Tercera Edición 2017-2018 - ief.es

Tercera Edición 2017-2018

Presentación y objetivos Instituciones participantes Destinatarios y requisitos de participación Estructura y metodología de aprendizaje Evaluación Programa Contenidos Régimen de matriculación e importe del Máster Programa de becas CIAT Equipo docente Coordinación General y Secretaría permanente Solicitud e inscripción

2

Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria

PRESENTACIÓN Y OBJETIVOS

El Máster Universitario en Hacienda Pública y en Administración Financiera y Tributaria (Especialidad en Administración Tributaria) es un Máster Oficial ofrecido por la Universidad Nacional de Educación a Distancia (UNED) de España conjuntamente con otras instituciones también españolas, como son el Instituto de Estudios Fiscales (IEF), ICEX España Exportación e Inversiones y la Agencia Española de Cooperación Internacional al Desarrollo (AECID). Asimismo, cuenta con la colaboración de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) de España y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). Dicho Máster es un programa de posgrado universitario dirigido específicamente al ámbito latinoamericano, creado con la finalidad de mejorar la capacidad de diseño y ejecución de las políticas tributarias. Para ello, el programa ofrece una formación académica y profesional de alto nivel en materias tales como la organización, el diseño, la planificación y la gestión de los sistemas tributarios, incorporando las tendencias y mejores prácticas en dichos campos. Todo ello con un enfoque aplicado y desde una perspectiva comparada. En concreto, con este Máster se pretende colaborar en la formación de profesionales del ámbito tributario a través de las siguientes acciones: Ofreciendo una visión integrada del funcionamiento de la Administración Tributaria en su conjunto y un conocimiento riguroso de todos los aspectos que influyen en la gestión del sistema tributario en una economía abierta. Dotando a sus estudiantes de una sólida formación y capacidad crítica para efectuar el análisis de alternativas y de estrategias enfocadas a la adopción de decisiones fundadas en su entorno de trabajo. Transmitiendo las técnicas y los instrumentos necesarios para analizar e interpretar los factores que inciden en la correcta aplicación del sistema tributario. Aportando una visión comparada sobre el funcionamiento de las administraciones tributarias americanas y europeas, resaltando las tendencias y nuevos desarrollos que marcan su evolución. Capacitando a un grupo de profesionales, preferentemente del sector público, en temas de hacienda pública, administración tributaria y gerencia pública, para mejorar su capacidad en el diseño y ejecución de políticas fiscales.

3


PRESENTACIÓN Y OBJETIVOS

Fomentando la investigación y el estudio en materia de política fiscal, Hacienda pública y administración tributaria, manteniendo una colaboración estrecha y provechosa entre las organizaciones regionales e internacionales con objetivos similares. Colaborando en el fortalecimiento institucional de las administraciones públicas latinoamericanas mediante el intercambio de información y experiencias desde un enfoque eminentemente práctico.

4


INSTITUCIONES PARTICIPANTES

UNIVERSIDAD NACIONAL DE EDUCACIÓN A DISTANCIA (UNED). La Universidad Nacional de

Educación a Distancia (UNED) es una institución de derecho público, dotada de personalidad jurídica y de plena autonomía en el desarrollo de sus funciones. De acuerdo con sus Estatutos, ejerce sus actividades en todo el territorio nacional español y en aquellos lugares del extranjero donde lo aconsejan razones demográficas, culturales, educativas o investigadoras. Su sede está en Madrid y dispone de más de sesenta Centros Asociados, entre los que se encuentra el del Instituto de Estudios Fiscales. Desempeña el servicio público de la educación superior mediante la investigación, la docencia y el estudio. Entre sus funciones específicas se encuentran, entre otras, y además de las establecidas en la ley con carácter general para todas las universidades españolas, las siguientes: a) facilitar el acceso a la enseñanza universitaria y la continuidad de sus estudios a todas las personas capacitadas para seguir estudios superiores que elijan el sistema educativo de la UNED por su metodología o bien por razones laborales, económicas, de residencia o cualquier otra; b) la preparación para el ejercicio de actividades profesionales que exijan la aplicación de conocimientos y métodos científicos y para la creación artística; c) el establecimiento y desarrollarlo de programas de educación permanente, promoción cultural, perfeccionamiento y actualización profesional; d) El desarrollo de la investigación en todas las ramas de la ciencia, la técnica y la cultura, y e) el favorecimiento del intercambio científico, la movilidad académica y la cooperación para el desarrollo de los pueblos. En la actualidad, la UNED es la mayor universidad de España con más de 260.000 estudiantes; con una oferta educativa que abarca 26 títulos oficiales de grado, 43 másteres oficiales, más de 600 programas de formación continua, 12 cursos de idiomas, más de un centenar de cursos de verano y casi 400 actividades de extensión universitaria.

