PERINGATAN PENTING - hasil.gov.my

CONTOH BORANG NYATA SYARIKAT TAHUN TAKSIRAN 2017 1) 2) 3) 4)

5) 6)

7)

8) 9)

PERINGATAN PENTING Tarikh akhir pengemukaan Borang e-C dan bayaran baki cukai kena dibayar : 7 bulan dari tarikh penutupan akaun Contoh borang ini disediakan untuk rujukan dan pembelajaran. Contoh borang ini TIDAK boleh digunakan untuk tujuan pengemukaan kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia. Mengikut peruntukan Akta Cukai Pendapatan 1967 (ACP 1967), syarikat hendaklah: a) Mengemukakan borang nyata secara medium elektronik atau penghantaran elektronik [subseksyen 77A(1A)] mulai Tahun Taksiran 2014. b) Melaporkan pendapatan dalam borang nyata berdasarkan akaun beraudit [subseksyen 77A(4) ], dan c) Mengemukakan maklumat yang betul dalam borang nyata [perenggan 77A(3)(b) dan perenggan 120(1)(h)] Syarikat boleh dikenakan tindakan di bawah seksyen 112 ACP 1967 sekiranya gagal mengemukakan Borang Nyata sebelum atau pada tarikh akhir pengemukaan. Kenaikan cukai 10% di bawah subseksyen 103(3) ACP 1967 akan dikenakan sekiranya gagal membayar cukai atau baki cukai kena dibayar pada atau sebelum tarikh akhir pengemukaan. Jika cukai atau baki cukai masih tidak dibayar dalam tempoh 60 hari dari tarikh kenaikan cukai di atas, kenaikan cukai 5% di bawah subseksyen 103(4) ACP 1967 akan dikenakan ke atas cukai atau baki cukai tersebut. CARA PEMBAYARAN a) Pembayaran boleh dibuat di: i) Bank - Maklumat pembayaran melalui bank boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my . ii) LHDNM - ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange) di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my . -ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & American Express di https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/ - Kaunter bayaran LHDNM di Semenanjung Malaysia (Pusat Bayaran Kuala Lumpur), Sabah dan WP Labuan (LHDNM Cawangan Kota Kinabalu) dan Sarawak (LHDNM Cawangan Kuching) atau melalui pos. Cek, kiriman wang dan draf bank hendaklah dipalang dan dibayar kepada Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri. Gunakan Slip Pengiriman Bayaran (CP207) yang boleh diperoleh di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my apabila membuat bayaran. Bayaran melalui pos hendaklah dihantar secara berasingan daripada borang. Bayaran secara TUNAI tidak boleh dibuat melalui pos. iii) Pos Malaysia Berhad - kaunter dan Pos Online b) Sila catatkan nama, alamat, nombor telefon, nombor cukai pendapatan, tahun taksiran, kod bayaran ‘086’ dan no. ansuran ‘99’ di belakang instrumen bayaran. Semak resit/slip bayaran bank sebelum meninggalkan kaunter bayaran. e-Filing (e-C) yang boleh dicapai di https://ez.hasil.gov.my . Untuk maklumat lanjut, sila hubungi Hasil Care Line:Talian Bebas Tol : 1-800-88-5436 (LHDN) Panggilan Luar Negara : 603-77136666

TAHUN TAKSIRAN

LEMBAGA HASIL DALAM NEGERI MALAYSIA

2017

BORANG NYATA SYARIKAT UNTUK e-FILING

CP5 [Pin. 2017]

I

Nama syarikat (Jika tukar nama, kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baru)

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>? >>>>>>>? <>>>>>>? <>>>>>>? <>>>>>>? <>>>>>>? <>>>>>>? ! ! ! ! ! !

II

No. rujukan (no. pendaftaran)

IV

Mastautin di Malaysia

VI

No. cukai pendapatan

1 = Ya 2 = Tidak

C

III

No. majikan

V

Negara mastautin

VII

Tarikh mula beroperasi

E

(Gunakan Kod Negara)

Hari

VIII

Tempoh perakaunan

Tempoh asas

Bulan

Status perniagaan

XII

Syarikat kecil dan sederhana

Menuntut / Menyerah kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan

Hari

Bulan

Tahun

Hari

Bulan

Tahun

Hingga

Bulan

Hari

XIV

Tahun

Dari

X

Tahun

Hingga

Dari

Hari

IX

Bulan

Tahun

1 = Beroperasi 2 = Dorman 3 = Dalam proses penggulungan

XI

Penyimpanan rekod

1 = Ya 2 = Tidak

1 = Ya 2 = Tidak

XIII

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5A) terpakai

1 = Ya 2 = Tidak 3 = Tidak berkenaan

1 = Menuntut 2 = Menyerah 3 = Tidak berkenaan

XV

Menuntut elaun bangunan industri di bawah subperenggan 42(1) Jadual 3

1 = Ya 2 = Tidak

[Jika menuntut, kemukakan Borang C (RK-T); Jika menyerah, kemukakan Borang C (RK-S)]

XVI

Menuntut insentif di bawah seksyen 127 (Tandakan ‘X’)

!

Perenggan 127(3)(b)

!

Subseksyen 127(3A)

menuntut Cukai Input daripada XVIII Layak Jabatan Kastam Diraja Malaysia

! !

XVII

Tidak berkenaan

Menjalankan perniagaan e-Dagang (Jika ‘Ya’ isi ruang P6 di mukasurat 11)

!

1 = Ya 2 = Tidak

XIX

1 = Ya 2 = Tidak

No. pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan

<>>>>>>>>>>?

[Laporkan dalam mata wang Ringgit Malaysia (RM)]

BAHAGIAN A:

PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI

Pendapatan Berkanun Perniagaan

A1

Perniagaan 1

A2

Perniagaan 2

A3

Perniagaan 3

A4

Perniagaan 4

A5

Perniagaan 5 + 6 dan seterusnya

Pendapatan Berkanun Perkongsian

Kod Perniagaan

Amaun (RM)

<>>>? <>>>? <>>>? <>>>? <>>>?

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

No. Cukai Pendapatan

Amaun (RM)

, , , <>>>>>>>>? <>_>>_>>_>>? , , , <>>>>>>>>? <>_>>_>>_>>? , , , <>>>>>>>>? <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

A6

Perkongsian 1

D

A7

Perkongsian 2

D

A8

Perkongsian 3 + 4 dan seterusnya

D

A9

Agregat pendapatan berkanun perniagaan ( A1 hingga A8 ) 1

A9

Nama Syarikat:.…………………………………………………………………………

C

……………………………..……………………………………………………………... A10 A11

Tolak: Rugi perniagaan bawa hadapan (Terhad kepada A9)

A10 A11

JUMLAH ( A9 - A10 )

<>>>>>>>>?

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

Pendapatan Berkanun Lain

A12

Dividen

A12

A13

Faedah

A13

A14

Diskaun

A14

A15

Sewa

A15

A16

Royalti

A16

A17

Premium

A17

A18

Pendapatan lain

A18

A19

Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

A19

A20

Agregat pendapatan berkanun lain ( A12 hingga A19 )

A20

A21

PENDAPATAN AGREGAT ( A11 + A20 )

A21

Tolak: A22

Rugi perniagaan tahun semasa (Terhad kepada A21)

A22

A23

JUMLAH ( A21 - A22 )

A23

Tolak:

Perbelanjaan Lain

A24

Perbelanjaan mencarigali - Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

A24

A25

Perbelanjaan pra-operasi perniagaan - Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)

A25

A26

Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F

A26

A27

Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60H

A27

A28

JUMLAH [ A23 - ( A24 hingga A27 ) ] (Isi ‘0’ jika nilai negatif)

A28

Tolak: A29 A

Derma / Hadiah / Sumbangan / Zakat

A30A A

Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan

A30B

Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

, , , <>_>>_>>_>>?

<>_>>_>>_>>? ,

A30C

A29

Hadiah wang kepada Kerajaan / Kerajaan Tempatan

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

,

,

Terhad kepada 10% daripada A21

Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

, , , <>_>>_>>_>>? 2

A30

, , , <>_>>_>>_>>?

Nama Syarikat:.…………………………………………………………………………

C

……………………………..……………………………………………………………...

A31

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

A31

A32

Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

A32

A33

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

A33

A34

Zakat perniagaan (terhad kepada 2.5% pendapatan agregat di A21)

A34

A35

Tuntutan kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan

A35

A36

JUMLAH PENDAPATAN [ A28 – ( A29 hingga A35 ) ] (Isi ‘0’ jika nilai negatif)

A36

A37

PENDAPATAN PERINTIS KENA CUKAI

A37

A38

PENDAPATAN BERCUKAI ( A36 + A37 )

A38

A38A

Tolak:

Pengecualian berdasarkan peningkatan pendapatan bercukai perniagaan

A38A

A38B

PENDAPATAN BERCUKAI selepas pengecualian ( A38 – A38A )

A38B

A39

PENDAPATAN BERCUKAI PENGURUSAN DANA ASING (seksyen 60G)

A39

BAHAGIAN B: B1

B3 B4 B5 B5A B6 B7 B8

PENDAPATAN BERCUKAI [ dari ( A38B + A39 ) ]

, , , , <_>>_>>_>>_>>? . , , , <>_>>_>>_>>_>? , , . , <>_>>_>>_>>_>? , , , . <>_>>_>>_>>_>? . , , , <>_>>_>>_>>_>? , , . , <>_>>_>>_>>_>? , , , . <>_>>_>>_>>_>? . , , , . <_? <>_>>_>>_>>_>? , , , . <>_>>_>>_>>_>? , . , , <>_>>_>>_>>_>? , , , . <>_>>_>>_>>_>? , , , . <>_>>_>>_>>_>? , , , . <>_>>_>>_>>_>? , , , . <>_>>_>>_>>_>? B1

Cukai Pendapatan

Kadar (%)

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

5

8

10 15

18

24

JUMLAH CUKAI PENDAPATAN DIKENAKAN (B2 hingga B7 )

Tolak:

B8

B9

Pengurangan cukai atas pendapatan aktiviti penjelajahan dan pengeksploitan petroleum dalam Kawasan Pembangunan Bersama

B9

B10

Tolakan cukai seksyen 110B

B10

B11

Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain)

B12

Pelepasan cukai seksyen 132

B11

B12

Terhad kepada B8

B13


, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

CUKAI KENA DIBAYAR

Pecahan Pendapatan Bercukai

B2

<>>>>>>>>?

B13

3

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

<>>>>>>>>? , , . , <>_>>_>>_>>_>? , , , . <>_>>_>>_>>_>? , , . , <>_>>_>>_>>_>? C

……………………………..……………………………………………………………... B14

Jumlah Kurangan Cukai / Tolakan / Pelepasan ( B9 hingga B13 )

B14

B15

CUKAI KENA DIBAYAR ( B8 – B14 )

B15

Atau B16

CUKAI KENA DIBAYAR BALIK ( B14 – B8 ) [Bagi kes ‘Cukai Kena Dibayar Balik’, sila isi ruang P7 dan P8 di muka surat 11]

KEDUDUKAN CUKAI

BAHAGIAN C: C1

B16

Cukai kena dibayar ( dari B15 )

C1

, , . , <>_>>_>>_>>_>?

C2

, , . , <>_>>_>>_>>_>?

Tolak: C2A

Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan seksyen 107C

C2B

Bayaran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan perenggan 107A(1)(a)

, . , , <>_>>_>>_>>_>?

, . , , <>_>>_>>_>>_>? C3

Baki cukai perlu dibayar ( C1 – C2 )

C3

Atau C4

Cukai terlebih bayar ( C2 – C1 )

C4

, , , . <>_>>_>>_>>_>? . , , , <>_>>_>>_>>_>?

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA

D1 D2 D3 D4 D5 D11

Kod Tuntutan

Amaun

Kod Tuntutan

<>? <>? <>? <>? <>?

, , <>_>>_>>? , , <>_>>_>>? , , <>_>>_>>? , , <>_>>_>>? , , <>_>>_>>?

BAHAGIAN E:

, , <>? <>_>>_>>? , , <>? <>_>>_>>? , , <>? <>_>>_>>? , , <>? <>_>>_>>? , , <>? <>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

D6 D7 D8 D9 D10 D11

JUMLAH DITUNTUT

Amaun

TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3 Baki Hantar Hadapan

Amaun Diserap

Perniagaan

E1

Perniagaan 1

E1(a)

E2

Perniagaan 2

E2(a)

E3

Perniagaan 3

E3(a)

E4

Perniagaan 4

E4(a)

E5


E5(a)

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

E1(b) E2(b) E3(b) E4(b) E5(b)

Baki Hantar Hadapan

Amaun Diserap

Perkongsian

E6

Perkongsian 1

E6(a)

E7

Perkongsian 2

E7(a)

E8


E8(a)

4

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

E6(b) E7(b) E8(b)

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

C

……………………………..……………………………………………………………... E9

Jumlah elaun modal dipercepatkan

E9(a)

, , , <>_>>_>>_>>?

E9(b)

E10

Jumlah elaun modal bagi aset yang diperoleh dalam tempoh asas

E10

E11

Jumlah elaun modal bawa hadapan yang diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer

E11

BAHAGIAN F:

Kerugian perniagaan / perkongsian

F1A

Kerugian diserah di bawah peruntukan Relif Kumpulan

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

TUNTUTAN KERUGIAN

Jenis Kerugian

F1

<>>>>>>>>?

Baki Hantar Hadapan

Amaun Diabaikan

F1(a)

, , , <_>>_>>_>>?

F1(b)

Amaun Diserah

F1A(a)

, , , <_>>_>>_>>?

Baki Hantar Hadapan

F1A(b)

Kerugian perintis

F2(a)

F3

Kerugian projek perkhidmatan diluluskan

F3(a)

F4

Kerugian perniagaan Ibu Pejabat Operasi / Pengurusan Dana Asing

F4(a)

F5

Kerugian perkapalan seksyen 54A

F5(a)

BAHAGIAN G:

, , , <_>>_>>_>>? , , , <_>>_>>_>>? , , , <_>>_>>_>>? , , , <_>>_>>_>>?

, , , <_>>_>>_>>? Baki Hantar Hadapan

Amaun Diserap

F2

, , , <_>>_>>_>>?

F2(b) F3(b)

F4(b)

F5(b)

, , , <_>>_>>_>>? , , , <_>>_>>_>>? , , , <_>>_>>_>>? , , , <_>>_>>_>>?

TUNTUTAN INSENTIF

Jenis Insentif

Baki Hantar Hadapan

Amaun Diserap

G1

Elaun Cukai Pelaburan

G1(a)

G2

Elaun Pelarasan Perindustrian

G2(a)

G3

Elaun Infrastruktur

G3(a)

G4

Elaun Jadual 7A

G4(a)

G5

Elaun Jadual 7B

G5(a)

G6

Elaun Peningkatan Eksport

G6(a)

G6A

Elaun Peningkatan Eksport Pertanian

G6A(a)

G6B

Elaun Peningkatan Eksport bagi Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia

G6B(a)

G6C

Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan

G6C(a)

G6D

Insentif Khas bagi Eksport

G6D(a)

G6E

Elaun bagi syarikat berstatus BioNexus

G6E(a)

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? 5

G1(b) G2(b) G3(b) G4(b) G5(b) G6(b) G6A(b) G6B(b)

G6C(b)

G6D(b) G6E(b)

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

C

……………………………..……………………………………………………………...

G7

Perbelanjaan Jadual 4

G7

G8

Perbelanjaan Jadual 4 B

G8

G9

JUMLAH TUNTUTAN [ A24, A25 dan G1(a) hingga G6E(a) ]

G9

G10

JUMLAH DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

BAHAGIAN H:

H2

H3

H4

H5

H11

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

Kod Pendapatan

H1

G10

[ G1(a) hingga G6E(a) ]

<>>>>>>>>?

Kod Pendapatan

Amaun

, , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>? <>_>>_>>_>>?

H6

H7

H8

H9

H10

JUMLAH DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

BAHAGIAN I:

Amaun

, , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>? <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? H11

AKAUN PENGECUALIAN Amaun

I1

Kredit dalam akaun

I2

Dividen dikecualikan cukai yang dibayar

I3

Baki hantar hadapan

I2

I3 (Tandakan ‘X’ jika nilai negatif)

BAHAGIAN J:

PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN Jenis Pendapatan

J1

BAHAGIAN K:

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , ! <>_>>_>>_>>? I1

Tahun Taksiran

Amaun

<>>?

, , , <>_>>_>>_>>?

PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976

K1

Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976 (Jika ‘Ya’, isi juga ruang K2)

K2

Melaporkan pelupusan tersebut kepada LHDNM

6

! !

1 = Ya 2 = Tidak 1 = Ya 2 = Tidak

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

C

……………………………..……………………………………………………………...

<>>>>>>>>?

MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT ( PERNIAGAAN UTAMA )

BAHAGIAN L: Pendapatan Perniagaan:

L1 L1A

L2

Kod perniagaan Jenis aktiviti perniagaan

Jualan / Perolehan

<>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? , , , <>_>>_>>_>>? L2

T olak : L3

Stok awal

L3

L4

Belian

L4

L5

Kos pengeluaran

L5

L6

Stok akhir

L6

L7

Kos jualan

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , ! <>_>>_>>_>>? , , , ! <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? L7

(Tandakan ‘X’ jika nilai negatif)

L8

UNTUNG / RUGI KASAR ( L2 – L7 )

L8


L9

Keuntungan pertukaran wang asing

L10

Pendapatan perniagaan lain

L11

Pendapatan lain

L12

Keuntungan tidak dikenakan cukai

L9

L10

L11

L12

Perbelanjaan:

L13

Faedah

L13

L14

Bayaran profesional, teknikal, pengurusan dan kos guaman

L14

L15

Bayaran fi teknikal kepada penerima bukan pemastautin

L15

L16

Bayaran kontrak

L16

L17

Fi / Yuran Pengarah

L17

L18

Gaji dan upah

L18

L19

Kos Opsyen Stok Pekerja

L19

L20

Royalti

L20

L21

Sewa / Sewa pajakan

L21

L22

Penyelenggaraan dan pembaikan

L22

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? 7

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

C

……………………………..……………………………………………………………...

L23

Penyelidikan dan pembangunan

L23

L24

Promosi dan pengiklanan

L24

L25

Perjalanan dan penginapan

L25

L26

Kerugian pertukaran wang asing

L26

L26A

Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

L26A

L27

Perbelanjaan-perbelanjaan lain

L27

L28

JUMLAH PERBELANJAAN

L29

UNTUNG / RUGI BERSIH

<>>>>>>>>?

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , ! <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? L28

L29


L30

Perbelanjaan yang tidak dibenarkan

L30

Aset Tetap:

L31

Kenderaan

L31

L32

Loji dan jentera

L32

L33

Tanah dan bangunan

L33

L34

Aset tetap lain

L34

L35

JUMLAH ASET TETAP

L36

Jumlah kos aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas

L37

Pelaburan

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? <>_>>_>>_>>? , , , , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? L35

L36

L37

Aset Semasa:

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , ! <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

L38

Penghutang dagangan

L38

L39

Penghutang lain

L39

L40

Stok

L40

L41

Pinjaman kepada pengarah

L41

L42

Baki tunai dan baki di bank

L42


L43

Aset semasa lain

L44

JUMLAH ASET SEMASA

L45

JUMLAH ASET ( L35 + L37 + L44 )

L43

L44

L45

8

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

C

……………………………..……………………………………………………………...

<>>>>>>>>?

LIABILITI DAN EKUITI PEMILIK Liabiliti Semasa:

L46

Pinjaman dan overdraf

L46

L47

Pemiutang dagangan

L47

L48

Pemiutang lain

L48

L49

Pinjaman daripada pengarah

L49

L50

Liabiliti semasa lain

L50

L51

JUMLAH LIABILITI SEMASA

L52

Liabiliti jangka panjang

L53

JUMLAH LIABILITI

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? L51

L52

L53

Ekuiti Pemegang Saham:

L54

Modal berbayar

L55

Akaun pengasingan untung/rugi

L55


L56

Akaun rizab

L57

Jumlah Ekuiti

, , , <>_>>_>>_>>? , , , ! <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , ! <>_>>_>>_>>? , , , ! <>_>>_>>_>>?

L54

L56

L57


L58

JUMLAH LIABILITI DAN EKUITI

L58


MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN

BAHAGIAN M:

Bayaran dalam tempoh asas yang melibatkan cukai pegangan di bawah seksyen 107A, 109, 109 A, 109B, 109E, 109F dan 109G. Seksyen

M1

107A

M2

109

M3

109A

M4

109B

M5

109E

M6

109F

M7

109G

Jumlah kasar dibayar

Jumlah cukai yang dipegang dan diremit kepada LHDNM

9

Jumlah bersih dibayar

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

C

……………………………..……………………………………………………………... BAHAGIAN N:

<>>>>>>>>?

TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN Amaun

N1

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di Malaysia

N1

N2

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

N2

N3

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di Malaysia

N3

N4

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

N4

N5

Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di Malaysia

N5

N6

Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

N6

N7

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di Malaysia

N7

N8

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

N8

N9

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di Malaysia

N9

N10

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

N10

N11

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di Malaysia

N11

N12

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

N12

BAHAGIAN P: P1

MAKLUMAT SYARIKAT

Status syarikat (Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan)

! ! ! P2

, , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>? , , , <>_>>_>>_>>?

MSC

Dana Tertutup Perdagangan Antarabangsa Malaysia

! ! !

Awam

Ibu Pejabat Operasi Pusat Pengedaran Serantau

Alamat berdaftar

Poskod

Negeri

! ! !

Khairat

Pegangan Pelaburan

Lain-lain (Nyatakan:

! !

BioNexus

Institusi

! !

Harta Tanah

Pusat Perolehan Antarabangsa

! !

Modal Teroka

Pengurusan Dana Asing

)

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>? <>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? Bandar

10

Nama Syarikat:…………………………………………………………………………. ……………………………..……………………………………………………………...

P3

Alamat surat-menyurat

Poskod

Negeri

P4

Alamat premis perniagaan

Poskod

Negeri

P5

No. telefon premis perniagaan

P6

Alamat laman sesawang / blog

P7

Nama bank *

P8

No. akaun bank *

C

<>>>>>>>>?

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>? <>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>? <>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? Bandar

Bandar

* Nota: Isikan nama bank dan no. akaun bank bagi tujuan bayaran balik cukai pendapatan secara elektronik.

P9

P10

! ! ! <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>? <>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Alamat di mana rekod syarikat disimpan (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

Alamat lain jika P9 tidak berkenaan

Poskod

Negeri

Alamat seperti di P2

Bandar

11



Nama Syarikat:…………………………………………………………………………. ……………………………..……………………………………………………………...

P11

Pengarah II

Pengarah III

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

Pengarah II

Pengarah III

<>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>? SG / OG

Pengarah II

SG / OG

Pengarah III

SG / OG

Pegangan ekuiti Pengarah (%)

Pengarah I

Pengarah II

Pengarah III

P19

>>>>>>>>? >>>>>>>>? >>>>>>>>?

. <>_>? . <>_>? . <>_>?

P17

Gaji / Bonus Pengarah

Pengarah II

Pengarah III

Hari

Bulan

Tahun

Hari

Bulan

Tahun

Hari

Bulan

Tahun

No. telefon Pengarah

<>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>? P18

Fi / Komisen / Elaun Pengarah

, , , , <>_>>_>>? <>_>>_>>? , , , , <>_>>_>>? <>_>>_>>? , , , , <>_>>_>>? <>_>>_>>?

Jumlah pinjaman kepada Pengarah

Pengarah I

Tarikh lahir Pengarah

<>>>>>>? <>>>>>>? <>>>>>>? P15

No. cukai pendapatan Pengarah

Pengarah I

P16

P13

No. pengenalan / pasport Pengarah

Pengarah I

P14

<>>>>>>>>?

Nama Pengarah

Pengarah I

P12

C

P20

, , <>_>>_>>? , , <>_>>_>>? , , <>_>>_>>?

Jumlah pinjaman daripada Pengarah

, , <>_>>_>>? , , <>_>>_>>? , , <>_>>_>>?

12

Nama Syarikat:…………………………………………………………………………. ……………………………..……………………………………………………………...

Q1

!

1 = Ya

Tarikh lahir pemegang syer

<>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? % . <>_>? >>>>>? <>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? % . <>_>? >>>>>? <>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? % . <>_>? <>>>>>>? >>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? % . <>_>? >>>>>? <>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? % . <>_>? >>>>>? Hari


Hari


Hari

Pegangan syer secara langsung

Negara asal


Negara asal


Negara asal


Negara asal

(Gunakan kod negara)

Tahun

Bulan


Tahun

Bulan


Tahun

No. Pengenalan / Pasport / Pendaftaran

Nama


Hari

Q5

Negara asal


Nama

Q4

Bulan



Nama

Q3

2 = Tidak


Nama

Q2

<>>>>>>>>?

MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT

BAHAGIAN Q: Syarikat terkawal

C

Bulan


Tahun


Nama


Hari

Bulan

Tahun

13


Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

C

……………………………..……………………………………………………………... MAKLUMAT LAIN

BAHAGIAN R: R1

Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar: (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan) > 70% - 100%

R2

!

R2c

Ada Ketetapan Awal Ada perubahan ketara dalam perkiraan

Ya

Ya

(Isikan jika R2a = ‘Ya’)

> 20% - 50%

!

< 20%

!

TIADA

!

! !

Tidak

Tidak

! !

Ketetapan Awal dipatuhi

R2b

Ya

!

Tidak

!

Ya

!

Tidak

!

Ya

!

Tidak

!


Perkiraan Penentuan Harga Awal: (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

R3a R3c

Ada Perkiraan Penentuan Harga Awal Ada perubahan ketara dalam perkiraan

Ya Ya


R4

Dokumentasi pindahan harga disediakan

R5

Maklumat Syarikat Induk

R5a

Nama syarikat induk muktamad

Kod negara

R5b

Nama syarikat induk terdekat

Kod negara

R6

!

> 50% - 70%

Ketetapan Awal: (Tandakan ‘X’ dalam petak yang berkenaan)

R2a

R3

<>>>>>>>>?

! !

Tidak Tidak

! !

Perkiraan Penentuan Harga Awal dipatuhi

R3b


<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? >>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?
Mempunyai syarikat subsidiari atau syarikat berkaitan di W.P. Labuan (Jika ‘Ya’, isikan butiran entiti Labuan dalam jadual berikut)

Ya

Tidak

BUTIRAN ENTITI LABUAN Bil.

Nama ( R6a )

No. Pendaftaran ( R6b )

No. Cukai Pendapatan ( R6c )

i.

LE

ii.

LE

iii.

LE

iv.

LE

v.

LE

vi.

LE

vii.

LE

viii.

LE

ix.

LE

x.

LE

14

Nama Syarikat:…………………………………………………………………………. ……………………………..……………………………………………………………... BAHAGIAN S: S1

Nama firma

S2

Alamat firma

<>>>>>>>>?

MAKLUMAT JURUAUDIT

Poskod Negeri

S3

C

No. telefon

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>? <>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>? Bandar

BAHAGIAN T: MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI T1

Nama firma

T2

Alamat firma

Poskod

Negeri

T3

No. telefon

T4

No. kelulusan ejen cukai

T5

No. pendaftaran perniagaan

T6

e-Mel

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>? <>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? Bandar

Tarikh

Tandatangan

<>>>>>>? Hari

15

Bulan

Tahun

Nama Syarikat:………………………………………………………………………….

C

……………………………..……………………………………………………………...

<>>>>>>>>?

AKUAN Saya

No. Pengenalan / Pasport * ( * Potong yang tidak bekenaan )

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>?

dengan ini mengakui bahawa borang nyata ini telah disediakan berdasarkan akaun beraudit dan mengandungi maklumat yang benar, lengkap dan betul mengenai cukai pendapatan syarikat ini seperti mana yang dikehendaki di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.

Tarikh

Tandatangan

<>>>>>>? Hari

Jawatan

Bulan

Tahun

<>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>? <>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>>?

16

TAMBAHAN / PINDAAN Perkara Nama syarikat Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang A30B diluluskan oleh Menteri Kewangan A38A Pengecualian berdasarkan peningkatan pendapatan bercukai perniagaan Pecahan pendapatan bercukai – 18% B5A C2A Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan seksyen 107C C2B Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan perenggan 107A(1)(a) N7 – N10 Transaksi di antara syarikat berkaitan P1 Status syarikat R1 Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar Ruang I A30A

Muka Surat 2 11 11 12 & 13 15 17 17 31 32 33

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2016

Sistem Taksir Sendiri

PERKARA

LAMPIRAN A2

Muka Surat Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A)

45

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia

46

Perjalanan ke luar negara

46

Perniagaan pemaju perumahan

46

Pindahan harga

47

Pajakan

47

Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia

47

Pegangan pelaburan

47

Elaun Pelaburan Semula (EPS)

47

Garis Panduan dan Borang Permohonan tuntutan insentif / galakan cukai

47

- PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN INSURANS HAYAT BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Cara mengguna Bahagian A2(a) Lampiran A2

48 48 48

BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Cara mengguna Bahagian A2(b) Lampiran A2

49 49 49

LAMPIRAN A2A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN PERNIAGAAN TAKAFUL BAHAGIAN A2(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Cara mengguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A BAHAGIAN A2(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful LAMPIRAN A3

50 50 50 50

- PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS AM Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit Cara mengguna Lampiran A3

51 51 51 51

LAMPIRAN A3A - PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL AM Pengasingan pendapatan mengikut punca Penggunaan pengenalan perniagaan Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit Cara mengguna Lampiran A3A LAMPIRAN A4

52 52 52 52

- RUJUK LAMPIRAN A2A

LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN

53

HELAIAN KERJA

54 ii



KANDUNGAN BUKU PANDUAN PERKARA

Muka Surat

PENDAHULUAN

1

BAHAGIAN I — Contoh Borang Nyata Syarikat Maklumat Asas

2

Bahagian A

Pendapatan Berkanun, Jumlah Pendapatan Dan Pendapatan Bercukai

8

Bahagian B

Cukai Kena Dibayar

15

Bahagian C

Kedudukan Cukai

17

Bahagian D

Perbelanjaan Khas, Potongan Dua Kali Dan Potongan Selanjutnya

18

Bahagian E

Tuntutan Elaun Jadual 3

18

Bahagian F

Tuntutan Kerugian

20

Bahagian G

Tuntutan Insentif

21

Bahagian H

Pendapatan Yang Dipindahkan Ke Akaun Pengecualian

24

Bahagian I

Akaun Pengecualian

24

Bahagian J

Pendapatan Tahun Kebelakangan Belum Dilaporkan

24

Bahagian K

Pelupusan Aset Di Bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

24

Bahagian L

Maklumat Kewangan Syarikat

25

Bahagian M

Maklumat Cukai Pegangan

28

Bahagian N

Transaksi Di Antara Syarikat Berkaitan

30

Bahagian P

Maklumat Syarikat

32

Bahagian Q

Maklumat Lima Pemegang Syer Utama Syarikat

33

Bahagian R

Maklumat Lain

33

Bahagian S

Maklumat Juruaudit

36

Bahagian T

Maklumat Firma Dan Tandatangan Orang Yang Menyediakan Borang Nyata Ini

37

Akuan

37

BAHAGIAN II – Lampiran Dan Helaian Kerja Lampiran

Lampiran A1

-

Pendahuluan

38

-

Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca

39

-

Pengiraan Pendapatan Larasan bagi Perniagaan

40

Senarai Peruntukan Perundangan berhubung dengan:-

Peringatan

-

Pendapatan Kasar Perniagaan

42

Perbelanjaan yang Dibenarkan

42

Perbelanjaan yang Tidak Dibenarkan

43

Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan

45

Bayaran kontrak/subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin

45

Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin—seksyen 107A digunapakai)

45

Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin

45

i



PENDAHULUAN Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDNM) mengucapkan terima kasih kepada pembayar cukai yang telah melaksanakan tanggungjawab masing-masing dengan membayar cukai pendapatan yang sepatutnya tahun demi tahun. Sumbangan cukai anda telah membantu membiayai pembangunan serta meningkatkan taraf sosio ekonomi negara. Bagi mempercepat dan mempermudahkan lagi pelaksanaan tanggungjawab percukaian masing-masing, kerajaan telah memberi kepercayaan kepada pembayar cukai untuk menaksir dan membayar cukai mereka sendiri dengan pengenalan Sistem Taksir Sendiri (STS) mulai tahun taksiran 2001 bagi pembayar cukai syarikat. Selaras dengan pelaksanaan STS, syarikat bermastautin di Malaysia (termasuk syarikat bermastautin di Singapura yang membayar cukai Malaysia) adalah bertanggungjawab mengemukakan borang nyata syarikat. kepada Ketua Pengarah Hasil dalam Negeri sepertimana yang dikehendaki di bawah peruntukan Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967. Contoh borang, penerangan mengenai cara mengisi borang serta panduan membuat pengiraan pendapatan bercukai dan cukai pendapatan telah disediakan untuk membantu pembayar cukai.

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat Buku Panduan ini mengandungi perkara-perkara berikut:1.

Panduan mengenai cara mengisi borang nyata syarikat.

2.

(a)

Helaian Kerja Sebanyak 29 Helaian Kerja (HK-PC1 hingga HK-P) disediakan untuk memudahkan pengiraan dibuat sebelum maklumat tertentu dipindahkan ke dalam borang nyata syarikat. Penerangan bagi setiap Helaian Kerja dapat diperoleh di Bahagian II Buku Panduan.

(b)

Lampiran Sebanyak 17 Lampiran (Lampiran A1 hingga J) disediakan untuk membantu anda membuat pengiraan dan menyediakan maklumat-maklumat lain yang diperlukan bagi mengisi borang nyata syarikat. Penerangan disediakan di Bahagian II Buku Panduan dan di lampiran-lampiran berkenaan.

LHDNM sentiasa bersedia membantu anda dalam membuat taksiran sendiri atau memberi penerangan dalam mengisi borang nyata syarikat, Helaian Kerja dan Lampiran-Lampiran. Borang nyata syarikat yang lengkap hendaklah dikembalikan kepada LHDNM dalam tempoh yang ditetapkan.

1


Bahagian I :


Contoh Borang Nyata Syarikat MAKLUMAT ASAS

Ruang I

Perkara

Keterangan

Nama syarikat (Jika tukar nama, kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baru)

Nama syarikat seperti yang didaftarkan di pejabat Suruhanjaya Syarikat Malaysia. Jika syarikat telah bertukar nama, sila catatkan nama lama dalam kurungan dan kemukakan Notis Pendaftaran Nama Baru atas pertukaran nama syarikat kepada:

Helaian Kerja -

Lampiran -

Pusat Pemprosesan Maklumat Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia Menara Hasil No. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9 Karung Berkunci 221, 43659 Bandar Baru Bangi, Selangor.

II

No. rujukan Nombor pendaftaran dengan Suruhanjaya Syarikat (no. pendaftaran) Malaysia.

-

-

III

No. majikan

-

-

Nombor rujukan E majikan. Contoh: E 202154402

E

2 0 2 1 5 4 4 0 2

IV

Mastautin di Malaysia

Sila rujuk kepada peruntukan seksyen 8 ACP 1967 untuk menentukan taraf mastautin di Malaysia.

-

-

V

Negara mastautin

Sila rujuk kepada Lampiran E untuk menentukan kod negara.

-

E

VI


Nombor rujukan cukai pendapatan syarikat. Contoh: C 250236501

-

-

C

2 5 0 2 3 6 5 0 1

VII

Tarikh mula beroperasi

Tarikh syarikat bermula operasi.

-

-

VIII

Tempoh perakaunan

Tarikh mula dan tutup tempoh perakaunan syarikat. Sila rujuk contoh-contoh di ruang IX.

-

-

Tempoh asas

Tempoh asas bagi tahun taksiran semasa. Jika syarikat baru beroperasi atau menukar tarikh tutup akaunnya, sila isi tarikh mula dan tutup tempoh asas yang betul di ruang IX.

-

-

IX

Contoh 1: Syarikat yang baru beroperasi Akaun pertama: 1.5.2016 hingga 31.3.2017 (11 bulan) Akaun kedua : 1.4.2017 hingga 31.3.2018 (12 bulan) Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:Tahun Tempoh Tempoh Taksiran Perakaunan Asas 2017 01/05/2016 - 31/03/2017 01/05/2016 - 31/03/2017 (11 bulan) 2018 01/04/2017 - 31/03/2018 01/04/2017 - 31/03/2018 (12 bulan)

2


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Contoh 2: Syarikat yang baru beroperasi Akaun pertama: 1.2.2016 hingga 30.4.2017 (15 bulan) Akaun kedua : 1.5.2017 hingga 30.4.2018 (12 bulan) Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:Tahun Tempoh Tempoh Taksiran Perakaunan Asas 2017 01/02/2016 - 30/04/2017 01/02/2016 - 30/04/2017 (15 bulan) 2018 01/05/2017 - 30/04/2018 01/05/2017 - 30/04/2018 (12 bulan) Contoh 3: Pertukaran tempoh perakaunan Akaun sedia ada : 1.3.2015 hingga 28.2.2016 (12 bulan) Akaun berikutnya : 1.3.2016 hingga 31.12.2016 (10 bulan) 1.1.2017 hingga 31.12.2017 (12 bulan) Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:Tahun Tempoh Tempoh Taksiran Perakaunan Asas 2016 01/03/2015 - 28/02/2016 01/03/2015 - 28/02/2016 (12 bulan) 2017 01/03/2016 - 31/12/2017 01/03/2016 - 31/12/2017 (22 bulan) Contoh 4: Pertukaran tempoh perakaunan Akaun sedia ada : 1.7.2015 hingga 30.6.2016 (12 bulan) Akaun berikutnya : 1.7.2016 hingga 31.5.2018 (23 bulan) 1.6.2018 hingga 31.5.2019 (12 bulan) Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:Tahun Tempoh Tempoh Taksiran Perakaunan Asas 2016 01/07/2015 - 30/06/2016 01/07/2015 - 30/06/2016 (12 bulan) 2017 01/07/2016 - 30/06/2017 (12 bulan) 01/07/2016 - 31/05/2018 2018 01/07/2017 - 31/05/2018 (11 bulan) 2019 01/06/2018 - 31/05/2019 01/06/2018 - 31/05/2019 (12 bulan) Contoh 5: Pertukaran tempoh perakaunan Akaun sedia ada : Akaun berakhir 31 Disember Akaun berikutnya : 1.1.2016 hingga 31.5.2016 ( 5 bulan) 1.6.2016 hingga 31.5.2017 (12 bulan) Isi Ruang VIII dan IX seperti berikut:Tahun Tempoh Tempoh Taksiran Perakaunan Asas 2016 01/01/2016 - 31/05/2016 01/01/2016 - 31/05/2016 ( 5 bulan) 2017 01/06/2016 - 31/05/2017 01/06/2016 - 31/05/2017 (12 bulan) Contoh 6: Pembubaran Syarikat Sebuah syarikat yang mempunyai tempoh perakaunan dari 1.8.2015 hingga 31.7.2016, mula dibubarkan pada 1.5.2016. Akaun penyelesai * pertama dan kedua disediakan disediakan seperti berikut:1.5.2016 hingga 31.10.2016 (6 bulan) 1.11.2016 hingga 30.4.2017 (6 bulan) Ruang VIII dan IX perlu diisi seperti berikut:Tahun Tempoh Tempoh Taksiran Perakaunan Asas 2016 01/08/2015 - 30/04/2016 01/08/2015 - 30/04/2016 ( 9 bulan) 2017 01/05/2016 - 31/10/2016 01/05/2016 - 30/04/2017 (12 bulan) dan 01/11/2016 - 30/04/2017 * Akaun penyelesai (dikenali sebagai Borang 75 sebelum ini) seperti dikehendaki di bawah subseksyen 514(1) Akta Syarikat 2016. 3


Ruang X


Perkara

Keterangan

Status perniagaan

Isikan status perniagaan pada akhir tempoh asas. Isi ‘1’ jika syarikat sedang beroperasi. Isi ‘2’ bagi syarikat dorman* jika: • syarikat belum memulakan operasi perniagaan sejak ditubuhkan; atau • syarikat yang pernah beroperasi atau menjalankan perniagaan tetapi telah berhenti operasi / perniagaan Isi ‘3’ jika syarikat sedang dalam proses penggulungan.

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

* Nota: Syarikat tidak dianggap sebagai dorman sekiranya ia memiliki saham, harta tanah, simpanan tetap dan lain-lain pelaburan yang seumpamanya; termasuk pendapatan seperti sewa, faedah dan sebagainya (jika ada) yang diterima daripada pemilikan tersebut. XI

Penyimpanan rekod

Ini merujuk kepada penyimpanan rekod yang mencukupi seperti dikehendaki dalam peruntukan ACP1967. Tandakan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika mematuhi. Sekiranya tidak mematuhi, tandakan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

-

-

XII

Syarikat kecil dan sederhana

Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya syarikat itu adalah syarikat kecil dan sederhana (mengikut syarat-syarat dalam perenggan 2A, 2B dan dan 2C Jadual 1 ACP 1967), dan bukan suatu syarikat bermaksud khas yang ditubuhkan bagi tujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset dalam transaksi pensekuritian yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti [subseksyen 2(9) ACP 1967].

-

-

-

-

Isikan ‘2’ jika syarikat itu:bukan syarikat kecil dan sederhana; atau adalah syarikat kecil dan sederhana yang juga syarikat bermaksud khas yang ditubuhkan bagi tujuan penerbitan sekuriti bersandarkan aset dalam dalam transaksi pensekuritian yang diluluskan oleh Suruhanjaya Sekuriti. XIII

Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5A) terpakai

Sila rujuk kepada peruntukan undang-undang serta dasar dan garis panduan yang berkenaan seperti berikut:subseksyen 44(5 A ), 44(5 B ), 44(5 C ) dan 44(5 D ); peruntukan khas berhubung dengan seksyen 44; perenggan 75A , 75B dan 75C Jadual 3; peruntukan khas berhubung dengan perenggan 75A Jadual 3 ACP 1967; serta dasar dan garis panduan untuk membenarkan kerugian terkumpul dan elaun modal yang tidak diserap dibawa ke hadapan (dari Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my) Perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dikatakan berlaku sekiranya 50% atau lebih dalam pemegangan syer pada hari terakhir tempoh asas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasan dan elaun modal itu ditentukan adalah tidak sama dengan pemegangan syer pada hari pertama tempoh asas bagi tahun taksiran dalam mana kerugian larasan dan elaun modal itu boleh dibenarkan sebagai potongan. 4


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Syarikat yang mengalami perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer (50% atau lebih) dibenarkan membawa ke hadapan kerugian larasan perniagaan terkumpul dan elaun modal yang tidak diserap, untuk diserap dalam tahun taksiran itu dan dalam tahun-tahun taksiran seterusnya KECUALI perubahan sebahagian besar pemegangan syer yang berlaku dalam syarikat dorman (‘dormant’). Penentuan peringkat pemegangan syer adalah pada peringkat pemegangan langsung (‘direct holding’) antara syarikat dorman yang diambil alih dengan orang yang mengambil alih. Definisi ‘syarikat dorman’: Sesebuah syarikat dianggap sebagai dorman jika tidak mempunyai sebarang transaksi akaun yang signifikan dalam satu tahun kewangan sebelum berlakunya perubahan sebahagian besar dalam pemegangan ekuitinya. Ini bermakna tidak ada daftar masuk dalam akaun syarikat selain daripada perbelanjaan minimum untuk memenuhi keperluan perundangan yang telah ditetapkan. Perbelanjaan minimum yang dimaksudkan adalah seperti berikut: (i) memfail ‘annual return’ syarikat kepada Suruhanjaya Syarikat Malaysia; (ii) fi setiausaha atas perkhidmatan memfail ‘annual return’ syarikat; (iii) kos mengisi borang nyata dan pengiraan cukai (‘tax filing fee’); (iv) fi audit statutori (‘audit fee’); dan (v) fi penyediaan akaun (‘accounting fee’). Peruntukan khas: Di mana tempoh asas syarikat bagi tahun taksiran 2005 berakhir pada atau selepas 1 Oktober 2005, maka hari terakhir tempoh asas syarikat berkenaan bagi tahun taksiran 2005 disifatkan sebagai 30 September 2005. Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya berlaku perubahan sebahagian besar dalam pemegangan syer dan subseksyen 44(5 A) terpakai. Jika berlaku perubahan sebahagian besar dan subseksyen 44(5 A) tidak terpakai atau tidak berlaku perubahan sebahagian besar, isikan ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’. Isikan ‘3’ sekiranya Ruang ini tidak berkenaan.

