CURSO PRACTICO LLENADO DE FORMULARIOS

IMPUESTOS NACIONALES

CURSO PRACTICO LLENADO DE FORMULARIOS

CONTENIDO 1. 2. 3. 4. 5.

GENERALIDADES. FORMA FÍSICA DEL FORMULARIO COMPOSICIÓN DE LOS FORMULARIOS MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACIÓN LLENADO DE FORMULARIOS • FORMULARIO 200 • FORMULARIO 400 • FORMULARIO 510 • FORMULARIO 1000 • FORMULARIO 110 • FORMULARIO 610 6. RECOMENDACIONES

GENERALIDADES

GENERALIDADES NORMAS NORMAS VIGENTES VIGENTES

EXPERIENCIA EXPERIENCIA OPERATIVA OPERATIVA ACUMULADA ACUMULADA

NUEVOS NUEVOS FORMULARIOS FORMULARIOS

UTILIZACIÓN UTILIZACIÓN DE LA DE LA INFORMACIÓN INFORMACIÓN

FORMA FÍSICA DEL FORMULARIO

FORMA FISICA DEL FORMULARIO

ORIGINAL SIN ORIGINAL SIN

LOS FORMULARIOS VIGENTES PRESENTAN EN SU MAYORÍA UN LOS FORMULARIOS VIGENTES PRESENTAN EN SU MAYORÍA UN ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO. HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO.

COPIA CONTRIBUYENTE COPIA CONTRIBUYENTE

COPIA PARA LA ENTIDAD BANCARIA COPIA PARA LA ENTIDAD BANCARIA

FORMA FISICA DE LA BOLETA DE PAGO ENTIDAD ENTIDAD BANCARIA BANCARIA

ORIGINAL CONTRIBUYENTE ORIGINAL CONTRIBUYENTE

LAS BOLETAS DE PAGO VIGENTES, EN SU MAYORÍA PRESENTAN UN LAS BOLETAS DE PAGO VIGENTES, EN SU MAYORÍA PRESENTAN UN ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA ORIGINAL, UNA COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE Y UNA TERCERA HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO. HOJA (TALÓN) PARA EL REFRENDO DEL BANCO. COPIA PARA EL SIN COPIA PARA EL SIN

COMPOSICIÓN DEL FORMULARIO

COMPOSICION DEL FORMULARIO

COMPOSICIÓN DE LOS FORMULARIOS PARA DECLARACIONES JURADAS:

NOMBRES Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO DATOS BASICOS DE LA DECLARACIÓ DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

IDENTIFICACIÓ IDENTIFICACIÓN DEL FORMULARIO

DETERMINACIÓ DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

RUBRICA DEL CONTRIBUYENTE Y ACLARACIÓ Y ACLARACIÓN DE FIRMA

REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

COMPOSICION DEL FORMULARIO

COMPOSICIÓN DE LAS BOLETAS PARA PAGO: NOMBRES Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO IDENTIFICACIÓ IDENTIFICACIÓN DE LA BOLETA DE PAGO

REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

DETALLE DEL PAGO A REALIZAR RUBRICA DEL CONTRIBUYENTE Y ACLARACIÓ ACLARACIÓN DE FIRMA

COPIA PARA EL CONTRIBUYENTE

COPIA PARA LA ENTIDAD BANCARIA

MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACIÓN

MEDIOS Y FORMAS DE PRESENTACION MEDIOS Y FORMAS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LAS DECLARACIONES JURADAS CON MEDIOS Y FORMAS PARA LA PRESENTACIÓN Y PAGO DE LAS DECLARACIONES JURADAS CON LOS NUEVOS FORMULARIOS LOS NUEVOS FORMULARIOS

TIPO DE CONTRIBUYENTE TIPO DE CONTRIBUYENTE

GRACOS Y EXPORTADORES INSCRITOS NEWTON

MEDIO Y FORMA MEDIO Y FORMA

PAGO PAGO

A través de Internet A través de Internet Portal Newton Portal Newton

Solo deben presentar Solo deben presentar en la entidad financiera en la entidad financiera cuando exista un pago cuando exista un pago Formularios Preimpresos Formularios Preimpresos Formularios Electrónicos Formularios Electrónicos Formularios Da Vinci Formularios Da Vinci RESTO