INSTITUTO DE ESTUDIOS FISCALES (IEF). El Instituto de Estudios Fiscales, es un organismo

autónomo del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas de España que, realiza tareas de investigación, estudio y asesoramiento económico y jurídico en las materias relativas a los ingresos y gastos públicos, así como el análisis y explotación de las estadísticas tributarias. Asume la formación de los funcionarios y otro personal en materias específicas de la Hacienda Pública y ofrece asistencia y colaboración en los procesos para su selección. El IEF mantiene una 5


INSTITUCIONES PARTICIPANTES

larga tradición en la colaboración con diversas administraciones e instituciones financieras, nacionales e internacionales, en materia de estudios e investigación sobre sistemas tributarios y gasto público y en la formación de personal con funciones administrativas en estas materias.

AGENCIA ESTATAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (AEAT). La Agencia Estatal de Administración

Tributaria, ente de derecho público, adscrito al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas de España es responsable de la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y del aduanero. La estrategia definida por la organización es aumentar el cumplimiento voluntario por parte de los contribuyentes a través de dos líneas de actuación: facilitar a los contribuyentes que puedan cumplir con sus obligaciones fiscales con la menor presión fiscal indirecta y reforzar la lucha contra el incumplimiento fiscal. Corresponde a la Agencia desarrollar los mecanismos de coordinación y colaboración con las instituciones comunitarias, las administraciones tributarias de los países miembros de la unión europea y con las otras administraciones tributarias nacionales o extranjeras que resulten necesarias para una eficaz gestión de los sistemas tributarios nacional y aduanero en su conjunto.

CENTRO INTERAMERICANO DE ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS (CIAT). El Centro Interamericano

de Administraciones Tributarias es un organismo internacional de carácter público sin fines de lucro que tiene como misión la modernización de los sistemas y administraciones tributarias de los países miembros. Su objetivo último es apoyar la consolidación de los gobiernos democráticos a través de dos estrategias estrechamente vinculadas: procurar la solvencia económica del Estado, y promover la aceptación social de las cargas públicas.

AGENCIA ESPAÑOLA DE COOPERACIÓN INTERNACIONAL PARA EL DESARROLLO (AECID). La Agencia

Española de la Cooperación Internacional para el Desarrollo (AECID) se creó en noviembre de 1988 como órgano ejecutor de la política española de cooperación para el desarrollo. Está adscrita al Ministerio de Asuntos Exteriores y de Cooperación de España a través de la 6


INSTITUCIONES PARTICIPANTES Secretaría de Estado de Cooperación Internacional. Es el Organismo técnico responsable del diseño, la

ejecución y la gestión de los proyectos y programas de cooperación, ya sea directamente, con sus propios recursos, o bien mediante la colaboración (convenios, acuerdos) con otras entidades nacionales e internacionales y organizaciones no gubernamentales.

ICEX ESPAÑA EXPORTACIÓN E INVERSIONES. ICEX España Exportación e Inversiones es una

entidad pública empresarial perteneciente al Ministerio español de Economía y Competitividad que cuenta entre sus fines sociales con el fomento y desarrollo de la formación profesional y empresarial en todo lo que se refiere a las actividades relacionadas con la economía y con el comercio nacional e internacional, así como con contribuir al perfeccionamiento y especialización de los funcionarios públicos que se ocupan de materias y competencias relacionadas con la economía, el comercio y las relaciones económicas internacionales.

7


DESTINATARIOS Y REQUISITOS DE PARTICIPACIÓN

El Máster persigue fundamentalmente que las administraciones tributarias latinoamericanas dispongan de cuadros directivos y profesionales específicamente formados al servicio de sus organizaciones públicas para concebir y aplicar con efectividad los sistemas tributarios mejorando de ese modo el servicio que prestan a la ciudadanía y colaborando en el desarrollo social y económico. El número de estudiantes a seleccionar para la tercera edición del Máster es de treinta, con la siguiente distribución: Funcionarios que desarrollen su actividad en las administraciones tributarias de los países latinoamericanos (25 plazas). Profesionales en ejercicio en el ámbito privado o profesores de universidad en los países de América Latina (5 plazas).

Para acceder a las enseñanzas del Máster será necesario estar en posesión de los requisitos establecidos en el artículo 16 del Real Decreto 1393/2007, de 29 de octubre, por el que se establece en España la ordenación de las enseñanzas oficiales, modificado por el RD 861/2010, de 2 de julio. Los estudiantes que estén en posesión de un título extranjero podrán acceder al Máster previa homologación de aquel al título español que habilite para dicho acceso, de conformidad con el procedimiento previsto en la normativa vigente al respecto. No obstante, también podrán acceder en España a las enseñanzas universitarias oficiales de Máster, los titulados conforme a sistemas educativos ajenos al Espacio Europeo de Educación Superior (EEES), sin necesidad de la homologación de sus títulos, previa comprobación por la Universidad de que aquellos acreditan un nivel de formación equivalente a los correspondientes títulos universitarios oficiales españoles y de que los mismos les facultan en el país expedidor del título para el acceso a las enseñanzas de Máster. El acceso por esta vía no implicará, en ningún caso, la homologación del título previo del que esté en posesión el interesado, ni su reconocimiento a otros efectos que el de cursar las enseñanzas de Máster. La valoración de las solicitudes se realizará considerando los méritos académicos y/o profesionales acreditados por los solicitantes y la adecuación de sus perfiles profesionales al Máster.