5

Lampiran


Ruang XIV


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Menuntut/ Menyerah kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan

Mulai tahun taksiran 2006, sesebuah syarikat dibenarkan menyerahkan tidak melebihi 70% daripada kerugian larasannya bagi tempoh asas untuk sesuatu tahun taksiran kepada satu atau lebih syarikat berkaitan. Syarikat menyerah dan syarikat menuntut mesti ditubuhkan dan bermastautin di Malaysia; serta berada dalam kumpulan syarikat yang sama.

Lampiran

-

-

-

-

-

-

-

-

Rujuk kepada seksyen 44 A ACP 1967 berhubung syarat-syarat kelayakan untuk menyerah atau menuntut. Pilihan yang telah dibuat adalah muktamad dan tidak boleh ditarik balik. Peruntukan ini tidak terpakai kepada syarikat yang menikmati jenis-jenis insentif yang disenaraikan di bawah subseksyen 44 A(10). Isikan ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya menuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut dan kemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan borang nyata syarikat. Jika menyerahkan kerugian di bawah peruntukan seksyen yang sama, isikan ‘2’ dalam petak berkenaan dan kemukakan Borang C (RK-S) bersama-sama dengan borang nyata syarikat. Isikan ‘3’ sekiranya tidak menyerah ataupun menuntut kerugian di bawah peruntukan tersebut. XV

Menuntut elaun bangunan industri di bawah subperenggan 42(1) Jadual 3

Ini merujuk kepada tuntutan elaun bangunan industri di bawah proviso subperenggan 42(1) Jadual 3 ACP 1967. Pilihan hendaklah dibuat sekiranya hendak menuntut elaun ini di bawah peruntukan undang-undang tersebut. Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika menuntut. Sekiranya tidak menuntut atau tidak berkenaan, isi ‘2’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

XVI

Menuntut Tandakan ‘X’ dalam petak bagi jenis insentif berkenaan insentif di bawah jika telah memperoleh kelulusan Menteri; dan seksyen 127 syarikat menuntut insentif tersebut bagi tahun semasa atau syarikat layak menikmati insentif tersebut tetapi tidak dapat menuntutnya bagi tahun semasa atas sebab seperti kerugian. Tandakan ‘X’ dalam petak ‘Tidak berkenaan’ jika syarikat tidak memohon insentif tersebut atau permohonan bagi insentif tersebut tidak diluluskan oleh Menteri.

XVII

Menjalankan perniagaan e-Dagang

Isi ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika syarikat berkenaan ada menjual apa-apa barang atau memberi perkhidmatan secara dalam talian. Jika ‘Ya’, isi juga ruang P6 di muka surat 11 dalam borang. Syarikat dianggap menjalankan perniagaan e-dagang sekiranya dalam menghasilkan pendapatan, internet digunakan untuk: i) menerima tempahan barangan atau perkhidmatan. Contoh: Syarikat menerima tempahan melalui e-mel, laman sesawang atau media sosial dan bukan melalui pos. 6


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

ii) menerima bayaran untuk barangan atau perkhidmatan. Contoh: Syarikat menerima bayaran tunai digital dengan kredit kad atau kad caj melalui e-mel atau laman sesawang dan bukan melalui pos biasa, telefon atau faksimili. iii) membekalkan barangan atau perkhidmatan. Contoh: - Syarikat menggunakan e-mel, internet atau protokol pindahan fail untuk membekalkan muzik digital, artikel atau perisian, dan bukannya kaedah konvensional untuk menyampaikan perisian dalam bentuk cakera. - Syarikat menggunakan e-mel berserta laman sesawang untuk memberi nasihat dan menerima bayaran bagi nasihat tersebut. - Syarikat menerima bayaran bagi mengiklankan barangan atau perkhidmatan di internet untuk entiti lain. - Syarikat adalah pemilik laman sesawang. - Syarikat menyediakan perkhidmatan akses ke internet Isi ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika syarikat tidak menjalankan e-dagang atau tidak berkenaan. XVIII

XIX

Layak menuntut cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

Isi ‘1’ untuk ‘Ya’ sekiranya syarikat layak menuntut cukai input daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia.

No. pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan

Isikan nombor pendaftaran Cukai Barang & Perkhidmatan seperti didaftarkan dengan Jabatan Kastam Diraja Malaysia.

-

-

-

-

Isi ‘2’ jika syarikat tidak layak menuntut, tidak menuntut atau tidak berkenaan.

7



BAHAGIAN A: PENDAPATAN BERKANUN, JUMLAH PENDAPATAN DAN PENDAPATAN BERCUKAI Pendapatan Berkanun Perniagaan Ruang

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

A1

Pendapatan berkanun perniagaan (Perniagaan 1)

Perniagaan 1 adalah seperti yang ditetapkan mengikut penerangan dalam Bahagian II. (Sila rujuk kepada ‘Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca’ di muka surat 37)

-

-

A1

Kod perniagaan

Dapatkan kod perniagaan untuk Perniagaan 1 dari Lampiran G.

-

G

A1

Amaun

Pindahkan amaun pendapatan berkanun yang dikenakan cukai dari helaian kerja yang berkenaan. Isikan ‘0’ bagi kerugian.

A2

Perniagaan 2

A3

Perniagaan 3

A4

Perniagaan 4

A5


HK-PC1, A1, A2 HK-PC2 atau A3 hingga (yang mana HK-PC15 berkenaan) (yang mana berkenaan)

Keterangan seperti A1.

Seperti A1

Seperti A1


Seperti A1

Seperti A1

Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada lima perniagaan, sila jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perniagaan 5 dan seterusnya ke ruang A5. Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A1 hingga A4 dan simpan untuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.

Pendapatan Berkanun Perkongsian Jika syarikat menjadi rakan kongsi bagi dua atau lebih perkongsian, penentuan hendaklah dibuat untuk menetapkan perkongsian tersebut sebagai perkongsian 1, perkongsian 2 dan seterusnya. Penetapan ini kekal dan tidak boleh ditukar-tukar antara perkongsian sehingga syarikat dibubarkan. Ruang A6

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Pendapatan berkanun perkongsian (Perkongsian 1)

Perkongsian 1 seperti yang ditetapkan.

-

-


Nyatakan nombor rujukan cukai pendapatan perkongsian. Contoh: D 2345677-09

-

-

HK-PC1A

-

D Amaun

2 3 4 5 6 7 7 0 9

Masukkan amaun yang dilaraskan atau pelarasan yang diperakui oleh LHDNM melalui borang CP30. Buat pengiraan pendapatan berkanun dalam Helaian Kerja HK-PC1A dan pindahkan amaun C ke ruang ini.

8


Ruang


Perkara

Keterangan

A7

Perkongsian 2

A8

A9

A10

Helaian Kerja

Lampiran


Seperti A6

Seperti A6



Seperti A6

Seperti A6

Agregat pendapatan berkanun perniagaan

Jumlah semua pendapatan berkanun perniagaan dan perkongsian dari A1 hingga A8.

-

-

Rugi perniagaan bawa hadapan

Kerugian perniagaan yang belum diserap oleh pendapatan tahun taksiran sebelumnya. Jika amaun A10 melebihi amaun A9, isikan amaun A9 dalam ruang ini.

HK-PC9, HK-PC9A, HK-F1 atau HK-F2 (yang mana berkenaan)

-

-

-

Sekiranya syarikat mempunyai lebih daripada tiga perkongsian, sila jumlahkan dan masukkan pendapatan berkanun perkongsian 3 dan seterusnya ke ruang A8. Sila senaraikan secara berasingan mengikut format A6 dan A7 dan simpan untuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak.

Masukkan baki kerugian yang belum diserap (baki hantar hadapan) dalam ruang F1 borang nyata syarikat. Isikan ‘0’ jika tiada kerugian bawa hadapan. A11

Jumlah

A9 tolak A10.

A12

Dividen

Amaun C dari Helaian Kerja HK-C14.

HK-C14

B3 atau B4

A13 A14

Faedah Diskaun

Amaun C dari Helaian Kerja HK-C15.

HK-C15

B2, B3 atau B4 (yang mana berkenaan)

A15 A16 A17

Sewa Royalti Premium

Sewa Royalti

HK-C16 HK-C15

B2, B3, B4 atau B5 (yang mana berkenaan)

A18

Pendapatan lain

Pendapatan selain daripada A12 hingga A17 yang boleh dikenakan cukai.

-

-

A19

Tambahan mengikut peruntukan perenggan 43(1)(c)

Perolehan-perolehan berikut dianggap pendapatan dan diambil kira di peringkat pendapatan agregat syarikat:

-

-

-

-

- Amaun D dari Helaian Kerja HK-C16 - Amaun F dari Helaian Kerja HK-C15

- Perolehan ini berkaitan dengan perbelanjaan operasi mencarigali di bawah Jadual 4 ACP 1967. - Perolehan ini diambil kira dalam pengiraan cukai jika tuntutan perbelanjaan telah dibuat. - Rujuk kepada perenggan 43(1)(c) dan perenggan 16 Jadual 4 untuk membuat pengiraan pendapatan yang perlu dimasukkan sebagai pendapatan agregat syarikat. - Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. - Masukkan amaun hasil pengiraan dalam ruang ini.

A20

Agregat pendapatan berkanun lain

Campur semua pendapatan berkanun dari A12 hingga A19.

9


Ruang


Perkara

Keterangan

A21

Pendapatan Agregat

A11 campur A20.

A22

Rugi perniagaan tahun semasa

Gunakan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pelarasan kerugian. Kerugian larasan perniagaan boleh dikira berpandukan format Lampiran A1 / A2 / A3. Campur semua kerugian larasan jika syarikat menjalankan lebih daripada satu perniagaan dan masukkan amaun tersebut dalam helaian kerja yang berkenaan.

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

HK-PC9, A1, A2 HK-PC9A, atau A3 HK-F1 atau (yang HK-F2 mana (yang berkenaan) mana berkenaan)

Amaun di A22 dihadkan kepada amaun di A21. Jika amaun di A22 melebihi amaun di A21, masukkan amaun A21 dalam ruang ini. Pindahkan amaun dari ruang A22 (kerugian yang boleh diserap) ke helaian kerja yang berkenaan. A23

Jumlah

A21 tolak A22.

-

-

Perbelanjaan Lain Peruntukan undang-undang membolehkan perbelanjaan berikut dibenarkan sebagai potongan dari pendapatan agregat syarikat. Buat tuntutan di mana layak sahaja dan isikan ruang yang berkenaan. Ruang A24

Perkara

Keterangan

Perbelanjaan mencarigali Jadual 4 dan perenggan 44(1)(b)

Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4 untuk menentukan kelayakan; dan perenggan 5 Jadual 4 untuk membuat pengiraan.

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

-

-

-

-

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) dalam ruang ini. Baki yang tidak boleh diserap (jika ada) dimasukkan ke ruang G7.

A25

Perbelanjaan pra-operasi perniagaan Jadual 4B dan perenggan 44(1)(b)

Rujuk kepada perenggan 44(1)(b) dan Jadual 4B untuk menentukan kelayakan. Buat pengiraan mengikut perenggan 2 dan 3 Jadual 4B. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Masukkan amaun tuntutan (baki tahun-tahun sebelum dan tuntutan tahun semasa) di ruang ini. Masukkan baki yang tidak boleh diserap dalam ruang G8.

A26

Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60F

Syarikat Pemegang Pelaburan Sila rujuk kepada seksyen 60 F, subseksyen 60F (1), subseksyen 60F(2) dan Ketetapan Umum No. 3/2011 untuk cara menentukan kelayakan; dan pengiraan perbelanjaan dibenarkan (‘permitted expenses’) mengikut formula yang ditetapkan.

10


Ruang

Perkara

Keterangan

A27

Perbelanjaan dibenarkan di bawah seksyen 60H

A28

Jumlah


Helaian Kerja

Lampiran

Syarikat Dana Tertutup Sila rujuk kepada:seksyen 60 H untuk menentukan kelayakan; dan subseksyen 60H(4) dan 60H (5) untuk pengiraan perbelanjaan yang layak dituntut.

-

-

A23 tolak ( A24 hingga A27 ).

-

-

-

-

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif. A29

Hadiah wang kepada Kerajaan/ Kerajaan Tempatan

Hadiah wang tunai kepada Kerajaan, Kerajaan Negeri atau Kerajaan Tempatan.

A30A

Hadiah wang kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan

Hadiah wang tunai kepada institusi / organisasi / tabung yang diluluskan oleh Ketua Pengarah Hasil Dalam Negeri adalah terhad kepada perbezaan di antara 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongan di bawah subseksyen 44(11B) dan subseksyen 44(11C). Proviso kepada subseksyen 44(6)

-

-

A30B

Hadiah wang bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

Hadiah wang tunai bagi aktiviti sukan yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.

-

-

-

-

-

-

-

-

Subseksyen 44(6)

Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11C). Subseksyen 44(11B)

A30C

A31

Hadiah wang atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan

Hadiah wang tunai atau kos sumbangan manfaat bagi projek berkepentingan negara yang diluluskan oleh Menteri Kewangan.

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan

Hadiah artifak, manuskrip atau lukisan kepada Kerajaan berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Ketua Pengarah Muzium Malaysia atau Ketua Pengarah Arkib Negara.

Amaun yang dibenarkan adalah perbezaan di antara 10% pendapatan agregat di A21 dengan jumlah potongan di bawah proviso subseksyen 44(6) dan subseksyen 44(11B). Subseksyen 44(11C)

Subseksyen 44(6 A ) A32

Hadiah wang untuk kemudahan perpustakaan atau kepada perpustakaan

Hadiah wang tunai yang tidak melebihi RM20,000 bagi menyediakan kemudahan perpustakaan awam, perpustakaan sekolah / institusi pendidikan tinggi. Subseksyen 44(8) Perenggan 34(6)(g) tidak terpakai jika tuntutan telah dibuat di bawah subseksyen 44(8).

11


Ruang


Perkara

Keterangan

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri

Hadiah lukisan kepada Balai Seni Lukis Negara atau mana-mana balai seni lukis negeri berdasarkan pada nilai yang ditentukan oleh Balai Seni Lukis Negara atau balai seni lukis negeri.

A34

Zakat perniagaan

A35

A36

A33

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

Rujuk kepada subseksyen 44(11A) untuk menentukan kelayakan. Amaun yang boleh dituntut adalah terhad kepada 2.5% daripada pendapatan agregat di A21.

-

-

Tuntutan kerugian di bawah peruntukan Relif Kumpulan

Ruang ini hanya berkaitan jika ruang XIV ditandakan dengan ‘1’. Isikan amaun kerugian yang dituntut mengikut peruntukan seksyen 44 A dan kemukakan Borang C (RK-T) bersama-sama dengan borang nyata syarikat.

-

-

Jumlah Pendapatan

A28 tolak (A29 hingga A35)

-

-

HK-PC2

-

Subseksyen 44(11)

Isikan ‘0’ jika hasil tolakan adalah negatif. A37

Pendapatan Perintis Kena Cukai

Rujuk kepada seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Amaun dari Helaian Kerja HK-PC2.

A38

Pendapatan Bercukai

Jumlah amaun A36 dan A37.

-

-

A38A

Pengecualian berdasarkan peningkatan pendapatan bercukai perniagaan

Rujuk Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 2) 2017 [P.U. (A) 117/2017] untuk syarat-syarat kelayakan dan pengiraan.

-

-

Galakan cukai ini berkuat kuasa bagi tahun-tahun taksiran 2017 dan 2018 sahaja; dan terpakai kepada syarikat yang diperbadankan di Malaysia serta bermastautin di Malaysia. Bagi tujuan menentukan amaun peningkatan pendapatan bercukai perniagaan, mana-mana kerugian atau elaun yang tidak diserap dalam tahun taksiran itu dan tahun taksiran sebaik sebelum tahun taksiran itu, adalah TIDAK diambil kira. Pengiraan Pengecualian Pendapatan Bercukai Berdasarkan Peningkatan Pendapatan Bercukai Perniagaan Sekiranya syarikat mempunyai pendapatan daripada punca perniagaan dan punca selain perniagaan, syarikat perlu membuat pengiraan bahagian pendapatan bercukai daripada punca perniagaan sahaja seperti di perenggan 1 dan 2 sebelum membuat perbandingan untuk mendapatkan amaun peningkatan pendapatan bercukai daripada punca perniagaan.

12


Ruang

1)

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Pengiraan Pendapatan Bercukai Perniagaan Tahun Taksiran (TT) 2017 Pendapatan Berkanun Perniagaan

X

Pendapatan Bercukai

=

A

Pendapatan Bercukai Perniagaan

=

B

Pendapatan Bercukai Perniagaan

Pendapatan Agregat

2)

Pengiraan Pendapatan Bercukai Perniagaan TT 2016 Pendapatan Berkanun Perniagaan

X

Pendapatan Bercukai

Pendapatan Agregat

3)

Pengiraan Peningkatan Pendapatan Bercukai Perniagaan ( A - B ) =

4)

Pengiraan Peratusan Peningkatan Pendapatan Bercukai Perniagaan :

A- B B

X 100

Amaun dari Ruang 3

X 100 =

%

Amaun B

5)

Pengurangan kadar cukai pendapatan berdasarkan peratusan kenaikan pendapatan bercukai berbanding TT sebelumnya Kadar Cukai Pendapatan Selepas Pengurangan

Kadar Cukai Pendapatan Yang Layak Berdasarkan Peratusan Peningkatan

5.00% – 9.99% 10.00% – 14.99% 15.00% – 19.99%

23% 22% 21%

Pendapatan Bercukai Perniagaan Di Ruang 4

20.00% dan ke atas

20%

Peratus Kenaikan Pendapatan Bercukai Berbanding TT Sebelumnya

Nota:

6)

>

Tiada pengurangan kadar cukai pendapatan jika peratus kenaikan pendapatan bercukai berbanding TT sebelumnya adalah kurang daripada 5%.

Pengiraan Amaun Pendapatan Bercukai Perniagaan Yang Dikecualikan

(

Amaun dari Ruang 3

X 24% *

)( _

Amaun dari Ruang 3

Kadar Cukai Yang Layak Dari Ruang 5

X

) X

Amaun dari Ruang 3

=

X

Amaun dari Ruang 3

24% *

Pindahkan amaun ini ke Ruang A38A di Borang

* 24% adalah kadar cukai pendapatan syarikat bagi tahun taksiran semasa.

13


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

A38B

PENDAPATAN BERCUKAI selepas pengecualian

A38 tolak A38A.

-

-

A39

Pendapatan Bercukai Pengurusan Dana Asing (seksyen 60G)

Rujuk kepada seksyen 60 G dan Bahagian IX Jadual 1 ACP 1967.

-

-

Masukkan amaun pendapatan bercukai syarikat pengurusan dana asing yang berhubung dengan pemberian khidmat pengurusan dana kepada pelabur asing (Kadar cukai - 10%)

14


BAHAGIAN B: Ruang B1


CUKAI KENA DIBAYAR

Perkara

Keterangan

Pendapatan bercukai

Pengiraan dibuat di Bahagian B dalam Contoh Borang Nyata Syarikat. Pendapatan bercukai ialah jumlah dari ruang A38B dan A39.

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Isikan ‘0’ jika syarikat tidak ada pendapatan bercukai. B2

Pecahan pendapatan bercukai - 5%

Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 5% (rujuk Bahagian I Jadual 1 ACP 1967). Contoh: pendapatan insurans luar pesisir / takaful luar pesisir pendapatan insurans semula alir masuk / takaful semula alir masuk

B3


Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 8% (rujuk Bahagian VIII dan Bahagian XII Jadual 1 ACP 1967). Contoh: pendapatan dana hayat perniagaan insurans nyawa pendapatan dana takaful keluarga

B4


Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 10% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F). Contoh: pendapatan dari perniagaan pengurusan dana asing pendapatan seksyen 4A pendapatan royalti bagi syarikat bukan mastautin

B5


Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 15% (rujuk Jadual 1 ACP 1967 dan Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F). Contoh: pendapatan faedah bagi syarikat bukan mastautin

B5A


Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 18% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).

-

-

B6


Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar 24% (rujuk Jadual 1 ACP 1967).

-

-

B7

Pecahan pendapatan bercukai - kadar lain

Jumlah pendapatan bercukai yang kena cukai atas kadar selain daripada yang dinyatakan di ruang B2 hingga ruang B6 (rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali di Lampiran F).

-

-

B8

Jumlah cukai pendapatan dikenakan

Jumlahkan cukai pendapatan dari ruang B2 hingga ruang B7.

-

-

15


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

B9

Pengurangan Sila rujuk Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua cukai atas Kali yang berkenaan dalam Portal Rasmi LHDNM: pendapatan http://www.hasil.gov.my aktiviti penjelajahan dan pengeksploitan petroleum dalam Kawasan Pembangunan Bersama

-

-

B10

Tolakan cukai seksyen 110B

Jika lebihan aktuari daripada kumpulan wang hayat seseorang penginsurans dipindahkan ke kumpulan wang pemegang syer, bahagian lebihan yang telah dikenakan cukai dalam kumpulan wang hayat itu boleh dibenarkan sebagai suatu tolakan bagi cukai yang boleh dikenakan ke atas pendapatan boleh dikenakan cukai seseorang penginsurans berkenaan dengan kumpulan wang pemegang syernya daripada perniagaan hayat. Rujuk P.U. (A) 141/2008 untuk formula pengiraannya.

-

A2

B11

Tolakan cukai seksyen 110 (lain-lain)

Masukkan jumlah cukai dipotong (amaun B) dari Lampiran B2 ke dalam ruang ini. Tolakan cukai Seksyen 110(lain-lain) TIDAK termasuk bayaran cukai pegangan yang tertakluk di bawah Seksyen 107A

-

B2

B12


Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal.

-

F

-

B3

Pelepasan cukai berhubung dengan pendapatan yang dibawa masuk ke Malaysia, di mana cukai telah dikenakan di negara asal yang TIDAK memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia.

-

-

Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 133 di Lampiran B4. Pindahkan amaun B dari Lampiran B4 ke ruang ini.

-

B4

Rujuk Lampiran F untuk senarai negara-negara yang telah memeterai perjanjian pengelakan pencukaian dua kali dengan Malaysia. Senaraikan pendapatan, cukai yang dipotong di negara asing dan pengiraan pelepasan di bawah seksyen 132 di Lampiran B3. Pindahkan amaun B dari Lampiran B3 ke ruang ini. Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan. Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat pengiraan kredit. B13


Simpan dokumen asal mengenai pendapatan dan cukai yang dikenakan di negara asal dengan teratur untuk tujuan semakan. Rujuk kepada peruntukan Jadual 7 ACP 1967 untuk membuat pengiraan kredit. 16


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

B14

Jumlah Kurangan Campurkan amaun dari ruang B9 hingga ruang B13. Cukai / Tolakan / Pelepasan

-

-

B15

Cukai kena dibayar

B8 tolak B14.

-

-

B16

Cukai kena dibayar balik

B14 tolak B8. Ruang ini berkenaan jika jumlah tolakan dan pelepasan di ruang B14 melebihi jumlah di ruang B8. Sila kemukakan Lampiran B2 / B3 / B4 (yang mana berkenaan) ke:-

-

B2, B3 dan B4

Pusat Pemprosesan Maklumat Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia Menara Hasil No. 3, Jalan 9/10, Seksyen 9 Karung Berkunci 221, 43659 Bandar Baru Bangi, Selangor. BAHAGIAN C:

KEDUDUKAN CUKAI

Pelarasan antara cukai kena dibayar dan cukai telah dibayar (melalui skim ansuran) dibuat di bahagian ini. Ruang

Perkara

Keterangan

Cukai kena dibayar

C2A

C2B

C1

C3

Helaian Kerja

Lampiran

Amaun dari ruang B15. Sila isi ‘0’ dalam ruang ini jika layak mendapat bayaran balik seperti di ruang B16.

-

-

Bayaran ansuran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan seksyen 107C

Bayaran ini tidak termasuk amaun tunggakan yang diambil kira untuk cukai tahun taksiran kebelakangan.

-

-

Bayaran yang telah dijelaskan di bawah peruntukan perenggan 107A(1)(a)

Ruang ini hanya berkenaan sekiranya syarikat telah membuat bayaran mengikut peruntukan perenggan 107 A (1)(a) ACP 1967 berhubung kontrak yang dilaporkan bagi tempoh asas untuk tahun taksiran semasa.

Baki cukai perlu dibayar

C1 tolak C2. Jika amaun C2 melebihi amaun C1, isikan ‘0’ di ruang ini. Bayaran boleh dibuat melalui:Kaunter CIMB Bank Bhd. (CIMB), Public Bank Bhd. (PBB), Malayan Banking Bhd. (Maybank), Affin Bank Berhad (ABB), RHB Bank Berhad (RHB), Bank Simpanan Nasional (BSN) dan Bank Rakyat dengan menggunakan slip bayaran yang disediakan oleh pihak bank Perbankan internet PBB, Maybank, Hong Leong Bank, Citibank, RHB & Alliance Bank Malaysia Berhad dan perbankan telefon Maybank Auto Teller Machine (ATM) PBB dan Maybank ByrHASiL melalui FPX (Financial Process Exchange)

17

-

-

-

-


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

di Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my ByrHASiL melalui Kad Kredit Visa, Mastercard & American Express di: https://byrhasil.hasil.gov.my/creditcard/ Kaunter bayaran LHDNM dengan menggunakan slip pengiriman bayaran (CP207) Pos ke alamat LHDNM seperti dinyatakan di belakang CP207 Kaunter Pos Malaysia Bhd. dan Pos Online C4

Cukai terlebih bayar

C2 tolak C1.

BAHAGIAN D: PERBELANJAAN KHAS, POTONGAN DUA KALI DAN POTONGAN SELANJUTNYA Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan-tuntutan disenaraikan yang dibuat dalam pengiraan pendapatan larasan dan pendapatan berkanun perniagaan. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan kod tuntutan yang berkenaan. Tuntutan ini dibahagikan kepada tiga (3) kelompok iaitu: (1) Perbelanjaan khas - Kod 101 hingga 162 (2) Potongan selanjutnya - Kod 201 hingga 224 (3) Potongan dua kali - Kod 301 hingga 319 Dapatkan amaun yang dituntut daripada pengiraan pendapatan larasan di Lampiran A1. Masukkan kod yang tepat dalam ruang di bahagian ini. Bagi perbelanjaan yang dikategorikan sebagai ‘potongan selanjutnya’, amaun yang perlu dimasukkan di bahagian ini ialah amaun potongan tambahan kepada perbelanjaan asal yang telah dituntut dalam akaun. Ruang Perkara

Keterangan

D1 hingga D10

Kod tuntutan dan Amaun Jumlah dituntut

D11

BAHAGIAN E:

Helaian Kerja

Lampiran

Isikan kod tuntutan dan amaun.

-

Lampiran D

Campurkan amaun D1 hingga D10.

-

-

TUNTUTAN ELAUN JADUAL 3

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan tuntutan elaun modal yang dibuat dalam pengiraan pendapatan berkanun perniagaan. Ruang

Perkara

Keterangan

E1

Perniagaan

Nombor 1 (merujuk kepada perniagaan 1 di ruang A1)

E1a

Amaun diserap

E1b

Baki hantar hadapan

E2 hingga E5

Helaian Kerja

Lampiran

HK-PC1, HK-PC2 Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa hingga untuk perniagaan 1. Rujuk kepada helaian kerja yang HK-PC15 berkenaan untuk jumlahnya. (yang mana Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh berkenaan) pendapatan perniagaan 1 dalam tahun semasa. Isikan ‘0’ jika tiada.

-

Keterangan seperti E1 untuk perniagaan 2 hingga 5 dan seterusnya. Sekiranya terdapat lebih daripada lima perniagaan, jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa untuk perniagaan 5 dan seterusnya, ke ruang E5. Sila senaraikan secara

-

18

Seperti E1


Ruang

Perkara


Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

HK-PC1A

-

berasingan mengikut format E1 hingga E4 dan simpan untuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak. E6

Perkongsian

Nombor 1 (merujuk kepada perkongsian 1 di ruang A6).

E6(a)

Amaun diserap

Tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 1 dalam Helaian Kerja HK-PC1A.

E6(b)

Baki hantar hadapan

Baki elaun modal yang tidak dapat diserap oleh pendapatan perkongsian 1 dalam tahun semasa. Isikan ‘0’ jika tiada. Keterangan seperti E6 untuk perkongsian 2, 3 dan Seperti E6 seterusnya.

E7 dan E8

-

Sekiranya terdapat lebih daripada tiga perkongsian, jumlahkan dan masukkan tuntutan elaun modal yang diserap dalam tahun semasa untuk perkongsian 3 dan seterusnya, ke ruang E8. Sila senaraikan secara berasingan mengikut format E6 dan E7 dan simpan untuk rujukan / semakan sekiranya diperlukan kelak. E9

E9(a)

Jumlah elaun modal dipercepatkan

Ruang ini merujuk kepada elaun modal dipercepatkan (jika ada) yang dilaporkan bersama-sama dengan lain -lain elaun Jadual 3 dalam ruang E1 hingga E8. Akan tetapi, hanya elaun modal dipercepatkan bagi aset yang diperoleh dalam tempoh asas mulai tahun taksiran 2011 perlu ditunjukkan di bawah ruang ini. Elaun modal dipercepatkan yang berkaitan dengan aset yang diperoleh sebelum tahun taksiran 2011 tidak perlu diambil kira.

Amaun diserap

Tuntutan elaun modal dipercepatkan yang diserap dalam tahun semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan yang dilaporkan dalam ruang E1(a) hingga E8(a) berhubung aset yang diperoleh mulai tahun taksiran 2011.

-

-

-

-

Sehubungan dengan ruang E1(a) hingga E8(a), keutamaan menyerap mana-mana jenis elaun Jadual 3 terlebih dahulu adalah pilihan syarikat tetapi amalan hendaklah konsisten dan rekod disimpan. E9(b)

Baki hantar hadapan

Baki elaun modal dipercepatkan yang tidak dapat diserap dalam tahun semasa iaitu jumlah elaun modal dipercepatkan yang dilaporkan dalam ruang E1(b) hingga E8(b) berhubung aset yang diperoleh mulai tahun taksiran 2011. Isikan ‘0’ jika tiada.

E10

Jumlah elaun modal bagi aset yang diperoleh dalam tempoh asas

Masukkan jumlah elaun modal yang boleh dituntut atas aset yang diperoleh dalam tempoh asas bagi kegunaan perniagaan. Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli, elaun modal atas amaun prinsipal yang dibayar dalam tempoh asas adalah diambil kira. Elaun modal berhubung aset tetap di bawah pajakan kewangan hendaklah diambil kira oleh pemberi pajak bagi tempoh asas berkenaan; kecuali jika transaksi pajakan tersebut dianggap sebagai transaksi jualan di bawah Peraturan-Peraturan Pajakan Cukai Pendapatan 1986, maka elaun modal hendaklah diambil kira oleh penerima pajak.

19


Ruang E11

Perkara


Keterangan

Jumlah elaun Amaun D2 dari Helaian Kerja HK-PC1 modal bawa hadapan yang diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer

BAHAGIAN F:

Helaian Kerja

Lampiran

HK-PC1

-

TUNTUTAN KERUGIAN

Bahagian ini menyediakan ruang bagi melaporkan amaun kerugian diabaikan / diserah / dituntut dalam tempoh asas bagi tahun taksiran semasa serta baki kerugian yang dihantar hadapan untuk tolakan dalam tahun taksiran akan datang. Ruang

Perkara

Keterangan

Kerugian perniagaan/ perkongsian

Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian.

F1(a)

Amaun diabaikan

Amaun B dari Helaian Kerja HK-F1. Ruang ini berkaitan jika petak untuk ‘Ya’ di bawah ruang XIII ditandakan ‘X’.

F1(b)

Baki hantar hadapan

Amaun kerugian (tahun kebelakangan dan tahun semasa) yang tidak dapat diserap di ruang A10 dan A22, dimasukkan di ruang ini selepas ditolak:(i) amaun diabaikan [F1(a)]; dan/atau (ii) amaun diserah [F1A(a)] (jika ada).

F1A

Kerugian diserah di bawah peruntukan Relif Kumpulan

Ruang ini hanya berkenaan jika syarikat menyerahkan kerugian mengikut peruntukan seksyen 44A .

F1A(a)

Amaun diserah

Amaun H dari Helaian Kerja HK-F1.

F1A(b)

Baki hantar hadapan

Masukkan baki kerugian tahun semasa yang tidak diserah dalam ruang ini (jika ada).

Kerugian perintis

Gunakan lampiran dan helaian kerja yang berkenaan untuk membuat pengiraan dan pelarasan kerugian.

F2(a)

Amaun diserap

Amaun D dari Helaian Kerja HK-F2.

F2(b)

Baki hantar hadapan

Amaun E dari Helaian Kerja HK-F2.

F1

F2

F3, F3(a) & F3(b)

Kerugian projek perkhidmatan diluluskan

F4 F4(a) & F4(b)

Kerugian perniagaan Ibu Pejabat Operasi/ Pengurusan Dana Asing

Keterangan seperti F2, F2(a) dan F2(b).


20

Helaian Kerja

Lampiran

HK-PC9, HK-PC9A, HK-F1 atau HK-F2 (yang mana berkenaan)

A1, A2, A2A, A3, atau A3A

HK-F1

A1, A2, A2A, A3, atau A3A

HK-PC2 dan HK-F2

A1

HK-PC3 dan HK-F2

A1

HK-PC6 dan HK-F2

A1


Ruang

Perkara

F5 F5(a) & F5(b)

Kerugian perkapalan seksyen 54A

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

HK-PC7 dan HK-F2

A1

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Rujuk kepada seksyen 26 hingga 28 Akta Penggalakan Pelaburan 1986 (APP 1986) untuk menentukan kelayakan dan seksyen 29 hingga 29 H Akta yang sama untuk membuat pengiraan mengikut jenis kelulusan.

HK-PC4

A1

HK-PC12

A1

HK-PC5

A1


BAHAGIAN G: Ruang Perkara G1

Elaun Cukai Pelaburan


TUNTUTAN INSENTIF

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. G1(a)

Amaun diserap

Amaun H4 dari Helaian Kerja HK-PC4.

G1(b)

Baki hantar hadapan


Elaun Pelarasan Perindustrian

Insentif ini telah dibatalkan mulai tahun taksiran 2009. Akan tetapi, sekiranya insentif ini telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007, syarikat berkenaan boleh terus menikmatinya sehingga diserap sepenuhnya.

G2

Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. G2(a)

Amaun diserap

Amaun J4 dari Helaian Kerja HK-PC12.

G2(b)

Baki hantar hadapan

Amaun J5 dari Helaian Kerja HK-PC12.

G3

Elaun Infrastruktur

Rujuk kepada seksyen 41A APP 1986 untuk menentukan kelayakan dan seksyen 41 B Akta yang sama untuk membuat pengiraan. Simpan pengiraan insentif dan dokumen asal berhubung dengan perbelanjaan modal yang layak untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan.

G3(a)

Amaun diserap


G3(b)

Baki hantar hadapan


G4, G4(a) & G4(b)

Elaun Jadual 7A

Rujuk kepada Jadual 7A ACP1967 untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

HK-PC5

A1

G5 G5(a) & G5(b)

Elaun Jadual 7B

Rujuk kepada Jadual 7B ACP1967 untuk menentukan untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Keterangan lain seperti G3, G3(a) dan G3(b).

HK-PC5

A1

21


Ruang G6


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Elaun Peningkatan Eksport

Rujuk kepada Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] bagi syarikat perkilangan untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

HK-PC10

A1

HK-PC10

A1

HK-PC11

A1

HK-PC10B

A1

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. G6(a)

Amaun diserap

Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6(b)

Baki hantar hadapan


G6A

Elaun Peningkatan Eksport Pertanian

Rujuk kepada: O Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] dan O Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] bagi sektor pertanian untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan.

G6A(a)

Amaun diserap

Amaun G5 dari Helaian Kerja HK-PC10

G6A(b)

Baki hantar hadapan

Amaun G6 dari Helaian Kerja HK-PC10

Elaun Peningkatan Eksport bagi Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia

Rujuk kepada: O Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002] dan O Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003] untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

G6B

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. G6B(a)

Amaun diserap


G6B(b)

Baki hantar hadapan


Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan

Rujuk kepada: O Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002] dan O Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006] untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

G6C

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. G6C(a)

Amaun diserap

Amaun F5 dari Helaian Kerja HK-PC10B

G6C(b)

Baki hantar hadapan

Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10B

22


Ruang G6D


Perkara

Keterangan

Insentif Khas bagi Eksport

Rujuk kepada: O Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005]; O Bajet 2008; dan O Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2011 [P.U. (A) 44/2011 - Tahun Taksiran 2010 hingga 2014] untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan.

Helaian Kerja

Lampiran

HK-PC10A & HK-PC10C

A1

-

A1

-

-

-

-

Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan. G6D(a)

Amaun diserap

Amaun F6 / G5 / H5 dari Helaian Kerja HK-PC10A / Amaun F6 dari Helaian Kerja HK-PC10C

G6D(b)

Baki hantar hadapan

Amaun F7 / G6 / H6 dari Helaian Kerja HK-PC10A / Amaun F7 dari Helaian Kerja HK-PC10C

G6E

Elaun bagi syarikat berstatus BioNexus

Rujuk kepada Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 18) 2007 [P.U. (A) 372/2007] untuk menentukan kelayakan dan membuat pengiraan. Simpan pengiraan dengan teratur untuk semakan. Gunakan lampiran dan helaian kerja tersebut untuk membuat pengiraan dan pelarasan.

G6E(a)

Amaun diserap

Amaun elaun yang boleh diserap adalah terhad kepada pendapatan berkanun selepas ditolak elaun Jadual 3 ACP 1967.

G6E(b)

Baki hantar hadapan

Masukkan baki elaun yang tidak diserap dalam ruang ini.

Perbelanjaan Jadual 4

Rujuk keterangan untuk A24.

G7

Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (baki hantar hadapan) ke ruang ini. G8

Perbelanjaan Jadual 4B

Rujuk keterangan untuk A25. Masukkan baki perbelanjaan yang tidak diserap (baki hantar hadapan) ke ruang ini.

G9

Jumlah tuntutan

Jumlahkan amaun dari ruang A24, A25 dan amaun dari ruang G1(a) hingga G6E(a).

-

-

G10

Jumlah dipindahkan ke akaun pengecualian

Jumlah amaun dari ruang G1(a) hingga ruang G6E(a).

-

-

Jumlah ini diambil kira dalam Akaun Pengecualian.

23


BAHAGIAN H:


PENDAPATAN YANG DIPINDAHKAN KE AKAUN PENGECUALIAN

Bahagian ini menyediakan ruang untuk melaporkan pendapatan dikecualikan yang diambil kira dalam Akaun Pengecualian. Rujuk kepada Lampiran J untuk jenis pendapatan dikecualikan dan kod pendapatan yang berkenaan. Masukkan kod pendapatan yang tepat dalam ruang di bahagian ini. Ruang Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

H1 hingga H10

Kod Pendapatan Masukkan kod untuk jenis pendapatan yang dikecualikan.

-

J

H1 hingga H10

Amaun

Isikan amaun pendapatan dikecualikan yang berkenaan.

-

-

Jumlah dipindahkan ke akaun pengecualian

Jumlahkan amaun dari H1 hingga H10.

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

H11

BAHAGIAN I : Ruang

AKAUN PENGECUALIAN

Perkara

Keterangan

I1

Kredit dalam akaun

Masukkan amaun ke ruang ini : ( Baki kredit bawa hadapan + G10 + H11 )

-

-

I2

Dividen dikecualikan cukai yang dibayar

Isikan amaun dividen dikecualikan cukai yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas ke ruang ini. Ini tidak termasuk dividen satu peringkat (‘single tier’) yang dibayar oleh syarikat dalam tempoh asas.

-

-

I3

Baki hantar hadapan

I1 tolak I2.

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

HK-J

-

BAHAGIAN J: Ruang J1

PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN BELUM DILAPORKAN

Perkara

Keterangan

Pendapatan bercukai tahun kebelakangan yang belum dilapor (jika ada)

Isikan jenis pendapatan, tahun taksiran dan amaun dalam ruangan yang disediakan. Guna Helaian Kerja HK-J untuk melaporkan pendapatan ini dan simpan pengiraan cukai yang berkenaan untuk semakan.

BAHAGIAN K: PELUPUSAN ASET DI BAWAH AKTA CUKAI KEUNTUNGAN HARTA TANAH 1976 Ruang K1

Perkara

Keterangan

Melupuskan aset di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976

Merujuk kepada aset yang boleh dikenakan cukai di bawah Akta Cukai Keuntungan Harta Tanah 1976. Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya ada melupuskan aset atau ‘2’ untuk ‘Tidak’ jika tidak berkenaan.

24

Helaian Kerja

Lampiran

-

-


Ruang K2

Perkara

Keterangan

Melaporkan pelupusan tersebut kepada LHDNM

Isikan ‘1’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika telah melaporkan pelupusan berkenaan kepada LHDNM atau ‘2’ jika tidak. Sekiranya belum dilaporkan, sila hubungi cawangan LHDNM yang mengendalikan fail cukai pendapatan pelupus. Untuk maklumat lanjut, sila layari Portal Rasmi LHDNM, http://www.hasil.gov.my.