LLENADO DE FORMULARIOS

LLENADO DE LOS FORMULARIOS 200;400;510 Y BOLETA DE PAGO 1000 PARA PARA UNA UNA MEJOR MEJOR COMPRENSIÓN COMPRENSIÓN DEL DEL LLENADO LLENADO DE DE LOS LOS FORMULARIOS FORMULARIOS PRESENTAMOS PRESENTAMOS UN UN EJEMPLO EJEMPLO DE DE UN UN PROFESIONAL INDEPENDIENTE (EL SEÑOR: JUAN PÉREZ, ABOGADO) A QUIEN EN EL MOMENTO DE OBTENER SU NIT PROFESIONAL INDEPENDIENTE (EL SEÑOR: JUAN PÉREZ, ABOGADO) A QUIEN EN EL MOMENTO DE OBTENER SU NIT CON NÚMERO 4 6 3 0 4 0 4 1 2 3 SE LE ASIGNA EL: CON NÚMERO 4 6 3 0 4 0 4 1 2 3 SE LE ASIGNA EL: ‐‐ IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (FORM. 200), IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (FORM. 200), ‐‐ IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (FORM. 400); IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (FORM. 400); ‐‐ IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (FORM. 510). IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS (FORM. 510). ESTE ESTE CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE DURANTE DURANTE EL EL MES MES (PERIODO) (PERIODO) DE DE AGOSTO AGOSTO POR POR EL EL MOVIMIENTO MOVIMIENTO REALIZADO REALIZADO PRESENTA PRESENTA LOS LOS SIGUIENTES DATOS: SIGUIENTES DATOS: •FECHA DE DECLARACIÓN IVA (FORM 200) IT : 16 DE SEPTIEMBRE DE 2008 •FECHA DE DECLARACIÓN IVA (FORM 200) IT : 16 DE SEPTIEMBRE DE 2008 •INGRESOS POR LA ELABORACIÓN DE MEMORIALES ETC. MES (PERIODO) DE AGOSTO: BS. 26,000 •INGRESOS POR LA ELABORACIÓN DE MEMORIALES ETC. MES (PERIODO) DE AGOSTO: BS. 26,000 •COMPRAS •COMPRAS RELACIONADAS RELACIONADAS CON CON LA LA ACTIVIDAD ACTIVIDAD (ALQUILER, (ALQUILER, MAT. MAT. DE DE ESCRITORIO, ESCRITORIO, ETC.) ETC.) DEL DEL MES MES (PERIODO) DE AGOSTO: BS.14,000 (PERIODO) DE AGOSTO: BS.14,000 •SALDO ACTUALIZADO DEL PERIODO (MES) ANTERIOR (JULIO): BS. 550 •SALDO ACTUALIZADO DEL PERIODO (MES) ANTERIOR (JULIO): BS. 550 •PAGOS A CUENTA REALIZADOS EN UNA BOLETA 1000, POR UN PAGO ANTICIPADO: BS. 500 •PAGOS A CUENTA REALIZADOS EN UNA BOLETA 1000, POR UN PAGO ANTICIPADO: BS. 500

A) LLENADO DEL FORMULARIO 200


FORMULARIO 200 INFORMACIÓN BÁSICA FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE. ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE.

Juan Pérez

4630404123

08

2008

X

EN LA SECCIÓN A SE DETALLA EL NOMBRE Y APELLIDO EN LA SECCIÓN A SE DETALLA EL NOMBRE Y APELLIDO O RAZÓN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO; NIT, PERIODO; O RAZÓN SOCIAL DEL SUJETO PASIVO; NIT, PERIODO; SI ES UNA DECLARACIÓN JURADA ORIGINAL SI ES UNA DECLARACIÓN JURADA ORIGINAL


FORMULARIO 200 EN LA SECCIÓN B SE DETALLA LOS DATOS BÁSICOS DE EN LA SECCIÓN B SE DETALLA LOS DATOS BÁSICOS DE LA LA DECLARACIÓN DECLARACIÓN JURADA JURADA QUE QUE SE SE RATIFICA RATIFICA (SI (SI CORRESPONDE). CORRESPONDE).

RA 4560

Si Si el el contribuyente contribuyente disminuye disminuye el el saldo saldo a a favor del fisco o aumenta el saldo a favor favor del fisco o aumenta el saldo a favor del del contribuyente, contribuyente, debe debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Administrativa que autoriza la Resolución Administrativa que autoriza la presentación presentación de de la la declaración declaración jurada jurada rectificativa. rectificativa.