8


DESTINATARIOS Y REQUISITOS DE PARTICIPACIÓN

Para ello, en el proceso de admisión se evaluarán principalmente los siguientes aspectos: experiencia profesional, currículum académico, cartas de referencia (aval de la Institución) y, si fuera necesario, entrevistas personales. A estos efectos, tanto el currículum como el aval deberán presentarse de acuerdo con el modelo que se incluye en la página web del Institutos de Estudios Fiscales. Se considerará mérito preferente venir avalado por la autoridad pública o académica correspondiente, así como, en su caso, por el representante de su Administración Tributaria ante el CIAT.

9


ESTRUCTURA Y METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE

El Máster se ha diseñado para poder ser realizado en un solo curso académico (de septiembre de un año a septiembre del siguiente) De acuerdo con el Espacio Europeo de Enseñanaza Superios (EEES), su carga académica se ha establecido en créditos ECTS. En concreto, en 60. El Máster, en su segunda edición, comenzará el 26 de septiembre de 2017 y se extenderá hasta el 28 de septiembre de 2018. El Plan de Estudios se desarrollará a lo largo de dos semestres e incluye las siguientes asignaturas obligatorias: -

8 asignaturas que se cursarán online

-

Prácticas

-

Trabajo Fin de Máster

-

2 Seminario presenciales

A. Asignaturas on line. El Máster Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria está concebido fundamentalmente como un curso a distancia (on line), a través de una plataforma educativa a través de Internet. Específicamente, la enseñanza se desarrollará en el campus virtual del Instituto de Estudios Fiscales. Todas las asignaturas, con excepción de las prácticas, el trabajo fin de Máster y los dos seminarios presenciales, se han estructurado para su estudio y tutorización en temas o unidades de trabajo de carácter semanal. De acuerdo con ello, cada semana, de lunes a viernes, el alumno deberá estudiar el tema que corresponda de acuerdo con un cronograma que se incluye en este documento. Los festivos locales de los países en los que residan los estudiantes serán días lectivos para el Máster siendo el sábado y el domingo de cada semana de descanso. El viernes de la semana anterior al inicio del estudio de cada tema, el estudiante tendrá a su disposición en la plataforma virtual la documentación (unidad didáctica y posibles clases grabadas) elaborada para el estudio del tema correspondiente.

10


ESTRUCTURA Y METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE A lo largo de cada una de estas semanas lectivas las actividades a desarrollar por los alumnos serán diversas: participación en foros de debate, elaboración de informes, realización de trabajos, tanto individuales como grupales, etc. Respetando la libertad individual de horario para los trabajos asignados, todos los participantes desarrollarán las mismas materias con las mismas fechas de entrega.

B. Las prácticas serán presenciales. Se llevarán a cabo en un centro o institución cuya actividad esté relacionada con la temática que es objeto del Máster. En principio, la elección del mencionado centro o institución será del estudiante, quien deberá presentar al equipo docente de la asignatura una propuesta razonada explicitando el plan a seguir durante las mismas. Su diseño final se desarrollará conjuntamente entre el equipo docente de la asignatura y los responsables de las prácticas en el centro o institución en el que se vayan a desarrollar. No obstante, atendiendo al currículum vitae y profesional del estudiante las prácticas podrán ser convalidadas o reconocidas a petición expresa del interesado y previa comprobación y aceptación de la solicitud por el equipo docente responsable de la mencionada asignatura .

C. Trabajo fin de Máster (TFM). La metodología para la elaboración y desarrollo del trabajo fin de Máster será acorde con las características propias de éste y en todo caso con los métodos científicos que caracterizan a las investigaciones en ciencias sociales. La finalidad del trabajo fin de Máster es desarrollar un trabajo de investigación sobre algunas de las materias y/o aspectos que son objeto de estudio en las otras asignaturas del plan académico del Máster. El trabajo será individual y se realizará bajo la supervisión/dirección de un profesor o de un tutor del Máster. A su término, y de acuerdo con las normas establecidas con carácter general por la UNED para todos los trabajos de fin de Máster, la investigación se plasmará por escrito y, previa aprobación del trabajo por el tutor o profesor responsable de su tutorización, se defenderá públicamente, durante el seminario presencial de Madrid, ante una comisión constituida al efecto. Ésta será la encargada de calificarlo teniendo en cuenta la valoración que sobre el mismo haya realizado previamente el profesor o tutor responsable de la dirección del trabajo.

11


ESTRUCTURA Y METODOLOGÍA DE APRENDIZAJE

D. Los Seminarios presenciales se desarrollarán en Latinoamérica y España respectivamente y en ellos se procederá, previamente a tratar los temas objeto de los mismos, a la realización de los exámenes correspondientes a las distintas asignaturas cursadas a distancia, así como en el que se lleve a cabo en España, a la defensa del trabajo fin de Máster ante un Tribunal constituido al efecto.