BAHAGIAN L: Ruang L1


Helaian Kerja

Lampiran

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

-

G

MAKLUMAT KEWANGAN SYARIKAT ( PERNIAGAAN UTAMA )

Perkara Kod Perniagaan

Keterangan Isi kod perniagaan (rujuk Lampiran G) bagi perniagaan utama sahaja. Jika mempunyai lebih daripada satu perniagaan utama, isi kod perniagaan bagi perniagaan yang mempunyai perolehan terbesar. Bagi syarikat dorman dan / atau yang belum mula menjalankan perniagaan, isi kod perniagaan mengikut jenis perniagaan yang didaftarkan dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia (SSM)

L1A L2

Jenis aktiviti perniagaan

Nyatakan jenis aktiviti perniagaan berkenaan dalam petak yang disediakan.

-

-

Jualan / Perolehan

Jumlah pendapatan kasar perniagaan utama termasuk pendapatan terakru.

-

-

Isikan ‘0’ jika tiada pendapatan. L3

Stok awal

Stok awal barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan.

-

-

L4

Belian

Jumlah belian kasar tolak diskaun, pulangan keluar dan rebat berkaitan dengan perniagaan utama, L1.

-

-

L5

Kos pengeluaran Kos pengeluaran daripada Akaun Pengilangan.

-

-

L6

Stok akhir

Stok akhir barangan siap seperti dalam Akaun Perdagangan.

-

-

L7

Kos jualan

( L3 campur L4 campur L5 ) tolak L6. Isikan ‘0’ jika tiada.

-

-

L8

Untung / Rugi kasar

L2 tolak L7 Tandakan ‘X’ dalam petak yang disediakan jika nilai negatif (rugi).

-

-

L9

Keuntungan pertukaran wang asing

Jumlah keuntungan pertukaran wang asing seperti yang diambil kira dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

L10

Pendapatan perniagaan lain

Jumlah pendapatan bersih daripada punca perniagaan selain daripada L1.

-

-

L11

Pendapatan lain

Jumlah pendapatan bersih daripada semua punca bukan perniagaan. Ini termasuk bahagian pendapatan/ perolehan luar biasa yang layak dikenakan cukai dan pendapatan di bawah perenggan 4(f) ACP 1967.

-

-

L12

Keuntungan tidak dikenakan cukai

Ruang ini mengambil kira keuntungan belum direalisasikan, keuntungan modal dan bahagian pendapatan/perolehan luar biasa yang tidak dikenakan cukai. Ini tidak termasuk pendapatan yang dikecualikan cukai.

-

-

25


Ruang

Perkara

Keterangan

L13

Faedah

L14


Helaian Kerja

Lampiran

Jumlah semua perbelanjaan faedah kecuali faedah sewa beli dan faedah pajakan.

-

-

Bayaran profesional, teknikal, pengurusan dan kos guaman

Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

L15

Bayaran fi teknikal kepada penerima bukan pemastautin

Jumlah bayaran seperti dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

L16

Bayaran kontrak

Amaun bayaran kontrak yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi. Ini tidak termasuk bayaran kontrak yang diklasifikasikan sebagai kos jualan.

-

-

L17

Fi / Yuran Pengarah

Amaun bayaran fi / yuran Pengarah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

L18

Gaji dan upah

Ini termasuk bonus, elaun, bayaran kerja lebih masa dan gaji cuti seperti dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

L19

Kos Opsyen Stok Pekerja

Jumlah kos seperti dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

L20

Royalti

Jumlah kasar sebelum ditolak cukai pegangan.

-

-

L21

Sewa / Sewa pajakan

Jumlah yang dibayar untuk sewa premis, tanah, kenderaan, peralatan, lain-lain sewaan dan pajakan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

L22

Penyelenggaraan dan pembaikan

-

-

L23

Penyelidikan dan pembangunan

-

-

L24

Promosi dan pengiklanan

-

-

L25

Perjalanan dan penginapan

-

-

L26

Kerugian pertukaran wang asing

Jumlah kerugian pertukaran wang asing seperti yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

Cukai input yang tidak boleh dituntut daripada Jabatan Kastam Diraja Malaysia

Ini merujuk kepada amaun cukai input yang telah ditentusahkan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia (JKDM) selepas pengauditan sebagai tidak layak dituntut daripadanya. Amaun cukai input yang telah ditentusahkan sebagai tidak layak dituntut ini boleh dibenarkan sebagai perbelanjaan dibawah ACP 1967. Masukkan amaun/bahagian amaun cukai input tersebut yang berkaitan dengan perbelanjaan bagi tahun taksiran semasa.

-

-

L27

Perbelanjaan -perbelanjaan lain

Jumlah semua perbelanjaan selain daripada L13 hingga L26A, yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

-

-

L28

Jumlah perbelanjaan

Jumlah perbelanjaan dari L13 hingga L27.

-

-

L29

Untung / Rugi bersih

Untung atau rugi bersih seperti dalam Akaun Untung Rugi. Tandakan ‘X’ jika nilai negatif.

-

-

L26A

Jumlah yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi.

26


Ruang


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

L30

Perbelanjaan yang tidak dibenarkan

Rujuk kepada perenggan 1.2.3 di Bahagian II Buku Panduan ini.

-

-

L31

Kenderaan

-

-

L32

Loji dan jentera

-

-

L33

Tanah dan bangunan

-

-

L34

Aset tetap lain

-

-

L35

Jumlah aset tetap

Jumlah dari L31 hingga L34.

-

-

L36

Jumlah kos aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas

Hanya jumlah kos asal aset tetap yang diperoleh dalam tempoh asas diambil kira dalam ruang ini. Jika aset tetap diperoleh secara sewa beli atau pajakan kewangan, hanya jumlah prinsipal yang dibayar sahaja patut dinyatakan.

-

-

L37

Pelaburan

Kos pelaburan dan simpanan tetap.

-

-

L38

Penghutang dagangan

Penghutang perdagangan seperti dalam Kunci Kira-kira.

-

-

L39

Penghutang lain Penghutang lain seperti dalam Kunci Kira-kira tetapi tidak termasuk pinjaman kepada pengarah.

-

-

L40

Stok

-

-

L41

Pinjaman kepada pengarah

-

-

-

-

Nilai buku bersih seperti dalam Kunci Kira-Kira.

Stok akhir termasuk bahan mentah, barangan separa siap dan barangan siap seperti dalam Kunci Kira-kira.

Jumlah seperti dalam Kunci Kira-kira.

L42

Baki tunai dan baki di bank

L43

Aset semasa lain

Aset semasa selain daripada L38 hingga L42.

L44

Jumlah aset semasa

Jumlah aset semasa dari L38 hingga L43.

-

-

L45

Jumlah aset

Jumlah L35, L37 dan L44.

-

-

L46

Pinjaman dan overdraf

Dalam bentuk jangka pendek seperti overdraf bank, ‘banker’s acceptance’, ‘trust receipt’ dan sebagainya.

-

-

L47

Pemiutang dagangan

Jumlah yang berbangkit daripada pembelian barang dagangan dan perkhidmatan yang diterima.

-

-

L48

Pemiutang lain

Pemiutang selain daripada pemiutang dagangan dan pinjaman daripada pengarah.

-

-

L49

Pinjaman daripada pengarah

Dalam bentuk pinjaman dan pendahuluan seperti dalam Kunci Kira-kira.

-

-

L50

Liabiliti semasa lain

Liabiliti semasa selain daripada L46 hingga L49.

-

-

L51

Jumlah liabiliti semasa

Jumlah dari L46 hingga L50.

-

-

27


Ruang


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

L52

Liabiliti jangka panjang

Pinjaman jangka panjang seperti pinjaman berpenggal, debentur, bon dan lain-lain seperti dalam Kunci Kira -kira.

-

-

L53

Jumlah liabiliti

L51 campur L52.

-

-

L54

Modal berbayar

Modal terbitan yang telah dibayar.

-

-

L55

Akaun pengasingan untung/rugi

Baki dalam Akaun Pengasingan Untung Rugi termasuk untung tertahan seperti dalam Kunci Kira-kira.

-

-

L56

Akaun rizab

Ini termasuk semua akaun rizab kecuali untung tertahan.

-

-

L57

Jumlah ekuiti

Jumlah L54, L55 dan L56.

-

-

L58

Jumlah liabiliti dan ekuiti

Jumlah L53 dan L57.

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

HK-M

-

BAHAGIAN M: Ruang M1

MAKLUMAT CUKAI PEGANGAN

Perkara

Keterangan

107A

Cukai pegangan seksyen 107A. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bahagian perkhidmatan kontrak yang dibayar kepada kontraktor bukan pemastautin mengikut peruntukan seksyen 107 A . Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM 10% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(a)] Tambah 3% atas jumlah kasar [perenggan 107A(1)(b)] (Peraturan dan prosedur membuat bayaran kepada Unit/Cawangan Pungutan LHDNM hendaklah dipatuhi). Jumlah Bersih Dibayar Jumlah Kasar Tolak Jumlah Cukai Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

28


Ruang M2

Perkara 109


Keterangan Cukai pegangan seksyen 109 Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967: Faedah - 15% atas jumlah kasar Royalti - 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F).

Helaian Kerja

Lampiran

HK-M

-

HK-M

-

HK-M

-

Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar faedah atau royalti yang dibayar kepada bukan pemastautin. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Amaun dari Helaian Kerja HK-M. Jumlah Bersih Dibayar Keterangan seperti M1. M3

109A

Cukai pegangan seksyen 109A Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian II Jadual 1 ACP 1967 iaitu 15% atas jumlah kasar. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar yang dibayar kepada penghibur awam untuk perkhidmatan yang dilaksanakan di Malaysia. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

Keterangan seperti M2

Jumlah Bersih Dibayar M4

109B

Cukai pegangan seksyen 109B Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian V Jadual 1 ACP 1967 iaitu 10% atas jumlah kasar kecuali jika terdapat kadar berbeza yang ditetapkan dalam Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (Rujuk Lampiran F). Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran jenis kelas khas di bawah seksyen 4 A ACP 1967 yang dibayar kepada bukan pemastautin. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM Jumlah Bersih Dibayar

29



Ruang M5


Perkara

Keterangan

109E

Cukai pegangan seksyen 109E Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XI Jadual 1 ACP 1967 iaitu: O 8% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/ dikreditkan kepada seseorang peserta selain peserta yang merupakan syarikat pemastautin O

Helaian Kerja

Lampiran

HK-M

-

HK-M

-

-

-

25% atas jumlah kasar pendapatan yang diagihkan/ dikreditkan kepada peserta yang merupakan syarikat bukan pemastautin.

Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran yang dibuat kepada peserta -peserta seperti di atas. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM



109F

Cukai pegangan seksyen 109F Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XIII Jadual 1 ACP 1967 iaitu 10% atas jumlah kasar perolehan atau keuntungan di bawah perenggan 4(f) yang diperoleh dari Malaysia. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar bayaran yang dibuat kepada bukan pemastautin. Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM



109G

Cukai pegangan seksyen 109G Kadar cukai seperti ditetapkan dalam Bahagian XVI Jadual 1 ACP 1967 iaitu 8% atas amaun sumbangan yang dikeluarkan oleh seseorang individu (pencarum) daripada Skim Persaraan Swasta sebelum mencapai umur 55 tahun. Jumlah Kasar Dibayar Amaun kasar sumbangan yang dikeluarkan Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM 8% atas setiap ringgit sumbangan yang dikeluarkan Jumlah Bersih Dibayar Jumlah Kasar Tolak Jumlah Cukai yang Dipegang dan Diremit kepada LHDNM

BAHAGIAN N:

TRANSAKSI DI ANTARA SYARIKAT BERKAITAN

Syarikat berkaitan bermaksud syarikat-syarikat yang mempunyai hubungan dari segi pegangan ekuiti. Ruang N1

Perkara

Keterangan

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Ini termasuk jualan barangan dan perkhidmatan. Jumlah untuk sepanjang tempoh asas diambil kira.

30

Helaian Kerja

Lampiran

-

-


Ruang

Perkara

Keterangan

N2

Jumlah jualan kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

N3


Helaian Kerja

Lampiran

Keterangan seperti N1.

-

-

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Ini termasuk belian barangan dan perkhidmatan. Jumlah untuk sepanjang tempoh asas hendaklah diambil kira.

-

-

N4

Jumlah belian daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia


-

-

N5

Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Ini mengambil kira semua jenis perbelanjaan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asas kecuali belian di N3. Contohnya: Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan, faedah, royalti dan sebagainya.

-

-

N6

Jumlah perbelanjaan lain kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Ini mengambil kira semua jenis perbelanjaan yang dituntut dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asas kecuali belian di N4. Contohnya: Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan, faedah, royalti dan sebagainya.

-

-

N7

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di Malaysia

Amaun yang perlu dinyatakan adalah merujuk kepada amaun baki pinjaman pada awal tahun dan jumlah pinjaman yang diberi sepanjang tempoh asas.

-

-

N8

Pinjaman kepada syarikat berkaitan di luar Malaysia


-

-

N9

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Amaun yang perlu dinyatakan adalah merujuk kepada amaun baki pinjaman pada awal tahun dan jumlah pinjaman yang diterima sepanjang tempoh asas.

-

-

N10

Pinjaman daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia


-

-

N11

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di Malaysia

Jumlah pendapatan lain yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asas selain jualan di N1. Contohnya: Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan, faedah, royalti dan sebagainya.

-

-

N12

Pendapatan lain daripada syarikat berkaitan di luar Malaysia

Jumlah pendapatan lain yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi bagi tempoh asas selain jualan di N2. Contohnya: Yuran pengurusan, perkhidmatan intra-kumpulan, faedah, royalti dan sebagainya.

-

-

31


BAHAGIAN P:


MAKLUMAT SYARIKAT

Ruang

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

P1

Status syarikat

Tandakan ‘X’ dalam satu atau lebih petak, jika berkenaan. Jika ‘Lain-lain’, nyatakan status syarikat berkenaan.

-

-

P2

Alamat berdaftar

Alamat berdaftar seperti difailkan di pejabat Suruhanjaya Syarikat Malaysia.

-

-

P3

Alamat surat-menyurat

Alamat yang digunakan untuk berurusan dengan LHDNM.

-

-

Bagi tujuan pembayaran balik oleh LHDNM (sekiranya melalui cek): Sila pastikan alamat yang dilaporkan kepada LHDNM adalah terkini dan bukan alamat peti surat. Cek pembayaran balik akan dihantar ke alamat surat-menyurat yang terakhir dalam rekod LHDNM. P4

Alamat premis perniagaan

Alamat di mana perniagaan utama dijalankan.

-

-

P5

No. telefon premis perniagaan

Nombor telefon di premis perniagaan.

-

-

P6

Alamat laman Alamat laman web / blog (jika ada). sesawang / blog

-

-

P7

Nama bank

Nyatakan nama bank di mana syarikat mempunyai akaun bank. Untuk tujuan pembayaran balik secara elektronik, sila pastikan maklumat bagi ruang P7 dan P8 adalah betul.

-

-

P8

No. akaun bank

Nombor akaun bank syarikat berkenaan di bank seperti dinyatakan di ruang P7.

-

-

P9

Alamat di mana rekod syarikat disimpan

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk alamat di mana rekod syarikat disimpan iaitu sama ada di alamat seperti di: P2 (alamat berdaftar), P3 (alamat surat-menyurat); atau P4 (alamat premis perniagaan)

-

-

P10

Alamat lain jika P9 tidak berkenaan

Ruang ini hanya perlu diisi jika rekod syarikat disimpan di alamat selain daripada yang dinyatakan di P9.

-

-

P11

Nama Pengarah

Nyatakan nama tiga (3) pengarah yang aktif dalam operasi syarikat.

-

-

P12

No. pengenalan / pasport Pengarah

Nombor kad pengenalan atau nombor pasport untuk tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti di P11 iaitu Pengarah I , Pengarah II dan Pengarah III.

-

-

P13

Tarikh lahir Pengarah

Isikan tarikh lahir untuk tiga pengarah tersebut mengikut susunan seperti di P11.

-

-

P14

No. cukai pendapatan Pengarah

Nombor rujukan cukai pendapatan untuk pengarah -pengarah tersebut mengikut susunan seperti di P11.

-

-

P15

No. telefon Pengarah

Nombor telefon pengarah-pengarah tersebut mengikut susunan di P11.

-

-

P16

Pegangan ekuiti Peratusan pegangan ekuiti tiga pengarah yang dinyatakan Pengarah (%) di P11 mengikut susunannya.

-

-

32


Ruang

Perkara

Keterangan

P17

Gaji / Bonus Pengarah

P18


Helaian Kerja

Lampiran

Gaji/Bonus pengarah-pengarah tersebut mengikut susunan seperti di P11.

-

-

Fi / Komisen / Elaun Pengarah

Fi/Komisen/Elaun yang diterima oleh pengarah-pengarah tersebut mengikut susunan di P11.

-

-

P19

Jumlah pinjaman kepada Pengarah

Jumlah pinjaman kepada pengarah-pengarah tersebut mengikut susunan di P11 berdasarkan Kunci Kira-Kira.

-

-

P20

Jumlah pinjaman daripada Pengarah

Jumlah pinjaman daripada pengarah-pengarah tersebut mengikut susunan di P11 berdasarkan Kunci Kira-Kira.

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

BAHAGIAN Q: Ruang

MAKLUMAT LIMA PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT

Perkara

Keterangan

Syarikat terkawal

Definisi ‘syarikat terkawal’ adalah seperti dinyatakan dalam subseksyen 2(1) dan seksyen 139. Isi ‘1’ dalam petak yang disediakan sekiranya syarikat terkawal atau ‘2’ jika bukan syarikat terkawal.

Q1 hingga Q5

No. pengenalan / pasport / pendaftaran

Sila isikan nombor kad pengenalan / nombor pasport lima (5) orang pemegang syer utama. Sekiranya pemegang syer utama adalah syarikat, nyatakan nombor pendaftarannya dengan Suruhanjaya Syarikat Malaysia.

-

-

Nama

Nyatakan nama lima pemegang syer utama tersebut.

-

-


Isikan tarikh lahir jika pemegang syer utama adalah individu.

-

-

Pegangan syer secara langsung (%)

Peratusan pegangan ekuiti secara langsung oleh lima pemegang syer utama berkenaan.

-

-

Negara asal

Rujuk kod negara yang disediakan di Lampiran E Buku Panduan ini.

-

E

Helaian Kerja

Lampiran

-

-

BAHAGIAN R: Ruang R1

MAKLUMAT LAIN

Perkara

Keterangan

Ekuiti asing berbanding dengan modal berbayar

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk peratusan ekuiti yang dipegang oleh orang asing / syarikat asing.

33


Ruang

Perkara

R2

R2a


Keterangan

Helaian Kerja

Ketetapan Awal Ruang-ruang dari R2a hingga R2c tidak perlu diisi sekiranya tidak berkenaan. Ada Ketetapan Awal

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika terdapat ketetapan awal yang dikeluarkan berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini.

Lampiran

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranya ketetapan awal yang dipohon tidak/belum dikeluarkan. R2b

Ketetapan Awal dipatuhi

Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R2a adalah ‘Ya’. Jika ketetapan awal dipatuhi berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’. Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

R2c

Ada perubahan ketara dalam perkiraan

Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R2a adalah ‘Ya’. Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapat perubahan ketara ke atas perkiraan yang terkandung dalam ketetapan awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini. Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

R3

R3a

Perkiraan Penentuan Harga Awal Ruang-ruang dari R3a hingga R3c tidak perlu diisi sekiranya tidak berkenaan. Ada Perkiraan Penentuan Harga Awal

Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ jika terdapat perkiraan penentuan harga awal yang dikeluarkan berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini. Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ sekiranya perkiraan penentuan harga awal yang dipohon tidak/ belum dikeluarkan.

R3b

Perkiraan Penentuan Harga Awal dipatuhi

Ruang ini perlu diisi jika jawapan kepada R3a adalah ‘Ya’. Jika perkiraan penentuan harga awal dipatuhi berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’. Sekiranya tidak dipatuhi, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

R3c

Ada perubahan ketara dalam perkiraan

Ruang ini hanya perlu diisi jika jawapan kepada R3a adalah ‘Ya’. Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’ sekiranya terdapat perubahan ketara ke atas perkiraan penentuan harga awal berhubung dengan laporan dalam borang nyata ini. Jika tiada perubahan ketara, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’.

34


Ruang R4


Perkara

Keterangan

Dokumentasi pindahan harga disediakan

Merujuk kepada Kaedah-KaedahCukai Pendapatan (Penentuan Harga Pindahan) 2012 dan Garis Panduan Pindahan Harga 2012, seseorang yang membuat suatu transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasi penentuan harga pindahan harga semasa. Maksud dokumentasi penentuan harga pindahan harga semasa:Dokumentasi penentuan harga pindahan diwujudkan: a) apabila orang itu membangunkan atau melaksanakan apa-apa transaksi terkawal; dan b) jika dalam suatu tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, transaksi terkawal itu dikaji semula dan terdapat perubahan yang material, dokumen itu hendaklah dikemaskinikan sebelum tarikh genap masa untuk mengemukakan suatu penyata bagi tempoh asa itu untuk tahun taksiran itu. Jika dokumentasi pindahan harga semasa disediakan, tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Ya’. Tandakan ‘X’ dalam petak untuk ‘Tidak’ jika dokumentasi pindahan harga semasa tidak disediakan atau tidak berkenaan.

R5

Helaian Kerja

Maklumat Syarikat Induk Ruang-ruang R5a dan R5b tidak perlu diisi sekiranya tidak berkenaan.

Lampiran

-

-

-

-

Contoh Syarikat Terkawal B

D

C

E

A

Syarikat Syarikat Induk Muktamad

R5a

R5b

Syarikat Induk Terdekat

B

A

A

D

A

B

Nama syarikat Sebuah syarikat akan dikenali sebagai sebuah syarikat induk muktamad induk muktamad jika: i) Satu atau lebih syarikat lain adalah anak syarikat kepada syarikat tersebut; dan ii) Syarikat tersebut bukan anak syarikat kepada mana-mana syarikat lain

-

-

Kod negara


-

E

Nama syarikat induk terdekat

Sebuah syarikat yang mengekalkan kepentingan kawalan dalam syarikat yang berbeza walaupun syarikat itu sendiri dipegang oleh entiti lain dan ianya adalah syarikat yang paling hampir dengan syarikat dalam kumpulan syarikat itu.

Kod negara


-

E

35


Ruang


Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

Mempunyai syarikat subsidiari atau syarikat berkaitan di W.P. Labuan

Entiti Labuan adalah seperti dinyatakan dalam Jadual kepada seksyen 2 B Akta Cukai Aktiviti Perniagaan Labuan 1990 (ACAPL 1990) iaitu: i) Syarikat Labuan (Akta Syarikat Labuan 1990); ii) Yayasan Labuan (Akta Yayasan Labuan 2010); iii) Yayasan Islam Labuan (Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010); iv) Perkongsian Islam Labuan (Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010); v) Perkongsian terhad Labuan (Akta Perkongsian Terhad dan Perkongsian Liabiliti Terhad Labuan 2010); vi) Perkongsian liabiliti terhad (Akta Perkongsian Terhad dan Perkongsian Liabiliti Terhad Labuan 2010); vii) Amanah Islam (Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010); viii) Amanah Labuan (Akta Amanah Labuan 1996); ix) Pemegang lesen bank Islam Malaysia (Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Islam Labuan 2010); x) Pemegang lesen bank Malaysia (Akta Perkhidmatan Kewangan dan Sekuriti Labuan 2010); xi) Lain-lain institusi kewangan (Akta Lembaga Perkhidmatan Kewangan Labuan 1996; dan xii) Lain-lain orang yang diisytiharkan oleh Menteri sebagai entiti Labuan di bawah subseksyen 2B(2) ACAPL 1990

-

-

R6a

Nama entiti Labuan

Nama entiti Labuan seperti yang berdaftar dengan Labuan Financial Services Authority (LFSA).

-

-

R6b

No. pendaftaran Nombor seperti didaftarkan dengan Labuan Financial entiti Labuan Services Authority (LFSA).

-

-

R6c

No. cukai pendapatan entiti Labuan

-

-

Helaian Kerja

Lampiran

R6

Nombor cukai pendapatan entiti Labuan Contoh: LE 2223344551

2 2 2 3 3 4 4 5 5 1

LE

BAHAGIAN S: Ruang

MAKLUMAT JURUAUDIT

Perkara

Keterangan

S1

Nama firma

Nama firma juruaudit yang mengaudit akaun syarikat berkenaan.

-

-

S2

Alamat firma

Alamat surat-menyurat firma juruaudit tersebut.

-

-

S3

No. telefon

Nombor telefon firma juruaudit/telefon bimbit juruaudit.

-

-

36


BAHAGIAN T:

Ruang


MAKLUMAT FIRMA DAN TANDATANGAN ORANG YANG MENYEDIAKAN BORANG NYATA INI

Perkara

Keterangan

Helaian Kerja

Lampiran

T1

Nama firma

Nama firma ejen cukai yang mengisi Borang C ini.

-

-

T2

Alamat firma

Alamat surat-menyurat firma ejen cukai.

-

-

T3

No. telefon

Nombor telefon firma ejen cukai/telefon bimbit ejen cukai.

-

-

T4

No. kelulusan ejen cukai

Untuk diisi oleh ejen cukai yang mendapat kelulusan di bawah peruntukan perenggan-perenggan 153(3)(b) dan 153(3)(c) ACP 1967.

-

-

T5

No. pendaftaran perniagaan

Nombor pendaftaran perniagaan firma ejen cukai seperti didaftarkan.

-

-

T6

e-mel

Alamat e-mel ejen cukai.

-

-

Sila baca peringatan dalam borang nyata syarikat sebelum menandatangani borang tersebut.

AKUAN

Pengakuan ini hendaklah dibuat oleh pemegang jawatan dalam syarikat selaras dengan peruntukan seksyen 75 ACP 1967. Penalti akan dikenakan jika berlaku kelewatan dalam mengemukakan borang nyata syarikat kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia.

37



Bahagian II – Lampiran dan Helaian Kerja 1. LAMPIRAN Pendahuluan Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Rujuk kepada peruntukan perundangan yang disenaraikan di perenggan 1.2 sebagai panduan dalam membuat pelarasan. Sila maklum bahawa Lampiran ini hanyalah satu kemudahan bagi membantu pihak syarikat mengira pendapatan larasan perniagaan dengan betul dan teratur. Lampiran-lampiran yang disediakan adalah seperti berikut: Lampiran

Kegunaan

A1

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan

A2

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans hayat berkaitan: (a) Dana hayat (b) Dana pemegang saham

A2A

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful berkaitan: (a) Dana takaful keluarga (b) Dana pengendali takaful

A3

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan insurans am

A3A

Pengiraan pendapatan larasan bagi perniagaan takaful am

A4

Rujuk Lampiran A2A

B1

Dibatalkan

B2

Pengiraan tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung dengan pendapatan selain dividen

B3

Tuntutan kredit seksyen 132 bagi pendapatan daripada negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B4

Tuntutan kredit seksyen 133 bagi pendapatan daripada negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B5

Butir-butir harta tanah dan penerimaan sewa

C

Senarai kadar pertukaran wang asing (purata tahunan)

D

Senarai kod tuntutan bagi perbelanjaan khas dan tuntutan lain, potongan selanjutnya serta potongan dua kali

E

Senarai kod negara

F

Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia dan kadar cukai pegangan atas pembayaran kepada bukan pemastautin

G

Senarai kod perniagaan

H

Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah

I

Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

J

Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan

38



Pengasingan Pendapatan Mengikut Punca Pendapatan perniagaan perlu diasingkan mengikut punca seperti yang diperuntukkan dalam seksyen 5 Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967. Jika syarikat hanya menjalankan satu perniagaan, guna ‘perniagaan 1’. Mulai tahun 2001, perniagaan ini dikenali sebagai ‘perniagaan 1’. Pengenalan ini akan berkekalan sehingga syarikat dibubarkan. Perniagaan yang lain akan dikenali sebagai ‘perniagaan 2’ dan seterusnya. Apabila melaporkan pendapatan dalam borang nyata syarikat, cara pengenalan ini hendaklah digunakan. Jika peruntukan Akta memerlukan pengasingan punca pendapatan, setiap pengasingan itu dianggap sebagai satu perniagaan yang berasingan dan cara pengenalan di atas mestilah dipatuhi.

Contoh: Industri insurans – 12 sumber pendapatan Perniagaan insurans (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii)

Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan Pendapatan

dana hayat dana pemegang saham insurans semula hayat insurans am insurans semula alir masuk insurans semula hayat alir masuk insurans luar pesisir

Perniagaan takaful (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii)

Pendapatan dana takaful keluarga Pendapatan dana pengendali takaful Pendapatan takaful semula keluarga Pendapatan takaful am Pendapatan takaful semula alir masuk Pendapatan takaful semula keluarga alir masuk Pendapatan takaful luar pesisir

Syarikat perintis – 2 sumber pendapatan (i) (ii)

Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat diberi galakan Elaun Cukai Pelaburan – 2 sumber pendapatan (i) (ii)

Pendapatan daripada aktiviti / keluaran yang digalakkan Pendapatan daripada aktiviti / keluaran tidak digalakkan

Syarikat Ibu Pejabat Operasi – 2 sumber pendapatan (i) (ii)

Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak Pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan di Malaysia dan perniagaan lain

Syarikat Pengurusan Dana Asing – 2 sumber pendapatan (i) (ii)

Pendapatan daripada pengurusan dana asing Pendapatan daripada pengurusan dana tempatan

Syarikat menjalankan perniagaan pajakan – 2 sumber pendapatan (i) (ii)

Pendapatan daripada perniagaan pajakan Pendapatan daripada perniagaan sewa-beli dan lain-lain

(Sila rujuk Peraturan-Peraturan Pajakan 1986 yang dikeluarkan oleh LHDNM)

39



1.1 LAMPIRAN A1- Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Lampiran ini disediakan untuk membolehkan pihak syarikat yang menjalankan perniagaan selain daripada perniagaan insurans dan takaful, membuat pengiraan pendapatan larasan perniagaan daripada Akaun Untung Rugi dan Lembaran Imbangan yang diaudit. Guna satu lampiran untuk satu punca perniagaan. Guna akaun yang telah diaudit untuk membuat pindahan data ke Lampiran ini.

Ruang

Perkara

Keterangan

BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI

Pindahkan baki dalam Akaun Untung Rugi ke ruang ini. Masukkan amaun untung ke dalam ruang amaun (+) dan rugi dalam ruang amaun (-).

PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS

Semak semula Akaun Untung Rugi dan keluarkan pendapatan bukan perniagaan seperti yang dilaporkan dalam Akaun Untung Rugi. Masukkan setiap kelas pendapatan ke dalam ruang yang disediakan.

B

JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN

Campur semua pendapatan dividen, sewa, royalti, faedah dan pendapatan seksyen 4 A.

C

JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN

A tolak B

D

PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan kerugian yang tidak dibenarkan. Nyatakan jenis kerugian dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan.

A

Contoh:

PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (4. TOLAK)

Rugi jualan kereta WAS 5530

RM4,000

Rugi jualan mesin pemotong

RM3,000

Semak Akaun Untung Rugi dan keluarkan keuntungan yang tidak boleh dicukai sebagai pendapatan perniagaan. Nyatakan jenis keuntungan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan. Contoh: Untung jualan kereta BCQ 3327

RM10,000

Untung jualan mesin jahit

RM 2,000

40


Ruang


Perkara

Keterangan

PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN (5. TAMBAH)

Semak dan kenalpasti ‘pendapatan kasar’ (jika ada) dalam lembaran imbangan yang tidak diambilkira dalam Akaun Untung dan Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.1 mengenai peruntukan perundangan berhubung dengan ‘pendapatan kasar perniagaan’. Nyatakan jenis pendapatan dan isikan amaun. Contoh: Bayaran gantirugi di bawah kontrak

E

RM100,000

JUMLAH

D3 tolak D4 tambah D5.

PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (1. TAMBAH)

Buat pengiraan perbelanjaan yang dihadkan mengikut garis panduan yang disediakan oleh LHDNM dan isikan amaun. Perbelanjaan / Kenaan yang tidak dibenarkan – mengikut subseksyen 39(1) dan lain-lain seksyen Buat pelarasan untuk perbelanjaan yang tidak boleh dibenarkan mengikut perundangan cukai pendapatan. Guna perenggan 1.2.3 sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun dalam ruang yang disediakan. Contoh: Keraian

RM10,000

Denda cukai pendapatan RM 1,000 PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN (2. TOLAK)

Semak dan kenal pasti perbelanjaan dibenarkan mengikut perundangan yang dimasukkan dalam Lembaran Imbangan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung Rugi. Rujuk kepada perenggan 1.2.2 sebagai panduan. Nyatakan jenis perbelanjaan dan isikan amaun. Contoh: Fi pengarah

RM20,000

Perbelanjaan / Tuntutan insentif Masukkan tuntutan perbelanjaan / insentif dalam ruang ini. Rujuk kepada Lampiran D untuk menentukan jenis tuntutan dan isikan amaun. Contoh: Penggajian pekerja cacat RM12,000 Latihan diluluskan

F

RM50,000

JUMLAH

E1 tolak E2.

PENDAPATAN/ (KERUGIAN) LARASAN

Kira keuntungan larasan dengan membuat tolakan dan tambahan C, D6 dan E3. Nilai positif (+) : Pendapatan Larasan Nilai negatif (-) : Kerugian Larasan

41



1.2 SENARAI PERUNTUKAN PERUNDANGAN BERHUBUNG DENGAN PENDAPATAN KENA CUKAI DAN PERBELANJAAN DIBENARKAN BAGI PUNCA PERNIAGAAN 1.2.1 Pendapatan Kasar Perniagaan Perundangan

Perkara

12

Pendapatan kasar perniagaan yang diperoleh daripada Malaysia

22(2)(a)(i)

Penerimaan, gantiugi, bayar balik, pampasan, penerimaan bayaran insurans dan penerimaan lain bagi perbelanjaan yang telah dibenarkan dalam pengiraan pendapatan larasan

22(2)(a)(ii)

Bayaran gantiugi di bawah kontrak

22(2)(b)

Pampasan kerana kehilangan pendapatan daripada punca berkaitan

24(1)

Hutang perniagaan bagi tempoh sebelum dan dalam tempoh semasa yang boleh diambil kira

24(1)(b) & (c)

Hutang yang berbangkit daripada: - perkhidmatan yang diberikan atau akan diberikan; atau - mana-mana harta yang diguna atau dinikmati yang akan diurusniagakan

24(1A)

Apa-apa jumlah yang diterima daripada mana-mana perkhidmatan yang akan dilakukan atau mana-mana harta yang dinikmati atau diguna yang akan diurusniagakan, sama ada atau tidak terdapat apa-apa hutang berkenaan dengan perkhidmatan atau harta tersebut

24(2)

Harga pasaran ambilan stok untuk kegunaan sendiri

30(1)(a)

Hutang lapuk pulih

30(1)(b)

Peruntukan spesifik hutang ragu yang tidak diperlukan lagi

30(2)(a)/(b)

Bayaran balik cukai daftar gaji / bayaran balik cukai perolehan

30(3)

Perbelanjaan pulih seperti yang ditakrif di bawah Jadual 2

30(4)

Amaun yang dilepaskan di bawah subseksyen 33(1) [termasuk perenggan 33(1)(a), (b) atau (c)]

–

Pendapatan selain dari di atas

1.2.2. Perbelanjaan Yang Dibenarkan Perundangan

Perkara

33(1)

Perbelanjaan dan bayaran yang dibuat untuk memperoleh pendapatan kasar

33(1)(a)

Faedah dikenakan untuk pinjaman yang digunakan untuk menjalankan perniagaan, membiayai pembelian aset yang digunakan atau dipegang untuk menghasilkan pendapatan kasar, terhad kepada subseksyen 33(2)

33(1)(b)

Sewa dibayar untuk tanah atau bangunan yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan kasar

33(1)(c)

Perbelanjaan pembaikan premis perniagaan, loji, jentera atau lekapan. Perbelanjaan lain adalah seperti: (i) (ii)

34(6)(a)/(b)

Perbelanjaan mengganti, memperbaiki atau mengubahsuai alat, perkakas atau benda yang digunakan di mana elaun modal tidak layak dituntut Perbelanjaan pengangkutan dan penghantaran

Cukai daftar gaji / Cukai perolehan yang dibayar 42



Perundangan

Perkara

34(6)(c)

Perbelanjaan modal bersamaan dengan amaun yang boleh dibenarkan di bawah Jadual 2

34(6)(d)

Perbelanjaan menanam semula tanaman (berhubung dengan perusahaan kebun/ladang)

34(6)(e)

Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahansuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

34(6)(f)

Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

34(6)(g)

Perbelanjaan perpustakaan

34(6)(h)

Perbelanjaan kebajikan

34(6)(ha)

Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

34(6)(i)

Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

34(6)(j)

Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

34(6)(k)

Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negaranegara asing – terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing – terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

34(6)(l)

Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

34(6)(m)

Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

34(6)(n)

Latihan amali kepada individu bukan pekerja

34(6)(o)

Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Piawaian Malaysia

–

Perbelanjaan selain dari di atas

1.2.3 Perbelanjaan Yang Tidak Dibenarkan Perundangan

Perkara

33(2)

Faedah yang tidak boleh ditolak daripada pendapatan perniagaan

34(4)

Caruman kepada skim yang diluluskan yang melebihi 19% daripada saraan pekerja

39(1)(a)

Perbelanjaan peribadi atau domestik dalam apa jua bentuk

39(1)(b)

Perbelanjaan yang dilakukan tidak kesemuanya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan kasar Contoh: T

Perbelanjaan mencetak dan mengedar laporan tahunan dan kos mengadakan mesyuarat agung dan mesyuarat tergempar 43


Perundangan


Perkara T

Perbelanjaan untuk penyenaraian dalam bursa saham

T

Perbelanjaan sebelum perniagaan bermula atau perbelanjaan untuk menutup perniagaan

T

Perbelanjaan guaman berhubung dengan pemerolehan aset atau untuk urusan peribadi

T

Derma

T

Denda atas kesalahan melanggar undang-undang termasuk denda dan perbelanjaan rayuan cukai pendapatan

T

Perbelanjaan hadiah (kecuali untuk pekerja sendiri)

T

Bayaran keahlian kelab dan yuran ahli kelab persendirian

T

Bayaran untuk pinjaman dan perjanjian agensi

T

Pembelian aset dan perbelanjaan yang seumpama dengannya

T

Perbelanjaan lain

39(1)(c)

Modal ditarik balik atau sebarang jumlah digunakan atau bermaksud digunakan sebagai modal

39(1)(d)

Bayaran kepada kumpulan wang simpanan yang tidak diluluskan

39(1)(e)

(i)

Perbelanjaan lombong yang layak (Jadual 2)

(ii)

Perbelanjaan pertanian/hutan yang layak (Jadual 3)

(iii) Perbelanjaan cari gali yang layak (Jadual 4) 39(1)(f)

Bayaran faedah atau royalti kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109

39(1)(g)

Bayaran lesen atau permit membalak yang dibayar kepada pihak lain selain daripada Kerajaan Negeri

39(1)(i)

Bayaran kontrak yang dibuat tanpa mematuhi seksyen 107 A

39(1)(j)

Bayaran kepada bukan pemastautin tanpa mematuhi seksyen 109 B

39(1)(k)

Bayaran sewa kenderaan bukan komersil melebihi RM50,000

39(1)(l)

Keraian

39(1)(m)

Perbelanjaan tambang cuti untuk pekerja di dalam atau luar Malaysia

–

Semua jenis peruntukan (termasuk hutang ragu am) selain daripada peruntukan hutang ragu spesifik

–

Perbelanjaan berhubung dengan pindaan modal dibenarkan dan modal berbayar

–

Perbelanjaan profesional berhubung dengan pemerolehan aset tetap atau pelaburan

–

Pengubahsuaian dan tambahan kepada bangunan

–

Perbelanjaan selain daripada di atas

44



1.3 PERINGATAN Ambil perhatian perkara-perkara berikut apabila membuat pelarasan. Dokumen dan bukti bertulis perlu disimpan dengan teratur kerana ‘onus-of-proof’ atau bukti kesahihan tuntutan sebarang perbelanjaan adalah tanggungjawab syarikat. Sebarang tuntutan / pelarasan yang tidak disokong dengan dokumen yang mencukupi tidak dibenarkan bila auditan cukai dibuat dan penalti mungkin dikenakan. Berikut adalah perkara-perkara dan dokumen yang perlu disediakan dan disimpan bersama-sama pelarasan pendapatan dan pengiraan cukai. 1.3.1 Pelarasan Pendapatan atau Perbelanjaan Setiap pelarasan hendaklah disokong dengan: T

Analisis pendapatan dan perbelanjaan

T

Akaun subsidiari

T

Resit / Inbois

1.3.2 Bayaran kontrak / subkontrak, bayaran komisen dan sewa dan lain-lain bayaran khidmat yang dikontrak kepada pemastautin T

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang diterima oleh setiap penerima

T

Jenis kontrak / komisen / khidmat

T

Jenis aset yang disewa

T

Salinan perjanjian / dokumen berkaitan

1.3.3 Bayaran kontrak kepada bukan pemastautin (penerimaan oleh kontraktor bukan mastautin seksyen 107 A diguna pakai) T

Nama, jenis, lokasi dan tempoh projek

T

Nilai keseluruhan kontrak dan nilai bahagian perkhidmatan kontrak yang dijalankan di Malaysia

T

Bayaran kontrak dan bahagian perkhidmatan kontrak dalam tahun taksiran semasa

T

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan atau nombor pasport kontraktor asing

T


1.3.4 Bayaran fi mengurus (management fee) kepada penerima mastautin T

Nama, alamat, nombor kad pengenalan dan amaun yang dibayar

T

Pertalian antara syarikat dengan penerima, jika ada

T

Asas bayaran

T

Perjanjian perkhidmatan atau dokumen berkaitan

1.3.5 Bayaran / Fi bagi khidmat profesional, teknikal atau pengurusan dan sewa kepada bukan pemastautin (pendapatan seksyen 4A) a) Bayaran / Fi profesional, teknikal atau pengurusan T

Jenis perkhidmatan yang diberikan

T

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

T

Jika keseluruhan atau sebahagian daripada bayaran tidak dianggap pendapatan di bawah seksyen 4 A , sediakan alasan dan simpan salinan perjanjian

T

Bukti pembayaran cukai pegangan

45



b) Bayaran sewa bagi harta alih

1.3.6

b)

1.3.8

Jenis harta alih

T

Nama, alamat, nombor cukai pendapatan dan nombor pasport kontraktor asing serta jumlah bayaran

T

Jika bayaran tidak tertakluk kepada cukai pegangan, sediakan maklumat sokongan.