200

Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del Nº 200 200 óó el el del IVA IVA será será el el Nº 143). 143).

14374890


FORMULARIO 200 EN LA SECCIÓN C SE DETALLA LOS IMPORTES PARA LA EN LA SECCIÓN C SE DETALLA LOS IMPORTES PARA LA DETERMINACIÓN DETERMINACIÓN DEL DEL SALDO SALDO DEFINITIVO DEFINITIVO A A FAVOR FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE. DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE.

26.000 26.000 Ventas ón de (Atenci Ventas (Atenció (Atención de Casos, Casos, memoriales, memoriales, etc.) etc.) 14.000 14.000 Compras Compras relacionadas relacionadas a a la la actividad actividad y y con con el el NIT NIT Unipersonal. Unipersonal.

26.000 26.000 ‐‐14.000 14.000 12.000 12.000 x 13% 13% x x 13% 1.560 1.560

26.000.‐ 14.000.‐ 0.‐ 1.560.‐

El saldo a favor del contribuyente debe ser llenado en El saldo a favor del contribuyente debe ser llenado en el el caso caso que que las las compras compras realizadas realizadas menos menos las las ventas ventas presenten un importe mayor (>) a cero. presenten un importe mayor (>) a cero.


FORMULARIO 200 CONTINUANDO CONTINUANDO EN EN LA LA SECCIÓN SECCIÓN C C SE SE DETALLA DETALLA LOS LOS IMPORTES PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. IMPORTES PARA LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO. Bs. ún DS. seg Bs. 550 550 actualizado actualizado segú según DS. 21530 (Art. 8); DS: 27028 (Art. 2) 21530 (Art. 8); DS: 27028 (Art. 2)

550.‐ 0.‐

1.560 1.560 ‐‐550 550 1.010 1.010

1.010.‐ 500.‐ 0.‐ 0.‐ 510.‐ 0.‐ 510.‐

1.010 1.010 ‐‐500 500 510 510

A) LLENADO DEL FORMULARIO 200 Formulario Formulario 200 200 completo completo con con los los importes importes del del ejercicio. ejercicio.

Juan Pérez 4630404123

08

2008

x

26.000.‐ 14.000.‐ 0.‐ 1.560.‐ 550.‐ 0.‐ 1.010.‐ 500.‐ 0.‐ 0.‐ 510.‐ 0.‐ 510.‐ Juan Perez 4630404


PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE LOS FORMULARIOS MENSUALES

FORMULARIO 200 0 hasta el día

13 de cada mes

1 hasta el día

14 de cada mes

2 hasta el día

15 de cada mes

3 hasta el día

16 de cada mes

4 hasta el día

17 de cada mes

5 hasta el día

18 de cada mes

6 hasta el día

19 de cada mes

7 hasta el día

20 de cada mes

8 hasta el día

21 de cada mes

9 hasta el día

22 de cada mes

B) LLENADO DE FORMULARIO 400

B) LLENADO DEL FORMULARIO 400

FORMULARIO 400 FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE FORMULARIO QUE DEBE PRESENTARSE MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN MENSUALMENTE. EN EL EJEMPLO EL NIT TERMINA EN 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR 3 POR LO QUE SU PRESENTACIÓN LA DEBE REALIZAR ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE. ENTRE EL 1 AL 16 DEL MES DE SEPTIEMBRE.

Juan Pérez

4630404123

08

2008

X


FORMULARIO 400

RA 4560

Si el contribuyente disminuye Si el contribuyente disminuye el saldo a el saldo a favor favor del del fisco fisco o o aumenta aumenta el el saldo saldo a a favor del contribuyente, debe favor del contribuyente, debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Resolución Administrativa Administrativa que que autoriza autoriza la presentación de la la presentación de la declaración jurada declaración jurada rectificativa. rectificativa.

400

Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del IT será 400). del IT seráel Nº el Nº 400).