12


EVALUACIÓN

Con excepción de las prácticas, del trabajo fin de Máster y de los seminarios, y coincidiendo con las fechas establecidas para estos últimos (febrero de 2018 en Sudamérica y septiembre de 2018 en España), los estudiantes deberán realizar para todas las demás las asignaturas, exámenes presenciales cuya finalidad será evaluar, por parte de los equipos docentes de las mismas, los conocimientos adquiridos en cada una de ellas. Las notas que se obtengan en dichos exámenes presenciales constituirán como mínimo el 60% de la calificación final de cada una de las asignaturas. El porcentaje restante corresponderá a las calificaciones obtenidas para las mismas en las actividades on line de evaluación continua propuestas por los respectivos equipos docentes y tutores, durante la impartición de las diferentes asignaturas, a través de la plataforma educativa virtual del IEF, que es, como ya se ha indicado, la que se utilizará para la docencia del Máster. En el curso académico 2017/18, las recuperaciones de las evaluaciones presenciales de las asignaturas no superadas en sus respectivas primeras convocatorias se llevarán a cabo al final del seminario presencial de Madrid.

13


PROGRAMA

ASIGNATURAS

Economía, Hacienda Pública y política fiscal

El marco económico internacional: macromagnitudes e indicadores macroeconómicos. Hacienda Pública y fiscalidad: la teoría de la imposición.

Del 2 al 6 de octubre de 2017

Política fiscal y reformas fiscales


Semana de recuperación Impuestos sobre la renta de las personas físicas


Impuestos sobre la renta de las personas jurídicas

Del 30 de octubre al 3 de noviembre de 2017 Del 6 al 10 de noviembre de 2017

Figuras impositivas: la imposición directa y la fiscalidad de las operaciones financieras 6 créditos

23 créditos

FECHAS

Plataforma formativa

5 créditos

PRIMER CUATRIMESTRE (Del 2 de octubre de 20156 al 23 de febrero de 2018)

CONTENIDOS BÁSICOS DE LAS ASIGNATURAS

Manejo de las herramientas informáticas

Figuras impositivas: la imposición indirecta y sobre el comercio exterior 5 créditos

Los sistemas tributarios y los procesos de integración 5 créditos

Impuesto sobre el capital y otros gravámenes. Fiscalidad de las operaciones financieras.

2 créditos


Semana de recuperación Impuesto sobre el valor añadido

Del 13 al 17 de noviembre de 2017

Impuesto sobre consumos específicos

Del 27 de noviembre al 1 de diciembre de 2017 Del 11 al 15 de diciembre de 2017

Tributos sobre el comercio exterior: derechos de aduana

Del 20 al 24 de noviembre de 2017

Semana de recuperación Modelo tributario en los países de la OCDE: procesos de integración y armonización fiscal

Del 18 al 22 de diciembre de 2017

Modelo tributario en los países de América Latina: procesos de integración y armonización fiscal D. Darío González Los acuerdos de libre comercio entre la UE y América Latina

Del 29 de enero al 2 de febrero de 2018

Semana de recuperación

Del 12 al 16 de febrero de 2018

Actividades preparatorias relacionadas con el trabajo fin de Máster Seminario presencial sobre política fiscal y administración tributaria

Del 26 al 29 de septiembre de 2017

Exámenes presenciales

Del 22 al 26 de enero de 2018


Del 26 de diciembre de 2017 al 19 de enero de 2018


Seminario presencial en América Latina

Dª. Laura Hernández Ortega

14


PROGRAMA ASIGNATURAS

Fiscalidad internacional

CONTENIDOS BÁSICOS DE LAS ASIGNATURAS

FECHAS

Principios de tributación internacional. Modelo de Convenio para evitar la doble imposición.

Del 5 al 9 de marzo de 2018

La tributación de los no residentes: análisis de la fiscalidad de las distintas categorías de rentas.


Precios de transferencia


Cooperación administrativa tributaria internacional. Medidas antielusión.

Del 2 al 6 de abril de 2018


5 créditos

La administración de los sistemas tributarios: sus procedimientos y controles 6 créditos

Del 23 al 27 de abril de 2018

Sistemas de información en las administraciones tributarias

Del 30 de abril al 4 de mayo de 2018

El control del cumplimiento de las obligaciones fiscales: controles extensivos

Del 7 al 11 de mayo de 2018 Del 14 al 18 de mayo de 2018

El control del cumplimiento de las obligaciones fiscales: controles intensivos

Del 21 al 25 de mayo de 2018

Procedimiento de recaudación y cobro coactivo

Del 28 de mayo al 1 de junio de 2018 Del 4 al 8 de junio de 2018 Del 11 al 15 de junio de 2018

Semana de recuperación La dirección administración

de

la

4 créditos

Prácticas del Máster 6 créditos

Trabajo fin de Máster 8 créditos Seminario presencial sobre tendencias en la administraciones tributarias: adaptación al nuevo entorno 3 créditos

15

Código tributario y procedimiento de gestión. El marco general de las relaciones con los contribuyentes y los servicios de información y asistencia

Semana de recuperación 37 créditos

(Del 5 de marzo de 2018 al 28 de septiembre de 2018)