T

Bukti pembayaran cukai pegangan

T

Salinan perjanjian sewa / dokumen berkaitan

Kenaan atau agihan perbelanjaan daripada syarikat induk kepada anak syarikat atau ibu pejabat kepada cawangan di Malaysia a)

1.3.7

T

Kenaan atau agihan perbelanjaan khusus T

Analisa perbelanjaan

T

Jenis kenaan atau agihan perbelanjaan

T

Asas pengiraan kenaan atau agihan perbelanjaan

T

Manfaat yang diperoleh oleh syarikat atau cawangan berhubung dengan kenaan atau agihan tersebut

T

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk

T


Agihan perbelanjaan pengurusan atau kenaan bagi khidmat gunasama T

Analisa perbelanjaan

T

Jenis perbelanjaan

T

Manfaat yang diperoleh daripada perbelanjaan tersebut

T

Fungsi yang dijalankan oleh syarikat induk

T


Perjalanan ke luar negara T

Nama, jawatan dan bidang tugas kakitangan yang terlibat

T

Tarikh, tempat dan tujuan lawatan

T

Analisis perbelanjaan dengan mengasingkan bahagian perbelanjaan peribadi

Perniagaan pemaju perumahan T

Nama, alamat dan lokasi projek

T

Pelan susun atur (‘layout plan’) yang diluluskan

T

Tarikh mula dan tarikh siap setiap fasa projek

T

Kos tanah dan nilai setiap fasa projek

T

Analisis kos pembangunan terkumpul setiap fasa bagi setiap tahun taksiran

T

Pengiraan untung atau rugi mengikut kaedah yang ditetapkan oleh Ketetapan Umum No. 1/2009 (Pemajuan Harta), Ketetapan Umum No. 2/2009 (Kontrak Pembinaan) dan Ketetapan Umum 12/2013 (Kontraktor dan Pemaju Penyelamat).

46


1.3.9


Pindahan harga Seseorang yang telah menjalankan transaksi terkawal hendaklah menyediakan suatu dokumentasi semasa menentukan harga pindahan termasuk rekod dan dokumen yang menerangkan perkara berikut:-

1.3.10

1.3.11

1.3.12

1.3.13

1.3.14

T

Struktur organisasi termasuk carta organisasi yang meliputi pihak yang terlibat di dalam setiap transaksi terkawal

T

Jenis perniagaan atau industri dan keadaan pasaran

T

Transaksi-transaksi terkawal

T

Andaian-andaian atas faktor yang mempengaruhi penetapan harga serta polisi harga, dan strategi-strategi perniagaan

T

Analisis boleh bandingan, fungsi dan risiko

T

Pemilihan kaedah penentuan harga pindahan

T

Pemakaian kaedah penentuan harga pindahan

T

Dokumen yang digunakan sebagai asas rujukan analisis pindahan harga

T

Indeks kepada dokumen

T

Apa-apa maklumat lain, data atau dokumen yang difikirkan relevan dalam menentukan harga selengan

Pajakan T

Salinan perjanjian pajakan/dokumen berkaitan

T

Maklumat / Spesifikasi aset pajakan

Syarikat bukan pemastautin yang menjalankan projek secara kontrak di Malaysia T

Nama dan tempoh projek

T

Perjanjian berkaitan dengan projek

T

Senarai sub-kontrak

T

Kaedah bayaran

Pegangan pelaburan T

Maklumat mengenai jenis perkhidmatan yang diberi

T

Senarai syarikat dalam kumpulan

T

Kaedah bayaran

T

Rujuk Ketetapan Umum No. 10/2015 (Syarikat Pemegang Pelaburan)

Elaun pelaburan semula (EPS) T

Borang EPS yang telah dilengkapkan

T

Dokumen sokongan pemerolehan aset

T

Carta aliran proses pengeluaran

T

Rujuk Ketetapan Umum No. 6/2012 (Elaun Pelaburan Semula)

Garis panduan dan borang permohonan tuntutan insentif / galakan cukai T

Rujuk Lampiran I

47



2. LAMPIRAN A2: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans hayat membuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana hayat dan dana pemegang saham. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut: 2.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana hayat dan dana pemegang saham. 2.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 39. Guna perniagaan 1 bagi dana hayat Guna perniagaan 2 bagi dana pemegang saham

Bahagian A2(a):

Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat

2.3 Cara menguna Bahagian A2(a) Lampiran A2 Ruang

Perkara

Keterangan

A

Pendapatan kasar dari pelaburan

Masukkan pendapatan kasar dividen, faedah dan sewa di ruang ini seperti pembahagian yang telah ditetapkan mengikut dana.

B

Pendapatan kasar dari pelupusan pelaburan atau hak

Masukkan perolehan kasar seperti pembahagian yang ditetapkan mengikut dana.

C

Jumlah pendapatan kasar

Campurkan A dan B.

D

Kos memperoleh dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B

Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.

E

Pendapatan larasan/ (Kerugian larasan)

C tolak D

48


Bahagian A2(b):


Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham

2.4 Cara menguna Bahagian A2(b) Lampiran A2 Ruang

Perkara

Keterangan

A



B



C

Jumlah

Campurkan A dan B.

D

Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham

Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI), jika dipindahkan.

E

Jumlah pendapatan kasar

C campur D

F

Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B

Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak berkaitan ruang B.

G

Jumlah

E tolak F

H

Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan)

Diisi jika berkenaan.

I


G tolak H

49



3. LAMPIRAN A2A: Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful keluarga membuat pengiraan pendapatan larasan daripada Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Gunakan Lampiran ini untuk mengira pendapatan larasan dana takaful keluarga. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut: 3.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(c) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi dana takaful keluarga dan dana pemegang saham. 3.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 39. Guna perniagaan 1 bagi dana takaful keluarga. Guna perniagaan 2 bagi dana pengendali takaful.

Bahagian A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga 3.3 Cara menguna Bahagian A2A(a) Lampiran A2A Ruang

Perkara

Keterangan

A



B



C

Jumlah

Campurkan A dan B.

D


Ruang ini merujuk kepada pelaburan atau hak di ruang B.

E

Pembahagian keuntungan yang diagihkan/dikreditkan ke peserta

Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).

F

Pembahagian keuntungan yang diagihkan/dikreditkan ke dana pengendali takaful

Amaun dari Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT).

G

Jumlah

D campur E campur F

H


Bagi pendapatan larasan – C tolak G Bagi kerugian larasan – G tolak C

Bahagian A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful membuat pengiraan dana pengendali takaful dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). 50


4. LAMPIRAN A3:


Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan insurans am membuat pengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Insurans (Akaun KPI / ‘DGI Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan insurans komposit (insurans hayat dan insurans am), gunakan Lampiran A2 dan Lampiran A3. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut:

4.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60(2)(a) dan 60(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi perniagaan insurans semula hayat, insurans am, insurans semula alir masuk dan insurans luar pesisir.

4.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 39. Guna perniagaan 1 bagi insurans semula hayat Guna perniagaan 2 bagi insurans am Guna perniagaan 3 bagi insurans semula alir masuk Guna perniagaan 4 bagi insurans semula hayat alir masuk Guna perniagaan 5 bagi insurans luar pesisir

4.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan insurans komposit Guna pengenalan perniagaan seperti berikut: Perniagaan 1 - pendapatan dana hayat Perniagaan 2 - pendapatan dana pemegang saham Perniagaan 3 - insurans semula hayat Perniagaan 4 - insurans am Perniagaan 5 - insurans semula alir masuk Perniagaan 6 - insurans semula hayat alir masuk Perniagaan 7 - insurans luar pesisir

4.4 Cara mengguna Lampiran A3 Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPI.

51


5. LAMPIRAN A3A:


Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Am

Lampiran ini disediakan untuk membolehkan syarikat yang menjalankan perniagaan takaful am membuat pengiraan pendapatan larasan dari Akaun Untung Rugi, Lembaran Imbangan yang diaudit dan Akaun Ketua Pengarah Takaful (Akaun KPT / ‘DGT Accounts’). Bagi syarikat yang menjalankan perniagaan takaful komposit (takaful keluarga dan takaful am), gunakan Lampiran A2A dan Lampiran A3A. Sebelum Lampiran ini diisi, sila patuhi perkara-perkara berikut: 5.1 Pengasingan pendapatan mengikut punca Rujuk kepada perenggan 60AA(2)(a) dan 60AA(2)(b) berhubung dengan keperluan menyimpan akaun berasingan bagi perniagaan takaful semula keluarga, takaful am, takaful semula alir masuk dan takaful luar pesisir. 5.2 Penggunaan pengenalan perniagaan (perniagaan 1, 2, 3, 4 dan 5) Rujuk kepada penerangan mengenai pengenalan perniagaan di muka surat 39. Guna perniagaan 1 bagi takaful semula keluarga Guna perniagaan 2 bagi takaful am Guna perniagaan 3 bagi takaful semula alir masuk Guna perniagaan 4 bagi takaful semula keluarga alir masuk Guna perniagaan 5 bagi takaful luar pesisir 5.3 Pengenalan perniagaan bagi perniagaan takaful komposit Guna pengenalan perniagaan seperti berikut: Perniagaan 1 - pendapatan dana takaful keluarga Perniagaan 2 - pendapatan dana pengendali takaful Perniagaan 3 - takaful semula keluarga Perniagaan 4 - takaful am Perniagaan 5 - takaful semula alir masuk Perniagaan 6 - takaful semula keluarga alir masuk Perniagaan 7 - takaful luar pesisir 5.4 Cara mengguna Lampiran A3A Keterangan tidak diberikan kerana maklumat boleh dipetik dari akaun yang diaudit dan Akaun KPT.

52



6. LAMPIRAN-LAMPIRAN LAIN Lampiran

Keterangan

B1

Dibatalkan

B2

Tolakan cukai di bawah seksyen 110 ACP 1967 berhubung pendapatan selain dividen

B3

Tuntutan kredit seksyen 132 - Pendapatan dari negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B4

Tuntutan kredit seksyen 133 - Pendapatan dari negara yang tidak mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia

B5

Butir-butir harta tanah dan jumlah sewa

C

Kadar pertukaran wang asing (purata tahunan) Kadar ini disediakan sebagai suatu kemudahan kepada pembayar cukai yang tidak mempunyai maklumat mengenai kadar pertukaran semasa transaksi berlaku dan pada tarikh terima pendapatan dalam matawang asing.

D

Kod tuntutan bagi: -

perbelanjaan khas dan lain-lain tuntutan potongan selanjutnya potongan dua kali

E

Kod negara

F

Senarai negara yang mempunyai Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali dengan Malaysia S

Rujuk kepada lampiran ini untuk menentukan kadar cukai bagi pendapatan faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal

S

Semak senarai negara dalam lampiran ini untuk menentukan kelayakan menuntut kredit di bawah seksyen 132

G

Kod perniagaan

H

Senarai Ketetapan Umum Ketua Pengarah Senarai Ketetapan Umum yang telah dikeluarkan oleh LHDNM. Butiran ketetapan boleh diperolehi di Portal Rami LHDNM: http://www.hasil.gov.my

I

Senarai garis panduan dan borang permohonan untuk tuntutan insentif

J

Senarai kod pendapatan yang dikecualikan cukai pendapatan

53



7. HELAIAN KERJA Helaian kerja adalah kemudahan yang disediakan untuk menentukan pendapatan berkanun, pelarasan kerugian, pelarasan baki insentif dan pelarasan baki elaun modal serta maklumat penting. Jenis-jenis helaian kerja adalah seperti berikut:Helaian Kerja

Keterangan

HK-PC1

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan Helaian kerja ini hendaklah digunakan bagi perniagaan yang tidak menikmati insentif percukaian selain daripada perbelanjaan khas, potongan selanjutnya dan potongan dua kali.

HK-PC1A

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perkongsian

HK-PC2

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perintis - seksyen 5 hingga seksyen 25 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC3

Pengiraan pendapatan berkanun bagi projek perkhidmatan diluluskan - perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A) Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC4

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif Elaun Cukai Pelaburan (ECP) - seksyen 26 hingga seksyen 31 Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC5

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menikmati insentif di bawah Jadual 7A, Jadual 7B dan Elaun Infrastruktur - seksyen 133A dan Jadual 7 A Akta Cukai Pendapatan 1967 - seksyen 133A dan Jadual 7 B Akta Cukai Pendapatan 1967 - seksyen 41A dan seksyen 41 B Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC6

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat Ibu Pejabat Operasi berhubung penyediaan perkhidmatan yang disediakan di Malaysia - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 40) 2005 [P.U. (A) 307/2005]

HK-PC7

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan yang dijalankan oleh syarikat mastautin - seksyen 54A Akta Cukai Pendapatan 1967

HK-PC8

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan perkapalan dan pengangkutan udara untuk pengendali tidak mastautin

HK-PC9

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan insurans

HK-PC9A

Pengiraan pendapatan berkanun bagi perniagaan takaful

HK-PC10

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang layak menuntut Elaun Peningkatan Eksport di bawah P.U. (A) 128/1999 - Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) 1999 [P.U. (A) 128/1999] - syarikat perkilangan / syarikat yang terlibat dengan pertanian - Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun bagi Peningkatan Eksport) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 309/2003] - syarikat yang terlibat dengan pertanian

HK-PC10A

Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport di bawah: - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 [P.U. (A) 158/2005] 54


Helaian Kerja

HK-PC10B


Keterangan - Bajet 2008 Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport Perkhidmatan yang Layak - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 9) 2002 [P.U. (A) 57/2002] - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2006 [P.U. (A) 275/2006]

HK-PC10C

Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) 2011 [P.U. (A) 44/2011] - bagi syarikat yang menjalankan aktiviti perkilangan kenderaan bermotor, komponen automobil atau alat ganti

HK-PC11

Pengiraan pendapatan berkanun untuk syarikat yang layak menuntut pengecualian pendapatan bagi Nilai Peningkatan Eksport - Syarikat Perdagangan Antarabangsa Malaysia - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2002 [P.U. (A) 60/2002] - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (Pindaan) 2003 [P.U. (A) 181/2003]

HK-PC12

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang mana insentif Elaun Pelarasan Perindustrian telah diluluskan sebelum 31 Ogos 2007 - seksyen 31A hingga seksyen 31E Akta Penggalakan Pelaburan 1986

HK-PC13

Pengiraan pendapatan berkanun bagi Syarikat Pusat Pengedaran Serantau / Syarikat Pusat Perolehan Antarabangsa - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 41) 2005 [P.U. (A) 308/2005] - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 42) 2005 [P.U. (A) 309/2005]

HK-PC14

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskan di bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 112/2006 - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 11) 2006 [P.U. (A) 112/2006]

HK-PC15

Pengiraan pendapatan berkanun bagi syarikat yang menjalankan perniagaan diluluskan di bawah Skim Galakan Istimewa (Pra-pakej) - P.U. (A) 113/2006 - Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 12) 2006 [P.U. (A) 113/2006]

HK-C14

Pengiraan pendapatan berkanun - dividen

HK-C15

Pengiraan pendapatan berkanun - faedah / royalti

HK-C16

Pengiraan pendapatan berkanun - sewa

HK-F1

Pelarasan kerugian bagi perniagaan dan perkongsian

HK-F2

Pelarasan kerugian bagi perniagaan yang menikmati insentif

HK-J

Pendapatan tahun kebelakangan yang belum dilaporkan

HK-M

Bayaran tahun asas kepada bukan pemastautin (cukai pegangan)

HK-O

Maklumat lima pengarah syarikat

HK-P

Maklumat lima pemegang syer utama syarikat

55

HK-PC1:

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN

Nama No. Cukai Pendapatan

1

No. Pendaftaran

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran

V Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan

Jenis Aktiviti Perniagaan

A.

1.

Kod Perniagaan

Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan) TAMBAH:

2.

Kenaan Imbangan

3.

JUMLAH ( A1 + A2 ) TOLAK:

B.

Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun di A3)

C.

PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B )

D.

PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1.

Baki bawa hadapan TOLAK:

2.

Amaun diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer (jika berkenaan)

3.

JUMLAH ( D1 - D2 ) TAMBAH:

4.

Elaun Imbangan

5.

Elaun Modal

6.

JUMLAH ( D3 + D4 + D5 ) TOLAK:

7.

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B)

8.

Baki hantar hadapan ( D6 - D7 )

HK-PC1

HK-PC1A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERKONGSIAN Nama No. Cukai Pendapatan

1

No. Pendaftaran

2

3

4

5

Perkongsian

Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan

Pendapatan Larasan Perkongsian (Jika rugi, masukkan ‘0’ di ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan ) TAMBAH:

2.

Kenaan Imbangan

3.

TOTAL ( A1 + A2 ) TOLAK:

B.


C.


D.


Baki bawa hadapan TAMBAH:

2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( D1 + D2 + D3 ) TOLAK:

5.


6.

Baki hantar hadapan ( D4 - D5 )

HK-PC1A

HK-PC2: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERINTIS Nama No. Cukai Pendapatan

No. Pendaftaran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Gunakan satu helaian kerja untuk satu jenis aktiviti/keluaran digalakkan.

KELULUSAN DI BAWAH AKTA PENGGALAKAN PELABURAN 1986: PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT SEBELUM 1/1/1991 PENDAPATAN LARASAN D1KECUALIKAN 100%

PERMOHONAN GALAKAN DIBUAT PADA ATAU SELEPAS 1/1/1991 PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 100% PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 85% PENDAPATAN BERKANUN D1KECUALIKAN 70%

JENIS AKTIVITI / KELUARAN DIGALAKKAN:

1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan

Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2)

TAMBAH:

2.

Kenaan Imbangan

3.

JUMLAH ( A1 + A2 )

TOLAK:

B.


C.


HK-PC2 : 1/2

D. Pengiraan pendapatan berkanun kena cukai dan yang dikecualikan cukai 1. Pendapatan berkanun kena cukai =

%

x

(C)

=

2. Pendapatan berkanun dikecualikan cukai =

% E.

x

(C)

=

Untuk pengiraan di bawah seksyen 21C, sila gunakan Bahagian ini untuk memperoleh pendapatan nilai tambahan

1. Pendapatan berkanun (amaun dari C) TOLAK: 2. Pendapatan asas yang dilaraskan mengikut inflasi (Sila rujuk perenggan 21C(2A)(b) untuk pengiraan) 3. Pendapatan nilai tambahan

Sila gunakan Bahagian ini untuk membuat tolakan kerugian (jika ada) F.

PENGIRAAN PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI 1.

Amaun dari ruang A1 / C / D2 / E3 TOLAK:

G.

2.

Kerugian seksyen 21A APP 1986 (bukan aktiviti / keluaran digalakkan)

3.

Kerugian seksyen 25(2) APP 1986 [rugi perintis bawa hadapan dan rugi perintis tahun semasa daripada perniagaan perintis lain (jika ada)] (Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4.

PENDAPATAN PERINTIS DIKECUALIKAN CUKAI ( F1 - F2 - F3 )



2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( G1 + G2 + G3 ) TOLAK:

5.


6.

Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

HK-PC2 : 2/2

HK-PC3:

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PROJEK PERKHIDMATAN DILULUSKAN


1

No. Pendaftaran

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan

Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke ruang B Helaian Kerja HK-F2) TAMBAH:

2.

Kenaan Imbangan

3.


B.


C.


D. Pendapatan Berkanun kena cukai:

%

x

C

=

E. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai:

%

x

C

=

HK-PC3 : 1/2

F.



2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( F1 + F2 + F3 ) TOLAK:

5.


6.

Baki hantar hadapan ( F4 - F5 )

HK-PC3 : 2/2

HK-PC4:

P E N G I R A A N P E N D A PATA N B E R K A N U N B A G I S YA R I K AT YANG MENIKMATI INSENTIF ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP)

Nama No. Cukai Pendapatan 1

No. Pendaftaran 2

3

4

5 Tahun Taksiran

Perniagaan V Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan


A.

1.

Kod Perniagaan


2.

Kenaan Imbangan

3.


B.


C.

PENDAPATAN BERKANUN ( A3 - B ) TOLAK:

D.

PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN CUKAI PELABURAN (ECP) 1.

Baki ECP bawa hadapan

2.

ECP tahun semasa: %

x

= (perbelanjaan modal yang layak)

3.

JUMLAH ( D1 + D2 )

E.

Had sekatan Pendapatan Berkanun

F.

Elaun Cukai Pelaburan diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G.

PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - F )

%

x

C

=

HK-PC4 : 1/2

H.

PELARASAN BAKI ELAUN CUKAI PELABURAN 1.


2.

Tuntutan tahun semasa

3.

JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

J.

4.

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari F)

5.

Baki hantar hadapan ( H3 - H4 )



2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( J1 + J2 + J3 ) TOLAK:

5.


6.

Baki hantar hadapan ( J4 - J5 )

HK-PC4 : 2/2

HK-PC5: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG MENIKMATI INSENTIF DI BAWAH JADUAL 7 A / JADUAL 7 B / ELAUN INFRASTRUKTUR Nama No. Cukai Pendapatan

1

No. Pendaftaran

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan


2.

Kenaan Imbangan

3.


B.


C.


D.

PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR 1.

Baki Elaun bawa hadapan

2.

Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur tahun semasa: %

x


3.

JUMLAH ( D1 + D2 )

E.


F.

Elaun Jadual 7A / Jadual 7B / Infrastruktur diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G.


%

x

C

=

HK-PC5 : 1/2

H.

PELARASAN BAKI ELAUN JADUAL 7A / JADUAL 7B / INFRASTRUKTUR 1.


2.


3.

JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

J.

4.


5.




2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.


5.


6.


HK-PC5 : 2/2

HK-PC6:

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI


No. Pendaftaran

PERKHIDMATAN YANG DISEDIAKAN DI MALAYSIA OLEH SYARIKAT IBU PEJABAT OPERASI 1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan


2.

Kenaan Imbangan

3.

Jumlah ( A1 + A2 ) TOLAK:

B.


C.


D.

Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai (amaun dari F4)

E.

PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

HK-PC6 : 1/2

F.

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI 1(a) Amaun semua pendapatan daripada penyediaan perkhidmatan yang layak 1(b) F1(a) x

20

=

80 2.

Amaun Pendapatan Kasar daripada perkhidmatan di Malaysia

3.

Amaun Pendapatan Berkanun daripada perkhidmatan di Malaysia

4.

Pendapatan Berkanun dikecualikan cukai:

F1(b)

x

F2

G.



2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.


5.


6.


HK-PC6 : 2/2

F3

=

HK-PC7:

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN YANG DIJALANKAN OLEH SYARIKAT MASTAUTIN


No. Pendaftaran OPERASI PERKAPALAN - SEKSYEN 54A ACP 1967

1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan


2.

Kenaan Imbangan

3.


B.


C.


D.

Kerugian operasi perkapalan bawa hadapan (Terhad kepada amaun di C)

E.

PENDAPATAN DIKECUALIKAN CUKAI ( C - D )

F.



2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( F1 + F2 + F3 ) TOLAK:

5.


6.


HK-PC7

HK-PC8: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN PERKAPALAN DAN PENGANGKUTAN UDARA UNTUK PENGENDALI TIDAK MASTAUTIN Nama No. Cukai Pendapatan

1

No. Pendaftaran

2

3

4

5 Tahun Taksiran



1

Kod Perniagaan

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(3)

1A. (i)

Pendapatan Kasar dalam matawang asing (jenis matawang asing)

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu)

(iii) Pendapatan Kasar Malaysia [ 1A(i) x 1A(ii) ]

1B. Pendapatan Berkanun [5% daripada Pendapatan Kasar Malaysia di 1A(iii)]

TOLAK:

1C. Pendapatan dikecualikan di bawah Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali (jika berkenaan)

1D. PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( 1B - 1C )

HK-PC8 : 1/3

(amaun pendapatan)

2

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DI BAWAH SUBSEKSYEN 54(4)

(Sijil Boleh Terima telah diperolehi daripada penguasa percukaian negara di mana pengendali bermastautin) Negara mastautin (gunakan Kod Negara di Lampiran E) Tarikh sijil Jenis matawang asing Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu) MAKLUMAT DARIPADA SIJIL NISBAH 2A.

Pendapatan yang terbit dari mana-mana sahaja

2B.

Pendapatan Dilaraskan / Rugi Dilaraskan (sebelum tolakan susutnilai)

2C.

Elaun susutnilai yang diberi oleh penguasa percukaian negara tersebut di atas

PENGIRAAN PENDAPATAN SEDUNIA Pendapatan Dilaraskan (amaun dari 2B) TOLAK: Elaun susutnilai (amaun dari 2C) JUMLAH TOLAK: Bayaran balik / Pulangan perniagaan 2D.

Pendapatan Sedunia

2E.

Pendapatan yang terbit dari Malaysia (selepas tolakan bayaran balik / pulangan perniagaan)

2F.

Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja (amaun dari 2A) 2E (i) Pendapatan Berkanun ( 2D x ) 2F

2G.

(ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu) 2H.

Pendapatan Berkanun dalam Ringgit Malaysia [ 2G(i) x 2G(ii) ] TOLAK:

2J.

Pendapatan di bawah Perjanjian Pengelakan Pencukaian Dua Kali

2K.

Pendapatan Berkanun ( 2H - 2J ) TOLAK:

2L.

Rugi bawa hadapan

2M. Pendapatan Berkanun kena cukai ( 2K - 2L )

HK-PC8 : 2/3

V

Tandakan 'X' jika nilai negatif

PENGIRAAN RUGI LARASAN I ( RUGI LARASAN DALAM PENGIRAAN DI NEGARA MASTAUTIN )

3

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA Kerugian Dilaraskan (amaun dari 2B) TAMBAH: Elaun susutnilai (amaun dari 2C) 3D.

Rugi Sedunia

3E.

Pendapatan yang terbit dari Malaysia

3F.

Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja (amaun dari 2A)

3G.

(i)

Rugi Larasan ( 3D x

3E

)

3F (ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu) 3H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 3G(i) x 3G(ii) ]

PENGIRAAN RUGI LARASAN II ( ELAUN SUSUTNILAI MELEBIHI PENDAPATAN DILARASKAN DI NEGARA MASTAUTIN )

4

PENGIRAAN RUGI SEDUNIA Elaun susutnilai (amaun dari 2C) TAMBAH: Pendapatan Dilaraskan (amaun dari 2B) 4D. Rugi Sedunia

4E. Pendapatan yang terbit dari Malaysia 4F.

Pendapatan Kasar dari mana-mana sahaja (amaun dari 2A)

4G. (i)

Rugi Larasan ( 4D x

4E

)

4F (ii) Kadar pertukaran ke Ringgit Malaysia (rujuk Lampiran C jika perlu) 4H. Rugi Larasan dalam Ringgit Malaysia [ 4G(i) x 4G(ii) ]

HK-PC8 : 3/3

HK-PC9: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN INSURANS Nama No. Cukai Pendapatan

No. Pendaftaran Tahun Taksiran

Dana

1 Dana Hayat

2 3 Dana Dana Pemegang Insurans Saham Semula Hayat

4 Dana Insurans Am

5 6 Dana Dana Insurans Insurans Semula Alir Semula Masuk Hayat Alir Masuk

7 Dana Insurans Luar Pesisir

JUMLAH

A1. Pendapatan Larasan TAMBAH:

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

A2. Kenaan Imbangan A3. JUMLAH TOLAK: B.


C.

Pendapatan Berkanun (Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

D.

Rugi insurans bawa hadapan (Sebelum tahun taksiran 1995, dihadkan kepada Pendapatan Berkanun) (Mulai tahun taksiran 1995, rugi perniagaan insurans hayat terhad kepada dana hayat sahaja) TOLAK:

E.

Rugi bawa hadapan

F.

Jumlah Kecil TAMBAH:

G.

Pendapatan lain

H.

Jumlah TOLAK:

J.

Rugi tahun semasa

K.

JUMLAH TOLAK:

L.

Derma yang diluluskan

M.

Pendapatan Bercukai

HK-PC9 : 1/2

1

Dana

N.

Dana Hayat

3

4

Dana Dana Pemegang Insurans Saham Semula Hayat

5

Dana Insurans Am

6

Dana Dana Insurans Insurans Semula Alir Semula Masuk Hayat Alir Masuk


Pendapatan Bercukai dibahagikan Kadar cukai

P.

Rugi insurans hantar hadapan

Q.

Rugi hantar hadapan

R.

2

8%

24%

24%

24%

5%

5%

5%

PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1 Dana Hayat

Dana

2 3 Dana Dana Pemegang Insurans Saham Semula Hayat

4 Dana Insurans Am

5 6 Dana Dana Insurans Insurans Semula Alir Semula Masuk Hayat Alir Masuk


JUMLAH

R1. Baki bawa hadapan TAMBAH: R2. Elaun Imbangan R3. Elaun Modal (Bahagikan mengikut amaun premium kasar) R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 ) TOLAK: R5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) R6. Baki hantar hadapan

Nota:

(i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:Pendapatan Berkanun Jumlah Besar Pendapatan Berkanun

x

Pendapatan Bercukai

(ii) Akaun pengecualian bagi perniagaan insurans semula alir masuk [subseksyen 60 A (2)] dan insurans luar pesisir [subseksyen 60 B(2)] dikira seperti berikut:Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) Tolak: Cukai pendapatan @ 5% Pendapatan dikecualikan

xx xx xx

(iii) Perniagaan insurans semula hayat dan insurans semula alir masuk:Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan hayat dan ditaksir sebagai perniagaan am. Kadar cukai insurans semula hayat ialah 24%. Kadar cukai insurans semula alir masuk ialah 5%.

HK-PC9 : 2/2

HK-PC9A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL Nama No. Cukai Pendapatan


Dana

1 2 Dana Dana Takaful Pengendali Keluarga Takaful

3 Dana Takaful Semula Keluarga

4 Dana Takaful Am

5 6 Dana Dana Takaful Takaful Semula Alir Semula Masuk Keluarga Alir Masuk

7 Dana Takaful Luar Pesisir

A1. Pendapatan Larasan TAMBAH:

(Masukkan ‘0’ jika mengalami kerugian)

A2. Kenaan Imbangan A3. JUMLAH B.

TOLAK: Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun di A3)

C.

Pendapatan Berkanun (Masukkan ‘0’ jika tiada Pendapatan Berkanun)

D.

Rugi takaful bawa hadapan (Rugi perniagaan takaful keluarga terhad kepada dana keluarga sahaja) TOLAK:

E.

Rugi bawa hadapan

F.

Jumlah Kecil TAMBAH:

G.

Pendapatan lain

H.

Jumlah TOLAK:

J.

Rugi tahun semasa

K.

JUMLAH TOLAK:

L.

Derma yang diluluskan

M.

Pendapatan Bercukai

HK-PC9A : 1/2

JUMLAH

1 Dana

N.

5

6

7

Dana Takaful Semula Keluarga

3

Dana Takaful Am

4

Dana Takaful Semula Alir Masuk

Dana Takaful Semula Keluarga Alir Masuk

Dana Takaful Luar Pesisir

24%

24%

5%

5%

5%

Pendapatan Bercukai dibahagikan Kadar cukai

P.

Rugi takaful hantar hadapan

Q.

Rugi hantar hadapan

R.

2

Dana Dana Takaful Pengendali Keluarga Takaful

8%

24%

PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1 Dana

2

Dana Dana Takaful Pengendali Keluarga Takaful

3

4

5

6

7

Dana Takaful Semula Keluarga

Dana Takaful Am

Dana Takaful Semula Alir Masuk

Dana Takaful Semula Keluarga Alir Masuk

Dana Takaful Luar Pesisir

JUMLAH

R1. Baki bawa hadapan TAMBAH: R2. Elaun Imbangan R3. Elaun Modal (Bahagikan mengikut amaun premium kasar) R4. JUMLAH ( R1 + R2 + R3 ) TOLAK: R5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) R6. Baki hantar hadapan

Nota:

(i) Pendapatan Bercukai dibahagikan boleh dikira seperti berikut:Pendapatan Berkanun Jumlah Besar Pendapatan Berkanun

x

Pendapatan Bercukai

(ii) Akaun pengecualian bagi perniagaan takaful semula alir masuk dan dana takaful luar pesisir [subseksyen 60 AA(22)] dikira seperti berikut:Pendapatan Bercukai (setelah dibahagikan) Tolak: Cukai pendapatan @ 5% Pendapatan dikecualikan

xx xx xx

(iii) Perniagaan takaful semula keluarga dan takaful semula alir masuk:Kedua-dua perniagaan adalah punca berasingan daripada perniagaan takaful keluarga dan ditaksir sebagai perniagaan am. Kadar cukai takaful semula keluarga ialah 24%. Kadar cukai takaful semula alir masuk ialah 5%.

HK-PC9A : 2/2

HK-PC10: P E N G I R A A N P E N D A PATA N B E R K A N U N B A G I S YA R I K AT YA N G L AYA K MENUNTUT ELAUN PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 128/1999 - SYARIKAT PERKILANGAN / SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN Nama No. Pendaftaran


Tandakan “X” dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

1

2

PERTANIAN

PENGILANGAN

[P.U. (A) 128/1999 & P.U. (A) 309/2003]

[P.U. (A) 128/1999]

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

Kod Perniagaan

1. Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan) TAMBAH: 2. Kenaan Imbangan 3. Jumlah ( A1 + A2 ) TOLAK:

B.


C.


D.

PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT 1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x

C =

2. Elaun Peningkatan Eksport boleh dituntut (amaun dari F5 atau G4) 3. Elaun Peningkatan Eksport diserap (D1 atau D2, yang mana lebih rendah) E.

PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D3 )

HK-PC10 : 1/3

F.

PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT PERKILANGAN 1. (a) Harga jualan keluaran (pada harga kilang) TOLAK: (b) Kos bahan mentah (c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ] F1(c) (d) Peratus nilai ditambah (

F1(a)

x

100% )

%

2. Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan 3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]

4. (a) Jika F1(d) = 0% hingga 29%,

Elaun Peningkatan Eksport =

(b) Jika F1(d) = 30% hingga 49%, Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 10%

(c) Jika F1(d) = 50% atau lebih,

Elaun Peningkatan Eksport = F3(c) x 15%

5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) / F4(c) ] TOLAK: 6. Elaun Peningkatan Eksport diserap (amaun dari D3)

7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )

HK-PC10 : 2/3

TIADA

G.

PENGIRAAN ELAUN PENINGKATAN EKSPORT BAGI SYARIKAT YANG TERLIBAT DENGAN PERTANIAN 1.

Baki Elaun Peningkatan Eksport bawa hadapan

2.

(a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ G2(a) - G2(b) ]

3.

Elaun Peningkatan Eksport tahun semasa [ G2(c) x 10% ]

4.

JUMLAH ( G1 + G3 ) TOLAK:

H.

5.

Elaun Peningkatan Eksport diserap (amaun dari D3)

6.




2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( H1 + H2 + H3 ) TOLAK:

5.


6.


HK-PC10 : 3/3

HK-PC10A: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK M E N U N T U T P E N G E C U A L I A N P E N D A PAT AN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 158/2005 Nama No. Cukai Pendapatan

No. Pendaftaran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja.

INSENTIF KHAS BAGI EKSPORT BERDASARKAN:

PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA PASARAN BARU ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA

1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

Kod Perniagaan


B.


C.


D.

PENGIRAAN TUNTUTAN PENGECUALIAN PENDAPATAN 1. Had sekatan Pendapatan Berkanun: 70% x

C =

2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut (amaun dari F5 / G4 / H4) 3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (D1 atau D2, yang mana lebih rendah) E.


HK-PC10A : 1/3

F.

PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT YANG KETARA 1.

Baki bawa hadapan

2.

(a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ F2(a) - F2(b) ]

3.

Peratus nilai peningkatan eksport (

F2(c)

x 100% )

%

F2(b) 4.

Pendapatan Berkanun yang dikecualikan: (jika F3 = 50% atau lebih) x

30%

=

[amaun dari F2(c)] 5.

JUMLAH ( F1 + F4 ) TOLAK:

6.

Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)

7.


NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.

G.

PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI EKSPORT UNTUK PASARAN BARU 1.

Baki bawa hadapan

2.

Nilai eksport untuk pasaran baru bagi tempoh asas (semasa): Nama Negara Baru (i)

Nilai Eksport bagi Tempoh Asas (Semasa)

.............................................

.....................................................

(ii) .............................................

.....................................................

(iii) .............................................

.....................................................

. Jumlah: 3.

Pendapatan Berkanun yang dikecualikan: x

50%

=

(jumlah dari G2) 4.

JUMLAH ( G1 + G3 ) TOLAK:

5.

Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)

6.


*

NOTA: Tuntutan ini hanya diberi sekali bagi setiap negara baru.

HK-PC10A : 2/3

*

H.

PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT UNTUK SYARIKAT YANG DIBERI ANUGERAH KECEMERLANGAN EKSPORT DAGANGAN, PERKHIDMATAN ATAU JENAMA 1.

Baki bawa hadapan

2.

(a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ H2(a) - H2(b) ]

3.

Pendapatan Berkanun yang dikecualikan: x

100%

=

[amaun dari H2(c)] 4.

JUMLAH ( H1 + H3 ) TOLAK:

5.

Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (terhad kepada amaun di C)

6.


NOTA: Syarikat yang diberikan pengecualian di bawah F dan G dalam tempoh asas bagi suatu tahun taksiran, tidak layak diberikan pengecualian di bawah H dalam tahun taksiran yang sama.

J.



2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.


5.


6.


HK-PC10A : 3/3

HK-PC10B: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK M E N U N T U T P E N G E C U A L I A N P E N D A PATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT PERKHIDMATAN YANG LAYAK Nama No. Cukai Pendapatan

1

No. Pendaftaran

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

Kod Perniagaan


B.


C.


D.


C =

2. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang boleh dituntut (amaun dari F4) 3. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (D1 atau D2, yang mana lebih rendah) E.


HK-PC10B : 1/3

F.

PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT 1.

Baki bawa hadapan

2.


3.

4.

Pendapatan berkanun dikecualikan bagi tahun semasa:

F2(c) x 50%

=


G.

5.

Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)

6.




2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.


5.


6.


HK-PC10B : 2/3

PERKHIDMATAN YANG LAYAK: [P.U. (A) 57/2002 & P.U.(A) 275/2006] 1.

Guaman

2.

Perakaunan

3.

Arkitek

4.

Pemasaran

5.

Perunding perniagaan

6.

Perkhidmatan pejabat

7.

Pengurusan pembinaan

8.

Pengurusan bangunan

9.

Pengurusan perladangan

10.

Jagaan kesihatan swasta

11.

Pendidikan swasta

12.

Perkhidmatan penerbitan

13.

Perkhidmatan teknologi maklumat dan komunikasi (ICT)

14.

Perkhidmatan kejuruteraan

15.

Perkhidmatan percetakan

16.

Perkhidmatan francais tempatan

HK-PC10B : 3/3

HK-PC10C: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK M E N U N T U T P E N G E C U A L I A N P E N D A PATAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT DI BAWAH P.U. (A) 44/2011 (TAHUN TAKSIRAN 2010 - 2014) - SYARIKAT YANG MENJALANKAN AKTIVITI PERKILANGAN KENDERAAN BERMOTOR, KOMPONEN AUTOMOBIL ATAU ALAT GANTI Nama No. Pendaftaran


1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

Kod Perniagaan


B.


C.


D.


C =



HK-PC10C : 1/2

F.

PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT 1. (a) Harga jualan keluaran (pada harga kilang) TOLAK: (b) Kos bahan mentah (c) Nilai ditambah [ F1(a) - F1(b) ] F1(c) (d) Peratus nilai ditambah (

F1(a)

x

100% )

%

2. Baki Pendapatan Berkanun dikecualikan bawa hadapan 3. (a) Nilai eksport bagi tempoh asas (semasa) TOLAK: (b) Nilai eksport bagi tempoh asas (sebaik sebelum) (c) Nilai peningkatan eksport [ F3(a) - F3(b) ]

4. Pendapatan Berkanun dikecualikan bagi tahun semasa: (a) Jika F1(d) = 30% hingga 49%,

x 30%

=

x 50%

=

[amaun dari F3(c)] (b) Jika F1(d) = 50% atau lebih, [amaun dari F3(c)] 5. JUMLAH [ F2 + F4(a) / F4(b) ] TOLAK: 6. Pendapatan Berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3) 7. Baki hantar hadapan ( F5 - F6 )

G.



2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.


5.


6.


HK-PC10C : 2/2

HK-PC11: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN UNTUK SYARIKAT YANG LAYAK M E N U N T U T P E N G E C U A L I A N P E N D A P A T A N B A G I NILAI PENINGKATAN EKSP O R T - S Y A R I K A T P E R D A G A N G A N A N T A R A B A N G S A M A L A Y S I A Nama No. Cukai Pendapatan

1

No. Pendaftaran

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

Kod Perniagaan


B.


C.


D.


C =



HK-PC11 : 1/2

F.

PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN BAGI NILAI PENINGKATAN EKSPORT 1.

Baki bawa hadapan

2.


3.

4.

Pendapatan berkanun dikecualikan bagi tahun semasa:

F2(c)

x

20%

=


G.

5.

Pendapatan berkanun dikecualikan yang diserap (amaun dari D3)

6.


PELARASAN BAKI ELAUN MODAL 1. Baki bawa hadapan TAMBAH: 2. Elaun Imbangan 3. Elaun Modal 4. JUMLAH ( G1 + G2 + G3 ) TOLAK: 5. Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari B) 6. Baki hantar hadapan ( G4 - G5 )

HK-PC11 : 2/2

HK-PC12: PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN BAGI SYARIKAT YANG LAYAK MENIKMATI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN Nama No. Cukai Pendapatan

No. Pendaftaran

1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



Kod Perniagaan

A.

1.

Pendapatan Larasan Perniagaan (Jika rugi, masukkan ‘0’ ke ruang ini dan pindahkan amaun kerugian larasan ke Helaian Kerja HK-F1 / HK-F2 yang mana berkenaan)

B.

PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN (EPP) 1.

EPP bawa hadapan

2.

EPP tahun semasa:

%

x


3.

JUMLAH ( B1 + B2 )

C.

Elaun Pelarasan Perindustrian diserap (amaun A atau B3, yang mana lebih rendah)

D.

Baki pendapatan larasan ( A - C ) TAMBAH:

E.

Kenaan Imbangan

F.

Jumlah ( D + E ) TOLAK:

G.

Elaun Modal boleh diserap (Terhad kepada amaun di F)

H.

PENDAPATAN BERKANUN ( F - G )

HK-PC12 : 1/2

J.

PELARASAN BAKI ELAUN PELARASAN PERINDUSTRIAN 1.


2.


3.

JUMLAH ( J1 + J2 ) TOLAK:

K.

4.

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari C)

5.




2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( K1 + K2 + K3 ) TOLAK:

5.

Tuntutan diserap dalam tahun semasa (amaun dari G)

6.

Baki hantar hadapan ( K4 - K5 )

HK-PC12 : 2/2

HK-PC13:

P E N G I R A A N P E N D A PATA N B E R K A N U N B A G I S YA R I K AT P U S A T P E N G E D A R A N S E R A N TA U / SYARIKAT PUSAT PEROLEHAN ANTARABANGSA


No. Pendaftaran Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan.

JUALAN EKSPORT LANGSUNG JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN JUALAN TEMPATAN

1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan


2.

