800.00
800.00
S EX IS R AM 22 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
Son: Ochocientos 00/100 Bolivianos Star Service
GLOSA 800.00 -
IA L
CODIGO
Tipo de Cambio:
Nº 10
COMPROBANTE DE EGRESO
Fecha: 22/12/10
CONCEPTO: Compra de Canastones Navideños para el personal de la empresa
CODIGO
CUENTA
DEBE
1110101 Caja Moneda Nacional 72110 Donaciones y Obsequios
TOTALES
HABER
GLOSA
800.00
800.00 -
800.00
800.00
Son: Ochocientos 00/100 Bolivianos Star Service
Tipo de Cambio:
7.04
Nº 04
COMPROBANTE DE INGRESO
Fecha: 31/12/10
1E R
CONCEPTO: Contabilización ventas mes de Diciembre con una utilidad del 20%
CODIGO
CUENTA
1110101 Caja Moneda Nacional 4110101 Ventas 1130101 Inventario
DEBE
HABER
GLOSA
26,455.00 4,409.17 22,045.83
26,455.00 26,455.00 TOTALES Son: Veintiseis Mil Cuatrocientos Cincuenta y Cinco 00/100 Bolivianos
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS ESTADO DE RESULTADOS AL 31/12/10 (Expresado en Bs.) MAYORES DE INGRESOS 4110101 Ventas
-
8,595.58 8,595.58
S EX IS 2 A R M 2 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
TOTAL INGRESOS
IA L
923.08 2,096.67 1,166.67 4,409.17
MAYORES DE EGRESOS
7110502 Otros Alquileres 4,000.00
4,000.00
Gastos de 71114 organización 4,000.00
Fletes y 7110403 Almacenam. 500.00
4,000.00
500.00
7110101 Salarios Personal Permanente 480.00
71109 Impuestos 879.00
7110404 Seguros 4,935.00
480.00
879.00
4,935.00
71111 Mermas o fallas en inventarios
1E R
800.00 800.00
Donaciones y 72110 Obsequios 800.00
800.00
TOTAL EGRESOS
RESULTADO DE LA GESTION
-
16,394.00 -7,798.42
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
BALANCE GENERAL AL 31/12/10 (Expresado en Bs.) MAYORES DE ACTIVO Caja Bco. Sol 1110501 M/E 35,350.00 3,877.50
186,035.00
35,350.00
3,877.50 31,472.50
44,000.00
S EX IS 2 A R M 2 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
96,459.00 89,576.00
1130101 Inventario 14,000.00 3,076.92 30,000.00 10,483.33 5,833.33 22,045.83
IA L
Caja Moneda 1110101 Nacional 140,000.00 80,000.00 12,580.00 13,000.00 7,000.00 500.00 26,455.00 480.00 879.00 800.00 800.00
41,439.42 2,560.58
12305 Herramientas 10,000.00
Muebles y 12304 Enseres 8,000.00
Caja Bco Bisa 1110401 M/N 80,000.00 4,000.00 500.00 2,500.00 4,935.00
10,000.00
8,000.00
80,000.00
10,000.00
1E R
Alquileres pagados por 1280202 Adelant 4,000.00
4,000.00
4,000.00
8,000.00
1120401 Ctas x Cobrar 5,000.00 4,000.00
1110301 Caja Chica 500.00
9,000.00
500.00
500.00
-
-
9,000.00
Mercaderias en 1130401 transito 30,000.00 30,000.00
Equipos de 1240701 computacion 3,877.50
30,000.00
3,877.50
30,000.00 -
11,935.00 68,065.00
TOTAL ACTIVO
3,877.50 227,051.58
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
MAYORES DE PASIVO Y PATRIMONIO
5,000.00 2,500.00
-
30,000.00 30,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
234,850.00
Aporte Social 31101 Hnos Ramos 202,350.00
-
S EX IS 2 A R M 2 ES E 20 U N "C EL P " A TO R C
2,500.00
Documentos x 2110201 pagar 30,000.00
202,350.00 202,350.00
IA L
2110101 Ctas x Pagar Arco Iris 2,500.00 5,000.00
BALANCE GENERAL Al 31/12/2010 (Expresado en Bolivianos)
ACTIVO
227,051.58
PASIVO PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATR RESULTADO DE LA GESTION AJUSTE PASIVO Y PATRIMONIO
32,500.00 202,350.00
-
234,850.00 7,798.42 227,051.58
1E R
TOTAL ACTIVO
227,051.58
Análisis de Balance Ing. Ivar F. Zabaleta