14374890


FORMULARIO 400

26.000.‐ 780.‐

26.000 26.000 x 3% x 3% 780 780


FORMULARIO 400

0.‐ 0.‐ 780.‐

0.‐

00 + 0 + 0 ‐‐780 780 ‐‐780 < 0 → 780 < 0 → 780 < 0 → 00

0.‐ 0.‐ 780.‐ 0.‐ 780.‐

780 780 ‐‐00 ‐‐00 780 > 0 → → 780 780 > 0 780 > 0 → 780


FORMULARIO 400 LLENADO DEL FORMULARIO

Juan Pérez. 4630404123

08

2008

x

26.000.‐ 780.‐ 0.‐ 0.‐ 780.‐ 0.‐ 0.‐ 0.‐ 780.‐ 0.‐ 780.‐ Juan Pérez 4630404


PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE LOS FORMULARIOS MENSUALES

FORMULARIO 400 0 hasta el día

13 de cada mes

1 hasta el día

14 de cada mes

2 hasta el día

15 de cada mes

3 hasta el día

16 de cada mes

4 hasta el día

17 de cada mes

5 hasta el día

18 de cada mes

6 hasta el día

19 de cada mes

7 hasta el día

20 de cada mes

8 hasta el día

21 de cada mes

9 hasta el día

22 de cada mes

C) LLENADO DE FORMULARIO 510

C) LLENADO DEL FORMULARIO 510 LA LA PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN DE DE EL EL FORMULARIO FORMULARIO 510 510 ES ES ANUAL. ANUAL. PARA PARA EL EL EJEMPLO LA PRESENTACIÓN SERÁ EL 30 DE ENERO DE 2009. EJEMPLO LA PRESENTACIÓN SERÁ EL 30 DE ENERO DE 2009. ASUMIREMOS QUE LA EMPRESA TUVO MOVIMIENTO EN LOS MESES DE ASUMIREMOS QUE LA EMPRESA TUVO MOVIMIENTO EN LOS MESES DE LA SIGUIENTE MANERA: LA SIGUIENTE MANERA: ENERO BS. 1,000 ENERO BS. 1,000 FEBRERO BS. FEBRERO BS. 2,000 2,000 MARZO SIN MOVIMIENTO MARZO SIN MOVIMIENTO ABRIL SIN MOVIMIENTO ABRIL SIN MOVIMIENTO MAYO BS. MAYO BS. 580 580 JUNIO BS. JUNIO BS. 120 120 JULIO BS. 1,300 JULIO BS. 1,300 AGOSTO BS. AGOSTO BS. 2,6000 2,6000 SEPTIEMBRE BS. 1,800 SEPTIEMBRE BS. 1,800 OCTUBRE BS. OCTUBRE BS. 2,200 2,200 NOVIEMBRE BS. NOVIEMBRE BS. 1,500 1,500 DICIEMBRE BS. 1,500 DICIEMBRE BS. 1,500 AL IMPORTE TOTAL DE LA VENTAS SE LE DEBE REDUCIR EL 13% QUE YA AL IMPORTE TOTAL DE LA VENTAS SE LE DEBE REDUCIR EL 13% QUE YA SE PAGO EN EL IVA DURANTE LA GESTIÓN. SE PAGO EN EL IVA DURANTE LA GESTIÓN.

Juan Pérez 4630404123

12

12 01

2008 01

2 0 0 8 Consignar Consignar el el mes mes de cierre de cierre

X 31

12

2 0 0 8

C) LLENADO DEL FORMULARIO 510

FORMULARIO 510

RA 4560 Si el contribuyente disminuye Si el contribuyente disminuye el saldo a el saldo a favor favor del del fisco fisco o o aumenta aumenta el el saldo saldo a a favor del contribuyente, debe favor del contribuyente, debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Resolución Administrativa Administrativa que que autoriza autoriza la presentación de la la presentación de la declaración jurada declaración jurada rectificativa. rectificativa.

510

Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del IUE PI será el Nº 510). 510). del IUE PI seráel Nº

14374890


Al Al importe importe total total de de la la ventas se le debe ventas se le debe deducir deducir el el 13% 13% que que ya ya se se pago pago en en el el IVA IVA durante la gestión. durante la gestión.