Kenaan Imbangan

3.


B.


C.


D.

Pendapatan berkanun dikecualikan cukai (amaun dari F4 / G6 / H7)

E.

PENDAPATAN BERKANUN DIKENAKAN CUKAI ( C - D )

HK-PC13 : 1/3

F. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN EKSPORT LANGSUNG 1. Nilai jualan eksport langsung 2. Nilai jualan tahunan daripada aktiviti yang layak 3. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak

4. Pendapatan berkanun dikecualikan:

F1

x

F3

=

F2

G. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN EKSPORT PENGHANTARAN LUARAN 1. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak 2. Nilai jualan tahunan daripada aktiviti yang layak 3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran 4. Nilai jualan eksport langsung 5.

30

x

G4

=

50 ATAU Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( G3 ) yang mana lebih rendah


* G5 *

x

G1

=

G2

HK-PC13 : 2/3

H. PENGIRAAN PENDAPATAN DIKECUALIKAN DARIPADA AKTIVITI YANG LAYAK BERHUBUNG DENGAN JUALAN TEMPATAN 1. Pendapatan berkanun daripada aktiviti yang layak 2. Nilai jualan tahunan daripada aktiviti yang layak 3. Nilai jualan eksport penghantaran luaran 4. Nilai jualan eksport langsung 5. Nilai jualan tempatan 6. (a)

30

x

H4

=

50 ATAU Nilai jualan eksport penghantaran luaran ( H3 ) yang mana lebih rendah

(b)

20 80

*

x [ H4 + H6(a) * ] =

ATAU Nilai jualan tempatan ( H5 ) yang mana lebih rendah


** H6(b) **

x

H1

H2

J.



2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.


5.


6.


HK-PC13 : 3/3

=

HK-PC14: P E N G I R A A N P E N D A PATA N B E R K A N U N B A G I S YA R I K AT YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 112/2006 Nama No. Cukai Pendapatan

1

No. Pendaftaran

2

3

4

5 Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan


2.

Kenaan Imbangan

3.


B.


C.


D.

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI 1.

Pendapatan Berkanun (amaun dari C)

x

%

TOLAK: 2.

Kerugian larasan tahun semasa (selain daripada perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan)

3.

Kerugian larasan tidak diserap dan kerugian larasan tahun semasa (perniagaan perintis dan perniagaan diluluskan) (Pindahkan amaun ini ke ruang D Helaian Kerja HK-F2)

4.

PENDAPATAN BERKANUN DIKECUALIKAN CUKAI ( D1 - D2 - D3 )

HK-PC14 : 1/2

=

E.


Baki bawa hadapan

TAMBAH:

2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.

JUMLAH ( E1 + E2 + E3 ) TOLAK:

5.


6.

Baki hantar hadapan ( E4 - E5 )

HK-PC14 : 2/2

HK-PC15:

P E N G I R A A N P E N D A PATA N B E R K A N U N B A G I S YA R I K AT YANG MENJALANKAN PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA (PRA-PAKEJ) - P.U. (A) 113/2006


1

No. Pendaftaran

2

3

4

5 Tahun Taksiran



A.

1.

Kod Perniagaan


2.

Kenaan Imbangan

3.


B.


C.


D.

PENGIRAAN TUNTUTAN ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA 1.

Baki Elaun bawa hadapan

2.

Elaun tahun semasa: %

x


3.

JUMLAH ( D1 + D2 )

E.


F.

Elaun diserap (D3 atau E, yang mana lebih rendah)

G.


70%

x

C

=

HK-PC15 : 1/2

H.

PELARASAN BAKI ELAUN BAGI PERNIAGAAN DILULUSKAN DI BAWAH SKIM GALAKAN ISTIMEWA 1.


2.


3.

JUMLAH ( H1 + H2 )

TOLAK:

J.

4.


5.




2.

Elaun Imbangan

3.

Elaun Modal

4.


5.


6.


HK-PC15 : 2/2

HK-C14:

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN — DIVIDEN


No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

A.

Dividen Kasar (dari Lampiran B3 dan B4)

Tolak:

B.

Faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan dividen tersebut

C.

PENDAPATAN BERKANUN ( A - B )

HK-C14

HK-C15 : PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – FAEDAH / ROYALTI Nama No. Cukai Pendapatan

No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

A.

1. Faedah Kasar Tolak: 2. Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata dalam menghasilkan pendapatan faedah tersebut 3. Pendapatan Berkanun

B.

JUMLAH PENDAPATAN KASAR FAEDAH (dari Lampiran B2, B3, B4)

C.

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN FAEDAH ( A3 + B )

D.

Royalti Kasar

E.

JUMLAH PENDAPATAN KASAR ROYALTI (dari Lampiran B2, B3, B4)

F.

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN ROYALTI ( D + E )

HK-C15

HK-C16 :

PENGIRAAN PENDAPATAN BERKANUN – SEWA


No. Pendaftaran

Tahun Taksiran

A1. PENDAPATAN KASAR SEWA (dari Lampiran B5) Tolak: Perbelanjaan yang dibenarkan: (i)

Perbelanjaan faedah atas pinjaman yang dilakukan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan sewa tersebut

(ii)

Cukai taksiran

(iii)

Cukai tanah

(iv)

Insurans Perbelanjaan hasil lain:

(v)

Penjagaan dan pembaikan

(vi)

Memperbaharui perjanjian sewa

(vii) ......................................................... (viii) ......................................................... (ix)

.........................................................

(x)

.........................................................

A2. Jumlah Perbelanjaan [ A1(i) hingga A1(x) ]

A3. PENDAPATAN BERKANUN SEWA ( A1 - A2 )

B.

Jumlah pendapatan berkanun sewa daripada perkongsian

C.

JUMLAH PENDAPATAN BERKANUN DARIPADA SEWA ( A3 - B )

HK-C16

HK-F1 : PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN Nama No. Cukai Pendapatan

1

No. Pendaftaran

2

3

4

5 Tahun Taksiran


A.

Baki kerugian bawa hadapan

B.

Tolak: Amaun diabaikan kerana perubahan sebahagian besar pemegangan syer (jika berkenaan)

C.

Tolak: Kerugian tahun kebelakangan diserap oleh agregat pendapatan berkanun perniagaan tahun semasa

D.

Baki kerugian tahun kebelakangan tidak diserap (A-B-C)

E.

Kerugian tahun semasa

F.

Tolak: Kerugian diserap oleh pendapatan agregat tahun semasa

G.

Baki kerugian tahun semasa tidak diserap ( E - F )

H.

Tolak: Jumlah diserah di bawah peruntukan Relif Kumpulan (jika berkenaan)

J.

Baki kerugian tahun semasa dihantar hadapan ( G - H )

K.

Jumlah kerugian hantar hadapan ( D + J )

HK-F1

HK-F2 :

PELARASAN KERUGIAN BAGI PERNIAGAAN DAN PERKONGSIAN YANG MENIKMATI INSENTIF

Nama No. Pendaftaran


1

2

3

4

5

Perniagaan / Perkongsian

Tahun Taksiran

V Tandakan “X” dalam petak berkenaan

Sila nyatakan jenis insentif sekiranya perniagaan / perkongsian menikmati insentif.

JENIS INSENTIF:

A.

Baki bawa hadapan Tambah:

B.

Kerugian larasan tahun semasa

C.

Jumlah kerugian ( A + B ) Tolak:

D.

Kerugian diserap

E.

Baki hantar hadapan ( C - D )

F2

HK-J : PENDAPATAN TAHUN KEBELAKANGAN YANG BELUM DILAPORKAN Nama No. Pendaftaran


Tahun Taksiran Tahun Taksiran

Pendapatan Bercukai

Cukai Tambahan

HK-J

Cukai Dikurangkan

Cukai Dibayar Balik

HK-M : BAYARAN TAHUN ASAS YANG TERTAKLUK KEPADA CUKAI PEGANGAN Nama No. Pendaftaran

No. Cukai Pendapatan Tahun Taksiran

Tandakan ‘X’ dalam petak berkenaan. Pilih satu sahaja. Guna satu helaian kerja untuk satu jenis cukai pegangan.

BAYARAN DALAM TAHUN ASAS YANG TERTAKLUK KEPADA CUKAI PEGANGAN DI BAWAH SEKSYEN: 107A ACP 1967 (KONTRAKTOR BUKAN MASTAUTIN) 109 ACP 1967 (ROYALTI DAN FAEDAH) 109A ACP 1967 (PENGHIBUR AWAM) 109B ACP 1967 (PENDAPATAN SEKSYEN 4A) 109E ACP 1967 (PEMBAHAGIAN KEUNTUNGAN PESERTA TAKAFUL* ) ( * Cara pengiraan ditunjukkan di muka surat sebelah) 109F ACP 1967 [PENDAPATAN PERENGGAN 4(f)] 109G ACP 1967 (SKIM PERSARAAN SWASTA)

Bil.

No. Resit

Tarikh Bayaran

Cukai Pegangan Diremit ke LHDNM Jumlah Kasar Cukai Pegangan [untuk perenggan diremit ke LHDNM 107A (1)(b) sahaja (3%)]

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 JUMLAH

HK-M : 1/2

Bayaran Bersih

A.

Pengiraan Cukai Pegangan Dana Hayat (i)

Cukai pegangan peserta (individu) =

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai Bahagian keuntungan X peserta (individu) Pendapatan bersih pelaburan (termasuk dividen dikecualikan cukai)

X 8%

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin) Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai Bahagian keuntungan peserta = (syarikat tidak bermastautin) X Pendapatan bersih pelaburan (termasuk dividen dikecualikan cukai)

X 25%

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secara berasingan.

B.

Pengiraan Cukai Pegangan Dana Am (i)

Cukai pegangan peserta (individu) =

Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai Bahagian keuntungan X peserta (individu) Surplus dari dana am atau polisi berkelompok (dari akaun beraudit)

X 8%

(ii) Cukai pegangan peserta (syarikat tidak bermastautin) Pendapatan bersih pelaburan boleh dikenakan cukai Bahagian keuntungan peserta = (syarikat tidak bermastautin) X Surplus dari dana am atau polisi berkelompok (dari akaun beraudit)

X 25%

Nota: Bahagian keuntungan peserta bagi individu dan syarikat tidak bermastautin hendaklah dikira secara berasingan.

HK-M : 2/2

HK-O :

MAKLUMAT PENGARAH SYARIKAT


No. Cukai Pendapatan Tahun Taksiran A. Nama Pengarah

B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri

C. No. pengenalan / pasport

D. Tarikh lahir Pengarah (hh/bb/tttt)

E. No. cukai pendapatan F. Pegangan syer (%)

.

H. Fi / Komisen / Elaun

,

K. Jumlah pinjaman daripada Pengarah

,

G. Gaji / Bonus

,

,

,

J. Jumlah pinjaman kepada Pengarah

,

,

,

L. Pengarah Urusan

1 = Ya 2 = Tidak

A. Nama Pengarah

B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri




.


,


,

G. Gaji / Bonus

,

,

,


,

,

,

L. Pengarah Urusan

HK-O : 1/3

1 = Ya 2 = Tidak

A. Nama Pengarah

B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri




.


,


,

G. Gaji / Bonus

,

,

,


,

,

,

L. Pengarah Urusan

1 = Ya 2 = Tidak

A. Nama Pengarah

B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri




.


,


,

G. Gaji / Bonus

,

,

,


,

,

,

L. Pengarah Urusan

1 = Ya 2 = Tidak

A. Nama Pengarah

B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri




.


,


,

G. Gaji / Bonus

,

,

,


,

,

,

L. Pengarah Urusan

1 = Ya 2 = Tidak

HK-P :

MAKLUMAT PEMEGANG SYER UTAMA SYARIKAT



1 = Ya 2 = Tidak

Syarikat Terkawal

Tahun Taksiran

A. Nama Pemegang Syer

B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri

C. No. pengenalan / pasport / pendaftaran D. Tarikh lahir Pemegang Syer (jika individu) (hh/bb/tttt)

F. Kod negara

E. No. cukai pendapatan G. Pegangan syer secara langsung (%)

H. Pegangan syer melalui entiti lain (%)

.

.


B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri

C. No. pengenalan / pasport / pendaftaran D. Tarikh lahir Pemegang Syer (hh/bb/tttt)

F. Kod negara



.

HK-P : 1/3

.


B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri


F. Kod negara



.

.


B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri


F. Kod negara



.

HK-P : 2/3

.


B. Alamat

Poskod

Bandar

Negeri


F. Kod negara



.

HK-P : 3/3

.

LAMPIRAN A1: PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN Nama No. Pendaftaran

No. Cukai Pendapatan 1

2

3

4

5

Perniagaan

Tahun Taksiran



Kod Perniagaan

Perkara

Amaun

+ A. BAKI DALAM AKAUN UNTUNG RUGI TOLAK: PENGASINGAN PENDAPATAN MENGIKUT KELAS Pendapatan dividen Pendapatan sewa Pendapatan royalti Pendapatan faedah Pendapatan lain B. JUMLAH PENDAPATAN BUKAN PERNIAGAAN C.

JUMLAH PENDAPATAN PERNIAGAAN ( A - B )

D. PELARASAN PENDAPATAN PERNIAGAAN TAMBAH: 1.

Kerugian yang tidak dibenarkan: ................................................................ ....................................................................... ....................................................................... JUMLAH

2.

Lebihan perolehan perlombongan

3.

JUMLAH ( D1 + D2 )

TOLAK 4.

Perolehan / Pendapatan yang tidak kena cukai dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi: ................................................................ ................................................................ ................................................................

LA1 : 1/2

–

TAMBAH: 5. Pendapatan / Perolehan kena cukai yang tidak dimasukkan ke dalam Akaun Untung Rugi tetapi dimasukkan ke dalam Lembaran Imbangan: .......................................................................... .......................................................................... .......................................................................... 6. E.

JUMLAH ( D3 - D4 + D5 )

PELARASAN PERBELANJAAN PERNIAGAAN 1.

TAMBAH: 1.1 Perbelanjaan faedah yang dihadkan mengikut subseksyen 33(2) 1.2 Perbelanjaan yang tidak dibenarkan mengikut subseksyen 39(1) ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... ................................................................... JUMLAH:

2.

TOLAK: 2.1 Elaun perlombongan 2.2 Lebihan perbelanjaan perlombongan 2.3 Perbelanjaan yang dibenarkan tetapi tidak diambil kira dalam Akaun Untung Rugi (diambil dari Lembaran Imbangan): .......................................................................... .......................................................................... .......................................................................... .......................................................................... 2.4 Perbelanjaan / Tuntutan insentif lain (sila rujuk Lampiran D): ......................................................................... ......................................................................... ......................................................................... ......................................................................... ......................................................................... ......................................................................... .........................................................................

3.

F.

JUMLAH ( E1 - E2 )

PENDAPATAN / (KERUGIAN) LARASAN

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan setiap perniagaan ke helaian kerja untuk menentukan pendapatan berkanun.

LA1 : 2/2

LAMPIRAN A2:

PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN INSURANS HAYAT



BAHAGIAN A2(a):

A.

Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Hayat Dana Hayat

Pendapatan kasar dari pelaburan: (i)

Pendapatan dividen

(ii)

Pendapatan faedah

(iii) Pendapatan sewa (iv)

Pendapatan lain

B.


C.

JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( A + B )

TOLAK: D.


E.

PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ C - D ]

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.

LA2 : 1/2

BAHAGIAN A2(b):

A.

Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Insurans Hayat Berkaitan Dana Pemegang Saham Dana Pemegang Saham


Pendapatan dividen

(ii)

Pendapatan faedah


Pendapatan lain

B.


C.

JUMLAH ( A + B ) TAMBAH:

D.

Surplus aktuari dipindah ke dana pemegang saham

E.

JUMLAH PENDAPATAN KASAR ( C + D )

TOLAK: F.


G.

JUMLAH ( E - F ) TOLAK:

H.

Defisit aktuari dipindahkan ke dana hayat (jika berkenaan)

I.

PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G - H ]

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.

LA2 : 2/2

LAMPIRAN A2A:

PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN TAKAFUL



BAHAGIAN A2A(a): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Takaful Keluarga Dana Takaful Keluarga A.


Pendapatan dividen

(ii)

Pendapatan faedah


Pendapatan lain

B.


C.

JUMLAH ( A + B )

TOLAK: D.


E.

Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan kepada peserta

F.

Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pengendali takaful

G.

JUMLAH ( D + E + F )

H.

PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ C - G ]

Nota:

Bayaran fi wakalah kepada dana pengendali takaful tidak dibenarkan potongan daripada dana takaful keluarga.

Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan pendapatan berkanun.

LA2A : 1/2

BAHAGIAN A2A(b): Pengiraan Pendapatan Larasan Bagi Perniagaan Takaful Berkaitan Dana Pengendali Takaful Dana Pengendali Takaful A.


Pendapatan dividen

(ii)

Pendapatan faedah

(iii)

Pendapatan sewa

(iv)

Pendapatan lain

B.


C.

Fi wakalah atau lain-lain fi yang boleh diterima dari dana keluarga, am, takaful semula alir masuk, luar pesisir atau takaful semula keluarga

D.

Qard dipulih semula dari dana keluarga

E.

Keuntungan pelaburan dibahagikan atau dikreditkan dari dana keluarga

F.

Keuntungan dibahagikan atau dikreditkan dari dana am dan dana takaful semula keluarga (mulai 30 Disember 2014)

G.

Jumlah lebihan aktuari daripada dana takaful keluarga dipindah ke dana pengendali takaful

H.

JUMLAH ( A hingga G )

TOLAK:

I.

Kos memperolehi dan perbelanjaan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang B

J.

Bayaran qard berkaitan dana keluarga

K.

Perbelanjaan pengurusan yang berkaitan dengan perniagaan takaful am yang dijalankan mengikut prinsip wakalah (mulai 30 Disember 2014)

L.

Bayaran komisen dan diskaun yang dibenarkan berkaitan dengan perniagaan takaful am yang dijalankan mengikut prinsip wakalah

M. JUMLAH ( I hingga L ) N.

DANA PENGENDALI TAKAFUL ( H - M )

LA2A : 2/2

LAMPIRANA3: A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN LAMPIRAN PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGIAM PERNIAGAAN INSURANS AM INSURANS Nama No. Cukai Pendapatan

No. Pendaftaran Tahun Taksiran Insurans Semula Hayat

Insurans Am

Insurans Insurans Semula Alir Semula Hayat Alir Masuk Masuk

Insurans Luar Pesisir

A. Premium kasar boleh diterima Tolak: Premium dibayar balik B. Pendapatan kasar lain (termasuk komisen dan faedah) C. Pendapatan kasar pelaburan D. Hasil kasar pelupusan pelaburan atau hak E. Amaun pulih semula di bawah kontrak insurans semula F. Baki rizab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR (A + B + C + D + E + F) TOLAK: H. Tuntutan yang dilakukan I.

Premium insurans semula boleh dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia)

J. Komisen dibayar K. Diskaun dibenarkan L. Perbelanjaan pengurusan M. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang D N. Baki rizab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan O. JUMLAH TOLAKAN (H+I+J+K+L+M+N) P. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G - O ] Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9 untuk menentukan pendapatan berkanun.

LA3 : 1/2

Nota: (i)

Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60(9)] (a) 24% dari premium dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana premium dilaraskan ialah: Premium kasar pertama boleh diterima Tolak:

Premium insurans semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawal industri insurans bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60(9)(b) ACP 1967] (ii)

Bagi syarikat insurans bukan pemastautin [subseksyen 60(6)]: (a) Premium, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia. (b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari komisen dan pelaburan yang dibuat di mana-mana). (c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut [Rujuk subperenggan 60(6)(b)(vi) ACP 1967]:Premium kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia

x

perbelanjaan ibu pejabat

Jumlah premium kasar boleh diterima bagi semua polisi am (d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah sama seperti nota (i) di atas. (iii) Syarikat insurans bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut premium insurans semula boleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepada subseksyen 60(7) ACP 1967]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

LA3 : 2/2

LAMPIRANA3A: A3 : PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGI PERNIAGAAN LAMPIRAN PENGIRAAN PENDAPATAN LARASAN BAGIAM PERNIAGAAN TAKAFUL AM INSURANS Nama No. Cukai Pendapatan

No. Pendaftaran Tahun Taksiran Takaful Am

Takaful Semula Hayat

Takaful Semula Keluarga

Takaful Takaful Semula Luar Pesisir Keluarga Alir Masuk

A. Sumbangan takaful kasar boleh diterima Tolak: Sumbangan takaful dibayar balik Fi wakalah yang dipindahkan ke dana pemegang saham B. Pendapatan kasar lain (termasuk komisen boleh diterima) C. Pendapatan kasar pelaburan D. Hasil pelupusan pelaburan atau hak E. Amaun pulih semula di bawah kontrak takaful semula F. Baki rizab bagi risiko belum tamat tempoh bawa hadapan G. JUMLAH PENDAPATAN KASAR (A hingga F) TOLAK: H. Tuntutan yang dilakukan I . Sumbangan takaful semula boleh dibayar (100% jika di Malaysia, 95% jika di luar Malaysia) J. Komisen dibayar berkaitan dengan perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip mudharabah K. Diskaun dibenarkan berkaitan dengan perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip mudharabah L. Kos memperolehi dan melupuskan pelaburan atau hak berkaitan ruang D M. Baki rizab bagi risiko belum tamat tempoh hantar hadapan N. Fi selain fi wakalah yang berkaitan dengan dana pemegang saham P. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan kepada peserta Q. Pembahagian keuntungan yang diagihkan / dikreditkan ke dana pemegang saham R. Perbelanjaan pengurusan berkaitan dengan perniagaan yang dijalankan mengikut prinsip mudharabah S. JUMLAH TOLAKAN ( H hingga R ) T. PENDAPATAN LARASAN / (KERUGIAN LARASAN) [ G - S ] Teruskan pengiraan dengan memindahkan amaun pendapatan larasan ke Helaian Kerja HK-PC9A untuk menentukan pendapatan berkanun. LA3A : 1/2

Nota: (i)

Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh [subseksyen 60AA(24) ACP 1967] (a) 24% dari sumbangan takaful dilaraskan bagi polisi insurans laut, udara dan transit, di mana sumbangan takaful dilaraskan ialah: Sumbangan takaful kasar pertama boleh diterima Tolak:

Sumbangan takaful semula boleh dibayar; dan

(b) amaun dikira berdasarkan kaedah yang ditentukan oleh pihak berkuasa berkenaan yang mengawal industri takaful bagi polisi am yang lain [sila rujuk perenggan 60 AA(24)(b) ACP 1967] (ii)

Bagi perniagaan takaful bukan pemastautin [subseksyen 60AA(8) ACP 1967]: (a) Sumbangan takaful, pemulihan dan perbelanjaan merujuk kepada polisi am Malaysia. (b) Apa-apa pendapatan kasar lain yang terbit dari Malaysia (termasuk pendapatan kasar dari pelaburan yang dibuat di mana-mana). (c) Bahagian perbelanjaan ibu pejabat yang dibenarkan dikira seperti berikut:Sumbangan takaful kasar boleh diterima bagi polisi am Malaysia

x

perbelanjaan ibu pejabat

Jumlah Sumbangan takaful kasar boleh diterima bagi semua polisi am (d) Pengiraan rizab bagi risiko belum tamat tempoh berkaitan polisi am Malaysia adalah sama seperti nota (i) di atas. (iii) Pengendali bukan pemastautin boleh memilih untuk tidak menuntut sumbangan takaful semula boleh dibayar; dan sebarang pemulihan di bawah kontrak ini tidak dikenakan cukai [proviso kepada subseksyen 60 AA(12) ACP 1967]. Pilihan ini tidak boleh ditarik balik (irrevocable).

LA3A : 2/2

LAMPIRAN B2: TOLAKAN CUKAI DI BAWAH SEKSYEN 110 (LAIN-LAIN) Nama No. Cukai Pendapatan


A.

Senaraikan pendapatan faedah / royalti yang tertakluk kepada peruntukan seksyen 109 ACP 1967 dan bayaran yang disenaraikan di bawah seksyen 109B Akta 1967. Senaraikan juga pendapatan daripada amanah seperti di CP30A dan pendapatan lain yang berkenaan. * Kod Pendapatan:

Bil.

Kod *

3 = faedah 5 = royalti 7 = pendapatan daripada amanah

Nama Pembayar/ Amanah

Pendapatan Kasar (RM)

6 = pendapatan seksyen 4 A 8 = pendapatan lain yang berkenaan

Cukai Dipotong sen

RM

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 JUMLAH (Z) B. Jumlah cukai dipotong/kredit dituntut di bawah seksyen 110 C. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) D. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5)

E. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6) F. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7) G. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) LB2

(Z)

Tarikh Bayaran

No. Resit

LAMPIRAN B3: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 132 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI Nama No. Cukai Pendapatan


A.

Butir-Butir Pendapatan * Kod Pendapatan:

Bil.

1 = perniagaan, 6 = pendapatan seksyen 4A

Kod *

2 = dividen, 3 = faedah, 7 = pendapatan daripada amanah

Pendapatan Kasar

Pendapatan Berkanun

5 = royalti, 8 = pendapatan lain)

Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jumlah (X) Kredit yang dituntut adalah amaun X atau amaun Y, di mana amaun Y boleh dikira dengan formula berikut: Bahagian Pendapatan Berkanun ** Jumlah Pendapatan daripada semua punca

x

Cukai dikenakan sebelum tolakan kredit = Y

B. Kredit yang dituntut (X atau Y, yang mana lebih rendah) C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14) D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15) E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4 A (kod pendapatan = 6) G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7) H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) Nota: 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan. 2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing. 3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 132 tidak boleh dituntut. 4. ** Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

LB3

LAMPIRAN B4: TUNTUTAN KREDIT SEKSYEN 133 - PENDAPATAN DARIPADA NEGARA BUKAN PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI Nama No. Cukai Pendapatan


A.

Butir-Butir Pendapatan * Kod Pendapatan:

Bil.

1 = perniagaan, 6 = pendapatan seksyen 4 A

Kod *

2 = dividen, 3 = faedah, 7 = pendapatan daripada amanah

Jumlah Kasar

Cukai Yang Dipotong Di Negara Asing

(X)

(Y)

5 = royalti, 8 = pendapatan lain)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Jumlah Y/2 = (Z) Kredit yang dituntut adalah amaun Z atau amaun U, di mana amaun U boleh dikira dengan formula berikut: Jumlah X Jumlah Pendapatan daripada semua punca

x

Cukai dikenakan sebelum tolakan kredit = U

B. Kredit yang dituntut (U atau Z, yang mana lebih rendah) C. Jumlah pendapatan kasar dividen (kod pendapatan = 2) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C14) D. Jumlah pendapatan kasar faedah (kod pendapatan = 3) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15) E. Jumlah pendapatan kasar royalti (kod pendapatan = 5) (Pindahkan amaun ini ke Helaian Kerja HK-C15)

F. Jumlah pendapatan kasar seksyen 4A (kod pendapatan = 6) G. Jumlah pendapatan kasar daripada amanah (kod pendapatan = 7) H. Jumlah kasar pendapatan lain (kod pendapatan = 8) N o t a : 1. Gunakan kadar tukaran wang asing yang disediakan dalam Lampiran C jika tidak mempunyai kadar tukaran wang asing semasa pendapatan dibayar atau dikreditkan. 2. Jika layak menuntut bayaran balik, kemukakan Lampiran ini bersama dokumen berhubung dengan potongan cukai yang telah dibuat di negara asing. 3. Bagi pendapatan Ibu Pejabat Operasi, kredit seksyen 133 tidak boleh dituntut. 4. Ketetapan Umum No. 11/2011 boleh dirujuk sebagai panduan.

LB4

LAMPIRAN B5:

BUTIR-BUTIR HARTA TANAH DAN JUMLAH SEWA


No. Pendaftaran

Tahun Taksiran A. SENARAI HARTA / ASET YANG DISEWAKAN Bil.

Jenis Harta / Aset

Alamat Harta / Aset

Tarikh Mula Disewakan

Jumlah Sewa Kasar Diterima Dalam Tahun Taksiran (RM)

A1

A2

A3

A4

A5

A6

A7

A8

A9

A10

JUMLAH KASAR

Teruskan pengiraan dengan memindahkan jumlah kasar ke: (i) Helaian Kerja HK-C16 untuk menentukan pendapatan berkanun; atau (ii) Helaian Kerja HK-PC1 / HK-PC9 / HK-PC9A jika pendapatan sewa ditaksir sebagai pendapatan perniagaan di bawah subseksyen 4(a) ACP 1967.

LB5

LC : 1/2

1 EURO 4.7666 4.6479 4.7529 4.9339 4.9538 4.3224 4.2961 4.0092 4.2206 4.4521 4.3736 4.6315

$1 USA 3.8034 3.7043 3.4721 3.3657 3.5590 3.2546 3.0894 3.1196 3.1796 3.3045 3.9399 4.1875

£1 UK 6.9664 6.8176 6.9464 6.2176 5.5655 5.0305 4.9521 4.9417 4.9741 5.3927 6.0266 5.6755

BAHT THAI 0.0951 0.0976 0.1007 0.1009 0.1036 0.1026 0.1014 0.1004 0.1035 0.1013 0.1150 0.1186

$1 TAIWAN 0.1191 0.1139 0.1057 0.1067 0.1077 0.1032 0.1051 0.1055 0.1071 0.1090 0.1239 0.1299

1 FRANC SWITZERLAND 3.0796 2.9553 2.8937 3.1077 3.2813 3.1232 3.4901 3.3259 3.4307 3.6159 4.0922 4.2494

1 RUPEE SRI LANKA 0.0381 0.0356 0.0314 0.0310 0.0310 0.0288 0.0280 0.0245 0.0246 0.0253 0.0290 0.0287

$1 S’PORE 2.2969 2.3306 2.3040 2.3773 2.4471 2.3863 2.4567 2.4959 2.5419 2.6000 2.8638 3.0316

1 PESO PHIL. 0.0694 0.0722 0.0754 0.0758 0.0748 0.0721 0.0714 0.0739 0.0749 0.0744 0.0865 0.0882

1 RUPEE PAKISTAN 0.0642 0.0614 0.0571 0.0480 0.0437 0.0382 0.0358 0.0334 0.0313 0.0326 0.0383 0.0400

$1 NEW ZEALAND

2.6947

2.4063

2.5534

2.3904

2.2521

2.3449

2.4411

2.5257

2.6073

2.7441

2.7488

2.9171

1 WON SOUTH KOREA

0.0037

0.0038

0.0037

0.0031

0.0028

0.0028

0.0028

0.0028

0.0029

0.0031

0.0037

0.0036

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

0.0386 0.0003 0.00623 0.5395

0.4974

0.2858

1.1165

0.6306

3.1578

3.0315

11.0180

3.1134

2016

TAHUN TAKSIRAN

0.0325 0.0003 0.0614

0.0313 0.0003 0.0514 0.4262

0.5263

0.3048

0.8810

0.5365

2.9449

2.6082

8.6715

2.9813

2014

0.5082

0.0326 0.0003 0.0545

0.4099

0.5410

0.3308

0.8478

0.5171

3.0881

2.5418

8.3509

3.0765

2013

0.4887

0.0391 0.0003 0.0586

0.4021

0.5361

0.3810

0.8318

0.4944

3.1207

2.4958

8.1935

3.2288

2012

0.3096

0.0388 0.0004 0.0666

0.3969

0.5511

0.4276

0.8238

0.4780

3.1243

2.4563

8.1129

3.1857

2011

1.0504

0.0371 0.0004

0.0716

0.4189

0.5394

0.4444

0.8678

0.4807

3.1585

2.3859

8.5417

2.9890

2010

0.6267

0.0381 0.0003

0.0739

0.4591

0.5672

0.4259

0.9490

0.5210

3.1239

2.4470

9.3478

2.8085

2009

3.0824

0.0326 0.0003

0.0781

0.4322

0.6025

0.4116

0.8972

0.4846

3.1665

2.3768

8.8466

2.8526

2008

2.8638

0.0295

0.0004

0.0844

0.4450

0.5932

0.4926

0.9265

0.4563

3.2396

2.3038

9.1412

2.9084

2007

10.3506

0.0318

0.0004

0.0820

0.4772

0.5777

0.5522

0.9877

0.4646

3.2648

2.3305

9.8261

2.7885

2006

2.9582

0.0348

0.0004

0.0869

0.4918

0.5955

0.6013

1.0199

0.4669

3.1529

2.2967

10.0891

2.9161

2005

2015

1 YEN JAPAN

1 RUPIAH INDONESIA

1 RUPEE INDIA

$1 HK

1 KRONE NORWAY

1 RAND S.AFRICA

1 RIYAL ARAB SAUDI

1 RENMINBI CHINA

$1 CANADA

$1 BRUNEI

1 DINAR BAHRAIN

$1 AUST.

KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)

TAHUN TAKSIRAN

LAMPIRAN C:

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2017 Sistem Taksir Sendiri

LAMPIRAN C

LC : 2/2

0.8571

0.8901

1.0620

1.1292

2014

2015

2016

0.8410

2012

2013

0.8327

13.8553

2016

2011

13.0882

2015

0.8768

11.6104

2014

2010

11.2009

2013

0.9595

11.1385

2012

2009

11.1851

2011

0.9074

11.3506

2010

2008

12.3469

2009

1 DIRHAM U.A.E.

12.5130

2008

TAHUN TAKSIRAN

1 DINAR KUWAIT

TAHUN TAKSIRAN

0.0061

0.0060

0.0057

0.0063

0.0064

0.0063

0.0063

0.0063

0.0064

1 PESO CHILE

0.2820

0.4238

0.4046

0.5785

0.6810

0.7418

0.8245

0.9479

1.0552

1 PESO ARGENTINA

1.1390

1.0714

0.8979

0.8648

0.8484

0.8400

0.8850

0.9680

0.9157

1 RIYAL QATAR

0.2224

0.2458

0.2462

0.2470

0.2349

0.2469

0.2549

0.2614

0.3011

1 PESO MEXICO

1.0768

1.0041

0.8809

0.8578

0.8065

0.8092

0.8538

0.8979

0.9875

1 SHEKEL ISRAEL

1.1952

1.1838

1.3952

1.4643

1.5886

1.8334

1.8319

1.7795

1.8439

1 REAL BRAZIL

0.0172

0.0199

0.0100

0.0200

0.0196

0.0198

0.0216

0.0238

1 NAIRA NIGERIA

0.0034

0.0034

0.0034

0.0034

0.1250

0.4801

0.5057

0.5531

0.5225

1 KYAT MYANMAR

0.0621

0.0642

0.0866

0.0988

0.0995

0.1042

0.1062

0.1114

1 RUBLE RUSSIA

0.6221

0.5864

0.5893

0.5659

0.5386

0.5766

0.5804

0.6653

0.6592

1 KRONE DENMARK

0.0001

0.0001

0.0001

0.0002

0.0003

0.0003

0.0003

0.0004

0.0003

1 RIAL IRAN

0.0028

0.0026

0.0022

0.0021

0.0021

0.0021

0.0022

0.0024

0.0022

1 PAUN LEBANON

0.0533

0.0506

0.0426

0.0406

0.0381

0.0418

0.0468

0.0518

0.0491

1 TAKA BANGLADESH

KADAR PERTUKARAN WANG ASING (PURATA TAHUNAN)

0.4893

0.4672

0.4835

0.4879

0.4605

0.4759

0.4523

0.4668

0.5145

1 KRONE SWEDEN

0.0002

0.0002

0.0002

0.0001

0.0001

0.0001

0.0002

0.0002

0.0002

1 DONG VIETNAM

1.3741

1.4360

1.4969

1.6592

1.7171

1.8329

2.1436

2.2737

2.5792

1 NEW LIRA TURKEY

Buku Panduan Borang Nyata Syarikat 2017 Sistem Taksir Sendiri


LAMPIRAN D:


KOD TUNTUTAN

1. Perbelanjaan Khas dan Tuntutan Lain Kod 101

Jenis Tuntutan

Rujukan

Peralatan untuk pekerja kurang upaya, atau belanja pengubahsuaian/penambahbaikan premis perniagaan bagi kemudahan pekerja kurang upaya

Perenggan 34(6)(e) ACP 1967

102

Terjemahan atau penerbitan buku yang diluluskan oleh Dewan Bahasa dan Pustaka

Perenggan 34(6)(f) ACP 1967

103 104

Perbelanjaan perpustakaan (maksimum RM100,000) Perbelanjaan kebajikan

Perenggan 34(6)(g) ACP 1967 Perenggan 34(6)(h) ACP 1967

105

Perbelanjaan pusat penjagaan kanak-kanak untuk pekerja sendiri

Perenggan 34(6)(i) ACP 1967

106

Penubuhan kumpulan kesenian yang diluluskan

Perenggan 34(6)(j) ACP 1967

107

Perbelanjaan menaja aktiviti kesenian, kebudayaan atau warisan tempatan serta negara-negara asing – terhad kepada RM300,000 bagi penajaan kesenian, kebudayaan atau warisan negara asing – terhad kepada RM700,000 bagi keseluruhan perbelanjaan

Perenggan 34(6)(k) ACP 1967

108

Biasiswa kepada pelajar sepenuh masa di peringkat diploma dan ijazah

Perenggan 34(6)(l) ACP 1967

109

Perbelanjaan memperolehi akreditasi untuk makmal pengujian dan kalibrasi atau sebagai badan pensijilan

Perenggan 34(6)(m) ACP 1967

110

Perbelanjaan penyelidikan saintifik

Subseksyen 34(7) ACP 1967

111

Perbelanjaan pemerbadanan

P.U. (A) 475/2003 & P.U. (A) 472/2005

(Dipinda mulai Tahun Taksiran 2008)

[P.U. (A) 134/1974 dibatalkan]

112

Kos perolehan hak empunya

P.U. (A) 63/2002 [P.U. (A) 127/1999 dibatalkan]

113

Perbelanjaan penyusunan semula hutang korporat

P.U. (A) 49/2000, P.U. (A) 294/2001 & P.U. (A) 306/2002

114

Perbelanjaan yang berhubung dengan teknologi maklumat

P.U. (A) 51/2000

115

Perbelanjaan latihan dalam tempoh setahun sebelum bermulanya perniagaan

P.U. (A) 160/1996

116

Sumbangan bagi membiayai pengubatan atau rawatan penyakit serius

Subseksyen 44(6) ACP 1967

117

Latihan amali kepada individu bukan pekerja

Perenggan 34(6)(n) ACP 1967

118

Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negeri

P.U. (A) 116/2002 & P.U. (A) 355/2002

119

Pelaksanaan RosettaNet

P.U. (A) 316/2002 & P.U.(A) 8/2004

(Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2006) [Dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2012 melalui P.U. (A) 405/2011]

120

Pelaburan dalam syarikat teroka

Perenggan 33(1)(d) ACP 1967 & P.U. (A) 76/2005 [P.U. (A) 212/2001 dibatalkan]

121

Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru kepada pekerja

P.U. (A) 504/2000 (Tahun Taksiran 2001 hingga 2003)

Potongan bagi hadiah komputer peribadi baru dan / atau fi langganan jalur P.U. (A) 192/2008 lebar bulanan kepada pekerja (Tahun Taksiran 2008 hingga 2010) 122

Kos membangunkan laman jaring

P.U. (A) 101/2003

123

Pelaburan dalam projek makanan diluluskan

P.U. (A) 81/2001

124

Kos mengambil alih syarikat milik asing

P.U. (A) 310/2003, P.U. (A) 81/2008 & P.U. (A) 218/2013

125

Pelaburan dalam suatu projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan

P.U. (A) 269/2005

LD : 1/5



Kod

Jenis Tuntutan

Rujukan

126

Penggalakan eksport - penginapan hotel dan makanan untuk pengimport berpotensi

P.U. (A) 117/2002

127

Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam / Kos terbitan sekuriti Islam

P.U. (A) 320/2005, P.U. (A) 6/2007 P.U. (A) 176/2007, P.U. (A) 420/2009 & P.U. (A) 296/2010

128

Perbelanjaan penerbitan sekuriti bersandarkan aset

P.U. (A) 321/2005

129

Perbelanjaan penerbitan sekuriti Islam mengikut prinsip Istisna’

P.U. (A) 322/2005

130

Sumbangan dan tajaan tunai kepada pertunjukan kebudayaan atau keseniaan yang diadakan di Wilayah Persekutuan Kuala Lumpur

P.U. (A) 380/2005

131

Pelaburan dalam projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan

P.U. (A) 55/2006 & P.U. (A) 167/2011

132

Perbelanjaan audit

P.U. (A) 129/2006

133

Perbelanjaan yang dilakukan bagi pembangunan dan pematuhan kursus baru oleh Institusi Pendidikan Tinggi Swasta

P.U. (A) 184/2006

134

Perbelanjaan penubuhan perniagaan broker saham berasaskan Islam

P.U. (A) 65/2007 & P.U. (A) 401/2009

135

Perbelanjaan aktiviti piawaian antarabangsa yang diluluskan oleh Jabatan Perenggan 34(6)(o) ACP 1967 Piawaian Malaysia

136

Perbelanjaan menyediakan infrastruktur berkaitan perniagaan yang juga memberikan kemudahan kepada orang awam, tertakluk kepada kelulusan Menteri Kewangan

Perenggan 34(6)(ha) ACP 1967

137

Potongan bagi pelaburan dalam syarikat berstatus Bionexus

P.U. (A) 306/2016 [P.U. (A) 373/2007 dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016]

138

Potongan bagi kos pemberian spektrum

P.U. (A) 447/2007

139

Potongan bagi kos mendapatkan Pensijilan Rantaian Jagaan daripada Majlis Pensijilan Kayu Malaysia

P.U. (A) 42/2008

140

Potongan bagi perbelanjaan sebelum memulakan perniagaan yang berhubungan dengan pengambilan pekerja

P.U. (A) 361/2008

141

Potongan bagi manfaat dan pemberian daripada majikan kepada pekerja

P.U. (A) 153/2009 & P.U. (A) 226/2009

142

Potongan bagi pelaburan dalam projek penyatuan pengurusan pebun kecil dan tanah terbiar yang diluluskan

P.U. (A) 417/2009 & P.U. (A) 294/2010

143

Potongan bagi kos penyediaan pelan induk korporat berasaskan pengetahuan

P.U. (A) 419/2009 & P.U. (A) 295/2010

144

Perbelanjaan pendaftaran cap dagangan dan paten


145

Potongan bagi caruman kepada kumpulan wang persaraan berhubung dengan anggota perkhidmatan awam (taraf berpencen) yang dipinjamkan oleh syarikat dengan kelulusan Jabatan Perkhidmatan Awam

P.U. (A) 31/2010

146

Potongan bagi sumbangan kepada Kumpulan Wang Pemberian Perkhidmatan Sejagat (Kumpulan Wang PPS)

