SOAL UJIAN KOMPETENSI PRAKTEK AKUNTANSI TH 2009

SOAL UJIAN KOMPETENSI PRAKTEK AKUNTANSI TH 2009 DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2009/2010

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal

I.

: : : : :

Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Akuntansi 6018 6 jam Penugasan Perorangan

PETUNJUK A. PETUNJUK UMUM

1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.

2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya. 3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan. 4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulirformulir jawaban.

5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).

6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret. 7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban. 8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi. 9.

Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.

10. Tugas utama anda kali ini menyelesaikan pekerjaan akuntansi secara manual 11. Analisa setiap dokumen dan bubuhkan paraf anda di tempat yang telah disediakan sebagai tanda bahwa dokumen tersebut telah dientri ke dalam komputer !

12. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 360 menit (6 jam). 13. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat. I.

BAHAN DAN ALAT A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.

2. Lembar Dokumen Transaksi. Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2009 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Panitia. 1. Personal Komputer dengan program MYOB Versi 13 atau versi terbaru. 2. Printer dengan kertas yang siap digunakan untuk mencetak. Alat-Alat disediakan peserta : 1. Alat-alat tulis 2. Kalkulator

II.

INFORMASI UMUM A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok Nama Perusahaan : PD SUBUR Alamat

: Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

No. Telepon

: (022) 420 0117

No. Faksimili

: (022) 420 0117

E-mail address

: [email protected].

PD SUBUR adalah perusahaan perorangan yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Bandung.. Perusahaan dijalankan oleh Hendrawan sebagai pemilik dibantu oleh empat orang pegawai. Para pegawai terdiri atas dua salesman dan dua orang tenaga bagian keuangan/ akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo. d. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksi. e. Mata uang menggunakan Rupiah 2. Pembelian a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelian. b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income.

c. Termin pembayaran N/30. d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income. 3. Pengeluaran Kas a. Pengeluaran kas diatas Rp. 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kas. b. Untuk pengeluaran sebesar Rp. 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). 4. Penjualan a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualan. b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome. c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30 . d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standar. e. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome. 5. Penerimaan Kas a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan. b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. 6. Penilaian Persediaan Barang a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetual b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average) 7. Penyusutan Aktiva Tetap. a. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus tampa nilai residu dengan umur ekonomis 8 tahun. b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan.

III.

RINCIAN PEKERJAAN Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi ``````sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyel

NO A

ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN

SKOR

1

Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

2

Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)

15

3

Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

4

Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)

15

5

General Journal (10) + Rekapitulasi (5)

15

6

Petty Cash Journal (5)

5

7

Inventory Cart (2 item @ skor 5)

10

B

SIKAP KERJA

1

Kerapihan dan keberhasilan

5

2

Kecepatan

5 Total skor

IV.

100

DAFTAR AKUN

NOMOR NAMA AKUN Current Assets : 1-1100 Cash in Bank 1-1200 Petty Cash 1-1300 Accounts Receivable 1-1400 Allowance for Doubtful Debt 1-1500 Merchandise Inventory 1-1600 Store Supplies 1-1700 Prepaid Insurance 1-1800 Prepaid Rent 1-1900 Prepaid Tax

Fixed Assets : 1-2100 Equipment at Cost 1-2110 Equipment Accum Dep Current Liabilities : 2-1100 Accounts Payable 2-1200 Expense Payable 2-1300 Income Tax Payable 2-1400 PPN Payable 2-1500 PPN Outcome 2-1600 PPN Income Long Term Liabilities : 2-2100 Bank Permata Loan

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI: kas di bank kas kecil piutang dagang penyisihan atau cadangan kerugian piutang Persediaan barang dagangan perlengkapan toko Asuransi dibayar dimuka Sewa dibayar dimuka uang muka PPh Ps 25

