SOAL UJIAN KOMPETENSI PRAKTEK AKUNTANSI TH 2009 DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2009/2010
SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal
I.
: : : : :
Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Akuntansi 6018 6 jam Penugasan Perorangan
PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulirformulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9.
Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.
10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi secara manual 11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !
12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 360 menit (6 jam). 13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. I.
BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.
2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia. 1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator
II.
INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD SUBUR Alamat
: Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
No. Telepon
: (022) 420 0117
No. Faksimili
: (022) 420 0117
E-mail address
:
[email protected].
PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.. Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.
B. Kebijakan Akuntansi PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income.
c. Termin pembayaran N/30. d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome. c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 . d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average) 7. Penyusutan Aktiva Tetap. a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus tampa nilai residu dengan umur ekonomis 8 tahun. b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.
III.
RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi ``````sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyel
NO A
ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN
SKOR
1
Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
2
Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)
15
3
Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
4
Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)
15
5
General Journal (10) + Rekapitulasi (5)
15
6
Petty Cash Journal (5)
5
7
Inventory Cart (2 item @ skor 5)
10
B
SIKAP KERJA
1
Kerapihan dan keberhasilan
5
2
Kecepatan
5 Total skor
IV.
100
DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent 1-1900 Prepaid Tax
Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Equipment Accum Dep Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan
FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: kas di bank kas kecil piutang dagang penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan perlengkapan toko Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka uang muka PPh Ps 25
Peralatan akumulasi penyusutan peralatan
hutang dagang hutang biaya hutang pajak penghasilan (PPh) hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan
hutang jangka panjang
Equity : 3-1100 3-1200 3-1300
Hendrawan Capital Hendrawan Drawing Income Summary
modal pemilik pengambilan pribadi pemilik Ikhtisar laba-rugi
Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Retur
penjualan barang dagangan
Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid
harga pokok penjualan
Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity Expenses 6-1200 Store Supplies Expenses 6-1300 Bad Debts Expenses 6-1400 Depreciation expenses 6-1500 Insurance expense 6-1600 Rent Expense 6-1700 Wages & Salaries 6-1800 Other Operating Expenses
Other Revenues and Gains : 8-1000 Interest Revenue Other Expenses and Losses : 9-1100 Interest Expense 9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Income Tax Expense
V.
retur penjualan
beban transportasi pembelian
beban iklan beban telepon dan listrik beban perlengkapan toko beban kerugian penghapusan piutang beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) beban asuransi beban sewa toko beban upah dan gaji beban-beban operasi lainnya
pendapatan bunga
beban bungan beban administrasi bank beban pajak penghasilan (PPh)
Neraca Saldo per 30 Nopember 2009 PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) KODE 1-1100
NAMA AKUN Cash in Bank
Rp
DEBET 39.480
1-1200
Petty Cash
Rp
9.300
1-1300
Accounts Receivable
Rp
85.800
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
1-1500
Merchandise Inventory
Rp
520.000
1-1600
Store Supplies
Rp
9.800
1-1700
Prepaid Insurance
Rp
15.300
1-1800
Prepaid Rent
Rp
21.300
KREDIT
Rp
11.800
1-1900
Prepaid Tax
Rp
15.000
1-2100
Equipment at Cost
Rp
63.300
1-2110
Equipment Accum Dep
Rp
16.500
2-1100
Accounts Payable
Rp
69.300
2-1200
Expense Payable
Rp
3.900
2-1300
Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
Rp
1.500
2-1500
PPN Outcome
2-1600
PPN Income
2-2100
Bank Permata Loan
Rp
300.000
3-1100
Hendrawan Capital
Rp
364.130
3-1200
Hendrawan, Drawing
4-1100
Sales
Rp
503.300
4-1300
Sales Retur
5-1100
Cost of goods Sold
Rp
314.100
5-1200
Freight Paid
Rp
8.800
6-1000
Advertising Expenses
Rp
4.400
6-1100
Rp
8.900
6-1200
Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses
Rp
4.950
6-1300
Bad Debt Expense
Rp
15.300
6-1400
Depreciation Expense
Rp
16.500
6-1500
Insurance Expense
Rp
14.300
6-1600
Rent Expense
Rp
23.300
6-1700
Wages & Salaries
Rp
36.300
6-1800
Other Operating Expense
Rp
9.300
8-1100
Interest Revenue
Rp
5.800
9-1100
Interest Expense
Rp
8.800
9-1200
Bank Service Charge
Rp
6.600
Rp
Rp
25.400
1.276.230
Rp
1.276.230
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 VI.
Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER Daftar Customer No.
Nama
Alamat
Telepon
C001 Guskom Computer
Jl. Geger Kalong 17, Bandung
022 623 0197
C002 Elektron Computer
Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung
022 723 5454
C003 Sejahtera Computer
Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung
022 621 0164
C004 Prima Persada Computer
Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung
022 622 1234
Daftar Supplier No.
Nama
Alamat
Telepon
S001 PT SUMBER MAKMUR
BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung
022 630 3334
S002 CV ABADI JAYA
BIP Lt. 3 No. 31, Bandung
022 380 2900
S003 PT SAMUDRA
ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung
022 630 1234
VII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Nopember 2009 No. Faktur
Tanggal
Penjualan
PPN Outcome
JUMLAH
Guskom Computer
F-11/12
25/11/2009
31.000.000
3.100.000
34.100.000
Elektron Computer
F-11/25
29/11/2009
26.000.000
2.600.000
28.600.000
Sejahtera Computer
F-11/10
23/11/2009
21.000.000
2.100.000
23.100.000
-
-
-
-
78.000.000
7.800.000
85.800.000
Nama
Prima Persada Computer
VIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 30 Nopember 2009 No. Faktur
Tanggal
Pembelian
PPN Income
JUMLAH
PT SUMBER MAKMUR
C.15234
23/11/2009
21.000.000
2.100.000
23.100.000
CV ABADI JAYA
F.1289
20/11/2009
16.000.000
1.600.000
17.600.000
PT SAMUDRA
Fk.2011
28/11/2009
26.000.000
2.600.000
28.600.000
63.000.000
6.300.000
69.300.000
Nama
IX. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Per 30 Nopember 2009 No.
Kode
Nama Item
Quantity
1
T1301C
Portege-M300
20
Rp. 16.000.000
320.000.000
2
T7102C
Satelite-M30
16
Rp. 12.500.000
200.000.000
36
Price/Unit
Jumlah
520.000.000
Dokumen Transaksi No 1 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek Nomor Cek : CP12-001
Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
Karyawan PD SUBUR Bandung Rp. 3.000.000,00 Tiga juta rupiah
Keterangan
Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh
(………………)
Dokumen Transaksi No.2 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009 Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Rp. 750.000,00 Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.
Keterangan
Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.
Disetujui oleh :
Dibayar oleh :
Hendrawan (Hendrawan)
Maya (Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.3 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : BS21
Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009 Tanggal Cek : 3/12/2009
Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf
Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Rp. 34.100.000,00 Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009
Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Diterima oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.4 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Kantor PLN dan PT Telkom Rp. 900.000,00 Sembilan ratus ribu Rupiah
Keterangan
Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.5 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
COPY
FAKTUR No. F12-1
Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
Tanggal : 6 Desember 2009
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
6 Desember 2009 121 N/30
Jumlah Dengan Huruf
Rp. 245.300.000,Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty
Item No.
Description
Price (Rp)
Total Harga
PPN
8
T1301C
Portege-M300
18.500.000
148.000.000
14.800.000
162.800.000
5
T7102C
Satelite-M30
15.000.000
75.000.000
7.500.000
82.500.000
223.000.000
22.300.000
245.300.000
Total jumlah
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Salesman, Andri (Andri)
JUMLAH
Dibukukan oleh : (………………) Dokumen Transaksi No.6
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek Nomor Cek : CP12-002
Nomor : BKK12-2 Tanggal : 6 Desember 2009 Tanggal Cek : 6/12/2009
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
PT SAMUDRA, ITC – Bandung Rp. 28.600.000,00 Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.7 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No.47 Bandung
NOTA KREDIT
No. NK12-1 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung
COPY Tanggal : 7 Desember 2009
Atas Faktur No. Tertanggal
F12-1 6 Desember 2009
Jumlah Dengan Huruf
Rp. 57.200.000,Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan
Perincian sbb :
Qty 2 1
Item No. T1301C T7102C
Description Portege-M300 Satelite-M30
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Price (Rp) 18.500.000 15.000.000
Total Harga 37.000.000 15.000.000 52.000.000
Salesman, Andri (Andri)
PPN 3.700.000 1.500.000 5.200.000
Jumlah 40.700.000 16.500.000 57.200.000
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.8 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah
Keterangan
Pembelian perlengkapan toko
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
`
Dokumen Transaksi No.9
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009 Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung Jumlah Rp. 23.100.000,Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009 Dibayar oleh : Disetujui oleh : Dibukukan oleh : Maya Hendrawan (Maya) (Hendrawan) (………………)