SEGUNDO CUATRIMESTRE

Modelos organizativos de las administraciones tributarias y estrategia de las organizaciones avanzadas

Del 9 al 13 de abril de 2018 Del 16 al 20 de abril de 2018

La dirección de la Administración: El talento humano, el directivo público y las políticas de la gestión de calidad La dirección de la Administración: planificación y control. La ética pública

Del 18 al 22 de junio de 2018


Del 25 al 29 de junio de 2018

Realización de las prácticas, durante el periodo de tiempo requerido para ellas por la normativa del Máster Realización del trabajo fin de Máster

Del 2 de julio al 14 de septiembre de 2018

Exámenes presenciales Defensa de los trabajos de fin de Máster Seminario presencial en Madrid

Del 18 al 28 de septiembre de 2018


CONTENIDOS

MANEJO DE HERRAMIENTAS Una vez matriculado en el Máster, el estudiante deberá cursar un módulo sobre el manejo de las herramientas informáticas que deberá utilizar durante todo el desarrollo de la misma. En concreto, en este módulo conocerá la plataforma formativa y adquirirá las técnicas necesarias para su mejor aprovechamiento. Durante este periodo, los estudiantes practicarán el envío de mensajes, la descarga de materiales, la participación en foros de discusión y la intervención en charlas en directo, de modo que, cuando comiencen el Máster, estén dispuestos a realizar las tareas y actividades que les propongan los profesores. Primer cuatrimestre: ECONOMÍA, HACIENDA PÚBLICA Y POLÍTICA FISCAL Esta asignatura supone una introducción temática al Máster. En concreto, se analizarán los conceptos generales de la hacienda pública, la política fiscal, el derecho financiero y los sistemas tributarios. Más en concreto, se describirán los rasgos básicos del marco económico internacional en el que se desarrolla la actividad financiera de los sectores públicos de los distintos países. Para ello se presta especial atención a los principales indicadores macroeconómicos, que son necesarios para comprender ese marco internacional, y a los procesos de globalización e integración económica. Continuando con una visión económica de la actividad pública se analizará el tributo y, en especial, el impuesto como la categoría de ingreso público más relevante en los estados modernos. Asimismo, se establecerá el marco general de los principios tributarios bajo los cuales se construyen los sistemas tributarios modernos. Asimismo, se procederá al análisis de cómo los elementos económicos y normativos de la actividad financiera del Estado se coordinan y entrecruzan dinámicamente, al servicio de unos objetivos socioeconómicos determinados por el Gobierno. Esta interrelación conforma la Política Fiscal y sus herramientas, con diferentes prácticas y experiencias internacionales que conviene conocer en una realidad cada vez más globalizada.

16


CONTENIDOS

FIGURAS IMPOSITIVAS: LA IMPOSICIÓN DIRECTA Y LA FISCALIDAD DE LAS OPERACIONES FINANCIERAS Tras la visión general de la actividad pública de la primera asignatura, en ésta se estudiarán con detalle las figuras más relevantes de la imposición directa. Para ello se ofrecerá una visión desde la teoría general de la Hacienda Pública y del derecho comparado, especialmente de los países del ámbito de la UE, de la OCDE y del área Latinoamericana. Dentro de las figuras impositivas que se estudiarán en esta asignatura se pueden citar las siguientes: -

Los impuestos sobre la renta, que gravan el beneficio obtenido tanto por personas naturales o físicas como por personas jurídicas.

-

Los impuestos patrimoniales, que gravan el patrimonio desde un punto de vista estático, así como las transmisiones patrimoniales onerosas y gratuitas.

-

Asimismo se estudiarán las operaciones financieras. Dado que la problemática específica que plantean en el ámbito fiscal es muy variada se justifica un tratamiento diferenciado en su estudio para las mismas. Se tomará como principal referencia la perspectiva del ahorrador y, desde un punto de vista internacional, se contemplarán los avances producidos en el marco de la armonización del ahorro en la UE. FIGURAS IMPOSITIVAS: LA IMPOSICIÓN INDIRECTA Y SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR En esta asignatura se estudiarán las principales figuras impositivas que integran la imposición indirecta. El enfoque, al igual que en la asignatura anterior, es desde la teoría general de la Hacienda Pública y del derecho comparado, es decir, se trata de realizar un análisis de dichos impuestos en el marco de la UE, OCDE y Latinoamérica. Dentro de los impuestos a analizar se estudiarán los que se indican a continuación:

-

Tributación sobre el consumo general

-

Tributación sobre consumos específicos

-

Tributos sobre el comercio exterior De esta manera se dotará al alumno de un conocimiento adecuado de los conceptos básicos, los fundamentos, las características y las reglas técnicas de las principales figuras impositivas que gravan uno de los indicadores más importantes de la capacidad económica: el consumo.