Peralatan akumulasi penyusutan peralatan

hutang dagang hutang biaya hutang pajak penghasilan (PPh) hutang PPN PPN Keluaran PPN Masukan

hutang jangka panjang

Equity : 3-1100 3-1200 3-1300

Hendrawan Capital Hendrawan Drawing Income Summary

modal pemilik pengambilan pribadi pemilik Ikhtisar laba-rugi

Revenues : 4-1100 Sales 4-1200 Sales Retur

penjualan barang dagangan

Cost Of Goods Sold : 5-1100 Cost of goods Sold 5-1200 Freight Paid

harga pokok penjualan

Operating Expenses : 6-1000 Advertising Expenses 6-1100 Telephone & Electricity Expenses 6-1200 Store Supplies Expenses 6-1300 Bad Debts Expenses 6-1400 Depreciation expenses 6-1500 Insurance expense 6-1600 Rent Expense 6-1700 Wages & Salaries 6-1800 Other Operating Expenses

Other Revenues and Gains : 8-1000 Interest Revenue Other Expenses and Losses : 9-1100 Interest Expense 9-1200 Bank Service Charge 9-1300 Income Tax Expense

V.

retur penjualan

beban transportasi pembelian

beban iklan beban telepon dan listrik beban perlengkapan toko beban kerugian penghapusan piutang beban depresiasi aktiva tetap (peralatan) beban asuransi beban sewa toko beban upah dan gaji beban-beban operasi lainnya

pendapatan bunga

beban bungan beban administrasi bank beban pajak penghasilan (PPh)

Neraca Saldo per 30 Nopember 2009 PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) KODE 1-1100

NAMA AKUN Cash in Bank

Rp

DEBET 39.480

1-1200

Petty Cash

Rp

9.300

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

KREDIT

Rp

11.800

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-1300

Income Tax Payable

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2-1500

PPN Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

300.000

3-1100

Hendrawan Capital

Rp

364.130

3-1200

Hendrawan, Drawing

4-1100

Sales

Rp

503.300

4-1300

Sales Retur

5-1100

Cost of goods Sold

Rp

314.100

5-1200

Freight Paid

Rp

8.800

6-1000

Advertising Expenses

Rp

4.400

6-1100

Rp

8.900

6-1200

Telephone & Electricity expenses Store Supplies Expenses

Rp

4.950

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.300

6-1400

Depreciation Expense

Rp

16.500

6-1500

Insurance Expense

Rp

14.300

6-1600

Rent Expense

Rp

23.300

6-1700

Wages & Salaries

Rp

36.300

6-1800

Other Operating Expense

Rp

9.300

8-1100

Interest Revenue

Rp

5.800

9-1100

Interest Expense

Rp

8.800

9-1200

Bank Service Charge

Rp

6.600

Rp

Rp

25.400

1.276.230

Rp

1.276.230

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009  VI.

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER Daftar Customer No.

Nama

Alamat

Telepon

C001 Guskom Computer

Jl. Geger Kalong 17, Bandung

022 623 0197

C002 Elektron Computer

Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung

022 723 5454

C003 Sejahtera Computer

Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung

022 621 0164

C004 Prima Persada Computer

Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung

022 622 1234

Daftar Supplier No.

Nama

Alamat

Telepon

S001 PT SUMBER MAKMUR

BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung

022 630 3334

S002 CV ABADI JAYA

BIP Lt. 3 No. 31, Bandung

022 380 2900

S003 PT SAMUDRA

ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

022 630 1234

VII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG Per 30 Nopember 2009 No. Faktur

Tanggal

Penjualan

PPN Outcome

JUMLAH

Guskom Computer

F-11/12

25/11/2009

31.000.000

3.100.000

34.100.000

Elektron Computer

F-11/25

29/11/2009

26.000.000

2.600.000

28.600.000

Sejahtera Computer

F-11/10

23/11/2009

21.000.000

2.100.000

23.100.000

-

-

-

-

78.000.000

7.800.000

85.800.000

Nama

Prima Persada Computer

VIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG Per 30 Nopember 2009 No. Faktur

Tanggal

Pembelian

PPN Income

JUMLAH

PT SUMBER MAKMUR

C.15234

23/11/2009

21.000.000

2.100.000

23.100.000

CV ABADI JAYA

F.1289

20/11/2009

16.000.000

1.600.000

17.600.000

PT SAMUDRA

Fk.2011

28/11/2009

26.000.000

2.600.000

28.600.000

63.000.000

6.300.000

69.300.000

Nama

IX. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN Per 30 Nopember 2009 No.