P.U. (A) 158/2011

147

Potongan bagi bayaran premium kepada Perbadanan Insurans Deposit Malaysia

P.U. (A) 131/2013

148

Potongan bagi perbelanjaan fi francais

P.U. (A) 76/2012

149

Potongan bagi perbelanjaan untuk mendapatkan pensijilan 1-InnoCERT

P.U. (A) 109/2012 & P.U. (A) 168/2016

150

Potongan bagi promosi sekolah antarabangsa atau swasta

P.U. (A) 110/2012

151

Potongan bagi belanja pra-permulaan berhubung dengan Pembangunan Integrasi Kilang Penapisan Minyak dan Petrokimia

P.U. (A) 43/2013 & P.U. (A) 183/2015

152

Potongan bagi pelaburan dalam projek pengkomersialan dapatan penyelidikan dan kemajuan

P.U. (A) 51/2013

153

Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit

154


P.U. (A) 71/2013 & P.U. (A) 142/2013 (Tahun Taksiran 2012 hingga 2015)

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan faedah dan kos sampingan P.U. (A) 89/2013 dalam memperoleh pinjaman bagi projek terbengkalai LD : 2/5



Kod

Jenis Tuntutan

Rujukan

155

Potongan bagi kos latihan di bawah Skim Latihan 1Malaysiabagi graduan menganggur

P.U. (A) 260/2013 & P.U. (A) 53/2015

156

Potongan bagi kos penempatan semula (Syarikat Berstatus Tun Razak Exchange Marquee)

P.U. (A) 30/2013

157

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan yuran kesetiausahaan dan yuran pemfailan cukai

P.U. (A) 336/2014

158

Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan sukuk

(mulai Tahun Taksiran 2014)


159

Potongan bagi penajaan acara tersohor

P.U. (A) 165/2016

160

Potongan bagi pelaburan dalam aktiviti yang layak

P.U. (A) 166/2016

161

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pelaporan Gas Rumah Kaca Kebangsaan

P.U. (A) 295/2016

162

Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan debentur runcit dan sukuk runcit

LD : 3/5

(Tahun Taksiran 2015 hingga 2017)




2. Potongan Selanjutnya Kod

Jenis Tuntutan

201

Premium insurans bagi pengimportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

P.U. (A) 72/1982 [dibatalkan mulai Tahun

202

Penggajian bagi pekerja hilang upaya

P.U. (A) 73/1982

203

Perbelanjaan bagi melatih pekerja dalam sektor perkilangan, bukan perkilangan, hotel atau perniagaan kendalian pelancongan

P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995

204

Premium insurans bagi pengeksportan kargo yang diinsuranskan dengan syarikat insurans yang diperbadankan di Malaysia

P.U. (A) 79/1995 [dibatalkan mulai Tahun

Bayaran pengangkutan bagi eksport keluaran berasaskan rotan dan kayu (tidak termasuk kayu gergaji dan veneer)

P.U. (A) 422/1990 & P.U. (A) 54/2013

206

Perbelanjaan di luar negara bagi penggalakan pelancongan

P.U. (A) 412/1991 & P.U. (A) 263/2003

207

Perbelanjaan bagi menghadiri pasar ria dagangan antarabangsa di Malaysia bagi penggalakan eksport

P.U. (A) 361/1991

208

Premium insurans bagi kredit eksport

P.U. (A) 526/1985

209

Perbelanjaan pengiklanan barangan jenama Malaysia

P.U. (A) 62/2002 & P.U. (A) 171/2007

205

Rujukan Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 220/2012]

Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 219/2012] [dibatalkan mulai Tahun Taksiran 2016 melalui P.U. (A) 218/2012]


210

Penggalakan eksport

Seksyen 41 APP 1986

211

Penggalakan eksport perkhidmatan

P.U. (A) 193/999, P.U.(A) 262/2003 & P.U. (A) 271/2005

212

Bayaran pengangkutan dari Sabah atau Sarawak ke Semenanjung Malaysia

P.U. (A) 50/2000

213

Penggalakan eksport perkhidmatan

P.U.(A) 114/2002 & P.U. (A) 272/2005

214

Penggalakan eksport

P.U.(A) 115/2002

215

Penggalakan eksport pendidikan tinggi

P.U.(A) 185/2001 & P.U.(A) 261/2003

216

Potongan bagi promosi Pusat Kewangan Islam Antarabangsa Malaysia

P.U.(A) 307/2008, P.U. (A) 416/2009 & P.U. (A) 293/2010 (Tahun Taksiran 2008 hingga 2015)

217

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan saraan pekerja

P.U.(A) 110/2009

218

Potongan bagi kos latihan kepada pekerja

P.U.(A) 261/2009 (Tahun Taksiran 2009 hingga 2012)

219 220

Potongan premium bagi insurans kredit eksport berasaskan konsep takaful

P.U.(A) 428/2010

Potongan bagi penyertaan dalam pameran kerjaya yang diluluskan

P.U. (A) 129/2012

(mulai Tahun Taksiran 2011) (Tahun Taksiran 2012 hingga 2016)

221

Potongan bagi penyediaan taman asuhan kanak-kanak

P.U. (A) 15/2013 (mulai Tahun Taksiran 2013)

222 223

Potongan bagi bayaran sewa (syarikat berstatus Tun Razak Exchange Marquee)

(mulai Tahun Taksiran 2014)

P.U. (A) 31/2013

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan gaji minimum

P.U. (A) 206/2014 (mulai Tahun Taksiran 2014)

224

Potongan bagi kos yang berhubungan dengan latihan untuk pekerja bagi pelaksanaan Cukai Barang dan Perkhidmatan

LD : 4/5

P.U. (A) 334/2014 (Tahun Taksiran 2014 & 2015)



3. Potongan Dua Kali Kod

Jenis Tuntutan

Rujukan

301

Perbelanjaan hasil untuk penyelidikan yang diluluskan

Seksyen 34A ACP 1967

302

Sumbangan wang tunai kepada institut penyelidikan yang diluluskan atau bayaran bagi penggunaan perkhidmatan institut atau syarikat penyelidikan yang diluluskan, syarikat penyelidikan dan kemajuan atau syarikat penyelidikan kemajuan kontrak

Seksyen 34B ACP 1967

303

Perbelanjaan bagi melatih pekerja bagi perniagaan pengilangan yang belum bermula; dan melatih orang cacat yang bukan pekerja syarikat

P.U. (A) 61/1992 & P.U. (A) 111/1995

306

Perbelanjaan untuk menggalakkan eksport perkhidmatan profesional

P.U. (A) 124/2003 & P.U. (A) 270/2005

307

Fi profesional yang dilakukan untuk reka bentuk bungkusan

P.U. (A) 170/2001

308

Perbelanjaan yang dilakukan untuk memperolehi sijil perakuan sistem kualiti dan standard, serta sijil perakuan halal

Perenggan 34(6)(ma) ACP 1967

310

Elaun graduan menganggur

P.U. (A) 387/2005

311

Elaun di bawah Skim Latihan Pasaran Modal bagi graduan menganggur

P.U. (A) 172/2007 (P.U. (A) 203/2006 dibatalkan)

312

Penggalakan eksport - pendaftaran paten, cap dagangan dan pelesenan barangan di luar negara

P.U. (A) 14/2007

313

Potongan bagi perbelanjaan yang dilakukan bagi penyediaan program latihan yang diluluskan

P.U. (A) 130/2012

Potongan bagi penajaan biasiswa kepada pelajar di institusi pendidikan tinggi

P.U. (A) 228/2012

Potongan bagi sumbangan oleh penanggung insurans berlesen kepada Malaysian Motor Insurance Pool

P.U. (A) 419/2012

314 315 316

Potongan bagi perbelanjaan ke atas terbitan Sukuk Agro

(Tahun Taksiran 2012 hingga 2016) (Tahun Taksiran 2011 hingga 2016) (Tahun Taksiran 2011 hingga 2015)


317 318 319

Potongan bagi sumbangan tunai kepada Dana Bantuan Pelajar Miskin 1Malaysia

P.U. (A) 340/2013

Potongan bagi perbelanjaan berhubung dengan Program Pembangunan Vendor

P.U. (A) 169/2014 & P.U. (A) 73/2017

Potongan bagi kos perundingan dan latihan bagi pelaksanaan pengaturan kerja fleksibel

P.U. (A) 134/2015

LD : 5/5

(Tahun Taksiran 2012 hingga 2017) (mulai Tahun Taksiran 2014) (mulai Tahun Taksiran 2014)


LAMPIRAN E:

Nama Negara


KOD NEGARA

Kod Negara

Nama Negara

Kod Negara

Afghanistan

AF

Botswana

BW

Aland Islands

AX

Bouvet Island

BV

Albania

AL

Brazil

BR

Algeria

DZ

British Indian Ocean Territory

IO

American Samoa

AS

Brunei Darussalam

BN

Andorra

AD

Bulgaria

BG

Angola

AO

Burkina Faso

BF

Anguilla

AI

Burundi

BI

Antarctica

AQ

Cambodia

KH

Antigua and Barbuda

AG

Cameroon

CM

Argentina

AR

Canada

CA

Armenia

AM

Cape Verde

CV

Aruba

AW

Cayman Islands

KY

Australia

AU

Central African Republic

CF

Austria

AT

Chad

TD

Azerbaijan

AZ

Chile

CL

Bahamas

BS

China

CN

Bahrain

BH

Christmas Island

CX

Bangladesh

BD

Cocos (Keeling) Islands

CC

Barbados

BB

Colombia

CO

Belarus

BY

Comoros

KM

Belgium

BE

Congo

CG

Belize

BZ

Congo, The Democratic Republic of the

CD

Benin

BJ

Cook Islands

CK

Bermuda

BM

Costa Rica

CR

Bhutan

BT

Cote D’ivoire

CI

Bolivia

BO

Croatia (local name: Hrvatska)

HR

Bosnia and Herzegovina

BA

Cuba

CU

LE : 1/5


Nama Negara


Kod Negara

Nama Negara

Kod Negara

Curacao

CW

Gibraltar

GI

Cyprus

CY

Greece

GR

Czech Republic

CZ

Greenland

GL

Denmark

DK

Grenada

GD

Djibouti

DJ

Guadeloupe

GP

Dominica

DM

Guam

GU

Dominican Republic

DO

Guatemala

GT

East Timor

TP

Guernsey

GG

Ecuador

EC

Guinea

GN

Egypt

EG

Guinea-Bissau

GW

El Salvador

SV

Guyana

GY

Equatorial Guinea

GQ

Haiti

HT

Eritrea

ER

Heard and McDonald Islands

HM

Estonia

EE

Honduras

HN

Ethiopia

ET

Hong Kong

HK

Falkland Islands (Malvinas)

FK

Hungary

HU

Faroe Islands

FO

Iceland

IS

Fiji

FJ

India

IN

Finland

FI

Indonesia

ID

France

FR

Iran Islamic Republic of

IR

France, Metropolitan

FX

Iraq

IQ

French Guiana

GF

Ireland

IE

French Polynesia

PF

Israel

IL

French Southern Territories

TF

Italy

IT

Gabon

GA

Jamaica

JM

Gambia

GM

Japan

JP

Georgia

GE

Jersey (Channel Islands)

JE

Germany

DE

Jordan

JO

Ghana

GH

Kazakhstan

KZ

LE : 2/5


Nama Negara


Kod Negara

Nama Negara

Kod Negara

Kenya

KE

Mexico

MX

Kiribati

KI

Micronesia, Federated States of

FM

Korea, Democratic People’s Republic of

KP

Moldova, Republic of

MD

Korea, Republic of

KR

Monaco

MC

Kosovo

RS

Mongolia

MN

Kuwait

KW

Montserrat

MS

Kyrgyzstan

KG

Morocco

MA

Laos People’s Democratic Republic

LA

Mozambique

MZ

Latvia

LV

Myanmar

MM

Lebanon

LB

Namibia

NA

Lesotho

LS

Nauru

NR

Liberia

LR

Nepal

NP

Libyan Arab Jamahiriya

LY

Netherlands

NL

Liechtenstein

LI

Netherlands Antilles

AN

Lithuania

LT

New Caledonia

NC

Luxembourg

LU

New Zealand

NZ

Macao

MO

Nicaragua

NI

Macedonia, The Former Yugoslav Republic of

MK

Niger

NE

Madagascar

MG

Nigeria

NG

Malawi

MW

Niue

NU

Malaysia

MY

Norfolk Island

NF

Maldives

MV

Northern Mariana Islands

MP

Mali

ML

Norway

NO

Malta

MT

Oman

OM

Marshall Islands

MH

Pakistan

PK

Martinique

MQ

Palau

PW

Mauritania

MR

Palestinian Territory, Occupied

PS

Mauritius

MU

Panama

PA

Mayotte

YT

Papua New Guinea

PG

LE : 3/5


Nama Negara


Kod Negara

Nama Negara

Kod Negara

Paraguay

PY

South Georgia and the South Sandwich Islands

GS

Peru

PE

Spain

ES

Philippines

PH

Sri Lanka

LK

Pitcairn

PN

St. Helena

SH

Poland

PL

St. Pierre and Miquelon

PM

Portugal

PT

Sudan

SD

Puerto Rico

PR

Suriname

SR

Qatar

QA

Svalbard and Jan Mayen Islands

SJ

Reunion

RE

Swaziland

SZ

Romania

RO

Sweden

SE

Russian Federation

RU

Switzerland

CH

Rwanda

RW

Syrian Arab Republic

SY

Saint Kitts and Nevis

KN

Taiwan, Province of China

TW

Saint Lucia

LC

Tajikistan

TJ

Saint Vincent and the Grenadines

VC

Tanzania, United Republic of

TZ

Samoa

WS

Thailand

TH

San Marino

SM

Timor - Leste

TL

Sao Tome and Principe

ST

Togo

TG

Saudi Arabia

SA

Tokelau

TK

Senegal

SN

Tonga

TO

Serbia and Montenegro

CS

Trinidad and Tobago

TT

Seychelles

SC

Tunisia

TN

Sierra Leone

SL

Turkey

TR

Singapore

SG

Turkmenistan

TM

Slovakia (Slovak Republic)

SK

Turks and Caicos Islands

TC

Slovenia

SI

Tuvalu

TV

Solomon Islands

SB

Uganda

UG

Somalia

SO

Ukraine

UA

South Africa

ZA

United Arab Emirates

AE

LE : 4/5


Nama Negara


Kod Negara

Nama Negara

Kod Negara

United Kingdom

GB

Virgin Islands (British)

VG

United States

US

Virgin Islands (U.S.)

VI

United States Minor Outlying Islands

UM

Wallis And Futuna Islands

WF

Uruguay

UY

Western Sahara

EH

Uzbekistan

UZ

Yemen

YE

Vanuatu

VU

Yugoslavia

YU

Vatican City State (Holy See)

VA

Zambia

ZM

Venezuela

VE

Zimbabwe

ZW

Vietnam

VN

LE : 5/5



LAMPIRAN F: PERJANJIAN PENGELAKAN PENCUKAIAN DUA KALI (PPPDK) KADAR CUKAI PEGANGAN ATAS PEMBAYARAN KEPADA BUKAN PEMASTAUTIN PERJANJIAN PENGELAKKAN PENCUKAIAN DUA KALI YANG TELAH BERKUAT KUASA Bil.

Negara

Faedah %

Royalti %

Fi bagi Perkhidmatan Teknikal %

1

Albania

10

10

10

2

Australia

15

10

NIL

3

Austria

15

10

10

4

Bahrain

5

8

10

5

Bangladesh

15

10

10

6

Belgium

10

10

10

7

Bosnia Herzegovina

10

8

10

8

Brunei

10

10

10

9

Canada

15

10

10

10

Chile

15

10

5

11

China

10

10

10

12

Croatia

10

10

10

13

Czech Republic

12

10

10

14

Denmark

15

10

10

15

Egypt

15

10

10

16

Fiji

15

10

10

17

Finland

15

10

10

18

France

15

10

10

19

Germany

10

7

7

20

Hong Kong

10

8

5

21

Hungary

15

10

10

22

India

10

10

10

23

Indonesia

10

10

10

24

Iran

15

10

10

25

Ireland

10

8

10

26

Italy

15

10

10

27

Japan

10

10

10

28

Jordan

15

10

10

29

Kazakhstan

10

10

10

30

Krygyz Republic

10

10

10

31

Kuwait

10

10

10

32

Laos

10

10

10

33

Lebanon

10

8

10

34

Luxembourg

10

8

8

35

Malta

15

10

10

36

Mauritius

15

10

10

37

Mongolia

10

10

10

LF : 1/3



Bil.

Negara

Faedah %

Royalti %


38

Morocco

10

10

10

39

Myanmar

10

10

10

40

Namibia

10

5

5

41

Netherlands

10

8

8

42

New Zealand

15

10

10

43

Norway

15

10

10

44

Pakistan

15

10

10

45

Papua New Guinea

15

10

10

46

Philippines

15

10

10

47

Poland

15

10

10

48

Qatar

5

8

8

49

Romania

15

10

10

50

Russia

15

10

10

51

San Marino

10

10

10

52

Saudi Arabia

5

8

8

53

Seychelles

10

10

10

54

Singapore

10

8

5

55

Slovac Republic

5

10

5

56

South Africa

10

5

5

57

South Korea

15

10

10

58

Spain

10

7

5

59

Sri Lanka

10

10

10

60

Sudan

10

10

10

61

Sweden

10

8

8

62

Switzerland

10

10

10

63

Syria

10

10

10

64

Thailand

15

10

10

65

Turkey

15

10

10

66

Turkmenisten

10

10

10

67

United Arab Emirates

5

10

10

68

United Kingdom

10

8

8

69

Uzbekistan

10

10

10

70

Venezuela

15

10

10

71

Vietnam

10

10

10

72

Zimbabwe

10

10

10

Nota: (i) Tiada cukai pegangan dikenakan ke atas dividen yang dibayar oleh syarikat Malaysia. (ii) Untuk menuntut kadar dalam PPPDK, Sijil Taraf Mastautin dari negara bermastautin perlu disertakan. (iii) Sekiranya kadar cukai dalam ACP1967 lebih rendah daripada kadar cukai dalam PPPDK, kadar cukai yang lebih rendah diguna pakai.

LF : 2/3



PERJANJIAN PENCUKAIAN TERHAD Bil.

Negara

Faedah %

Royalti %


1

Argentina

15 *

10 *

10 *

2

United States of America

15 *

10 *

10 *

* Kadar cukai pegangan bagi faedah, royalti dan fi bagi perkhidmatan teknikal adalah seperti diperuntukkan dalam ACP 1967

PERINTAH PENGECUALIAN CUKAI PENDAPATAN ** Bil.

Negara

Faedah %

1

Taiwan

10

** (i) P.U. (A) 201 (1998) (ii) P.U. (A) 202 (1998)

LF : 3/3

Royalti % 10

Fi bagi Perkhidmatan Teknikal % 7.5


LAMPIRAN G:


KOD PERNIAGAAN

KOD BARU (MSIC 2008)

A

KETERANGAN

PERTANIAN, PERHUTANAN DAN PERIKANAN PENGELUARAN TANAMAN DAN TERNAKAN, PEMBURUAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN BERKAITAN Penanaman tanaman tidak kekal

01111

Penanaman jagung

01112 01113

Penanaman tanaman kekacang Penanaman bijian berminyak

01119 01120

Penanaman bijirin lain t.t.t.l. Penanaman padi

01131

Penanaman sayur-sayuran berdaun atau berbatang

01132 01133

Penanaman sayur-sayuran berbuah Penanaman tembikai

01134 01135

Penanaman cendawan dan truffles Penanaman benih sayuran, kecuali benih bit

01136

Penanaman sayur-sayuran lain

01137 01138

Penanaman ubi gula Penanaman tumbuhan berakar, ubi-ubian, bebawang atau sayur-sayuran berubi

01140 01150

Penanaman tebu Penanaman tembakau

01160 01191

Penanaman tanaman berserat Penanaman bunga

01192

Penanaman biji benih bungaan

01193 01199

Penanaman sagu (rumbia) Penanaman tanaman bukan kekal lain t.t.t.l. Penanaman tanaman kekal

01210

Penanaman anggur

01221

Penanaman pisang

01222 01223

Penanaman mangga Penanaman durian

01224 01225

Penanaman rambutan Penanaman buah belimbing

01226 01227

Penanaman betik Penanaman nenas

01228

Penanaman buah naga

01229 01231

Penanaman buah-buahan tropika dan subtropika lain t.t.t.l. Penanaman limau bali

01232 01233

Penanaman lemon dan limau nipis Penanaman tangerin dan mandarin

01239

Penanaman buah-buahan sitrus lain t.t.t.l.

01241 01249

Penanaman jambu batu Penanaman buah-buahan delima dan berbiji lain t.t.t.l.

01251 01252

Penanaman buah beri Penanaman biji benih buah-buahan

01253 01259

Penanaman kekacang yang boleh dimakan Penanaman pokok dan buah-buahan bertandan lain

01261

Penanaman kelapa sawit (estet) LG : 1/30



01262

Penanaman kelapa sawit (kebun kecil)

01263 01269 01271

Penanaman kelapa (estet dan kebun kecil) Penanaman buah-buah lain untuk minyak t.t.t.l. Penanaman kopi

01272 01273

Penanaman teh Penanaman koko

01279

Penanaman tanaman minuman lain t.t.t.l.

01281 01282

Penanaman lada hitam (piper nigrum) Penanaman cili dan lada (lada benggala spp.)

01283 01284 01285 01289 01291

Penanaman buah pala Penanaman halia Penanaman tanaman yang digunakan terutamanya untuk penghasilan minyak wangi, untuk farmasi atau untuk racun serangga, kulat atau untuk tujuan yang seumpamanya Penanaman tanaman rempah ratus dan aromatik lain t.t.t.l. Penanaman pokok getah (estet)

01292 01293

Penanaman pokok getah (kebun kecil) Penanaman pokok untuk pengekstrakan sap

01294

Penanaman pokok nipah

01295 01296

Penanaman pokok pinang Penanaman pokok roselle

01299

Penanaman tanaman kekal lain t.t.t.l. Pembiakan tumbuhan

01301 01302

Penanaman tumbuhan sebagai tanaman Penanaman tumbuhan untuk tujuan hiasan

01303

Penanaman tumbuhan untuk bebawang, ubi dan akar; keratan dan slips; cendawan

01304

Operasi tapak semaian pokok (nurseries) Pengeluaran ternakan

01411 01412

Penternakan, pembiakan dan pengeluaran lembu atau kerbau Pengeluaran susu mentah daripada lembu atau kerbau

01413 01420 01430

Pengeluaran air mani lembu Penternakan dan pembiakan kuda, keldai, baghal atau hinnes Penternakan dan pembiakan unta (dromedary) dan camelid

01441 01442

Penternakan, pembiakan dan pengeluaran biri-biri dan kambing Pengeluaran susu mentah biri-biri atau kambing

01443 01450

Pengeluaran bulu belum proses Penternakan, pembiakan dan pengeluaran babi

01461

Penternakan, pembiakan dan pengeluaran ayam, ayam daging

01462 01463

Penternakan, pembiakan dan pengeluaran itik Penternakan, pembiakan dan pengeluaran angsa

01464 01465

Penternakan, pembiakan dan pengeluaran burung puyuh Penternakan dan pembiakan unggas lain t.t.t.l.

01466

Pengeluaran telur ayam

01467 01468

Pengeluaran telur itik Pengeluaran telur unggas lain t.t.t.l.

01469 01491

Operasi penetasan unggas Penternakan, pembiakan dan pengeluaran haiwan separuh jinak

01492 01493

Pengeluaran kulit berbulu, kulit burung atau reptilia dari operasi ladang ternakan Operasi ternakan cacing, moluska, siput

01494

Penternakan ulat sutera dan pengeluaran hasil kepompong ulat sutera

01495 01496

Penternakan lebah dan pengeluaran hasil madu dan lilin lebah Penternakan dan pembiakan haiwan peliharaan LG : 2/30



01497

Penternakan dan pembiakan burung walit

01499

Penternakan pelbagai/haiwan lain t.t.t.l.

01500

Pertanian campuran Aktiviti sokongan pertanian dan aktiviti tanaman selepas tuaian

01610 01620

Aktiviti pertanian untuk pengeluaran tanaman berasaskan yuran atau kontrak Aktiviti pertanian untuk pengeluaran ternakan berasaskan yuran atau kontrak

01631 01632

Penyediaan tanaman untuk pasaran utama Penyediaan daun tembakau

01633 01634

Penyediaan biji koko Menjemur sayur-sayuran dan buah-buahan

01640

Pemprosesan benih untuk pembiakan Pemburuan, penjeratan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan

01701

Pemburuan dan penjeratan haiwan secara komersial

01702

Penangkapan haiwan (hidup atau mati) PERHUTANAN DAN PEMBALAKAN

02102

Silvikultur dan aktiviti perhutanan lain Penanaman, penanaman semula, pemindahan, pengurusan dan pemuliharaan hutan dan kawasan lapang Penanaman untuk tunas semula, kayu pulpa dan kayu api

02103 02104

Operasi tapak semaian pokok hutan Pengumpulan dan pemeliharaan hutan liar (spesies pokok hutan paya gambut)

02105

Ladang hutan

02101

Pembalakan 02201 02202

Pengeluaran kayu balak untuk industri berasaskan kayu Pengeluaran kayu balak yang digunakan dalam bentuk belum proses

02203 02204

Pengeluaran arang kayu dalam hutan (menggunakan kaedah tradisional) Pembalakan kayu getah Pengumpulan produk hutan bukan kayu

02301

Pengumpulan rotan, buluh

02302 02303

Pemungutan sarang burung Pengumpulan pokok sagu liar

02309

Pengumpulan produk hutan bukan kayu t.t.t.l.

02401 02402

Perkhidmatan sokongan perhutanan Menjalankan sebahagian operasi perhutanan dan ladang hutan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan perhutanan Menjalankan sebahagian operasi perhutanan berdasarkan bayaran atau secara kontrak untuk aktiviti perkhidmatan pembalakan PERIKANAN DAN AKUAKULTUR Perikanan

03111

Perikanan komersil di laut dan perairan pantai

03112

Pemungutan krustasia dan moluska laut Pengambilan haiwan akuatik : sea squirts, tunikat, landak laut

03113 03114 03115

Aktiviti atas vessel yang melibatkan penangkapan, pemprosesan dan pengawetan ikan

03119

Pengumpulan organisma perikanan dan hasil laut lain (tiram semulajadi, span, batu karang dan alga) Perikanan laut t.t.t.l.

03121 03122

Perikanan komersil di darat Pengambilan krustasia dan moluska air tawar

03123

Pengambilan haiwan akuatik air tawar

03124 03129

Pengumpulan flora dan fauna air tawar Perikanan ikan air tawar t.t.t.l. LG : 3/30



Akuakultur 03211 03212

Ternakan ikan di laut Pengeluaran dwi-cangkerang spat (tiram, kupang), anak udang kara, anak udang dan benih ikan

03213 03214

Penanaman rumpair merah dan rumpai laut lain yang boleh dimakan Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di laut

03215

Aktiviti akuakultur air payau

03216 03217

Aktiviti akuakultur di dalam tangki air atau takungan masin Operasi penetasan anak benih (laut)

03218 03219

Operasi ladang ternakan cacing laut untuk makanan ikan Akuakultur laut t.t.t.l.

03221 03222

Ternakan ikan air tawar Ternakan udang air tawar

03223

Pengkulturan krustasia, dwi-cangkerang, moluska dan haiwan akuatik lain di air tawar

03224 03225

Operasi penetasan anak benih (air tawar) Penternakan katak

03229

Akuakultur air tawar t.t.t.l.

B

PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN PERLOMBONGAN BATU ARANG DAN LIGNIT

05100 05200

Perlombongan batu arang pepejal Perlombongan lignit (batu arang perang) PENGEKSTRAKAN PETROLEUM MENTAH DAN GAS ASLI Pengekstrakan petroleum mentah

06101 06102

Pengekstrakan minyak petroleum mentah Pengekstrakan bitumen atau minyak batu syal dan pasir tar

06103

Pengeluaran petroleum mentah daripada batu syal dan pasir berbitumen

06104

Proses mendapatkan minyak mentah Pengekstrakan gas asli

06201 06202

Pengeluaran hidrokarbon mentah bergas (gas asli) Pengekstrakan kondensat

06203

Penyaliran dan pemisahan komponen hidrokarbon cecair

06204 06205

Penyahsulfuran gas Perlombongan cecair hidrokarbon, diperoleh melalui pencairan atau penguraian kimia (pyrolisis) PERLOMBONGAN BIJIH LOGAM Perlombongan bijih besi

07101 07102

Perlombongan bijih yang tinggi kandungan besi Pengekstrakan dan pengumpulan bijih besi Perlombongan bijih logam bukan besi (non-ferrous)

07210 07291

Perlombongan bijih uranium dan torium Perlombongan bijih timah

07292 07293

Perlombongan tembaga Perlombongan bauksit (aluminium)

07294

Perlombongan ilmenit

07295 07296

Perlombongan emas Perlombongan perak

07297 07298

Perlombongan platinum Pembilasan amang

07299

Perlombongan bijih logam bukan besi lain t.t.t.l. PERLOMBONGAN DAN PENGKUARIAN LAIN

08101

Pengkuarian batu, pasir dan tanah liat Pengkuarian, pemotongan kasar bongkah batu dan batu bangunan seperti marmar, granit (dimension stone), batu pasir LG : 4/30



08102

Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan batu kapur

08103 08104

Perlombongan gipsum dan anhidrit Perlombongan kapur dan dolomite yang tidak dirawat

08105 08106

Pengekstrakan dan penggorekan bagi industri pasir, pasir untuk sektor pembinaan dan kerikil Pemecahan dan penghancuran batu dan kerikil

08107

Pengkuarian pasir

08108 08109

Perlombongan tanah liat, refraktori tanah liat dan kaolin Pengkuarian, penghancuran dan pemecahan granit Perlombongan dan pengkuarian t.t.t.l.

08911

Perlombongan fosfat semulajadi Perlombongan garam kalium (potassium) semulajadi

08912 08913 08914

Perlombongan sulfur semulajadi

08918 08921

Pengekstrakan dan penyediaan pirit dan pirotit, kecuali penyalaian Perlombongan barium sulfat semulajadi dan karbonat (baryte and witerit) Perlombongan borat semula jadi, magnesium sulfat semulajadi (kieserit) Perlombongan earth colours, fluorspar dan mineral lain yang tinggi kandungan mineral sebagai sumber kimia Perlombongan guano Penggalian tanah gambut

08922 08923

Penggumpulan tanah gambut Penyediaan tanah gambut untuk pembaikan kualiti atau kemudahan pengangkutan atau penstoran

08931 08932

Pengekstrakan garam dari bawah tanah Pengeluaran garam melalui penyejatan air laut atau air masin lain

08933

Penghancuran, penulenan dan penapisan garam oleh pengeluar

08991 08992

Perlombongan dan pengkuarian bahan pelelas (bahan kesat) Perlombongan dan pengkuarian asbestos

08993 08994

Perlombongan dan pengkuarian fosil bersilika Perlombongan dan pengkuarian grafit semulajadi

08995

Perlombongan dan pengkuarian steatite (talkum)

08996 08999

Perlombongan dan pengkuarian batu permata Perlombongan dan pengkuarian lain t.t.t.l. AKTIVITI PERKHIDMATAN SOKONGAN PERLOMBONGAN Aktiviti sokongan pengekstrakan petroleum dan gas asli

09101 09102

Aktiviti pengekstrakan petroleum dan gas yang dibekalkan atas dasar kontrak atau yuran Perkhidmatan memadam kebakaran di lapangan minyak dan gas Aktiviti sokongan perlombongan dan pengkuarian lain

08915 08916 08917

09900

C

PEMBUATAN PEMBUATAN PRODUK MAKANAN Pemprosesan dan pengawetan daging

10101 10102

Pemprosesan dan pengawetan daging dan pengeluaran produk daging Pemprosesan dan pengawetan ayam itik dan produk ayam itik

10103 10104

Pengeluaran belulang dan kulit daripada rumah penyembelihan Operasi rumah penyembelihan yang terlibat dalam pembunuhan, pembersihan atau pembungkusan daging Pemprosesan dan pengawetan daging t.t.t.l. Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10109 10201 10202

Pengetinan ikan, krustasea dan moluska Pemprosesan dan pengawetan ikan, krustasea dan moluska

10203 10204

Pengeluaran makanan berasaskan ikan untuk manusia atau haiwan Pengeluaran keropok termasuk keropok lekor

10205

Pemprosesan rumpai laut LG : 5/30



Pemprosesan dan pengawetan buah-buahan dan sayur-sayuran 10301 10302

Pembuatan produk makanan buah-buahan dan sayur-sayuran Pembuatan jus buah-buahan dan sayur-sayuran

10303 10304

Pengetinan nanas Pembuatan jem, marmalad dan sajian jeli

10305

Pembuatan kacang dan produk kekacang

10306

Pembuatan produk tauhu Pembuatan minyak dan lemak sayuran dan haiwan

10401 10402

Pembuatan minyak sawit mentah Pembuatan minyak sawit bertapis

10403 10404

Pembuatan minyak isirong Pembuatan minyak sayuran mentah dan bertapis

10405

Pembuatan minyak kelapa

10406 10407

Pembuatan sebatian lemak masakan Pembuatan minyak dan lemak haiwan Pembuatan produk tenusu

10501

Pembuatan aiskrim dan ais lain yang boleh dimakan seperti sorbet

10502

Pembuatan susu pekat, tepung dan sejat

10509

Pembuatan produk tenusu lain t.t.t.l. Pembuatan produk bijian, kanji dan produk berkanji

10611 10612

Pengilangan beras Perkhidmatan persediaan pengilangan

10613 10619

Pengilangan tepung Pembuatan produk bijian t.t.t.l.

10621

Pembuatan kanji dan produk berkanji

10622 10623 10711

Pembuatan glukosa, sirap glukosa, maltosa, inulin Pembuatan tepung/produk sagu dan ubi kayu Pembuatan produk makanan lain Pembuatan biskut dan cookies

10712

Pembuatan roti, kek dan produk bakeri lain

10713 10714

Pembuatan produk snek Pembuatan produk bakeri yang dibeku

10721 10722

Pembuatan gula Pembuatan produk daripada gula

10731 10732

Pembuatan produk koko Pembuatan coklat dan produk coklat

10733

Pembuatan konfeksi gula

10741 10742

Pembuatan bihun, mi dan produk lain yang berkaitan Pembuatan pasta

10750 10791

Pembuatan makanan dan hidangan tersedia Pembuatan kopi

10792

Pembuatan teh

10793 10794

Pembuatan sos dan bahan perasa Pembuatan rempah ratus dan serbuk kari

10795 10799

Pembuatan produk berasaskan telur Pembuatan produk makanan lain t.t.t.l. Pembuatan makanan haiwan tersedia PEMBUATAN MINUMAN

10800 11010

Penyulingan, pembersihan dan pencampuran spirit

11020 11030

Pembuatan wain Pembuatan minuman keras malt dan malt LG : 6/30



11041

Pembuatan minuman ringan

11042 12000

Pengeluaran air mineral semulajadi dan minuman lain yang dibotolkan PEMBUATAN PRODUK TEMBAKAU PEMBUATAN TEKSTIL Pemintalan, penenunan dan penyiapan tekstil

13110

Penyediaan dan pemintalan gentian tekstil

13120 13131

Penenunan tekstil Membuat batik

13132 13139

Pewarnaan, pelunturan, percetakan dan penyiapan akhir benang dan fabrik Penyiapan akhir tekstil lain Pembuatan tekstil lain

13910

Pembuatan fabrik dikait dan dikrusye

13921

Pembuatan artikel tersedia bagi bahan tekstil seumpamanya, termasuk fabrik dikait atau dikrusye

13922 13930

Pembuatan artikel perhiasan tersedia Pembuatan permaidani dan hamparan

13940 13990

Pembuatan bagi tali-temali, tali, tali pintal dan jaring Pembuatan tekstil lain t.t.t.l. PEMBUATAN PAKAIAN Pembuatan pakaian kecuali pakaian berbulu

14101

Pembuatan pakaian spesifik

14102 14103

Pembuatan pakaian Jahitan pakaian tempahan

14109

Pembuatan aksesori pakaian lain Pembuatan artikel bulu

14200

Pembuatan artikel daripada kulit bulu Pembuatan pakaian yang dikait dan dikrusye PEMBUATAN BARANGAN DARIPADA KULIT DAN PRODUK BERKAITAN Penyamakan dan pembersihan kulit, pembuatan bagasi, beg tangan, pelana dan abah-abah; pembersihan dan pewarnaan bulu Penyamakan dan pembersihan kulit; pembersihan dan pewarnaan bulu Pembuatan bagasi, beg tangan dan seumpamanya, pelana dan abah-abah Pembuatan kasut

14300

15110 15120 15201

Pembuatan kasut kulit

15202

Pembuatan kasut plastik

15203 15209

Pembuatan kasut getah Pembuatan kasut lain t.t.t.l. PEMBUATAN KAYU DAN PRODUK KAYU DAN GABUS, KECUALI PERABOT; PEMBUATAN ARTIKEL JERAMI DAN BAHAN JALINAN

16100

Pengilangan dan pengetaman kayu Pembuatan produk daripada kayu, gabus, jerami dan bahan jalinan lain

16211

Pembuatan kepingan venier dan papan lapis

16212

Pembuatan papan partikel dan papan gentian

16221 16222

Pertukangan kayu untuk jurubina Pembuatan produk tanggam kayu

16230 16291

Pembuatan bekas kayu Pembuatan kayu arang

16292

Pembuatan produk kayu lain; rotan, artikel gabus, jerami dan bahan jalinan PEMBUATAN KERTAS DAN PRODUK KERTAS

17010

Pembuatan pulpa, kertas dan kertas tebal

17020 17091

Pembuatan kertas gelugur dan kertas tebal dan bekas daripada kertas dan kertas tebal Pembuatan sampul surat dan kad surat LG : 7/30



17092

Pembuatan kertas kegunaan rumah dan pembersih peribadi

17093 17094

Pembuatan kertas bergam atau pelekat yang berjalur atau bergulung dan label dan kertas dinding Pembuatan patung, barangan kertas upacara pengebumian, kertas colok

17099

Pembuatan barang kertas dan kertas tebal lain yang t.t.t.l. PERCETAKAN DAN PENERBITAN SEMULA MEDIA RAKAMAN Percetakan dan aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan

18110 18120 18200

Percetakan Aktiviti perkhidmatan berkaitan percetakan Penerbitan semula media rakaman PEMBUATAN KOK DAN PRODUK PETROLEUM BERTAPIS

19100

Pembuatan produk ketuhar kok Pembuatan produk petroleum bertapis

19201

Pembuatan produk petroleum bertapis

19202

20111

Pembuatan produk bio-diesel PEMBUATAN KIMIA DAN PRODUK KIMIA Pembuatan kimia asas, baja dan sebatian nitrogen, plastik dan getah sintetik dalam bentuk primer Pembuatan gas perindustrian atau perubatan bukan organik dalam bentuk cecair atau mampat

20112

Pembuatan kimia organik asas

20113 20119

Pembuatan sebatian bukan organik Pembuatan kimia asas lain t.t.t.l.

20121 20129

Pembuatan baja Pembuatan produk campuran nitrogen

20131 20132

Pembuatan plastik dalam bentuk primer Pembuatan getah sintetik dalam bentuk primer: getah sintetik, tiruan

20133

Pembuatan campuran getah sintetik dan getah asli atau getah–seperti perekat Pembuatan produk kimia lain

20210

Pembuatan racun perosak dan produk agrokimia lain

20221 20222

Pembuatan cat, varnis dan penyadur dan mastik Pembuatan dakwat cetak

20231

Pembuatan sabun dan bahan pencuci, penyediaan membersih dan mengilat

20232 20291

Pembuatan pewangi dan penyediaan dandanan diri Pembuatan plat fotografi, filem, sensitized paper dan other sensitized unexposed materials

20292 20299

21002 21003

Pembuatan dakwat menulis dan melukis Pembuatan produk kimia lain t.t.t.l. Pembuatan serat buatan manusia PEMBUATAN PRODUK FARMASEUTIKAL ASAS, KIMIA PERUBATAN DAN BOTANI Pembuatan bahan aktif ubat-ubatan untuk digunakan oleh bidang farmakologi dalam pembuatan ubat-ubatan Pemprosesan darah Pembuatan ubat-ubatan

21004

Pembuatan produk kimia bagi pencegah kehamilan

21005 21006

Pembuatan penyediaan diagnosis perubatan Pembuatan bahan diagnosis in-vivo radioaktif

21007 21009

Pembuatan farmaseutikal bioteknologi Pembuatan produk farmaseutikal, kimia perubatan dan botani t.t.t.l. PEMBUATAN PRODUK GETAH DAN PLASTIK Pembuatan produk getah

22111

Pembuatan tayar getah untuk kenderaan

22112 22191

Pembuatan bunga tayar yang boleh ditukar ganti dan tayar celup Pembuatan produk lain daripada getah asli atau sintetik, tidak divulkan, divulkan atau dikeraskan

20300 21001

LG : 8/30



22192

Pembuatan sarung tangan getah

22193 22199

Pengilangan semula getah dan prosesan susu getah Pembuatan produk getah lain yang t.t.t.l. Pembuatan produk plastik

22201

Pembuatan produk plastik separa siap

22202

Pembuatan produk plastik siap

22203 22204

Pembuatan artikel plastik untuk pembungkusan barangan Pembuatan barangan plastik jurubina

22205 22209

Pembuatan pinggan mangkuk, peralatan dapur dan barangan tandas daripada plastik Pembuatan pelbagai produk plastik t.t.t.l. PEMBUATAN PRODUK BUKAN LOGAM LAIN Pembuatan kaca dan produk kaca

23101

Pembuatan kaca leper, termasuk kaca leper berdawai, berwarna atau sedikit berwarna

23102 23109

Pembuatan barangan kaca makmal, barangan kesihatan atau farmaseutikal Pembuatan produk kaca lain t.t.t.l. Pembuatan produk mineral bukan logam t.t.t.l.

23911

Pembuatan mortar refraktori dan konkrit

23912

Pembuatan barangan seramik refraktori

23921 23929

Pembuatan seramik bukan refraktori Pembuatan lain-lain bahan binaan dari tanah liat

23930 23941

Pembuatan produk porselin dan seramik lain Pembuatan simen hidraulik

23942 23951

Pembuatan kapur dan plaster Pembuatan konkrit dan mortar siap bancuh dan bancuhan kering

23952 23953 23959

Pembuatan konkrit pratuangan, simen atau artikel batu buatan yang digunakan dalam pembinaan Pembuatan komponen struktur pasang siap untuk bangunan atau kejuruteraan awam dari simen, batu atau konkrit buatan Pembuatan artikel konkrit, simen dan plaster lain t.t.t.l.