17


CONTENIDOS LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS Y LOS PROCESOS DE INTEGRACIÓN Esta asignatura aborda la integración económica regional, tanto la vinculada a la Unión Europea como a la realidad Latinoamericana. En concreto, se estudiarán los efectos que tiene la internacionalización de las relaciones económicas y sociales sobre el derecho tributario internacional y específicamente sobre la fiscalidad. Asimismo, se presentarán los trabajos realizados en el seno de la OCDE en orden a articular consensos que sirvan de referencia en el ámbito tributario internacional (Modelo de Convenio de la OCDE) y las tendencias de armonización fiscal más actuales en el ámbito de la UE. Por otra parte, se presentarán los rasgos generales del funcionamiento de los sistemas tributarios en los países de Latinoamérica, destacando sus convergencias y divergencias. Al mismo tiempo se presentarán los modelos de convenios de doble imposición que se aplican en los países de la región y las principales tendencias de integración y armonización fiscal que se producen en el área. Finalmente se analizarán diversos aspectos de la política comercial entre la Unión Europea (UE) y los países de América Latina, entendiendo por política comercial el conjunto de medidas que tienen por objeto promover la internacionalización de un país y de sus empresas.

Segundo cuatrimestre: FISCALIDAD INTERNACIONAL En esta asignatura se examinarán los principios que rigen la asignación impositiva en el marco de la fiscalidad internacional, las causas de la doble imposición internacional, así como las medidas establecidas legalmente para evitarla. Se hará un examen detallado de los Modelos de la OCDE y de las Naciones Unidas de convenio para evitar la doble imposición. Se examinarán las coordenadas generales de tributación de los contribuyentes no residentes: los criterios determinantes de la sujeción de sus rentas y las reglas de tributación efectiva con o sin establecimiento permanente. Asimismo, se analizarán los principios y métodos de valoración, así como la doctrina de la OCDE en materia de precios de transferencia.

18


CONTENIDOS

También se describirán los esquemas generales de planificación fiscal, tanto de las inversiones extranjeras como de las inversiones en el exterior. En especial se examinarán determinados regímenes especiales preferenciales: entidades holding, centros financieros, etc. Asimismo se tratarán las singularidades de los esquemas patrimoniales de inversión para personas físicas, régimen de expatriados, así como los esquemas de organización de las compañías multinacionales. Se describirán los grandes rasgos de los paraísos fiscales y regímenes tributarios preferenciales, así como los trabajos en diversos foros respecto de la competencia fiscal perjudicial. Se enunciarán y analizarán las diferentes medidas normativas tanto unilaterales como bilaterales contra la elusión fiscal internacional; se describirá la normativa y práctica en materia de cooperación interestatal. Se analizará el marco normativo tributario en la Unión Europea, al igual que las tendencias que en materia de fiscalidad internacional se vienen reflejando en los últimos tiempos. También será objeto de análisis la situación de la armonización de la fiscalidad directa e indirecta y la transcendencia singular de la jurisprudencia tributaria del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas. La asignatura finalizará con la cooperación administrativa supranacional donde se analizarán las posibilidades que ofrece el intercambio de información entre las administraciones tributarias de los distintos países, entendiendo dicho intercambio como modalidad principal o, al menos, como modalidad con una mayor tradición histórica, entre las distintas fórmulas de cooperación internacional posibles. LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS: MODELOS ORGANIZATIVOS Y LAS RELACIONES ENTRE LA ADMINISTRACIÓN Y LOS ADMINISTRADOS En esta asignatura, en primer lugar, se llevará a cabo una visión general sobre la estrategia de las administraciones tributarias y los diferentes modelos organizativos aplicados en los principales países de Latinoamérica y de la OCDE. Se analizará el sistema de captación de información de la administración tributaria y la necesaria coexistencia de los poderes de la administración con el derecho de los ciudadanos a la privacidad y confidencialidad de las informaciones que les afectan. Además, se iniciará el estudio en profundidad de los procedimientos básicos de la administración tributaria. Se comenzará con los relativos a la información y asistencia a los contribuyentes y se analizarán las soluciones más eficaces para facilitar a los ciudadanos el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

19


CONTENIDOS

Finalmente se estudiarán los sistemas de información de las administraciones tributarias. Se introducirán los conceptos básicos y se repasarán las posibilidades que ofrecen las nuevas tecnologías para tratar de forma fiable y oportuna uno de los activos básicos de nuestras organizaciones: la información. LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS: SUS PROCEDIMIENTOS Y CONTROLES Esta asignatura analizará, en primer lugar, los presupuestos básicos de los procedimientos de control: el censo y la obtención de información de relevancia tributaria. Se estudiarán las características de los sistemas de control extensivo, realizando un análisis crítico de sus ventajas e inconvenientes, así como de los condicionantes organizativos y procedimentales que supone su implantación. A continuación, se analizará su aplicación práctica en función del tipo de declaración y del impuesto de que se trate. Además, la asignatura comprende el estudio de los regímenes objetivos y simplificados de tributación como estrategia para mejorar el cumplimiento voluntario, reducir la presión fiscal indirecta y facilitar el control. El análisis crítico comprende el estudio de las experiencias concretas de diversos estados. A continuación se dedicará amplia atención a los controles intensivos (fiscalización), estudiando sus condicionantes organizativos y en materia de recursos humanos. De igual forma, se analizarán los distintos métodos de evaluación y estimación del fraude fiscal, de planificación de actividades y de selección de contribuyentes y se estudiarán los aspectos de procedimientos con atención especial a la imposición de sanciones y a los supuestos de delito fiscal. Por último, la asignatura se referirá al procedimiento de recaudación y cobro coactivo. En este sentido, se estudiarán los medios de pago y extinción de las deudas tributarias, con atención a las facilidades a disposición de los contribuyentes: aplazamientos y fraccionamientos. También se analizará la colaboración de las entidades financieras en la recaudación tributaria en período voluntario, el procedimiento de cobro coactivo y la asistencia internacional en materia de recaudación. LA DIRECCIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN En esta asignatura se analizarán los conceptos que componen el amplio espectro de la labor de dirección de los equipos de trabajo y de las grandes unidades en una administración tributaria, así como las herramientas precisas para llevar a cabo con éxito dicha tarea. Se estudiará, desde 20