LLENADO FORMULARIO 510 26.000 (Agosto) + 11,000 (11 meses) = 37.000 26.000 (Agosto) + 11,000 (11 meses) = 37.000

37.000 *0.13 (12meses) = 4.810 37.000 *0.13 (12meses) = 4.810

37.000.‐ 4.810.‐ 32.190.‐ 16.095.‐ 16.095.‐


LLENADO FORMULARIO 510

4.024.‐ 2.012.‐ 0.‐ 0.‐ 0.‐ 2.012.‐

2.012.‐


LLENADO FORMULARIO 510 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS

Juan Pérez. 4630404123 12

12 01 01

2008 2008

31 12

2008

37.000.‐ 4.810.‐ 32.190.‐ 16.095.‐ 16.095.‐ 4.024.‐ 2.012.‐ 0.‐ 0.‐ 0.‐ 2.012.‐

2.012.‐

Juan Pérez 4630404

D) LLENADO DE FORMULARIO 1000

LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO

LOS LOS CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTES SUJETOS SUJETOS A A LAS LAS DIFERENTES DIFERENTES OBLIGACIONES OBLIGACIONES PODRÁN PODRÁN REALIZAR REALIZAR SU SU PAGO PAGO A A TRAVÉS TRAVÉS DE DE LA LA PRESENTE PRESENTE BOLETA BOLETA DE DE PAGO, PAGO, (DEBIENDO (DEBIENDO CONSIGNAR CONSIGNAR NECESARIAMENTE NECESARIAMENTE LA LA OPERACIÓN A REALIZAR, IMPUESTO, FORMULARIO, Y OPERACIÓN A REALIZAR, IMPUESTO, FORMULARIO, Y NUMERO NUMERO DE DE DOCUMENTO DOCUMENTO QUE QUE PAGA) PAGA) A A SER SER IMPUTADO. IMPUTADO. PARA EL EJEMPLO PRESENTAREMOS ÚNICAMENTE EL PARA EL EJEMPLO PRESENTAREMOS ÚNICAMENTE EL PAGO PAGO DE DE LA LA MULTA MULTA POR POR EL EL INCUMPLIMIENTO INCUMPLIMIENTO DE DE PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN DEL DEL FORMULARIO FORMULARIO EN EN EL EL TERMINO TERMINO ESTABLECIDO. ESTABLECIDO.

D) LLENADO BOLETA DE PAGO 1000

LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO

UNA BOLETA 1000 SE UTILIZA PARA EL PAGO DE DIFERENTES OBLIGACIONES (MULTAS, UNA BOLETA 1000 SE UTILIZA PARA EL PAGO DE DIFERENTES OBLIGACIONES (MULTAS, VISTAS DE CARGO, ETC.) LAS MISMAS DEBEN ESTAR DIRECCIONADA CORRECTAMENTE VISTAS DE CARGO, ETC.) LAS MISMAS DEBEN ESTAR DIRECCIONADA CORRECTAMENTE EN FUNCIÓN AL TIPO DE OPERACIÓN E IMPUESTO. EN FUNCIÓN AL TIPO DE OPERACIÓN E IMPUESTO. PARA PARA ESTE ESTE COMETIDO COMETIDO AL AL REVERSO REVERSO DE DE LA LA BOLETA BOLETA SE SE ENCUENTRA ENCUENTRA LA LA CODIFICACIÓN CODIFICACIÓN DE OPERACIONES E IMPUESTOS PARA SU USO SEGÚN CORRESPONDA. DE OPERACIONES E IMPUESTOS PARA SU USO SEGÚN CORRESPONDA.

LLENADO FORMULARIO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO PRESENTACION FUERA DE TERMINO


Datos Datos generales generales y y de de direcció ón direcci dirección Datos generales del Datos generales del contribuyente contribuyente

Datos de Datos de direccionamiento del direccionamiento del pago pago

Juan Pérez 4630404123 71

Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo tomamos tomamos la la Operació ón 71 Operaci Operación 71 cuando cuando solo solo se se paga paga la la multa multa por el incumplimiento por el incumplimiento

08

30

200

2008

1546164615

Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para el caso del ejemplo se presento fuera de Para el caso del ejemplo se presento fuera de termino el formulario 200 termino el formulario 200

Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para íamos estar Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo estarí estaríamos diseccionando al impuesto IVA diseccionando al impuesto IVA

Direccionamiento del Pago: Direccionamiento del Pago: Para Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo se se consigna consigna el el numero numero de de orden orden del del formulario formulario ya ya presentado pero fuera de termino. presentado pero fuera de termino.