23960

Pemotongan, pembentukan dan penyiapan batu

23990

Pembuatan produk mineral bukan logam lain t.t.t.l. PEMBUATAN LOGAM ASAS

24101 24102 24103 24104 24109

Pembuatan besi asas dan keluli Pengeluaran jongkong besi dan spiegeleisen dalam bentuk jongkong, blok atau dalam bentuk asal lain Pembuatan batang dan rod keluli tahan karat atau keluli aloi lain Pembuatan tiub tidak berkelim, dengan penggelekan, picitan atau tempaan panas, atau dengan tempaan atau penggelekan sejuk Pembuatan kelengkapan tiub keluli Pembuatan produk besi asas dan keluli lain t.t.t.l. Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain

24201

Peleburan timah

24202 24209

Pengeluaran aluminium daripada alumina Pembuatan logam asas berharga dan logam bukan ferus lain t.t.t.l. Pengacuan logam

24311 24312

Pengacuan besi Pengacuan keluli

24320

Pengacuan logam bukan ferus PEMBUATAN PRODUK YANG DIREKA DARIPADA LOGAM, KECUALI MESIN DAN KELENGKAPAN Pembuatan produk struktur logam, tangki, takungan dan penjana wap

25111

Pembuatan kerangka kerja perindustrian daripada logam

25112

Pembuatan bangunan pasang siap terutamanya daripada logam LG : 9/30



25113

Pembuatan pintu, tingkap dan bingkai, penutup tingkap dan pintu pagar daripada logam

25119 25120

Pembuatan produk struktur logam lain Pembuatan tangki, takungan dan kontena daripada logam

25130 25200

Pembuatan penjana wap, kecuali dandang pemanasan air berpusat Pembuatan senjata dan peluru Pembuatan lain-lain produk yang direka daripada logam; aktiviti perkhidmatan kerja logam

25910 25920

Tempaan, tekanan, hentakan dan bentuk gelekan logam; serbuk metalurgi Rawatan dan penyalutan logam; menggunakan mesin

25930 25991

Pembuatan kutleri, alatan pertukangan tangan dan perkakasan am Pembuatan tin untuk produk makanan dan minuman, tiub dan kotak boleh dilipat

25992 25993

Pembuatan kabel, plaited bands (jalur/pita berpintal) dan artikel seumpamanya daripada logam Pembuatan bolt, skru, nat dan produk uliran seumpamanya

25994

Pembuatan barangan rumah daripada logam

25999

Pembuatan produk lain yang direka daripada logam t.t.t.l. PEMBUATAN PRODUK KOMPUTER, ELEKTRONIK DAN OPTIKAL Pembuatan komponen dan papan elektronik

26101

Pembuatan diod, transistor dan alatan semikonduktor yang seumpamanya

26102

Pembuatan litar elektronik bersepadu dengan pemasangan mikro

26103 26104

Pembuatan kapasitor dan perintang elektrik Pembuatan papan litar bercetak

26105 26109

Pembuatan komponen paparan Pembuatan komponen lain untuk aplikasi elektronik Pembuatan komputer dan kelengkapan peranti

26201

Pembuatan komputer

26202

26511 26512

Pembuatan kelengkapan peranti Pembuatan peralatan komunikasi Pembuatan elektronik pengguna Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, mengemudi (memandu arah) dan kawalan; jam tangan dan jam Pembuatan kelengkapan mengukur, menguji, memandu arah dan kawalan Pembuatan kelengkapan kawalan proses perindustrian

26520 26600

Pembuatan jam tangan dan jam dan bahagiannya Pembuatan peralatan penyinaran, perubatan elektro dan elektroterapeutik

26300 26400

Pembuatan peralatan optikalal dan alatan fotografi 26701

Pembuatan instrumen dan kelengkapan optikal

26702

Pembuatan peralatan fotografi Pembuatan media rakaman magnetik dan optikal PEMBUATAN KELENGKAPAN ELEKTRIK Pembuatan motor elektrik, penjana, transformer dan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik Pembuatan motor elektrik, penjana dan transformer Pembuatan perkakasan pengagihan dan pengawalan elektrik Pembuatan bateri dan akumulator Pembuatan pendawaian dan alatan pendawaian

26800

27101 27102 27200 27310

Pembuatan kabel gentian optikal

27320 27330

Pembuatan wayar dan kabel elektronik dan elektrik lain Pembuatan alatan pendawaian pembawa dan bukan pembawa arus untuk litar elektrik (tanpa mengira jenis bahan) Pembuatan kelengkapan pencahayaan elektrik

27400 27500

Pembuatan perkakasan domestik Pembuatan kelengkapan elektrik lain

LG : 10/30


27900


Pembuatan pelbagai kelengkapan elektrik selain daripada motor, penjana dan transformer, bateri dan akumulator, wayar dan alatan pendawaian, kelengkapan pencahayaan atau perkakasan domestik PEMBUATAN JENTERA DAN PERALATAN T.T.T.L. Pembuatan jentera kegunaan umum

28110

Pembuatan enjin dan turbin, kecuali enjin pesawat, kenderaan dan sikal

28120

Pembuatan alat-alat kuasa bendalir

28130 28140

Pembuatan pam, pemampat, kepala paip dan injap lain Pembuatan penggalas, gear, elemen gear dan pemanduan

28150 28160

Pembuatan ketuhar, relau dan relau pembakar Pembuatan kelengkapan mengangkat dan mengendali

28170 28180

Pembuatan mesin dan kelengkapan pejabat (kecuali kelengkapan komputer dan peranti) Pembuatan alatan tangan yang menggunakan kuasa dilengkapkan dengan motor elektrik atau bukan motor elektrik atau pneumatik Pembuatan kelengkapan penyejukan atau pembekuan perindustrian

28191 28192 28199

Pembuatan mesin penyaman udara, termasuk untuk kenderaan bermotor Pengeluaran mesin tujuan umum lain t.t.t.l. Pembuatan mesin bertujuan khas

28210 28220

Pembuatan mesin bagi pertanian dan perhutanan Pembuatan jentera pembentukan logam dan alatan mesin

28230 28240

Pengeluaran bagi jentera untuk metalurgi Pembuatan mesin untuk perlombongan, pengkuarian dan pembinaan

28250 28260

Pembuatan mesin untuk makanan, minuman dan pemprosesan tembakau Pembuatan mesin untuk tekstil, pakaian dan pengeluaran kulit

28290

Pembuatan lain-lain mesin bertujuan khas t.t.t.l. PEMBUATAN KENDERAAN BERMOTOR, TRELER DAN SEMI TRELER Pembuatan kenderaan bermotor

29101 29102 29200

Pembuatan kereta penumpang Pembuatan kenderaan komersial Pembuatan kerangka (coachwork) untuk kenderaan bermotor; pembuatan treler dan semi treler Pembuatan alat ganti dan aksesori untuk kenderaan bermotor PEMBUATAN KELENGKAPAN PENGANGKUTAN LAIN

29300

Pembinaan kapal dan bot 30110 30120 30200 30300

Pembinaan kapal dan struktur terapung Pembinaan bot persiaran dan sukan Pembuatan keretapi lokomotif dan rolling stock Pembuatan pesawat dan kapal angkasa dan jentera berkaitan

30400

Pembuatan kenderaan tempur ketenteraan Pembuatan kelengkapan pengangkutan t.t.t.l.

30910

Pembuatan motosikal Pembuatan basikal dan invalid carriages

30920 30990

Pembuatan kelengkapan pengangkutan lain t.t.t.l. PEMBUATAN PERABOT

31001

Pembuatan perabot kayu dan rotan

31002

Pembuatan perabot logam

31003 31009

Pembuatan tilam Pembuatan perabot lain kecuali daripada batu, konkrit atau seramik PEMBUATAN LAIN Pembuatan barang kemas, bijouterie dan artikel berkaitan

32110 32120

Pembuatan barang kemas dan artikel berkaitan Pembuatan barang kemas tiruan dan artikel berkaitan LG : 11/30



32200

Pembuatan instrumen muzik

32300 32400

Pembuatan barangan sukan Pembuatan permainan dan mainan

32500

Pembuatan peralatan dan bekalan perubatan dan pergigian Pembuatan lain t.t.t.l.

32901

Pembuatan alat tulis

32909

Pembuatan lain t.t.t.l. PEMBAIKAN DAN PEMASANGAN MESIN DAN KELENGKAPAN

33110 33120 33131

33133

Pembaikan produk logam yang direka Pembaikan dan penyelenggaraan jentera dan kelengkapan industri Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan menyukat, menguji, memandu arah dan kelengkapan kawalan Pembaikan dan penyelenggaraan penyinaran, perubatan elektro dan kelengkapan electrotherapeutic Pembaikan bagi peralatan optikalal dan alatan fotografi

33140 33150

Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan elektrik kecuali penggunaan domestik Pembaikan dan penyelenggaraan kelengkapan pengangkutan kecuali motosikal dan basikal-basikal

33190

Pembaikan dan penyelenggaraan peralatan lain t.t.t.l.

33200

Pemasangan bagi perindustrian mesin dan kelengkapan

33132

D

BEKALAN ELEKTRIK, GAS, WAP DAN PENDINGIN UDARA Penjanaan, penghantaran dan pengagihan tenaga elektrik

35101

Operasi kemudahan penjanaan yang menghasilkan tenaga elektrik

35102

Operasi penghantaran, pengagihan dan penjualan elektrik Pembuatan gas; pengagihan bahan api berunsur gas melalui saluran utama Pembuatan bahan api berunsur gas yang mempunyai spesifikasi nilai calorific, mengikut penulenan, pencampuran dan proses lain dari jenis gas yang lain termasuk gas asli Pengangkutan, pengagihan dan bekalan semua jenis bahan api berunsur gas melalui sistem saluran utama

35201 35202 35203 35301 35302 35303

E

Penjualan gas kepada pengguna melalui saluran utama Bekalan wap dan pendingin udara Pengeluaran, pengumpulan dan pengagihan wap dan air panas untuk pemanasan, tenaga dan tujuan lain Pengeluaran dan pengagih udara dingin, air yang disejukkan bagi tujuan pendinginan Pengeluaran ais, termasuk ais untuk tujuan makanan dan bukan makanan (cth. pendinginan)

BEKALAN AIR; PEMBENTUNGAN, PENGURUSAN SISA DAN AKTIVITI PEMULIHAN Penakungan, perawatan dan bekalan air

36001 36002

Penulenan dan pengagihan air untuk tujuan bekalan air Penyahmasinan air laut atau bawah tanah untuk menghasilkan air sebagai kepentingan produk utama Pembetungan

37000

Pembetungan dan aktiviti-aktiviti yang seumpamanya AKTIVITI PENGUMPULAN, RAWATAN DAN PELUPUSAN SISA; PEMULIHAN SEMULA BAHAN Pengumpulan sisa

38111

Pengumpulan sisa pepejal yang tidak berbahaya (cth. sampah) di kawasan setempat

38112 38113

Pengumpulan bahan kitar semula Pengumpulan sampah dalam tong sampah di kawasan awam

38114 38115

Pengumpulan sisa pembinaan dan runtuhan Operasi stesen pemindahan pembuangan sisa tidak berbahaya

38121 38122

Pengumpulan sisa berbahaya Operasi stesen pemindahan pembuangan bagi sisa berbahaya Rawatan dan pelupusan sisa

38210

Rawatan dan pelupusan sisa tidak berbahaya LG : 12/30



38220

Rawatan dan pelupusan sisa berbahaya Pemulihan semula bahan

38301

Meremukkan secara mekanikal sisa logam

38302 38303

Meleraikan peralatan automobil, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk pemulihan bahan Memulih guna getah seperti tayar terpakai untuk menghasilkan bahan mentah sekunder

38304

Penggunaan semula produk getah

38309 39000

Pemulihan bahan t.t.t.l. Aktiviti pemulihan dan lain-lain perkhidmatan pengurusan sisa

F

PEMBINAAN PEMBINAAN BANGUNAN

41001 41002

Bangunan kediaman Bangunan bukan kediaman

41003

Pemasangan dan pendirian bangunan pasang siap di tapak pembinaan

41009

Pembinaan bangunan t.t.t.l. KEJURUTERAAN AWAM Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api

42101

Pembinaan laluan kenderaan bermotor, lorong, jalan, laluan pejalan kaki dan kenderaan lain

42102

Kerja penurapan jalan, jalan raya, lebuhraya, jambatan atau terowong

42103 42104

Pembinaan jambatan termasuk untuk lebuhraya bertingkat Pembinaan terowong

42105 42106

Pembinaan landasan kereta api dan laluan bawah tanah Pembinaan landasan lapangan terbang

42109

Pembinaan jalan raya dan landasan kereta api t.t.t.l. Pembinaan projek utiliti

42201 42202 42203

Saluran paip jarak jauh, talian komunikasi dan kuasa Saluran paip dalam bandar, talian komunikasi dan kuasa dalam bandar; kerja-kerja berkaitan dalam bandar Pembinaan punca dan saluran air

42204

Loji takungan

42205 42206

Pembinaan sistem pengairan (terusan) Pembinaan sistem pembetungan (termasuk pembaikan) dan loji pelupusan sisa kumbahan

42207 42209

Pembinaan janakuasa Pembinaan projek utiliti t.t.t.l. Pembinaan projek kejuruteraan awam lain

42901 42902

Pembinaan loji penapisan Pembinaan laluan air, kerja pelabuhan dan sungai, pleasure ports (marinas), kunci air

42903 42904

Pembinaan empangan dan daik Penggalian laluan air

42905 42906

Kemudahan sukan luar dewan Pembahagian tanah berserta dengan penambahbaikan tanah

42909

Pembinaan projek kejuruteraan awam lain t.t.t.l. AKTIVITI PEMBINAAN PERTUKANGAN KHAS Perobohan dan penyediaan tapak

43110 43121

Perobohan atau peranapan bangunan dan struktur lain Pembersihan tapak bangunan

43122 43123 43124

Pengalihan tanah Pengujian tanah, pengerudian dan penggalian tanah untuk tujuan pembinaan, geofizikal, geologikal atau tujuan seumpamanya Penyediaan tapak bagi perlombongan

43125 43126

Perparitan bagi tanah pertanian atau perhutanan Kerja penebusgunaan tanah

43129

Aktiviti penyediaan tapak lain t.t.t.l. LG : 13/30



Elektrik, pertukangan paip dan aktiviti pemasangan pembinaan lain 43211 43212

Pendawaian dan pemasangan elektrik Pendawaian telekomunikasi

43213 43214

Pendawaian rangkaian komputer dan kabel televisyen Piring satelit

43215

Sistem pencahayaan

43216 43219

Sistem keselamatan Pemasangan elektrik t.t.t.l.

43221 43222

Pemasangan sistem pemanasan (elektrik, gas dan minyak) Pemasangan relau, menara pendinginan

43223 43224

Pemasangan pengumpul tenaga solar bukan elektrik Pemasangan sistem paip dan peralatan sanitasi

43225

Pemasangan peralatan dan saluran pengudaraan, penyejukan atau pendinginan udara

43226 43227

Pemasangan kelengkapan gas Pemasangan sistem perenjis air untuk kebakaran dan padang

43228 43229

Pemasangan paip untuk wap Pemasangan sistem paip, pemanasan dan pendinginan udara t.t.t.l.

43291

Pemasangan lif, eskalator dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43292 43293

Pemasangan pintu automatik dan berputar dalam bangunan atau projek pembinaan lain Pemasangan konduktor kilat dalam bangunan atau projek pembinaan lain

43294 43295

43303 43304

Pemasangan sistem pembersihan vakum dalam bangunan atau projek pembinaan lain Pemasangan sistem penebatan haba, bunyi atau gegaran dalam bangunan atau projek pembinaan lain Pemasangan pembinaan lain t.t.t.l. Penyiapan dan kemasan bangunan Pemasangan rangka pintu, tingkap, rangka/bingkai pintu dan tingkap daripada kayu atau bahan lain, dapur pasang siap, tangga, kelengkapan kedai dan perabot Melapis, memasang jubin, menggantung atau memasang kelengkapan bangunan atau projek pembinaan lain daripada pelbagai bahan Mengecat dalam dan luar bangunan Mengecat struktur kejuruteraan awam

43305

Pemasangan kaca, cermin

43306 43307

Penyiapan dalaman bangunan Pembersihan bangunan baru selepas kerja pembinaan

43309

Penyiapan dan kemasan bangunan lain t.t.t.l. Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain

43901

Pembinaan tapak, termasuk memantak cerucuk

43902 43903

Pembinaan elemen keluli yang bukan dibuat sendiri Memasang dan membuka semula perancah dan platform kerja

43904 43905 43906

Kerja mengikat dan menyusun bata Pembinaan kolam renang luar bangunan Pembersihan menggunakan stim, pancutan air deras berpasir dan aktiviti seumpamanya untuk luar bangunan Penyewaan jentera dan peralatan pembinaan dengan operator (cth. kren) Aktiviti pembinaan pertukangan khas lain t.t.t.l.

43299 43301 43302

43907 43909

G

PERDAGANGAN BORONG DAN RUNCIT, PEMBAIKAN KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL Jualan kenderaan bermotor

45101 45102

Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor baru Jualan borong dan runcit kenderaan bermotor terpakai

45103 45104

Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- baru Jualan kenderaan industri, komersial dan pertanian- terpakai LG : 14/30



45105

Jualan oleh agen komisen

45106 45109

Lelongan kereta Jualan lain-lain kenderaan bermotor t.t.t.l. Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45201

Penyelenggaraan dan pembaikan kenderaan bermotor

45202

Menyembur dan mengecat

45203 45204 45205

Mencuci dan menggilap (cuci kereta) Pembaikan tempat duduk kenderaan bermotor Pemasangan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori bukan sebahagian daripada proses pembuatan Jualan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori kenderaan bermotor Jualan borong dan runcit semua jenis komponen, alat ganti, bekalan, peralatan dan aksesori kenderaan bermotor Jualan, penyelenggaraan dan pembaikan motosikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori berkaitan Jualan borong dan runcit motosikal Jualan borong dan runcit komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori motosikal

45300

45401 45402 45403

Pembaikan dan penyelenggaraan motosikal PERDAGANGAN BORONG KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL

46100

Jualan borong berdasarkan kontrak atau yuran Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup

46201

Jualan borong getah

46202 46203

Jualan borong minyak kelapa sawit Jualan borong kayu balak dan kayu-kayan

46204

Jualan borong bunga-bungaan dan tumbuh-tumbuhan

46205 46209

Jualan borong ternakan Jualan borong bahan mentah pertanian dan haiwan hidup t.t.t.l. Jual borong makanan, minuman dan tembakau

46311

Jualan borong daging, unggas dan telur

46312 46313

Jualan borong ikan dan lain-lain makanan laut Jualan borong buah-buahan

46314

Jualan borong sayur-sayuran

46319 46321

Jualan borong daging, ikan, buah-buahan dan sayur-sayuran t.t.t.l. Jualan borong beras, bijirin lain, tepung dan gula

46322 46323

Jualan borong hasil tenusu Jualan borong konfeksi

46324

Jualan borong biskut, kek, roti dan produk bakeri lain

46325 46326

Jualan borong kopi, teh dan minuman lain Jualan borong bir, wain dan spirit

46327 46329

Jualan borong tembakau, cerut, rokok Jualan borong barang makanan lain Jual borong barangan isi rumah

46411

Jualan borong benang dan fabrik

46412

Jualan borong linen, tuala dan selimut isi rumah

46413 46414

Jualan borong pakaian Jualan borong aksesori pakaian

46415 46416

Jualan borong pakaian daripada bulu binatang Jualan borong kasut

46417

Jualan borong bahan jahitan

46419 46421

Jualan borong tekstil, pakaian t.t.t.l. Jualan borong barangan farmaseutikal dan perubatan

46422

Jualan borong pewangi, kosmetik, sabun dan kelengkapan dandanan diri LG : 15/30



46431

Jualan borong basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori

46432 46433

Jualan borong barangan fotografi dan optik Jualan borong barangan kulit dan aksesori kembara

46434 46441

Jualan borong peralatan muzik, permainan dan barang mainan, barangan sukan Jualan borong kraftangan dan bunga tiruan

46442

Jualan borong bunga keratan dan tumbuhan

46443 46444

Jualan borong jam tangan dan jam dinding Jualan borong barang kemas

46491 46492

Jualan borong perabot isi rumah Jualan borong perkakas isi rumah

46493 46494

Jualan borong peralatan lampu Jualan borong perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar

46495

Jualan borong barangan kayu, anyaman rotan dan barangan gabus

46496 46497

Jualan borong barangan elektrik dan elektronik Jualan borong alat tulis, buku, majalah dan surat khabar

46499

Jualan borong lain-lain barangan isi rumah t.t.t.l. Jual borong jentera, peralatan dan bekalan

46510

Jualan borong perkakasan komputer, perisian dan peranti

46521 46522

Jualan borong kelengkapan telefon dan telekomunikasi, telefon selular, alat kelui Jualan borong komponen elektronik dan aksesori pendawaian

46531 46532 46591 46592 46593

Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan pertanian Jualan borong jentera pemotong rumput sebarang cara operasi Jualan borong mesin pejabat dan kelengkapan perniagaan, kecuali komputer dan kelengkapan peranti komputer (peripheral) Jualan borong perabot pejabat Jualan borong peralatan mesin berkawalan komputer

46594 46595

Jualan borong jentera, kelengkapan dan bekalan perindustrian Jualan borong jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam

46596 46599

Jualan borong lif, eskalator, penghawa dingin, kelengkapan keselamatan dan pemadam api Jualan borong lain-lain jentera untuk kegunaan industri, perdagangan dan pengemudian dan lain-lain perkhidmatan t.t.t.l. Lain-lain pengkhususan jualan borong

46611

Jualan borong petrol, diesel, pelincir

46612 46619

Jualan borong gas petroleum cecair Jualan borong bahan api pepejal, cecair dan gas dan produk berkaitan t.t.t.l.

46621 46622

Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam Jualan borong bijih besi dan bukan besi dan logam separuh siap dan produk t.t.t.l.

46631 46632

Jualan borong kayu balak, kayu bergergaji, papan lapis, venier dan produk berkaitan Jualan borong cat dan varnis

46633

Jualan borong bahan pembinaan

46634 46635

Jualan borong kelengkapan dan lekapan Jualan borong pemanas air

46636 46637

Jualan borong pemasangan dan peralatan kebersihan Jualan borong alatan

46639

Jualan borong dan bekalan lain-lain bahan binaan, hardwer, peralatan paip dan alat pemanas t.t.t.l.

46691 46692

Jualan borong bahan kimia industri Jualan borong baja dan produk agrokimia

46693 46694

Jualan borong bahan plastik dalam bentuk asal Jualan borong sekerap getah

46695 46696

Jualan borong gentian tekstil Jual borong kertas secara pukal, bahan pembungkusan

46697

Jual borong batu permata berharga LG : 16/30


46698


46699

Jual borong bahan buangan dan sekerap dan bahan lain sama ada logam dan bukan logam untuk kitar semula Melerai bahagian kenderaan, komputer, televisyen dan peralatan lain untuk mendapatkan bahagian yang boleh digunakan dan jual semula Perdagangan borong tanpa pengkhususan

46901

Jualan borong ikan akuarium, burung dan haiwan peliharaan

46902 46909

Jualan borong makanan haiwan/haiwan peliharaan Jualan borong pelbagai jenis barang tanpa pengkhususan tertentu t.t.t.l. PERDAGANGAN RUNCIT, KECUALI KENDERAAN BERMOTOR DAN MOTOSIKAL Jualan runcit di kedai bukan pengkhususan

47111

Kedai runcit

47112 47113

Pasar raya Pasar mini Kedai ‘convenience’

47114 47191 47192 47193 47194

Gedung serbaneka Gedung serbaneka dan pasar raya Pasar raya besar (Hypermarket) Agen surat khabar dan kedai pelbagai barangan

47199

Jualan runcit lain di kedai tanpa pengkhususan t.t.t.l. Jualan runcit makanan, minuman dan tembakau di kedai pengkhususan

47211

Jualan runcit beras, tepung, bijirin lain dan gula

47212 47213

Jualan runcit sayur-sayuran dan buah-buahan segar atau diawet Jualan runcit produk tenusu dan telur

47214 47215

Jualan runcit daging dan produk daging (unggas) Jualan runcit ikan dan makanan laut lain dan lain-lain produk yang berkaitan

47216 47217 47219

Jualan runcit produk bakeri dan konfeksi Jualan runcit mi, kueh teow, mihun, kulit wantan dan produk makanan lain yang dihasilkan daripada tepung atau soya Jualan runcit produk makanan lain t.t.t.l.

47221 47222

Jualan runcit bir, wain dan spirit Jualan runcit teh, kopi, minuman ringan, air mineral dan minuman lain

47230 47300

Jualan runcit produk tembakau di kedai khusus Jualan runcit di kedai khusus yang menjual bahan api kenderaan Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan komunikasi dan maklumat

47411 47412

Jualan runcit komputer, peralatan dan kelengkapan komputer Jualan runcit konsol permainan video dan sofwer bukan ditempah khas

47413

Jualan runcit peralatan telekomunikasi

47420

Jualan runcit peralatan audio dan video di kedai pengkhususan Jualan runcit di kedai khusus yang menjual peralatan lain isi rumah

47510 47520

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual tekstil Jualan runcit bahan binaan, hardwer, cat dan kaca

47531 47532

Jualan runcit karpet dan hamparan Jualan runcit langsir dan net

47533

Jualan runcit kertas dinding dan alas lantai

47591 47592 47593 47594 47595

Jualan runcit perabot isi rumah Jualan runcit peralatan lampu Jualan runcit perkakas isi rumah, perkakas dapur dan kutleri, pinggan mangkuk, barangan kaca dan barangan tembikar Jualan runcit kayu, barangan gabus dan barangan anyaman rotan Jualan runcit perkakas isi rumah

47596 47597

Jualan runcit peralatan muzik dan skor Jualan runcit sistem keselamatan LG : 17/30



47598

Jualan runcit barangan dan peralatan isi rumah t.t.t.l. Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan kesenian dan rekreasi

47611

Jualan runcit bekalan dan peralatan pejabat

47612 47620 47631

Jualan runcit buku, surat khabar dan alat tulis Jualan runcit rekod muzik, pita audio, cakera padat, kaset, pita video, VCD dan DVD, pita dan cakera kosong Jualan runcit barangan dan peralatan sukan

47632 47633

Jualan runcit peralatan memancing Jualan runcit barangan perkhemahan

47634

Jualan runcit bot dan peralatannya

47635 47640

Jualan runcit basikal dan komponen (termasuk alat ganti) dan aksesori yang berkaitan Jualan runcit permainan dan barang mainan, diperbuat dari pelbagai bahan Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barangan lain

47711

Jualan runcit pakaian, artikel bagi bulu binatang dan aksesori pakaian

47712 47713

Jualan runcit kasut Jualan runcit barangan kulit, aksesori kulit serta gantian kulit

47721

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang farmaseutikal, perubatan dan ortopedik

47722 47731

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual pewangi, kosmetik dan kelengkapan dandanan diri Jualan runcit peralatan fotografi dan kepersisan

47732 47733

Jualan runcit jam tangan dan jam dinding Jualan runcit barang kemas

47734 47735

Jualan runcit bunga, tumbuhan, biji benih dan baja Jualan runcit cenderahati, kraftangan dan barang keagamaan

47736

Jualan runcit minyak tanah, gas memasak, batu arang dan kayu api

47737 47738

Jualan runcit cermin mata dan barang optik lain Jualan runcit ikan akuarium, haiwan peliharaan dan makanannya

47739 47741

Jualan runcit di kedai khusus yang menjual barang baru lain t.t.t.l. Jualan runcit buku terpakai

47742

Jualan runcit barang elektrik dan elektronik terpakai

47743 47744

Jualan runcit barang antik Aktiviti pusat lelongan (runcit)

47749

Jualan runcit barangan terpakai t.t.t.l. Jualan runcit di gerai dan pasar

47810 47820

Jualan runcit makanan, minuman dan produk tembakau di gerai atau pasar Jualan runcit tekstil, baju dan kasut di gerai atau pasar

47891

Jualan runcit permaidani di gerai dan pasar

47892 47893

Jualan runcit buku di gerai atau pasar Jualan runcit alat permainan dan barang mainan di gerai atau pasar

47894 47895

Jualan runcit peralatan isi rumah dan barang elektronik di gerai atau pasar Jualan runcit rekod muzik dan video di gerai atau pasar Jualan runcit bukan di kedai, gerai atau pasar

47911 47912

Jualan runcit sebarang jenis produk melalui pesanan mel Jualan runcit sebarang jenis produk melalui internet

47913 47914

Jualan langsung melalui televisyen, radio dan telefon Jualan runcit lelongan melalui internet

47991 47992

Jualan runcit sebarang jenis produk melalui jualan langsung atau penjualan dari pintu ke pintu Jualan runcit sebarang jenis produk melalui mesin layan diri (vending machine)

47999

Jualan runcit lain bukan di kedai, gerai atau pasar t.t.t.l.

H

PENGANGKUTAN DAN PENYIMPANAN PENGANGKUTAN DARAT DAN PENGANGKUTAN MELALUI SALIRAN PAIP Pengangkutan melalui laluan rel LG : 18/30



49110

Pengangkutan penumpang antara bandar melalui laluan rel

49120

Pengangkutan muatan antara bandar, pinggir bandar dan bandar melalui laluan rel Pengangkutan darat lain

49211 49212

Perkhidmatan bas bandaraya Perkhidmatan pengangkutan rel penumpang bandar dan pinggir bandar

49221

Perkhidmatan bas ekspres

49222 49223

Perkhidmatan bas pekerja Perkhidmatan bas sekolah

49224 49225

Perkhidmatan operasi teksi dan limosin Sewa kereta dengan pemandu

49229 49230

Pengangkutan darat penumpang lain t.t.t.l. Pengangkutan muatan melalui jalan raya

49300

Pengangkutan melalui saluran paip PENGANGKUTAN AIR Pengangkutan laut dan pesisir pantai

50111 50112

Operasi rombongan, cruise atau bot persiaran

50113

Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan laut dan pesisir pantai

50121 50122

Pengangkutan muatan laut dan pesisir pantai, berjadual atau tidak berjadual Pengangkutan tunda atau tolak tongkang, pelantar minyak Pengangkutan air pedalaman

50211

Pengangkutan penumpang melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain

50212 50220

Sewaan bot santai dengan krew bagi pengangkutan air pedalaman Pengangkutan muatan melalui sungai, terusan, tasik dan laluan air pedalaman lain PENGANGKUTAN UDARA

Operasi feri, teksi air

Pengangkutan udara penumpang 51101

Pengangkutan penumpang melalui udara mengikut laluan dan jadual biasa

51102 51103

Pengangkutan penumpang tidak berjadual Penyewaan peralatan pengangkutan dengan operator untuk tujuan pengangkutan penumpang Pengangkutan muatan udara

51201 51202

Pengangkutan muatan udara mengikut laluan dan berjadual biasa Pengangkutan muatan udara tidak berjadual

51203

Penyewaan peralatan pengangkutan udara dengan operator untuk tujuan pengangkutan muatan PENGGUDANGAN DAN AKTIVITI SOKONGAN UNTUK PENGANGKUTAN Penggudangan dan penyimpanan

52100

Perkhidmatan penggudangan dan penyimpanan Aktiviti sokongan untuk pengangkutan

52211 52212

Operasi kemudahan terminal Perkhidmatan tunda dan bantuan tepi jalan

52213 52214

Operasi kemudahan meletak kenderaan bermotor (medan letak kenderaan) Perkhidmatan operasi lebuh raya, jambatan dan terowong

52219

Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan darat t.t.t.l.

52221 52222

Operasi perkhidmatan pelabuhan dan limbungan Perkhidmatan penyelamat dan pengapungan semula kapal

52229 52231

Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan air t.t.t.l. Operasi kemudahan terminal

52232 52233

Lapangan terbang dan aktiviti kawalan trafik udara Aktiviti perkhidmatan asas di padang terbang

52234

Aktiviti melawan dan pencegahan api di lapangan terbang

52239 52241

Aktiviti perkhidmatan lain berkaitan pengangkutan udara t.t.t.l. Perkhidmatan pemunggahan LG : 19/30



52249

Aktiviti pengendalian kargo lain t.t.t.l.

52291 52292

Penghantaran muatan Pembrokeran ruang kapal dan kapal terbang

52299

Aktiviti sokongan pengangkutan lain t.t.t.l. AKTIVITI POS DAN KURIER

53100

Perkhidmatan pos nasional

53200

Aktiviti kurier selain daripada aktiviti pos nasional PENGINAPAN DAN AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN

I

PENGINAPAN Aktiviti penginapan jangka masa pendek 55101 55102

Hotel dan hotel resort Motel

55103

Hotel Apartmen

55104 55105

Chalet Rumah rehat/rumah tetamu Bed and breakfast unit

55106 55107

Asrama

55108

Homestay

55109 55200

Aktiviti penginapan jangka masa pendek yang lain t.t.t.l. Tapak perkhemahan, taman kenderaan rekreasi dan taman treler

55900

Penginapan lain AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKANAN DAN MINUMAN Restoran dan aktiviti perkhidmatan makanan bergerak

56101

Restoran dan restoran yang juga kelab malam

56102

Kafeteria/kantin

56103 56104

Restoran makanan segera Trak ais krim dengan tempat duduk

56105 56106

Kenderaan sorong makanan yang bergerak Gerai/penjaja makanan

56107

Makanan dan minuman, penyediaan makanan dan minuman di dalam gerai/penjaja Katering dan aktiviti perkhidmatan makanan lain

56210

Katering makanan

56290

Aktiviti perkhidmatan makanan lain Aktiviti perkhidmatan minuman

56301 56302

Pub, bar, disko, coffee house, ruang koktel dan karaoke

56303

Gerai/penjaja minuman

56304 56309

Perkhidmatan minuman bergerak Tempat minuman lain t.t.t.l.

J

Kedai kopi

MAKLUMAT DAN KOMUNIKASI AKTIVITI PENERBITAN Aktiviti penerbitan buku, terbitan berkala dan penerbitan lain

58110 58120 58130 58190

Penerbitan buku, brosur dan penerbitan lain Penerbitan senarai mel, buku telefon dan direktori lain Penerbitan surat khabar, jurnal, majalah dan penerbitan berkala dalam bentuk cetakan atau elektronik Penerbitan katalog, gambar, turisan dan poskad, kad ucapan, borang, poster, penerbitan semula kerja-kerja seni, bahan pengiklanan dan bahan bercetak lain t.t.t.l. Penerbitan perisian

58201 58202

Aplikasi perniagaan dan aplikasi lain Permainan komputer untuk semua platform

58203

Sistem operasi LG : 20/30



AKTIVITI PENERBITAN WAYANG GAMBAR, VIDEO DAN PROGRAM TELEVISYEN, RAKAMAN BUNYI DAN PENERBITAN MUZIK Aktiviti wayang gambar, video dan program televisyen 59110 59120

Aktiviti pengeluaran wayang gambar, video dan program televisyen Aktiviti pasca produksi wayang gambar, video dan program televisyen

59130 59140

Aktiviti pengedaran wayang gambar, video dan program televisyen Aktiviti penayangan wayang gambar Aktiviti rakaman bunyi dan penerbitan muzik AKTIVITI PEMPROGRAMAN DAN PENYIARAN

59200 60100

Penyiaran radio

60200

Aktiviti pemprograman dan penyiaran televisyen TELEKOMUNIKASI Aktiviti komunikasi berwayar

61101

Perkhidmatan aktiviti telekomunikasi berwayar

61102

Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur berwayar Aktiviti telekomunikasi tanpa wayar

61201

Perkhidmatan telekomunikasi tanpa wayar

61202

Pembekal akses internet oleh operator infrastruktur tanpa wayar Aktiviti telekomunikasi satelit

61300

Perkhidmatan telekomunikasi satelit Aktiviti telekomunikasi lain Penyediaan akses internet melalui rangkaian di antara pelanggan dan ISP yang bukan dimiliki atau dikawal oleh ISP

61901 61902

Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom sedia ada

61903 61904

Penjualan semula telekomunikasi Penyediaan perkhidmatan telekomunikasi melalui sambungan telekom VOIP (Voice Over Internet Protocol) sedia ada

61905

Penyediaan aplikasi telekomunikasi yang khusus

61909

Aktiviti telekomunikasi lain t.t.t.l. PENGATURCARAAN KOMPUTER, PERUNDINGAN DAN AKTIVITI YANG BERKAITAN

62010 62021

Aktiviti pengaturcaraan komputer Perundingan komputer

62022

Aktiviti pengurusan kemudahan komputer

62091 62099

Sistem keselamatan Teknologi Maklumat dan Komunikasi (ICT) Aktiviti perkhidmatan teknologi maklumat lain t.t.t.l. AKTIVITI PERKHIDMATAN MAKLUMAT Aktiviti prosesan data, hosting dan yang berkaitan; web portal Aktiviti penyediaan infrastruktur untuk hosting, perkhidmatan prosesan data dan aktiviti yang berkaitan Aktiviti prosesan data Web portal Aktiviti perkhidmatan maklumat lain

63111 63112 63120 63910 63990

K

Aktiviti agensi dan sindiket berita Aktiviti perkhidmatan maklumat lain t.t.t.l.

AKTIVITI KEWANGAN DAN INSURANS/TAKAFUL AKTIVITI PERKHIDMATAN KEWANGAN, KECUALI INSURANS/TAKAFUL DAN TABUNGAN PENCEN Perantaraan kewangan

64110 64191

Perbankan pusat Bank Perdagangan

64192 64193

Bank Islam Bank Luar Pesisir Pantai LG : 21/30



64194

Bank Pelaburan

64195 64199

Institusi Pembangunan Kewangan (dengan fungsi pengambilan deposit) Perantaraan kewangan lain (dengan fungsi pengambilan deposit) t.t.t.l. Aktiviti syarikat pemegang Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya

64200 64301

Syarikat modal usahasama

64302 64303

Unit tabung amanah tidak termasuk REITs Harta unit amanah (REITs)

64304 64309

Pengurusan akaun amanah lain Entiti amanah, tabung dan kewangan seumpamanya t.t.t.l. Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan aktiviti tabungan pencen

64910

Aktiviti pajakan kewangan

64921

Institusi pembangunan kewangan (tanpa fungsi pengambilan deposit)

64922 64923

Perkhidmatan kad kredit Aktiviti peminjaman wang berlesen

64924 64925

Kedai pajak gadai dan tukang pajak termasuk Ar-Rahnu Koperasi dengan fungsi kredit

64929

Pemberian kredit lain t.t.t.l.

64991 64992

Syarikat pemfaktoran Wakil pejabat bank asing

64993 64999

Syarikat nomini Aktiviti perkhidmatan kewangan lain, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen, t.t.t.l. INSURANS/TAKAFUL, INSURANS/TAKAFUL SEMULA DAN TABUNGAN PENCEN, KECUALI KESELAMATAN SOSIAL BERWAJIB Insurans/Takaful

65111 65112

Insurans Hayat Takaful keluarga

65121 65122

Insurans am Takaful am

65123

Insurans komposit

65124 65125

Insurans luar pesisir pantai Takaful luar pesisir pantai Insurans/Takaful Semula

65201

Insurans semula hayat

65202 65203

Takaful semula keluarga Insurans semula am

65204

Takaful semula am

65205 65206

Takaful semula komposit Insurans semula luar pesisir pantai

65207

Takaful semula luar pesisir pantai Tabungan pencen dan hemat

65301

Tabungan pencen

65302

Tabungan hemat AKTIVITI SOKONGAN INSURANS/TAKAFUL

KEPADA

PERKHIDMATAN

KEWANGAN

DAN

AKTIVITI

Aktiviti sokongan kepada aktiviti perkhidmatan kewangan, kecuali insurans/takaful dan tabungan pencen 66111

Bursa saham

66112

Bursa untuk kontrak komoditi

66113 66114

Bursa sekuriti Bursa kontrak komoditi masa hadapan LG : 22/30



66119

Pentadbiran pasaran kewangan t.t.t.l.

66121 66122

Broker stok, saham dan bon Broker dan peniaga komoditi

66123 66124

Peniaga jongkong emas Broker dan peniaga tukaran wang asing (Bureaux de change)

66125

Perkhidmatan pengurup wang

66129 66191

Broker dan peniaga kewangan dan komoditi masa hadapan lain Perkhidmatan penasihat pelaburan

66192 66199

Perkhidmatan perundingan kewangan Aktiviti sokongan kepada kewangan t.t.t.l. Aktiviti sokongan kepada insurans/takaful dan tabungan pencen

66211

Perkhidmatan penyesuaian insurans

66212

Perkhidmatan penyesuaian takaful

66221 66222

Ejen insurans Ejen takaful

66223 66224

Broker insurans Broker takaful

66290

Aktiviti sokongan kepada insurans, takaful dan tabungan pencen lain Aktiviti pengurusan tabung

66301

Pengurusan tabung pencen

66302 66303

Pengurusan aset/portfolio Syarikat pengurusan unit amanah

L 68101 68102 68103 68104 68109 68201 68202 68203 68209

M

AKTIVITI HARTANAH Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan – bangunan kediaman Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan bangunan bukan kediaman Pembelian, penjualan, penyewaan dan pengendalian bagi hartanah milikan sendiri atau pajakan tanah Pembangunan bagi projek yang dibina untuk operasi sendiri spt. untuk sewaan ruang di dalam bangunan Aktiviti hartanah bagi harta milikan sendiri atau pajakan t.t.t.l. Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak Aktiviti agen dan broker hartanah untuk pembelian, penjualan dan penyewaan hartanah Pengurusan hartanah atas dasar bayaran atau kontrak Perkhidmatan penilaian hartanah Aktiviti hartanah atas dasar bayaran atau kontrak t.t.t.l.