CONTENIDOS

un enfoque de dirección estratégica, la necesidad de la planificación con la dirección por objetivos como técnica esencial y su proceso de ejecución y seguimiento. Asimismo en esta asignatura también se analizará el control del funcionamiento de las administraciones tributarias, abordando los distintos conceptos, sistemas y procedimientos de control para el seguimiento y la evaluación de la eficacia, eficiencia y calidad del servicio, con especial referencia al control interno, el control del gasto público y la auditoría financiera, así como a las medidas de control de funcionamiento de los servicios y los códigos de conducta ética en la administración tributaria. Se ofrecerá asimismo un panorama general sobre la política de recursos humanos, la función directiva y los estudios sobre gestión de la calidad, en donde se repasarán los principales aspectos relacionados con la gestión de la política de personal en las administraciones tributarias y se hará un recorrido desde el concepto y la filosofía de la gestión pública, la cultura y el papel del gerente, hasta las habilidades directivas precisas para ocupar cargos de responsabilidad.

TRABAJO FIN DE MASTER Durante el segundo semestre del Máster, se requerirá la elaboración de un trabajo individual de investigación que contará con la supervisión y orientación de un tutor. El proyecto de investigación constituye el último requisito que los estudiantes deben cumplimentar para superar el Máster. Deberá ser eminentemente práctico, dicho de otra forma, está orientado hacia la aplicación de los conocimientos conceptuales, teóricos y empíricos adquiridos en las asignaturas que conforman la especialidad en Administración Tributaria del Máster. Los trabajos podrán versar sobre cualquiera de las materias que conforman el plan de estudios Máster, tanto en su dimensión nacional como internacional. Como todo trabajo de investigación deberá contener hipótesis de trabajo fundadas y presentar conclusiones en el marco de los resultados obtenidos. En todo caso, el problema y su solución deberán ser originales y realistas. Los estudiantes elegirán el tema del trabajo según las directrices establecidas por los profesores responsables de la asignatura de acuerdo a sus 21


CONTENIDOS

preferencias o necesidades profesionales. Lo comunicarán en el plazo establecido a los profesores de la asignatura, que les darán su visto bueno y se les asignarán un tutor para la realización del mismo. El proyecto y su presentación se realizarán de acuerdo con las normas y respetando el calendario preestablecido por la dirección académica del Máster. La evaluación del proyecto se realizará por un tribunal en el seminario presencial a realizar en España. Se valorará especialmente la aplicación de herramientas y conocimientos adquiridos durante el Máster.

SEMINARIOS PRESENCIALES Al final de cada cuatrimestre se realizará un seminario presencial. El primero, de una semana de duración, se desarrollará en uno de los centros de formación que la Agencia Española de Cooperación Internacional para el Desarrollo posee en Latinoamérica y el segundo, de diez días de duración, en la sede del Instituto de Estudios Fiscales en Madrid, en España. 1er ENCUENTRO PRESENCIAL: SEMINARIO SOBRE POLÍTICA FISCAL Y ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA La asistencia al seminario es obligatoria. En la primera parte del mismo tendrán lugar los exámenes finales correspondientes a las asignaturas del primer cuatrimestre. Asimismo se analizarán las políticas más relevantes desarrolladas en relación con los ingresos públicos en el ámbito europeo y americano, las tendencias más representativas en los sistemas tributarios y la incidencia de los procesos de convergencia y la fiscalidad internacional en la estructura impositiva. También se analizará el funcionamiento de las reformas tributarias más relevantes llevadas a cabo en la región y las alternativas viables desde el punto de vista técnico, con especial hincapié en el papel de la Administración Tributaria en su aplicabilidad. 2º ENCUENTRO: SEMINARIO SOBRE TENDENCIAS EN LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS: ADAPTACIÓN AL NUEVO ENTORNO La asistencia a este seminario es obligatoria. 22


CONTENIDOS En la primera parte del mismo tendrán lugar los exámenes finales correspondientes a las asignaturas del segundo cuatrimestre.

