Stundensatz-Kalkulation - VZF

Handbuch Rechnungswesen Stundensatz-Kalkulation Ersteller: Finanzcontroller Erstellungsdatum: 30. März 2007 Verantwortlich: Abteilungsleitung Finanzen...

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Handbuch Rechnungswesen

Stundensatz-Kalkulation Grundlagen / Weiterführende Literatur Grundlagen / Weiterführende

Inhalt

Datum

Literatur

Erlass durch / Autor

Konzept Kosten- und Leistungs-

Konzeptionelle Grundlagen der Kosten und

2005

Stadt Uster

rechnung der Stadt Uster Stadt Uster

Leistungsrechnung der Stadt Uster

Konzept Interne Verrechnungen der

Konzeptionelle Grundlagen der internen

2005

Stadt Uster

Stadt Uster

Verrechnungen der Stadt Uster

Weisung Interne

Beschreibung der Internen Leistungsverrechnung

2006

Stadt Uster

Beschreibung der Leistungserfassung

2006

Stadt Uster

Leistungsverrechnung Weisung Leistungserfassung

Allgemeines / Geltungsbereich Die vorliegende Arbeitsanweisung regelt die Stundensatz-Kalkulation. Die Regelung gilt für alle Mitarbeitenden der Stadt Uster. Ohne anders lautende Beschlüsse der entsprechenden Behörden, gilt diese auch für die Sozialbehörde und für die Primarschulpflege.

Kalkulationsschema Für die Verrechnung der Arbeitsstunden auf Projekte, Produkte oder Kostenstellen gelangen zwei unterschiedliche Kalkulationsschemen zur Anwendung. Es wird unterschieden ob die Leistung für eine interne Organisationseinheit der Stadt Uster oder ob die Leistung für einen externen Kunden erbracht wird. Interne Stundenverrechnung

Teilkostenbasis

In dieser Std.-Satz Kalkulation werden nur die Personalkosten (inkl. Sozialleistungen und einem Zuschlag für übrige Personalkosten wie Aus- und Weiterbeildung) berücksichtigt. Externe Stundenverrechnung

Vollkostenbasis

In dieser Std.-Satz Kalkulation werden die Gesamtkosten berücksichtigt. Nebst Personalkosten auch Sachkosten wie Informatik-Mittel, Raumkosten etc. Falls sich aufgrund der Marktsituation oder aufgrund anderer Reglemente höhere Preise erzielen lassen, sind die höheren Preise zu verwenden. Für die Preiskalkulation zur Festlegung des Stundensatzes pro Mitarbeitenden werden pro Lohnklasse (Lohnklasse 1 bis 24) Durchschnittslöhne (Durchschnitt der Leistungsstufe 1 und 17) gebildet, also insgesamt 24 Durchschnittslöhne. Für den internen Stundenansatz wird von einer durchschnittlichen jährlichen Arbeitszeit von 1'932 Stunden (46 Wochen à 42 Stunden) ausgegangen. Für den externen Stundensatz wird von einer Produktivität von rund 80 % ausgegangen, was 1'800 Stunden ergibt (80 % von 2'184 Stunden).

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Finanzcontroller 30. März 2007 Abteilungsleitung Finanzen Stadtrat am 12. Dezember 2006 1. Januar 2007 Stundensatz-Kalkulation.doc Seite 1 von 3

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Stundensatz-Kalkulation Zum errechneten Ansatz werden Sozialleistungen und ein Zuschlag für Personalnebenkosten dazugerechnet. Beim externen Stundensatz werden Gemeinkosten (Informatik, Raumkosten etc.) sowie Overhead-Kosten dazugerechnet. Der Ansatz wird auf den nächsten Franken aufgerundet. Jedem Mitarbeitenden wird anhand seiner Lohnklasse ein Stundensatz zugewiesen. Diese Schema berücksichtigt somit die Funktion der Mitarbeitenden, nicht aber deren effektiven Lohn.

Beispiel interne Stundenverrechnung

Standard-Std.-Satz-Kalkulation intern (Teilkosten) Name: Gültigkeit: Personalkosten Sozialleistungen Personalnebenkosten (Ausbildung etc.) Personalkosten Total

Ab 2007 LK10 15.3% 2.5%

68'719 10'514 1'718 80'951

Soll-Stunden

1'932

Std.-Satz Total

42.00

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Finanzcontroller 30. März 2007 Abteilungsleitung Finanzen Stadtrat am 12. Dezember 2006 1. Januar 2007 Stundensatz-Kalkulation.doc Seite 2 von 3

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Stundensatz-Kalkulation Beispiel externe Stundenverrechnung

Standard-Std.-Satz-Kalkulation extern (Vollkosten) Name: Gültigkeit: Personalkosten Sozialleistungen Personalnebenkosten (Ausbildung etc.) Personalkosten Total Standardarbeitsplatz IT Standardarbeitsplatz Möbel Büroräumlichkeiten Sachaufwand (Material, Ordner etc.) Gemeinkosten Total

Ab 2007 LK10

m2:

Total Teilkosten (inkl. Sachaufwand) Overhead-Kosten (Gesamtverwaltung)

68'719 10'514 1'718 80'951

240

5'500 2'000 3'600 1'000 12'100 93'051

10%

Total Vollkosten Gewinnzuschlag

15 Preis / m2:

15.3% 2.5%

9'305 102'356

0%

0

Total Gesamt

102'356

Soll-Stunden

1'800

Std.-Satz Total

57.00

Verrechneter Std.-Satz

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Finanzcontroller 30. März 2007 Abteilungsleitung Finanzen Stadtrat am 12. Dezember 2006 1. Januar 2007 Stundensatz-Kalkulation.doc Seite 3 von 3