Dokumen Transaksi No.10 `PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung
Tanggal : 10 Des. 2009 FAKTUR
Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 8
Item No. T1301C T7102C
No. F05
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
10 Desember 2009 14A N/30
Rp. 303.600.000 Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30
Diterima oleh :
Hendrawan ( Hendrawan)
Price (Rp.) 16.000.000,12.500.000,-
Total Harga 176.000.000 100.000.000
PPN 17.600.000 10.000.000
Jumlah 193.600.000 110.000.000
276.000.000
27.600.000
303.600.000
Bagian Penjualan :
Puput ( Puput)
Dokumen Transaksi No.11 PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung
NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009
Kepada Yth. PD SUBUR Atas Faktur No. F05 Jl. Mendut Barat No. 47 Tertanggal 10 Desember 2009 Bandung Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2
Item No. T1301C T7102C
Description Portege-M300 Satelite-M30
Mengetahui :
Price (Rp.) Total harga 16.000.000,- 16.000.000 12.500.000,- 25.000.000
PPN Jumlah 1.600.000 17.600.000 2.500.000 27.500.000
41.300.000
4.100.000 45.100.000
Bag. Penjualan : Puput (Puput)
Faisal (Faisal)
Bag. Pembukuan :
Novel (Novel)
Dokumen Transaksi No.12 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009 Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp. 188.100.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah Keterangan
Diketahui oleh : Yudi (Yudi )
Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return Diketahui oleh : Rita (Rita)
Dibukukan oleh : (...................)
Dokumen Transaksi No.13 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung
COPY
NOTA KONTAN No. KN01
Tanggal : 13 Desember 2009
Kepada Yth. Penjualan tunai
Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 5 8
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
13Desember 2009 122 N/30
Rp. 226.600.000,Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah. Perincian sbb :
Item No. T1301C T7102C
Description Portege-M300 Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga 18.000.000 90.000.000 14.500.000 116.000.000
PPN Jumlah 9.000.000 99.000.000 11.600.000 117.600.000
206.000.000
20.600.000 226.600.000
Jumlah Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Salesman, Saepudin (Asep Saepudin)
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.14 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : SS510
Nomor : BKM12-4 Tanggal : 14 Desember 2009 Tanggal Cek : 14/12/2009
Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf
Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.
Diketahui oleh Hendrawan
Diterima oleh : Maya
Dibukukan oleh : (............)
Dokumen Transaksi No.15 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2009 Cek Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009 Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Jumlah Rp. 1.500.000,Dengan Huruf atu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009 Dibayar oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh :
(………………)
Dokumen Transaksi No.16 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL
Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009 Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah
Keterangan
Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.
Disetujui oleh:
Dibayar oleh ;
Hendrawan
Maya
(Hendrawan)
(Maya)
Dibukukan oleh :
(.......................)
(………………)
Dokumen Transaksi No.17 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
COPY
FAKTUR No. F12-2
Kepada Yth. Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4
Item No. T1301C T7102C
Tanggal : 18 Desember 2009
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
18 Desember 2009 123 2/10, N/30
Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description Portege-M300
Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga 18.500.000,- 111.000.000 15.000.000,- 60.000.000
PPN Jumlah 11.100.000 122.100.000 6.000.000 66.000.000
171.000.000
17.100.000 188.100.000
Jumlah Disetujui oleh: Hendrawan (Hendrawan)
Salesmen ; andry (Andry )
Dibukukan oleh : (.......................)
Bukti transaksi no: 18 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek Nomor Cek : CP12-005
Nomor : BKK12-5 Tanggal : 18 Desember 2009 Tanggal Cek : 18/12/2009
Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf
PT SAMUDRA, ITC - Bandung Dokumen Transaksi No.17 Rp. 258.500.000 Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi dengan retur pembelian Salesmen ; Dibukukan oleh : andry (Andry ) (.......................)
Disetujui oleh: Hendrawan (Hendrawan)
Dokumen Transaksi No.19 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai Cek Nomor Cek : JC11
Nomor : BKM12-5 Tanggal : 20 Desember 2009 Tanggal Cek : 20/12/2009
Diterima Dari Perincian (Rp.) Dengan Huruf
Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung Rp. 6.000.000,Enam juta rupiah
Keterangan
Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.
Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Diterima oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.20 PT SUMBER MAKMUR BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Bandung
Tanggal : 22 Desember 2009 FAKTUR
Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 12 14
Item No. T1301C T7102C
No. A17
Tgl. Kirim Purchase # Termin
22 Desember 2009 29B N/30
Rp. 407.880.000,Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30
Disetujui oleh: SADRP (Hendrawan) (Dadang)
Price (Rp.) 16.200.000,12.600.000,-
Total Harga 194.400.000 176.400.000 370.800.000
Salesmen ; DODY (Andry )
PPN 19.440.000 17.640.000 37.080.000
Jumlah 213.840.000 194.040.000 407.880.000
Dibukukan oleh : (.......................) (………………)
Dokumen Transaksi No.21 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek Nomor Cek : CP12-006
Nomor : BKK12-6 Tanggal : 23 Desember 2009 Tanggal Cek : 23/12/2009
Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf
CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.22 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS
Nomor : BKM12-6 Tanggal : 25 Desember 2009
Uang Tunai -- Cek Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009 Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf
Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah
Keterangan
Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009
Diketahui oleh : (Iqbal)
Diterima oleh : (Ny. Iqbal)
Dibukukan oleh : (………………)
Dokumen Transaksi No.23 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf
Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 800.000,Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan
Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)
Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)
Dibayar oleh : Maya (Maya)
Dibukukan oleh : ………………)
Dokumen Transaksi No.24 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung
COPY
FAKTUR No. F12-3
Kepada Yth. Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Tanggal : 27 Desember 2009
Tgl. Kirim Purchase Order # Termin
27 Desember 2009 124 2/10, N/30
Rp. 470.250.000 Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Perincian sbb :
Qty 15
Item No. T1301C
Description Portege-M300
Price (Rp.) 18.500.000,-
Total Harga 277.500.000
PPN 27.750.000
Jumlah 305.250.000
10
T7102C
Satelite-M30
15.000.000,-
150.000.000
15.000.000
165.000.000
427.500.000
42.750.000
470.250.000
Disetujui oleh ; Hendrawan
Salesman: Andri
Dibukukan oleh :
Dokumen Transaksi No.25 CV. ABADI JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung
Tanggal : 29 Desember 2009 FAKTUR
Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47
Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 10 10
Item No. T1301C T7102C
No. G11
Tgl. Kirim Purchase # Termin
29 Desember 2009 34C N/30
Rp. 316.800.000 Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30
Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000
Jumlah
288.000.000 28.800.000 316.800.000
Mengetahui : Aditya (Aditya)
Bag. Penjualan Levi
Bag. Pembukuan :
(Reza Levi)
(………………)
Dokumen Transaksi No.26 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek Nomor Cek : CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan
Disetujui oleh ; Hendrawan
:
Nomor : BKK12-7 Tanggal : 30 Desember 2009 Tanggal Cek : 30/12/2009
Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 15.000.000,3.000.000,Delapan belas juta rupiah
Jumlah Rp. 18.000.000,-
Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. Dibayar oleh : Maya
Dibukukan oleh :
MEMO UNTUK PENYESUAIAN PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung MEMO Nomor : BM12-1 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Dari Keterangan
Bagian Akuntansi Hendrawan Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000 Dibukukan oleh: ......................
Pemilik Hendrawan
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung MEMO Nomor : BM12-2 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Dari Keterangan
Bagian Akuntansi Hendrawan Data Penyesuaian Akhir periode 1. Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 2. Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 3. Beban Asuransi Des. 2009 Rp 4. Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung MEMO Nomor : BM12-3 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Dari Keterangan
Bagian Akuntansi Hendrawan 1. Penyusutan Equipment bulan Des 2. Gaji bulan Desember sebesar akan dibayar tanggal 2 Ja nuari 2009 Rp 3. listrik dan telepon bln Desember Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Rp
PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung MEMO Nomor : BM12-4 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Dari Keterangan
Bagian Akuntansi Hendrawan 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan tarif PKP sebesar : - 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50.000.000,- 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50.000.000 s.d Rp 250.000.000 - 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 250 juta s.d Rp 500 juta - 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 500 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable Lakukan koreksi fiskal atas Interes Revenue,Bad Debt Expense sedangkan PTKP untuk Tn.Hendrawan adalah kawin dengan 3 tanggungan keluarga (K/3) Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.