A continuación se llevará a cabo la exposición y defensa individual de los trabajos fin de Máster ante el tribunal que procederá a su valoración. Se analizarán los modelos y tendencias de las administraciones tributarias desde una perspectiva comparada, así como las mejores prácticas de las organizaciones avanzadas. Durante el mismo se llevarán a cabo diferentes visitas a centros operativos de relevancia de la administración tributaria española.

PRÁCTICAS Por su componente práctico, en la ejecución de éstas se tendrán en cuenta la aplicación de conocimientos y desarrollo de habilidades en las nuevas tecnologías en el sector público, vinculadas con los contenidos de la especialidad del Máster en Administración Tributaria, con énfasis en la normativa aplicable y los criterios de eficiencia y sostenibilidad. Como ya se ha indicado, atendiendo al currículum vitae y profesional del estudiante las prácticas podrán ser convalidadas o reconocidas a petición expresa del interesado y previa comprobación y aceptación de la solicitud por el equipo docente responsable de la mencionada asignatura.

23


RÉGIMEN DE MATRICULACIÓN E IMPORTE DEL MÁSTER

El precio público del Máster para estudiantes no residentes y nacionales de otros Estados Miembros de la UE será de 89,59 € por crédito ECTS, es decir, para los 60 créditos que conforman el Máster: 5.375 €. 1 En este importe estarán comprendidos todos los gastos correspondientes a la docencia, incluida la correspondiente a los seminarios presenciales, así como el alojamiento y manutención de los días en que éstos se desarrollen de acuerdo con el régimen que se establezca para los mismos en los lugares en los que celebren. Sin embargo, en dichos precios no se incluirán los gastos de desplazamientos a que hubiere lugar para asistir a los mismos ni otros posibles gastos de secretaría y de tramitación administrativa de los expedientes por la UNED.

1

Debe indicarse que el importe a abonar por los estudiantes para poder cursar el Máster en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria en el curso académico 2017/2018 se establecerá, previsiblemente en el mes de julio de 2017, por una Orden del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte de España en la que se regularán para dicho período los precios públicos por los servicios académicos universitarios en la Universidad Nacional de Educación a Distancia. De acuerdo con lo anterior, en estos momentos no es posible establecer el importe exacto del coste que deberán sufragar quienes deseen matricularse en el Máster. No obstante, y siempre a la espera de la publicación en el Boletín Oficial del Estado (BOE) de dicha Orden del Ministerio de Educación, Cultura y Deporte de España, se puede indicar, a modo de orientación y sin que ello signifique ningún compromiso en firme, que previsiblemente el precio público será el señalado anteriormente.

24


PROGRAMA DE BECAS OFRECIDO POR EL CIAT

El programa de becas del CIAT, con la colaboración de la Cooperación Alemana (GIZ), ofrece tres becas por importe de 2.800 € 2 destinadas a los siguientes países: Costa Rica, El Salvador, Honduras, Nicaragua, Guatemala, República Dominicana y Paraguay. Para la adjudicación de las becas, se procederá a realizar la selección entre las solicitudes presentadas por los candidatos de los países de referencia.

2

3.000 USD al tipo de cambio vigente en la fecha de ingreso 25 Master Universitario Oficial en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria

EQUIPO DOCENTE

La responsabilidad docente y tutorial del Máster estará a cargo de profesores de la Universidad y de funcionarios de las administraciones públicas tributarias españolas y latinoamericanas. El director académico del Máster es el doctor José Manuel Guirola, catedrático de economía aplicada de la UNED.

26


COORDINACIÓN GENERAL Y SECRETARIA PERMANENTE

Coordinadora general del Máster para la especialidad de Administración Tributaria: LAURA HERNÁNDEZ ORTEGA, Delegada de formación del Instituto de Estudios Fiscales. La Secretaría permanente, dirigida por la referida Coordinadora general está localizada en la sede del Instituto de Estudios Fiscales, situado en la Avda. Cardenal Herrera Oria, núm. 378 (edificio A) de Madrid, España. Esta secretaría asume la gestión administrativa del Máster, la administración de la Plataforma educativa y garantiza la buena organización y el desarrollo del curso. Secretaría Permanente:

RAQUEL RIVERO BENITO (+34) 91 339 54 10 AURORA CARAZO GONZÁLEZ (+34) 91 339 89 01

e-mail: [email protected]

27


SOLICITUD E INSCRIPCIÓN

Para proceder a la inscripción en el Máster, en la especialidad de Administración Tributaria, puede hacerse a través del siguiente enlace de información Máster Universitario en Hacienda Pública y Administración Financiera y Tributaria: Especialidad Administración Tributaria. En dicha página se detallan los documentos que deben adjuntarse a la solicitud. La solicitud y los documentos que acompañan a la misma deberán ser presentados antes del 12 de junio. Una vez aprobada la candidatura del alumno éste recibirá un correo electrónico indicándole los plazos para efectuar el ingreso del precio de la matrícula. Si desea conocer la normativa española que es de aplicación a este Máster Oficial Universitario del Espacio Europeo de Enseñanza Superior, se puede consultar pinchando en el siguiente enlace de la UNED.

28


Tercera Edición 2017-2018 - ief.es

Recommend Documents