LLENADO FORMULARIO 1000 LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO PRESENTACION FUERA DE TERMINO Detalle de pago Detalle de pago

Monto de la Multa 150 UFV Monto de la Multa 150 UFV 150 X UFV (Dí ía de Pago) 150 X UFV (D 150 X UFV (Día de Pago) 150 X 1.40520 = 211 150 X 1.40520 = 211

211.‐

211.‐

211.‐ Monto de la Multa a pagar Monto de la Multa a pagar


LLENADO FORMULARIO 1000 PROFESIONALES LIBERALES Y OFICIOS PAGO PRESENTACION FUERA DE TERMINO

DATOS DATOS CONTRIBUYENTE CONTRIBUYENTE

Juan Pérez 4630404

DEL DEL

LLENADO DE FORMULARIO 110 PARA FUNCIONARIOS EN RELACION DE DEPENDENCIA

LLENADO DEL FORMULARIO 110

LLENADO FORMULARIO 110 FUNCIONARIO DEPENDIENTE PRESENTACION DE FACTURAS FORM. 110 EL EL FORMULARIO FORMULARIO 110 110 ESTA ESTA DESTINADO DESTINADO PARA PARA LA LA PRESENTACIÓN PRESENTACIÓN DE DE FACTURAS FACTURAS DE DE COMPRAS COMPRAS DE DE RESPALDO: RESPALDO: •• FUNCIONARIO DEPENDIENTE. FUNCIONARIO DEPENDIENTE. EL EJEMPLO PRESENTADO ES PARA UN FUNCIONARIO EL EJEMPLO PRESENTADO ES PARA UN FUNCIONARIO DEPENDIENTE, DEPENDIENTE, ES ES DECIR DECIR UN UN EMPLEADO EMPLEADO QUE QUE DEBE DEBE PRESENTAR PRESENTAR A A SU SU EMPLEADOR EMPLEADOR TODOS TODOS LOS LOS MESES MESES HASTA HASTA EL EL DÍA DÍA 20 20 ESTE ESTE DESCARGO DESCARGO DE DE SUS SUS COMPRAS COMPRAS DESTINADO AL IMPUESTO RC‐IVA. DESTINADO AL IMPUESTO RC‐IVA. EL EL FORMULARIO FORMULARIO 110 110 DEBE DEBE SER SER PRESENTADO PRESENTADO POR POR TODOS LOS EMPLEADOS DEPENDIENTES USANDO UN TODOS LOS EMPLEADOS DEPENDIENTES USANDO UN FORMULARIO FORMULARIO PRE‐IMPRESO PRE‐IMPRESO O O UN UN FORMULARIO FORMULARIO A A TRAVÉS TRAVÉS DEL DEL SISTEMA SISTEMA DA DA VINCI VINCI (SI (SI GANA GANA MÁS MÁS DE DE 7.000 7.000 BS. BS. EN EN ARCHIVO ARCHIVO EXPORTADO; EXPORTADO; SI SI GANA GANA 7.000 7.000 BS. O MENOS CON FORMULARIO IMPRESO). BS. O MENOS CON FORMULARIO IMPRESO).


FORMULARIO 110 PRESENTACION DE FACTURAS FUNCIONARIO DEPENDIENTE

Datos Generales Datos Generales identificació ó n identificaci identificación

de de

Llenado de Facturas Llenado de Facturas


FORMULARIO 110

x

Marque Marque dependiente dependiente

funcionario funcionario

No aplica para dependiente No aplica para dependiente Si aplica para: Si aplica para: Anexo Form Form 610 Anexo Anexo Form 610 Anexo Form Form 702 Anexo Anexo Form 702 Anexo Form Form 510 Anexo Anexo Form 510 (Profesionales) (Profesionales)

No aplica para dependiente No aplica para dependiente Si aplica para: Si aplica para: Anexo Form Form 610 Anexo Anexo Form 610 Anexo Form Form 702 Anexo Anexo Form 702 Anexo Form Form 510 (Profesionales) Anexo Anexo Form 510 (Profesionales)


Datos del Dependiente Datos del Dependiente

FORMULARIO 110

Datos del empleador Datos del empleador


FORMULARIO 110

NNúmero úmero de de NIT NIT de de el el proveedor proveedor del del producto o servicio producto o servicio Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico NNúmero de Factura úmero de Factura Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico NNúmero de Autorización úmero de Autorizació mero de Autorización Boletos BSP = 1 Boletos BSP = 1 PPólizas de Importación = 3 ólizas de Importació lizas de Importación = 3 Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico

Fecha de la Compra Fecha de la Compra Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico

Importe Importe de de la la compra compra neto neto de de descuentos, descuentos, bonificaciones, bonificaciones, tasas tasas ICE, ICE, fletes fletes de de transporte transporte de de carga carga internacional) internacional) Dato Numé érico Dato Num Dato Numérico CCódigo ódigo consignado consignado en en facturas facturas Computarizadas, Computarizadas, Punto Punto de de Venta Venta Da Da Vinci, Electró ónicas, En Lí Vinci, Electr nicas, En Línea Vinci, Electrónicas, En Línea Dato Alfanumé érico que esta expresado Dato Alfanum expresado Dato Alfanumérico que esta en formato hexadecimal, separado en en formato hexadecimal, separado en pares por guiones (‐ ‐), razó pares por guiones ( ), razón por la cual pares por guiones (‐), razón por la cual no puede contener la letra “ “O” no puede contener la letra no puede contener la letra “O” solamente el nú úmero cero (“ solamente el n mero cero (“0”). solamente el número cero (“0”).


1000555026

Las facturas Las facturas computarizadas computarizadas llevan llevan código código de de control control y y necesariamente debe necesariamente debe consignar consignar el el número número de de documento documento de de identidad identidad y el apellido y el apellido mínimamente. mínimamente.

1000052

FORMULARIO 110 Factura Computarizada 2001008567

12

10

2007

300

CD‐54‐9D‐C9‐F6


1000555026 1023201022

1000052 52

FORMULARIO 110 2001008567 500100856

12 12

10 10

2007 2007

300 25

CD‐54‐9D‐C9‐F6

Las facturas de Las facturas de espectáculos espectáculos públicos públicos no no llevan llevan nominatividad nominatividad ni ni numero de documento. numero de documento.

NO TIENE CODIGO DE CONTROL (PREVALORADA)


1000555026 1023201022 269219431

Las facturas Las facturas manuales manuales deben deben llevar llevar el el numero numero de de el el documento documento de de identidad identidad y y el el apellido del apellido del comprador. comprador.

FORMULARIO 110

1000052 52 1

2001008567 500100856 1020303159

12 12 9

10 10 10

2007 2007 2007

300 25 450

CD‐54‐9D‐C9‐F6

Pérez

NO TIENE CODIGO DE CONTROL (PREVALORADA)


FORMULARIO 110 Sumatoria Sumatoria total total de de las las facturas facturas consignadas consignadas

775.‐ 775.‐ 101.‐

Juan Pérez 4630404

Identificació ón del sujeto pasivo Identificaci Identificación del sujeto pasivo

Importe del Cré édito Fiscal Importe del Cr Importe del Crédito Fiscal 13% 13%

Lugar y fecha de presentació ón Lugar y fecha de presentaci Lugar y fecha de presentación

Espacio Espacio destinado destinado para para el el Sello Sello del Empleador del Empleador

LLENADO DE FORMULARIO 610


FORMULARIO 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES El El formulario formulario deberá deberá ser ser utilizado utilizado por por personas personas naturales, naturales, independientes independientes y y sucesiones sucesiones indivisas, indivisas, de de acuerdo al Articulo 9 del D.S. 21531. acuerdo al Articulo 9 del D.S. 21531. Naturales en los casos de Alquileres y Anticréticos Naturales en los casos de Alquileres y Anticréticos Independientes Como consultores Públicos y Similares Independientes Como consultores Públicos y Similares Para Para el el caso caso del del ejemplo ejemplo tomaremos tomaremos el el caso caso de de un un Consultor Consultor Independiente Independiente que que trabaja trabaja para para una una institución pública. institución pública.


FORMULARIO 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES

Si es DDJJ Original Si es DDJJ Original

Nombre y NIT del contribuyente. Nombre y NIT del contribuyente. Periodo ño: Ej.: AAño: Periodo y y Añ Ej.: Octubre, Octubre, Noviembre, Diciembre (12/2008) Noviembre, Diciembre (12/2008)

Ignacio Camacho 228282828

RA 4560 Si el contribuyente disminuye Si el contribuyente disminuye el saldo a el saldo a favor favor del del fisco fisco o o aumenta aumenta el el saldo saldo a a favor del contribuyente, debe favor del contribuyente, debe consignar consignar obligatoriamente obligatoriamente el el número número de de la la Resolución Resolución Administrativa Administrativa que que autoriza autoriza la presentación de la la presentación de la declaración jurada declaración jurada rectificativa. rectificativa.