AKTIVITI PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL

69100

Aktiviti guaman

69200

Aktiviti perakaunan, simpan kira dan audit; perundingan percukaian AKTIVITI IBU PEJABAT; AKTIVITI PERUNDINGAN PENGURUSAN Aktiviti ibu pejabat Aktiviti perundingan pengurusan

70100 70201 70202

Perkhidmatan perundingan pengurusan perniagaan Perkhidmatan perundingan sumber manusia

70203 70209

Perkhidmatan perundingan perhubungan awam dan komunikasi Aktiviti perundingan pengurusan lain t.t.t.l. AKTIVITI ARKITEK DAN KEJURUTERAAN; UJIAN TEKNIKAL DAN ANALISIS Aktiviti arkitek dan kejuruteraan dan perundingan teknikal yang berkaitan

71101 71102

Perkhidmatan arkitek Perkhidmatan kejuruteraan

71103

Perkhidmatan juru ukur tanah LG : 23/30



71109 71200

Aktiviti arkitek dan kejuruteraan lain dan perundingan teknikal berkaitan t.t.t.l. Ujian teknikal dan analisis PENYELIDIKAN DAN PEMBANGUNAN SAINTIFIK Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains semula jadi dan kejuruteraan

72101

Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi

72102 72103 72104 72105 72106 72109

Penyelidikan dan pembangunan kejuruteraan dan teknologi Penyelidikan dan pembangunan sains perubatan Penyelidikan dan pembangunan bioteknologi Penyelidikan dan pembangunan sains pertanian Penyelidikan dan pembangunan teknologi maklumat dan komunikasi Penyelidikan dan pembangunan sains semula jadi dan kejuruteraan lain t.t.t.l. Penyelidikan dan pembangunan eksperimen sains sosial dan kemanusiaan

72201 72202 72209

Penyelidikan dan pembangunan sains sosial Penyelidikan dan pembangunan kemanusiaan Penyelidikan dan pembangunan sosial sains dan kemanusiaan lain, t.t.t.l. PENGIKLANAN DAN PENYELIDIKAN PASARAN

73100

Pengiklanan

73200

Penyelidikan pasaran dan tinjauan pendapat umum PERKHIDMATAN PROFESIONAL, SAINTIFIK DAN TEKNIKAL LAIN Aktiviti mereka bentuk khusus

74101 74102 74103

Aktiviti hiasan dalaman Perkhidmatan pereka grafik Perkhidmatan rekaan fesyen

74109 74200

Aktiviti reka bentuk khusus t.t.t.l. Aktiviti fotografi Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain

74901 74902 74903

Aktiviti penterjemahan dan pentafsiran Aktiviti broker perniagaan Perunding keselamatan

74904 74905 74909 75000

Aktiviti juru ukur bahan Aktiviti perunding selain daripada perunding arkitek, kejuruteraan dan pengurusan Aktiviti profesional, saintifik dan teknikal lain t.t.t.l. AKTIVITI VETERINAR

N

AKTIVITI PENTADBIRAN DAN KHIDMAT SOKONGAN AKTIVITI SEWAAN DAN PAJAKAN Penyewaan dan pemajakan kenderaan bermotor

77101 77102

Penyewaan dan pemajakan operasi kereta penumpang (tanpa pemandu) Penyewaan dan pemajakan operasi trak, treler pelbagai guna dan kenderaan rekreasi Penyewaan dan pemajakan barang persendirian dan isi rumah

77211 77212

Penyewaan dan pemajakan bot peranginan, kenu, perahu layar Penyewaan dan pemajakan basikal

77213 77219 77220 77291 77292 77293 77294 77295

Penyewaan dan pemajakan kerusi pantai dan payung Penyewaan dan pemajakan kelengkapan sukan lain t.t.t.l. Penyewaan pita video, piring hitam, CD, DVD Penyewaan dan pemajakan barang tekstil, pakaian dan kasut Penyewaan dan pemajakan barang perabot, tembikar dan kaca, perkakas dapur, barang elektrik dan peralatan rumah Penyewaan dan pemajakan barang kemas, peralatan muzik, hiasan latar dan kostum Penyewaan dan pemajakan buku, jurnal dan majalah Penyewaan dan pemajakan mesin dan kelengkapan yang digunakan oleh amatur atau sebagai hobi

77296

Penyewaan pokok dan bunga LG : 24/30


77297 77299 77301 77302 77303 77304 77305 77306 77307 77309 77400


Penyewaan dan pemajakan kelengkapan elektronik untuk kegunaan isi rumah Penyewaan dan pemajakan barangan persendirian dan isi rumah lain t.t.t.l. Penyewaan dan pemajakan mesin, kelengkapan dan barang ketara lain Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa operator, untuk mesin dan kelengkapan lain yang biasanya digunakan sebagai barang modal oleh industri Penyewaan dan pemajakan operasi, tanpa pemandu, kelengkapan pengangkutan darat (selain daripada kenderaan bermotor) Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan air tanpa pengendali Penyewaan dan pemajakan operasi kelengkapan pengangkutan udara tanpa pengendali Penyewaan dan pemajakan operasi jentera dan kelengkapan pertanian dan perhutanan tanpa pengendali Penyewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pembinaan dan kejuruteraan awam tanpa pengendali Sewaan dan pajakan operasi jentera dan kelengkapan pejabat tanpa pengendali Penyewaan dan pajakan mesin bagi jentera, kelengkapan dan barang ketara t.t.t.l. Pemajakan harta intelektual dan produk seumpamanya, kecuali kerja berhakcipta AKTIVITI PEKERJAAN

78100 78200

Aktiviti agensi penempatan pekerjaan Aktiviti agensi pekerjaan sementara Penyediaan sumber manusia lain

78300

Penyediaan sumber manusia kepada perniagaan pelanggan AGENSI PENGEMBARAAN, OPERATOR PELANCONGAN, KHIDMAT PENEMPAHAN DAN AKTIVITI BERKAITAN Aktiviti agensi pengembaraan Aktiviti operator pelancongan Khidmat penempahan lain dan aktiviti berkaitan AKTIVITI KESELAMATAN DAN PENYIASATAN

79110 79120 79900 80100 80200 80300 81100

Aktiviti keselamatan persendirian Aktiviti perkhidmatan sistem keselamatan Aktiviti detektif dan penyiasatan AKTIVITI PERKHIDMATAN BANGUNAN DAN LANDSKAP Aktiviti sokongan gabungan pelbagai kemudahan Aktiviti pembersihan

81210 81291 81292 81293 81294

Pembersihan am bangunan Pembersihan semua jenis bangunan Perkhidmatan pembersihan dan penyelenggaraan kolam renang Pembersihan mesin perindustrian Pembersihan keretapi, bas dan kapal terbang

81295 81296 81297 81299 81300

Perkhidmatan pembersihan kawalan haiwan perosak yang tiada kaitan dengan pertanian Aktiviti disinfeksi dan penghapusan Pembersihan kapal tangki Aktiviti pembersihan bangunan dan perindustrian t.t.t.l. Aktiviti perkhidmatan penjagaan dan penyelenggaraan lanskap AKTIVITI PENGURUSAN PEJABAT, SOKONGAN PEJABAT DAN SOKONGAN PERNIAGAAN LAIN Aktiviti pengurusan dan sokongan pejabat

82110 82191 82192

Gabungan aktiviti perkhidmatan pengurusan pejabat Penyediaan dokumen, penyuntingan dan/atau membaca pruf Menaip, word processing atau desktop publishing

82193 82194 82195 82196

Perkhidmatan sokongan kesetiausahaan Transkripsi dokumen dan perkhidmatan kesetiausahaan lain Penyediaan penyewaan peti surat dan perkhidmatan mel lain Fotokopi, pendua, bluprint LG : 25/30



82199 82200

Aktiviti fotokopi, penyediaan dokumen dan lain-lain aktiviti sokongan pejabat khusus t.t.t.l. Aktiviti pusat panggilan Pengurusan konvensyen dan pameran perdagangan

82301 82302

Mengurus, mempromosi dan/atau mengendali acara Mesyuarat, insentif, konvensyen, pameran (MICE) Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

82910 82920

Aktiviti agensi kutipan dan biro kredit Aktiviti pembungkusan berdasarkan kontrak atau yuran sama ada melibatkan proses automatik atau tidak Aktiviti perkhidmatan sokongan perniagaan t.t.t.l.

82990

O

PENTADBIRAN AWAM DAN PERTAHANAN; AKTIVITI KESELAMATAN SOSIAL WAJIB Pentadbiran Negeri dan polisi ekonomi dan sosial bagi komuniti

84111 84112

Aktiviti perkhidmatan awam am (keseluruhan) Aktiviti perkhidmatan sampingan untuk kerajaan secara keseluruhannya

84121 84122 84123 84124 84125 84126

Perkhidmatan pentadbiran pendidikan Perkhidmatan pentadbiran penjagaan kesihatan Perkhidmatan pentadbiran perumahan dan kerajaan tempatan Perkhidmatan pentadbiran rekreasi, kebudayaan, kesenian dan sukan Perkhidmatan pentadbiran hal ehwal agama Perkhidmatan pentadbiran kebajikan

84129 84131 84132 84133 84134 84135

Perkhidmatan hal ehwal komuniti dan sosial lain Hal ehwal perdagangan domestik dan antarabangsa Hal ehwal pertanian dan pembangunan luar bandar Hal ehwal perusahaan utama Hal ehwal kerja awam Hal ehwal pengangkutan

84136 84137 84138 84139

Hal ehwal tenaga, telekomunikasi dan pos Hal ehwal pelancongan Hal ehwal sumber manusia Peraturan dan sumbangan lain ke arah kecekapan operasi perniagaan t.t.t.l. Penyediaan perkhidmatan untuk komuniti secara keseluruhannya

84210

Hal ehwal luar negeri

84220 84231 84232 84233 84234 84235

Perkhidmatan ketenteraan dan pertahanan awam Perkhidmatan polis Perkhidmatan penjara Perkhidmatan imigresen Perkhidmatan pendaftaran negara Perkhidmatan badan kehakiman dan perundangan

84236 84239 84300

Pemadaman dan pencegahan kebakaran Perkhidmatan berkaitan hal ehwal ketenteraman dan keselamatan awam lain Aktiviti keselamatan sosial wajib cth. SOCSO

P

PENDIDIKAN Pendidikan pra-sekolah dan pendidikan rendah

85101

Pendidikan pra-sekolah (Awam)

85102 85103 85104

Pendidikan pra-sekolah (Swasta) Pendidikan rendah (Awam) Pendidikan rendah (Swasta) Pendidikan menengah

85211 85212

Pendidikan menengah am (Awam) Pendidikan menengah am (Swasta) LG : 26/30



85221 85222

Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Awam) Pendidikan menengah teknik dan vokasional di bawah tahap pendidikan tinggi (Swasta) Pendidikan tinggi

85301 85302

Pendidikan kolej dan universiti (Awam) Pendidikan kolej dan universiti (Swasta) Pendidikan lain

85411 85412 85419 85421 85429

Pengajaran sukan Pengajaran seni mempertahankan diri Pendidikan sukan dan rekreasi lain yang t.t.t.l. Sekolah muzik dan tarian Pendidikan kebudayaan lain yang t.t.t.l.

85491 85492 85493 85494 85499

Pusat tuisyen Sekolah memandu Pengajaran agama Latihan komputer Pendidikan lain t.t.t.l. Perkhidmatan sokongan pendidikan

85500

Perkhidmatan sokongan pendidikan untuk peruntukan kepada perkhidmatan bukan pengajaran

Q

AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN DAN KERJA SOSIAL AKTIVITI KESIHATAN KEMANUSIAAN Aktiviti hospital

86101 86102

Aktiviti hospital Perkhidmatan rumah bersalin (luar hospital) Aktiviti amalan perubatan dan pergigian

86201 86202 86203

Perkhidmatan perubatan am Perkhidmatan perubatan khas Perkhidmatan berkaitan gigi Aktiviti kesihatan kemanusiaan lain

86901

Pusat dialisis

86902 86903 86904 86905 86906 86909

Makmal perubatan Perkhidmatan fisioterapi dan terapi pekerjaan Perkhidmatan akupunktur Perkhidmatan ahli herba dan homeopati Perkhidmatan ambulan Perkhidmatan kesihatan kemanusiaan lain t.t.t.l. AKTIVITI RUMAH PENJAGAAN Kemudahan rumah penjagaan

87101 87102 87103

Rumah untuk orang tua dengan perawatan Rumah penjagaan Paliatif atau hospis Aktiviti rumah penjagaan untuk orang terencat akal, kesihatan mental dan penyalahgunaan bahan kimia Pusat pemulihan dadah Aktiviti rumah penjagaan lain untuk orang terencat akal t.t.t.l. Aktiviti rumah penjagaan untuk orang tua dan orang kurang upaya Aktiviti rumah penjagaan lain

87201 87209 87300 87901 87902 87909

Rumah anak yatim Perkhidmatan rumah kebajikan Aktiviti rumah penjagaan lain t.t.t.l. AKTIVITI KERJA SOSIAL TANPA PENGINAPAN Aktiviti kerja sosial tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya LG : 27/30



88101 88109

Aktiviti penjagaan harian untuk orang tua atau orang dewasa yang cacat Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan untuk orang tua dan orang kurang upaya Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

88901 88902

Perkhidmatan kaunseling Aktiviti penjagaan harian kanak-kanak

88909

Aktiviti kerja sosial lain tanpa penginapan t.t.t.l.

R

KESENIAN, HIBURAN DAN REKREASI AKTIVITI KESENIAN, HIBURAN DAN KREATIF

90001 90002 90003

Perkhidmatan penerbit teater, penyanyi kumpulan pancaragam dan hiburan orkestra Operasi dewan konsert dan teater serta kemudahan kesenian lain Aktiviti pemahat, pelukis, kartunis, pengukir, penggores

90004 90005 90006 90007 90009

Aktiviti penulis perseorangan, untuk semua subjek Aktiviti jurnalis bebas Pembaikan hasil kesenian seperti lukisan Aktiviti penerbit atau pengusaha seni persembahan secara langsung, dengan atau tanpa kemudahan Aktiviti kesenian, hiburan dan kreatif t.t.t.l. AKTIVITI PERPUSTAKAAN, ARKIB, MUZIUM DAN KEBUDAYAAN LAIN

91011 91012 91021 91022 91031 91032

Aktiviti dokumentasi dan maklumat bagi semua jenis perpustakaan Penyimpanan foto perpustakaan dan perkhidmatan Operasi semua jenis muzium Operasi tapak dan bangunan bersejarah Operasi taman botani dan zoologi Operasi rizab semula jadi, termasuk pemeliharaan hidupan liar AKTIVITI PERJUDIAN DAN PERTARUHAN AKTIVITI SUKAN DAN AKTIVITI HIBURAN DAN REKREASI Aktiviti sukan Bola sepak, hoki, kriket, besbol, badminton, futsal, paintball

92000

93111 93112 93113 93114 93115 93116 93117 93118 93119 93120 93191

Litar perlumbaan untuk kenderaan bermotor Kelab ekuestrian Stadium dan kolam renang, arena luncur ais Padang stadium dan balapan Padang golf Pusat boling Pusat kesihatan Penganjuran dan operasi acara sukan dalam dan luar bangunan untuk profesional atau amatur oleh organisasi dengan kemudahan sukan sendiri Operasi kelab sukan seperti kelab bola sepak, kelab boling, kelab renang Aktiviti penganjur atau promosi acara sukan, dengan atau tanpa kemudahan

93192 93193 93199

Aktiviti liga sukan dan badan yang mengawal Aktiviti berkaitan dengan promosi acara sukan Aktiviti sukan lain t.t.t.l. Aktiviti hiburan dan rekreasi lain

93210 93291

Aktiviti taman hiburan dan taman tema Aktiviti taman rekreasi dan pantai

93292 93293 93294 93295 93296

Operasi kemudahan pengangkutan rekreasi Sewaan peralatan riadah sebagai kelengkapan untuk kemudahan rekreasi Operasi pesta dan pertunjukan rekreasi semula jadi Operasi kelab malam dan lantai tari Aktiviti penganjur atau pengusaha persembahan secara langsung selain daripada acara kesenian atau sukan, dengan atau tanpa kemudahan Kafe siber/pusat internet Aktiviti hiburan dan rekreasi lain t.t.t.l.

93297 93299

LG : 28/30


S


AKTIVITI PERKHIDMATAN LAIN AKTIVITI KEAHLIAN ORGANISASI Aktiviti organisasi keahlian perniagaan, majikan dan profesional

94110 94120 94200 94910 94920 94990

Aktiviti keahlian organisasi perniagaan dan majikan Aktiviti keahlian organisasi profesional Aktiviti kesatuan buruh Aktiviti keahlian organisasi lain Aktiviti organisasi keagamaan Aktiviti organisasi politik Aktiviti keahlian organisasi lain t.t.t.l. PEMBAIKAN KOMPUTER DAN BARANGAN PERSENDIRIAN DAN ISI RUMAH Pembaikan komputer dan peralatan komunikasi

95111 95112 95113 95121 95122 95123 95124 95125 95126 95127

Pembaikan peralatan elektronik Pembaikan dan penyelenggaraan terminal komputer Pembaikan dan penyelenggaraan hand-held computers (PDA’s) Pembaikan dan penyelengaraan telefon tanpa wayar Pembaikan dan penyelenggaraan telefon selular Pembaikan dan penyelengaraan peralatan carrier modems Pembaikan dan penyelengaraan mesin faks Pembaikan dan penyelengaraan peralatan transmisi komunikasi Pembaikan dan penyelenggaraan radio dua hala Pembaikan dan penyelengaraan TV komersial dan kamera video Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah

95211 95212 95213 95214 95221 95222

Pembaikan dan penyelenggaraan TV dan penerima radio Pembaikan dan penyelenggaraan VCR/DVD/VCD Pembaikan dan penyelenggaraan pemain CD Pembaikan dan penyelenggaraan kamera video bagi isi rumah Pembaikan dan penyenggaraan kelengkapan isi rumah Pembaikan dan penyenggaraan peralatan rumah dan halaman

95230 95240 95291 95292 95293 95294

Pembaikan kelengkapan kasut dan barangan kulit Pembaikan perabut dan kelengkapan rumah Pembaikan basikal Pembaikan dan pemindaan pakaian Pembaikan dan pemindaan barangan kemas Pembaikan jam tangan, jam dan kelengkapannya

95295 95296 95299

Pembaikan barangan sukan Pembaikan peralatan muzikal Pembaikan barangan persendirian dan isi rumah t.t.t.l. AKTIVITI PERKHIDMATAN PERSENDIRIAN LAIN

96011 96012

Pencucian dan cucian kering, menggosok Mensyampo karpet dan permaidani, serta pengeringan dan cucian langsir sama ada di premis pengguna atau sebaliknya Penyediaan linen, baju seragam dan perkara berkaitan dengan cucian Perkhidmatan pembekalan pengalas

96013 96014 96020 96031 96032 96033 96034 96035 96091

Dandanan rambut dan penjagaan kecantikan lain Penyediaan pengurusan mayat untuk pengebumian atau pembakaran dan perkhidmatan pengawetan mayat Perkhidmatan penyediaan pengebumian atau pembakaran Penyewaan ruang yang lengkap dalam bilik pengebumian Penyewaan dan penjualan ruang kubur Penyelenggaraan kubur dan makam Aktiviti sauna, mandian stim, salon mengurut LG : 29/30



96092 96093 96094 96095 96096

Aktiviti astrologikal dan kerohanian Aktiviti sosial seperti perkhidmatan pengiring, temujanji dan biro perkahwinan Perkhidmatan jagaan haiwan Organisasi genealogikal Pengilat kasut, porter, valet memakir kereta

96097 96099

Operasi konsensi bagi perkhidmatan mesin duit syiling untuk kegunaan persendirian Aktiviti perkhidmatan lain t.t.t.l.

T

AKTIVITI ISI RUMAH SEBAGAI MAJIKAN; AKTIVITI MENGELUARKAN BARANGAN DAN PERKHIDMATAN YANG TIDAK DAPAT DIBEZAKAN OLEH ISI RUMAH UNTUK KEGUNAAN SENDIRI

97000

Aktiviti isi rumah sebagai majikan bagi personel domestik

98100

Aktiviti mengeluarkan barangan dan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri Aktiviti mengeluarkan barangan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri Aktiviti menyediakan perkhidmatan yang tidak dapat dibezakan oleh isi rumah persendirian untuk kegunaan sendiri

98200

U 99000

AKTIVITI BADAN DAN PERTUBUHAN LUAR WILAYAH Aktiviti badan dan pertubuhan luar wilayah

NOTA: t.t.t.l. - tidak terkelas di tempat lain

LG : 30/30


LAMPIRAN H:


KETETAPAN UMUM KETUA PENGARAH Nama Ketetapan Umum

No.

Dikeluarkan/ Dikemaskinikan

1/2000

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan

01/03/2000

2/2000

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Syarikat Dan Koperasi) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2001

01/03/2000

mulai Tahun Taksiran 2001 di mana ia merujuk kepada koperasi)

3/2000

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu Dan Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

01/03/2000

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 6/2001 mulai Tahun Taksiran 2001)

4/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi)

01/03/2000

4/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Syarikat Dan Koperasi)

30/06/2001

5/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian)

01/03/2000

5/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Individu Dan Perkongsian)

30/06/2001

6/2000

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

01/03/2000

6/2000 (Pindaan)

Penyimpanan Rekod Yang Mencukupi (Orang Selain Daripada Syarikat / Individu)

30/06/2001

7/2000

Memberi Kemudahan Dan Bantuan Yang Munasabah

16/06/2000

8/2000

Pelarian Cukai Dengan Sengaja Dan Kesalahan Yang Berkaitan

30/12/2000

Pemilikan Loji Dan Jentera Bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal

18/01/2001

1/2001

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 5/2014)

2/2001 3/2001 & Tambahan

Pengiraan Elaun Permulaan & Elaun Tahunan Bagi Loji & Jentera Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2012)

18/01/2001 18/01/2001 & 18/05/2009

4/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Bukan Perniagaan (Individu & Orang Selain Daripada Syarikat)

30/04/2001

5/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Koperasi)

30/04/2001

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun Taksiran2014)

6/2001

Tempoh Asas Bagi Suatu Punca Perniagaan (Individu & Orang Selain Daripada Syarikat / Koperasi)

30/04/2001

(sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2000 sebelum Tahun Taksiran 2001)

7/2001

Tempoh Asas Bagi Punca Perniagaan & Bukan Perniagaan (Syarikat) (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 8/2014 mulai Tahun

30/04/2001

Taksiran2014)

1/2002

Potongan Untuk Hutang Lapuk & Hutang Ragu Dan Layanan Ke Atas Pemulihan

02/04/2002

2/2002

Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang Dibenarkan Bagi Syarikat

08/07/2002

(sila rujuk Ketetapan Umum No. 2/2010 mulai Tahun Taksiran 2010)

1/2003 & Tambahan 2/2003

Layanan Cukai Berhubung Dengan Tambang Percutian Insurans “Key-Man”

05/08/2003 & 23/08/2007 30/12/2003

LH : 1/5

Pematuhan Ya Tidak


Nama Ketetapan Umum

No. 1/2004


Pendapatan Daripada Sewaan HartaTanah

Dikeluarkan/ Dikemaskinikan 30/06/2004


2/2004, Tambahan, Tambahan Kedua, Tambahan Ketiga Tambahan Keempat 3/2004 & Tambahan 4/2004

Manfaat Berupa Barangan (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 3/2013)

Perbelanjaan Keraian (sila rujuk Ketetapan Umum No. 3/2008 mulai Tahun Taksiran 2008)

Manfaat Skim Opsyen Saham Pekerja

08/11/2004, 20/05/2005, 17/01/2006, 17/04/2009 & 19/04/2010 08/11/2004 & 23/08/2007 09/12/2004


5/2004 & Tambahan 1/2005

Insentif Potongan Dua Kali Terhadap Perbelanjaan Penyelidikan Pengiraan Jumlah Pendapatan Bagi Individu

30/12/2004 & 03/04/2008 05/02/2005

2/2005, Tambahan & Tambahan Kedua

Pengiraan Cukai Pendapatan Kena Dibayar Oleh Individu Bermastautin

06/06/2005, 06/07/2006 & 03/01/2008

3/2005 & Tambahan

Manfaat Tempat Kediaman Yang Disediakan Oleh Majikan Kepada Pekerjanya

11/08/2005 & 05/02/2009

Cukai Pegangan Atas Pendapatan Kelas Khas

12/09/2005, 30/11/2007 & 04/01/2010

4/2005, Tambahan & Tambahan Kedua 5/2005 6/2005 & Tambahan 1/2006, Tambahan, Tambahan Kedua & Tambahan Ketiga 2/2006


Potongan Bagi Kerugian Wang Tunai Dan Layanan Ke Atas Pemulihannya (digantikan dengan Ketetapan Umum No. 4/2012)

14/11/2005

Persatuan Perdagangan

08/12/2005 & 01/07/2009

Perkuisit Daripada Penggajian

17/01/2006, 30/08/2007, 25/02/2009 & 30/07/2009


Cukai Yang Ditanggung Oleh Majikan

17/01/2006


3/2006

Pemajuan Harta & Kontrak Pembinaan

13/03/2006

(digantikan dengan Ketetapan Umum No. 1/2009 & 2/2009)

4/2006

Penilaian Stok Perdagangan Dan Kerja Dalam Proses Bahagian I

31/05/2006

5/2006

Insurans Indemniti Profesional

31/05/2006


6/2006

Layanan Cukai Ke Atas Perbelanjaan Guaman Dan Profesional

06/07/2006

1/2008

Elaun Khas Bagi Aset Bernilai Kecil

27/03/2008


2/2008

Elaun Pelaburan Semula

03/04/2008


3/2008

Perbelanjaan Keraian

22/10/2008


1/2009

Pemajuan Harta

22/05/2009

(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2006)

2/2009

Kontrak Pembinaan

22/05/2009


3/2009

Insurans Indemniti Profesional

30/07/2009


LH : 2/5

Pematuhan Ya Tidak



Nama Ketetapan Umum

No.


1/2010

Cukai Pegangan Atas Pendapatan Di Bawah Perenggan 4(f)

19/04/2010

2/2010

Perbelanjaan Praoperasi Dan Prapermulaan Perniagaan Yang Dibenarkan

03/06/2010


1/2011

Percukaian Pekerja Malaysia Yang Dihantar Bertugas Di Luar Negara

07/02/2011

2/2011

Perbelanjaan Faedah Dan Sekatan Faedah

07/02/2011

3/2011

Syarikat Pemegang Pelaburan

10/03/2011


4/2011

Pendapatan Daripada Sewaan Harta Tanah

10/03/2011


5/2011

Taraf Mastautin Syarikat Dan Badan Orang

16/05/2011

6/2011

Taraf Mastautin Individu

16/05/2011

7/2011

Pemberitahuan Pertukaran Tempoh Perakaunan Syarikat / Badan Amanah / Koperasi

23/08/2011

8/2011

Warganegara Asing yang Bekerja di Malaysia - Layanan Cukai

16/11/2011

9/2011

Koperasi

16/11/2011

10/2011

Ganjaran

05/12/2011


11/2011

Kredit Dua Belah Pihak dan Kredit Sebelah Pihak

20/12/2011

12/2011

Pengecualian Cukai atas Pendapatan Penggajian Individu Bukan Warganegara yang Bekerja dengan Syarikat Tertentu di Malaysia

20/12/2011

1/2012

Pampasan Atas Kehilangan Pekerjaan

27/01/2012

2/2012

Warganegara Asing Yang Bekerja Di Malaysia - Pelepasan Perjanjian Cukai

03/05/2012

3/2012

Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran

04/05/2012

(menggantikan Ketetapan Umum No. 3/2001 & Tambahannya)

4/2012 5/2012

Potongan bagi Kerugian Wang Tunai dan Layanan ke atas Pemulihannya (menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2005)

01/06/2012

Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa

25/06/2012


6/2012

Elaun Pelaburan Semula

12/10/2012


7/2012

Pencukaian bagi Pemegang Unit Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta

29/10/2012

8/2012

Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta - Gambaran Keseluruhan

02/11/2012

9/2012

Pencukaian bagi Amanah Pelaburan Harta Tanah / Tabung Amanah Harta

26/11/2012

10/2012

Layanan Cukai ke atas Kapal Malaysia

13/12/2012

11/2012

Manfaat Skim Saham Pekerja

13/12/2012


12/2012

Manfaat Skim Saham kepada Pekerja yang Merentas Sempadan

LH : 3/5

24/12/2012

Pematuhan Ya Tidak


Nama Ketetapan Umum

No. 1/2013


Potongan bagi Penggalakan Eksport

Dikeluarkan/ Dikemaskinikan 04/02/2013

[Perenggan 6.2.1(c) telah dipinda pada 29/12/2014]

2/2013

Perkuisit daripada Penggajian

28/02/2013

(menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2006 dan Tambahan-Tambahannya)

3/2013

Manfaat Berupa Barangan

15/03/2013


4/2013

Elaun Modal Dipercepatkan

15/04/2013

5/2013

Percukaian Ke Atas Pemegang Unit Tabung Unit Amanah

23/05/2013

6/2013

Tabung Unit Amanah Bahagian II - Percukaian Unit Amanah

23/05/2013


7/2013

Tabung Unit Amanah Bahagian I - Gambaran Keseluruhan

28/05/2013

8/2013

Ganjaran

25/06/2013

(menggantikan Ketetapan Umum No. 10/2011 tetapi digantikan dengan Ketetapan Umum No. 9/2016)

9/2013

Potongan Khusus Bagi Perbelanjaan Ke Atas Saham Perbendaharaan

27/06/2013

10/2013

Percukaian Amanah Perniagaan

03/07/2013

11/2013

Perbelanjaan Praoperasi Perniagaan

18/11/2013


12/2013

Kontraktor dan Pemaju Penyelamat

17/12/2013

1/2014

Cukai Pegangan Ke Atas Pendapatan Kelas Khas

23/01/2014


2/2014

Pencukaian Pelabur Atas Pendapatan Daripada Syarikat Pengurusan Dana Asing

28/04/2014

3/2014

Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad

09/05/2014

4/2014

Anuiti Tertangguh

24/06/2014

5/2014

Pemilikan dan Penggunaan Aset bagi Tujuan Tuntutan Elaun Modal (menggantikan Ketetapan Umum No. 1/2001)

27/06/2014

6/2014

Pencukaian Syarikat Pengurusan Dana Asing

04/09/2014

7/2014

Tabung Unit Amanah Bahagian II - Pencukaian Unit Amanah

04/11/2014


8/2014

Tempoh Asas bagi Suatu Syarikat, Perkongsian Liabiliti Terhad, Badan Amanah dan Koperasi

01/12/2014

(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2001 & 7/2001)

9/2014

Skim Persaraan Swasta

24/12/2014

10/2014

Elaun Khas bagi Aset Bernilai Kecil

31/12/2014


11/2014

Elaun Hutan dan Perbelanjaan berhubung dengan Pengeluaran Balak

31/12/2014

12/2014

Loji dan Jentera yang Layak bagi Tuntutan Elaun Modal

31/12/2014

1/2015

Kelab, Persatuan atau Institusi Serupa

12/01/2015

(menggantikan Ketetapan Umum No. 5/2012) 2/2015

Pencukaian Amanah Pelaburan Harta Tanah Atau Tabung Amanah Harta

19/06/2015

3/2015

Kegagalan Mengemukakan Maklumat Dalam Tempoh

29/07/2015

4/2015

Perbelanjaan Keraian

29/07/2015

LH : 4/5

Pematuhan Ya Tidak



Nama Ketetapan Umum

No.


5/2015

Pencukaian Perkongsian Liabiliti Terhad

14/08/2015

6/2015

Perbelanjaan Yang Layak Dan Pengiraan Elaun Modal

27/08/2015

7/2015

Rayuan Terhadap Sesuatu Taksiran Dan Permohonan Relief

22/10/2015

8/2015

Pinjaman Atau Pendahuluan Kepada Pengarah Oleh Syarikat

30/11/2015

9/2015

Potongan Perbelanjaan Faedah dan Pengiktirafan Pendapatan Faedah Bagi Transaksi Antara Orang Berkaitan

03/12/2015

Syarikat Pemegang Pelaburan

16/12/2015

10/2015


`

11/2015

Galakan Cukai Bagi Pelabur Mangkin

16/12/2015

12/2015

Menuntut Daripada Orang Yang Meninggalkan Malaysia

17/12/2015

1/2016

Elaun Pertanian

20/01/2016

2/2016

Insentif Cukai Modal Teroka

09/05/2016

3/2016

Layanan Cukai Ke Atas Pendapatan Faedah Yang Diterima Oleh Orang Yang Menjalankan Perniagaan

16/05/2016

4/2016

Galakan Cukai Bagi Pengusaha Taska Dan Tadika

09/08/2016

5/2016

Galakan Cukai Bagi Majikan Yang Menyediakan Taska

22/08/2016

6/2016

Relif Kumpulan Untuk Syarikat

22/08/2016

7/2016

Tempoh Asas Bagi Syarikat Dalam Pembubaran

07/10/2016

8/2016

Bangunan Industri Bahagian I

23/11/2016

9/2016

Ganjaran

23/11/2016


10/2016

Bangunan Industri Bahagian II

05/12/2016

11/2016

Cukai Ditanggung Oleh Majikan

08/12/2016


12/2016

Percukaian Pendapatan Daripada Penggajian Di Atas Kapal

09/12/2016

1/2017

Layanan Cukai Pendapatan Atas Barang Dan Perkhidmatan Bahagian I - Perbelanjaan

08/06/2017

2/2017

Layanan Cukai Pendapatan Atas Barang Dan Perkhidmatan Bahagian II - Perbelanjaan Modal Yang Layak Bagi Tujuan Menuntut Elaun

08/06/2017

LH : 5/5

Pematuhan Ya Tidak



LAMPIRAN I: SENARAI GARIS PANDUAN DAN BORANG PERMOHONAN UNTUK TUNTUTAN INSENTIF

I.

Senarai Garis Panduan Dan Borang Permohonan Tajuk Garis Panduan

No. Rujukan Garis Panduan LHDNM

No. Rujukan Borang Permohonan

1.

Garis panduan untuk tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34 B, ACP 1967

LHDN. 01/35/(S)/42/51/286-18

Borang DD2/1995(Pin.2)

2.

Garis panduan berkaitan dengan tuntutan bagi Elaun Pelaburan Semula (EPS) bagi projek yang layak di bawah Jadual 7 A ACP 1967

EPS/PP/1/1997 dan KCP 1998/1

3.

Garis panduan permohonan potongan cukai bagi sumbangan derma kepada individu yang mengidapi penyakit kronik / serius yang memerlukan bantuan kewangan (rujuk Lampiran A untuk jenis-jenis penyakit kronik / serius yang boleh diberi pertimbangan bagi maksud subseksyen 44(6) ACP 1967)

4.

Garis panduan tuntutan potongan bagi LHDN/BT/GP/POE/HE/2004 LHDN/BT/DD/POE/HE/2004 penggalakan eksport pendidikan tinggi di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Pendidikan Tinggi): (i) 2001 - P.U.(A) 185/2001; dan (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 261/2003

*

5.

Garis panduan memohon potongan di bawah perenggan 34(6)(h) ACP 1967 bagi maksud pengiraan cukai pendapatan

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) VOL.4 (20)

LAMPIRAN I, LAMPIRAN II & LAMPIRAN III

*

6.

Garis panduan memohon potongan di bawah perenggan 34(6)(ha) ACP 1967 bagi maksud pengiraan cukai pendapatan

CR(8.09)681/2-61(SJ.18) VOL.6 (SK.27)(4)

LAMPIRAN I & LAMPIRAN II

*

*

Borang Permohonan yang boleh dimuat turun dari Portal Rasmi LHDNM

LHDN/BT/RA/2005

LAMPIRAN B

L I : 1/3

*



II . Senarai Warta Kerajaan/Ketetapan Umum Dan Borang Permohonan Jenis Permohonan


1.

Permohonan untuk projek penyelidikan yang diluluskan dan tuntutan potongan dua kali bagi perbelanjaan penyelidikan di bawah seksyen 34A ACP 1967 - Ketetapan Umum No. 5/2004 (Dikeluarkan pada 31/12/2004)

Borang 1 (Sek 34A ACP 1967) dan Borang 2 (Sek 34A ACP 1967)

2.

Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Di Luar Negeri Untuk Penggalakan Pelancongan): (i) 1991 - P.U.(A) 412/1991; dan (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 263/2003

LHDN/BT/DD/POT/2003-1

3.

Tuntutan potongan di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Latihan Yang Diluluskan) 1992 - P.U.(A) 61/1992

LHDN/Latihan/92

4.

Tuntutan elaun di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Elaun Bagi Peningkatan Eksport): (i) 1999 - P.U.(A) 128/1999; dan (ii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 309/2003

LHDN/BT/EX/AIE/2003-1

5.

Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan): (i) 1999 - P.U.(A) 193/1999; (ii) 2002 - P.U.(A) 114/2002; dan (iii) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 262/2003

LHDN/BT/DD/POE/S/2003-1

6.

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport perkhidmatan di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian): (i) (No.2) 2001 - P.U.(A) 154/2001; (ii) (No.9) 2002 - P.U.(A) 57/2002; dan (iii) (Pindaan) 2006 - P.U.(A) 275/2006

LHDN/BT/EX/AIES/2003-1Pin2007

7.

Tuntutan potongan selanjutnya di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Perbelanjaan Pengiklanan Barangan Jenama Malaysia) 2002 (i) 2002 - P.U.(A) 62/2002; dan (ii) (Pindaan) 2007 - P.U.(A) 171/2007

LHDN/BT/DD/BNG/2003-1

8.

Tuntutan potongan dua kali di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan (Potongan Bagi Penggalakan Eksport Perkhidmatan Profesional) 2003: (i) 2003 - P.U.(A) 124/2003 (ii) (Pindaan) 2005 - P.U.(A) 270/2005

LHDN/BT/DD/POE/PS/2003-1

9.

Tuntutan pengecualian pendapatan bagi nilai peningkatan eksport di bawah Perintah Cukai Pendapatan (Pengecualian) (No. 17) 2005 - P.U.(A) 158/2005

LHDN/BT/EX/SI/2005

LI : 2/3



Jenis Permohonan


10. Tuntutan potongan bagi penggalakan eksport di bawah Kaedah-Kaedah Cukai Pendapatan berikut:(i) (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2001 - P.U.(A) 170/2001 (ii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) 2002 - P.U.(A) 115/2002 (iii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) (No. 2) 2002 - P.U.(A) 116/2002 (iv) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) (No. 2) (Pindaan) 2002 - P.U.(A) 355/2002 (v) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) (No. 3) (Pindaan) 2002 - P.U.(A) 117/2002 (vi) (Penggalakan Eksport) (Pindaan) 2003 - P.U.(A) 267/2003 (vii) (Potongan Bagi Penggalakan Eksport) 2007 - P.U.(A) 14/2007 Rujuk Ketetapan Umum No. 1/2013 di Portal Rasmi LHDNM.

LI : 3/3

z

Potongan tambahan bagi penggalakan eksport LHDN/BT/DD/POE/2003

z

Potongan tambahan bagi fi profesional untuk reka bentuk pembungkusan LHDN/BT/DD/POE/PD/ 2003-1

z

Potongan sekali bagi penggalakan eksport LHDN/BT/SD/POE/2003



LAMPIRAN J : KOD PENDAPATAN YANG DIKECUALIKAN CUKAI PENDAPATAN Kod

Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai

Rujukan

501

Pendapatan luar negara dibawa masuk

Perenggan 28 Jadual 6 Akta Cukai Pendapatan (ACP) 1967

502

Pendapatan / bahagian pendapatan perintis

Akta Penggalakan Pelaburan (APP) 1986

503

Pendapatan dikecualikan bagi projek perkhidmatan diluluskan

Seksyen 127 ACP 1967

504

Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60A(2)

ACP 1967

505

Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60B(2)

ACP 1967

506

Pendapatan Syarikat Modal Teroka

P.U.(A) 75/2005, P.U.(A) 420/2006 & P.U. (A) 159/2009

507

Pendapatan Syarikat Pengurusan Modal Teroka

P.U.(A) 77/2005

508

Pendapatan Syarikat Ibu Pejabat Operasi

P.U.(A) 307/2005

509

Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Perolehan Antarabangsa

P.U.(A) 309/2005

510

Pendapatan dikecualikan bagi Pusat Pengedaran Serantau

P.U.(A) 308/2005

511

Pendapatan Syarikat Pengurusan Dana Asing

Seksyen 60G ACP 1967

512

Pendapatan Syarikat Dana Tertutup

Seksyen 60H ACP 1967

513

Pendapatan Pengendalian Pelancongan Domestik dan / atau Pelancongan Rangkum Semua

P.U.(A) 58/2002, P.U.(A) 59/2002, P.U.(A) 137/2007, P.U.(A) 138/2007, P.U.(A) 451/2012 & P.U.(A) 7/2013

514

Pendapatan dividen dikecualikan cukai

ACP 1967 & APP 1986

515

Pendapatan perkapalan di bawah seksyen 54A

ACP 1967

516

Pendapatan dikecualikan di bawah perenggan 127(3)(b) dan subseksyen 127(3A)

ACP 1967

517

Pendapatan penganjur pameran perdagangan antarabangsa yang diluluskan

P.U.(A) 113/2002

518

Pendapatan perdagangan luar pesisir melalui laman web di Malaysia

P.U.(A) 152/2003

519

Pendapatan dikecualikan bagi perkhidmatan penyewaan perahu layar mewah

P.U.(A) 209/2002

520

Pendapatan bagi projek pengeluaran bahan makanan yang diluluskan

P.U.(A) 51/2006 & P.U. (A) 166/2011

521

Pendapatan bagi penganjur persidangan di Malaysia

P.U.(A) 500/2000

522

Pendapatan syarikat berstatus BioNexus

P.U.(A) 371/2007

523

Pendapatan bagi cawangan / syarikat penerima pelaburan yang ditubuhkan di luar Malaysia oleh bank

P.U.(A) 278/2007 & P.U. (A) 413/2009

524

Pendapatan bagi perniagaan perbankan Islam dan takaful dalam mata wang antarabangsa

P.U.(A) 154/2007

525

Pendapatan bagi perniagaan perkhidmatan pengurusan dana Islam kepada pelabur asing dan tempatan di Malaysia

P.U.(A) 199/2007 & P.U.(A) 255/2008 P.U.(A) 104/2016 & P.U.(A) 105/2016

526

Pendapatan dikecualikan di bawah subseksyen 60AA(22)

ACP 1967

527

Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga yang berhubungan dengan urusan berniaga dalam sukuk

P.U.(A) 393/2008

528

Pendapatan daripada aktiviti terkawal berniaga dalam sekuriti dan menasihati kewangan korporat yang berhubungan dengan pengaturan, penajajaminan dan pengagihan sukuk

P.U.(A) 394/2008

529

Pendapatan pemaju / pengurus pemaju di Wilayah Pembangunan Iskandar

P.U.(A) 417/2007

530

Pendapatan syarikat berstatus IDR (‘Iskandar Development Region’)

P.U.(A) 418/2007

LJ : 1/2


Kod


Jenis Pendapatan Dikecualikan Cukai

Rujukan

531

Pendapatan daripada cawangan baru syarikat / syarikat penerima pelaburan yang menjalankan perniagaan insurans / takaful dan yang terletak di luar Malaysia

P.U.(A) 411/2009

532

Pendapatan berkenaan dengan perbelanjaan layak bagi maksud memperoleh suatu perakuan indeks bangunan hijau

P.U.(A) 325/2011 [P.U.(A) 414/2009 dibatalkan]

533

Pendapatan daripada suatu projek penyatuan pengurusan (kebun kecil dan tanah terbiar)

P.U.(A) 415/2009

534

Pendapatan daripada perniagaan perkhidmatan jagaan kesihatan kepada pelanggan asing

P.U.(A) 412/2009

535

Pendapatan daripada perniagaan yang berhubung dengan pelaksanaan suatu projek pengkomersialan

P.U.(A) 294/2013

LJ : 2/2

PERINGATAN PENTING - hasil.gov.my

Recommend Documents