Kode

Nama Item

Quantity

1

T1301C

Portege-M300

20

Rp. 16.000.000

320.000.000

2

T7102C

Satelite-M30

16

Rp. 12.500.000

200.000.000

36

Price/Unit

Jumlah

520.000.000

Dokumen Transaksi No 1 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek  Nomor Cek : CP12-001

Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009 Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf

Karyawan PD SUBUR Bandung Rp. 3.000.000,00 Tiga juta rupiah

Keterangan

Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Dibayar oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh

(………………)

Dokumen Transaksi No.2 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Nomor : V12-1 Tanggal : 2 Desember 2009 Percetakan ”OLYMPIA”, Jl. Supratman 21, Bandung Rp. 750.000,00 Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah.

Keterangan

Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan.

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Maya (Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.3 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : BS21

Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009 Tanggal Cek : 3/12/2009

Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf

Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Rp. 34.100.000,00 Tiga puluh empat juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Diterima oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh : (………………)

Dokumen Transaksi No.4 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-2 Tanggal : 4 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Kantor PLN dan PT Telkom Rp. 900.000,00 Sembilan ratus ribu Rupiah

Keterangan

Rekening listrik bulan November 2009 Rp. 400.000,Rekening telepon bulan November 2009 Rp. 500.000,-




Dokumen Transaksi No.5 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

COPY

FAKTUR No. F12-1

Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

Tanggal : 6 Desember 2009

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

6 Desember 2009 121 N/30

Jumlah Dengan Huruf

Rp. 245.300.000,Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty

Item No.

Description

Price (Rp)

Total Harga

PPN

8

T1301C

Portege-M300

18.500.000

148.000.000

14.800.000

162.800.000

5

T7102C

Satelite-M30

15.000.000

75.000.000

7.500.000

82.500.000

223.000.000

22.300.000

245.300.000

Total jumlah


Salesman, Andri (Andri)

JUMLAH

Dibukukan oleh : (………………) Dokumen Transaksi No.6

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek  Nomor Cek : CP12-002



PT SAMUDRA, ITC – Bandung Rp. 28.600.000,00 Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2009




Dokumen Transaksi No.7 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No.47 Bandung

NOTA KREDIT

No. NK12-1 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

COPY Tanggal : 7 Desember 2009

Atas Faktur No. Tertanggal

F12-1 6 Desember 2009

Jumlah Dengan Huruf

Rp. 57.200.000,Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qty 2 1

Item No. T1301C T7102C

Description Portege-M300 Satelite-M30


Price (Rp) 18.500.000 15.000.000

Total Harga 37.000.000 15.000.000 52.000.000

Salesman, Andri (Andri)

PPN 3.700.000 1.500.000 5.200.000

Jumlah 40.700.000 16.500.000 57.200.000


Dokumen Transaksi No.8 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Pembelian perlengkapan toko



Dibukukan oleh :

(………………)

`

Dokumen Transaksi No.9

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-003 Tanggal Cek : 9/12/2009 Dibayar kepada PT SUMBER MAKMUR, BEC - Bandung Jumlah Rp. 23.100.000,Dengan Huruf Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah Keterangan Pelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2009 Dibayar oleh : Disetujui oleh : Dibukukan oleh : Maya Hendrawan (Maya) (Hendrawan) (………………)

Dokumen Transaksi No.10 `PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung

Tanggal : 10 Des. 2009 FAKTUR

Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 11 8


No. F05


10 Desember 2009 14A N/30

Rp. 303.600.000 Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30

Diterima oleh :

Hendrawan ( Hendrawan)

Price (Rp.) 16.000.000,12.500.000,-

Total Harga 176.000.000 100.000.000

PPN 17.600.000 10.000.000

Jumlah 193.600.000 110.000.000

276.000.000

27.600.000

303.600.000

Bagian Penjualan :

Puput ( Puput)

Dokumen Transaksi No.11 PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung

NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal : 11 Desember 2009

Kepada Yth. PD SUBUR Atas Faktur No. F05 Jl. Mendut Barat No. 47 Tertanggal 10 Desember 2009 Bandung Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah. Keterangan Perincian sbb : Qty 1 2



Mengetahui :

Price (Rp.) Total harga 16.000.000,- 16.000.000 12.500.000,- 25.000.000

PPN Jumlah 1.600.000 17.600.000 2.500.000 27.500.000

41.300.000

4.100.000 45.100.000

Bag. Penjualan : Puput (Puput)

Faisal (Faisal)

Bag. Pembukuan :

Novel (Novel)

Dokumen Transaksi No.12 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-3 Tanggal : 12 Desember 2009 Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2009 Diterima Dari Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Jumlah Rp. 188.100.000 Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah Keterangan

Diketahui oleh : Yudi (Yudi )

Pelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2009 dikurangi dengan sales return Diketahui oleh : Rita (Rita)

Dibukukan oleh : (...................)