12

2008

610

Consignar Consignar el el código código del del formulario que será formulario que será rectificado rectificado (Ej.: (Ej.: Para Para el el caso caso del RC‐IVA será el Nº 610). 610). del RC‐IVA será el Nº

x

14374890


FORMULARIO 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Consignar los meses que comprenden Consignar los meses que comprenden la declaració ón: la declaraci la declaración:

Importes Importes consolidados consolidados individuales individuales

Enero, Febrero, Marzo; Enero, Febrero, Marzo; Abril, Mayo, Junio; Abril, Mayo, Junio; Julio Agosto, Septiembre Julio Agosto, Septiembre Octubre, Noviembre, Diciembre Octubre, Noviembre, Diciembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

4500.‐

4500.‐

0.‐

9000.‐

1170.‐

Ingresos Percibidos en cada mes. Ingresos Percibidos en cada mes. Impuesto Determinado Impuesto Determinado

LLENADO DEL FORMULARIO FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Importe total del impuesto del formulario 110 Importe total del impuesto del formulario 110 (Anexo 610) (Anexo 610)

300.‐ 300.‐

570.‐

Determinación del saldo Determinación del saldo definitivo definitivo +1170 +1170 ‐‐ 300 300 ‐‐ 300 300 = 570 570 = 570

LLENADO DEL FORMULARIO FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Liquidación del Impuesto Liquidación del Impuesto + 570 + 570 ‐‐ 00 ‐‐ 200 200 = 370 = 370

200.‐ 200.‐

370.‐ 370.‐ 100.‐ 100.‐

270.‐ 270.‐

270.‐ 270.‐

Impuestos a Pagar Impuestos a Pagar +370 +370 ‐100 ‐100 =270 =270

LLENADO DEL FORMULARIO FORMULARIO 610 FORMULARIO 610 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES Datos del Declarante Datos del Declarante

Juan Pérez 4630404

Espacio para la consignación de Espacio para la consignación de datos por parte del banco datos por parte del banco

LLENADO DEL FORMULARIO FORMULARIO 610 610 FORMULARIO 610 RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES RC‐IVA CONSULTORES DEL SECTOR PUBLICO Y SIMILARES

Octubre

Noviembre

4500.‐ 4500.‐

Diciembre

0.‐

9000.‐ 1170.‐ 300.‐ 300.‐ 570.‐ 200.‐ 200.‐ 370.‐ 370.‐ 100.‐ 100.‐ 270.‐ 270.‐ 270.‐ 270.‐


PLAZOS PARA LA PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES JURADAS

Impuesto Trimestral

ENERO; FEBRERO; MARZO ENERO; FEBRERO; MARZO

HASTA EL 20 DE ABRIL HASTA EL 20 DE ABRIL

ABRIL; MAYO; JUNIO ABRIL; MAYO; JUNIO

HASTA EL 20 DE JULIO HASTA EL 20 DE JULIO

JULIO; AGOSTO; SEPTIEMBRE JULIO; AGOSTO; SEPTIEMBRE OCTUBRE; NOVIEMBRE; DICIEMBRE OCTUBRE; NOVIEMBRE; DICIEMBRE

HASTA EL 20 DE OCTUBRE HASTA EL 20 DE OCTUBRE HASTA EL 20 DE ENERO HASTA EL 20 DE ENERO

RECOMENDACIONES

RECOMENDACIONES Si los vencimientos caen en fin de semana (Sábado, Domingo), o feriado (día inhábil), los mismos son prorrogados hasta el primer día hábil siguiente. Las obligaciones de presentación de formularios del contribuyente en función a los impuestos mensuales asignados se inician desde el primer día de su inscripción. Ej: Si usted se inscribió un 30 de junio ya debe presentar por ese periodo (junio) su declaración entre el 1ero de julio y el 21 de julio en función a la terminación de su NIT. Las obligaciones de presentación de formularios subsiste aun cuando en el periodo a declarar la persona natural o jurídica no tenga movimiento. Las obligaciones de presentación de formularios anuales (500; 510; 520, etc.) vencen hasta 120 días posteriores al cierre de la gestión fiscal. Para mayor información consultar: Línea gratuita 800‐10‐3444, 800‐16‐1234 Sitio WEB del SIN www.impuestos.gov.bo Plataformas de Atención al Contribuyente a Nivel Nacional

¡GRACIAS POR SU ATENCION!

CURSO PRACTICO LLENADO DE FORMULARIOS

Recommend Documents