Dokumen Transaksi No.13 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

COPY

NOTA KONTAN No. KN01


Kepada Yth. Penjualan tunai

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 5 8


13Desember 2009 122 N/30

Rp. 226.600.000,Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ribu rupiah. Perincian sbb :



Price (Rp.) Total Harga 18.000.000 90.000.000 14.500.000 116.000.000

PPN Jumlah 9.000.000 99.000.000 11.600.000 117.600.000

206.000.000

20.600.000 226.600.000

Jumlah Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Salesman, Saepudin (Asep Saepudin)


Dokumen Transaksi No.14 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : SS510


Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf

Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung Rp. 28.600.000,Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.

Diketahui oleh Hendrawan

Diterima oleh : Maya

Dibukukan oleh : (............)

Dokumen Transaksi No.15 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor : BKK12-4 Tanggal : 15 Desember 2009 Cek  Nomor Cek : CP12-004 Tanggal Cek : 15/12/2009 Dibayar kepada Ke Kas Negara Via Kantor Pos Bandung Jumlah Rp. 1.500.000,Dengan Huruf atu juta lima ratus ribu rupiah Keterangan Disetujui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Pembayaran PPN untuk bulan Nopember 2009 Dibayar oleh : Maya (Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.16 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL


Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009 Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh:

Dibayar oleh ;

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(.......................)

(………………)


COPY

FAKTUR No. F12-2

Kepada Yth. Guskom Computer Jl. Geger Kalong No. 17 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 6 4




18 Desember 2009 123 2/10, N/30

Rp. 188.100.000 Seratus delapan puluh delapan juta seratus ribu rupiah. Perincian sbb : Description Portege-M300

Satelite-M30

Price (Rp.) Total Harga 18.500.000,- 111.000.000 15.000.000,- 60.000.000

PPN Jumlah 11.100.000 122.100.000 6.000.000 66.000.000

171.000.000

17.100.000 188.100.000

Jumlah Disetujui oleh: Hendrawan (Hendrawan)

Salesmen ; andry (Andry )

Dibukukan oleh : (.......................)

Bukti transaksi no: 18 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek  Nomor Cek : CP12-005



PT SAMUDRA, ITC - Bandung Dokumen Transaksi No.17 Rp. 258.500.000 Dua ratus lima puluh delapan juta lima ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 dikurangi dengan retur pembelian Salesmen ; Dibukukan oleh : andry (Andry ) (.......................)

Disetujui oleh: Hendrawan (Hendrawan)

Dokumen Transaksi No.19 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS Uang Tunai Cek  Nomor Cek : JC11


Diterima Dari Perincian (Rp.) Dengan Huruf

Prima Persada Computer, Jl. Wastu Kencana 72 Bandung Rp. 6.000.000,Enam juta rupiah

Keterangan

Piutang sebesar Rp. 12.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2009 atas nama pelanggan Prima Persada, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Diketahui oleh : Hendrawan (Hendrawan)

Diterima oleh : Maya (Maya)


Dokumen Transaksi No.20 PT SUMBER MAKMUR BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Bandung

Tanggal : 22 Desember 2009 FAKTUR

Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 12 14


No. A17

Tgl. Kirim Purchase # Termin

22 Desember 2009 29B N/30

Rp. 407.880.000,Empat ratus tujuh juta delapan ratus delapan puluh ribu rupiah. Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30

Disetujui oleh: SADRP (Hendrawan) (Dadang)

Price (Rp.) 16.200.000,12.600.000,-

Total Harga 194.400.000 176.400.000 370.800.000

Salesmen ; DODY (Andry )

PPN 19.440.000 17.640.000 37.080.000

Jumlah 213.840.000 194.040.000 407.880.000

Dibukukan oleh : (.......................) (………………)

Dokumen Transaksi No.21 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek  Nomor Cek : CP12-006


Dibayar kepada Jumlah Dibayar Dengan Huruf

CV. ABADI JAYA, BIP - Bandung Rp. 17.600.000,Tujuh belas juta enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2009




Dokumen Transaksi No.22 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS

Nomor : BKM12-6 Tanggal : 25 Desember 2009

Uang Tunai -- Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2009 Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf

Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Rp. 23.100.000,Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2009

Diketahui oleh : (Iqbal)

Diterima oleh : (Ny. Iqbal)


Dokumen Transaksi No.23 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-5 Tanggal : 26 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Bp. Rochiman, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 800.000,Delapan ratus ribu rupiah

Keterangan

Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukan sebagai beban operasi lain-lain/ Other Operational Exp)



Dibukukan oleh : ………………)


COPY

FAKTUR No. F12-3

Kepada Yth. Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung Jumlah Dengan Huruf Keterangan



27 Desember 2009 124 2/10, N/30

Rp. 470.250.000 Empat ratus tujuh puluh juta dua ratus lima puluh ribu rupiah Perincian sbb :

Qty 15

Item No. T1301C

Description Portege-M300

Price (Rp.) 18.500.000,-

Total Harga 277.500.000

PPN 27.750.000

Jumlah 305.250.000

10

T7102C

Satelite-M30

15.000.000,-

150.000.000

15.000.000

165.000.000

427.500.000

42.750.000

470.250.000

Disetujui oleh ; Hendrawan

Salesman: Andri

Dibukukan oleh :

Dokumen Transaksi No.25 CV. ABADI JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung

Tanggal : 29 Desember 2009 FAKTUR

Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47

Jumlah Dengan Huruf Keterangan Qty 10 10


No. G11

Tgl. Kirim Purchase # Termin

29 Desember 2009 34C N/30

Rp. 316.800.000 Tiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiah Perincian sbb : Description Portege-M300 Satelite-M30

Price (Rp.) Total Harga PPN Jumlah 16.400.000,- 164.000.000 16.400.000 180.400.000 12.400.000,- 124.000.000 12.400.000 136.400.000

Jumlah

288.000.000 28.800.000 316.800.000

Mengetahui : Aditya (Aditya)

Bag. Penjualan Levi

Bag. Pembukuan :

(Reza Levi)

(………………)

Dokumen Transaksi No.26 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS Cek  Nomor Cek : CP12-007 Dibayar kpd Perincian Dengan Huruf Keterangan

Disetujui oleh ; Hendrawan

:


Bank Permata, KC-Moh. Toha, Bandung Pinjaman (Loan) Bunga Rp. 15.000.000,3.000.000,Delapan belas juta rupiah

Jumlah Rp. 18.000.000,-

Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga. Dibayar oleh : Maya

Dibukukan oleh :

MEMO UNTUK PENYESUAIAN PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung MEMO Nomor : BM12-1 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Dari Keterangan

Bagian Akuntansi Hendrawan Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge Rp. 100.000 Dibukukan oleh: ......................

Pemilik Hendrawan

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung MEMO Nomor : BM12-2 Tanggal : 31 Desember 2009 Kepada Dari Keterangan

Bagian Akuntansi Hendrawan Data Penyesuaian Akhir periode 1. Persediaan akhir Store Supplies dinilai Rp 2. Beban Sewa Toko Des. 2009 Rp 3. Beban Asuransi Des. 2009 Rp 4. Taksiran kerugian Piutang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009


Bagian Akuntansi Hendrawan 1. Penyusutan Equipment bulan Des 2. Gaji bulan Desember sebesar akan dibayar tanggal 2 Ja nuari 2009 Rp 3. listrik dan telepon bln Desember Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009 Rp


Bagian Akuntansi Hendrawan 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2. Hitung Pajak penghasilan (PPh) Perorangan, dengan tarif PKP sebesar : - 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 50.000.000,- 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50.000.000 s.d Rp 250.000.000 - 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 250 juta s.d Rp 500 juta - 30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 500 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable Lakukan koreksi fiskal atas Interes Revenue,Bad Debt Expense sedangkan PTKP untuk Tn.Hendrawan adalah kawin dengan 3 tanggungan keluarga (K/3) Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

SOAL UJIAN KOMPETENSI PRAKTEK AKUNTANSI TH 2009

Recommend Documents