GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO 101

Las casillas 007, 008, 009, 010, 011, 012, 013, 014 y ... incluido en la casilla 20210 del Formulario SC NIIF, en la parte que corresponda a préstamos...

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GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO 101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS.

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GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO 101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS

I.

FUENTE:

1. Formulario 101 (DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES), de conformidad con la Resolución No. NAC-DGERCGC11-00425 del 19 de diciembre de 2011, publicada en el Registro Oficial No. 599 (en adelante Formulario 101). 2. Formularios, Instructivo de Estados Financieros Bajo NIIF y Conciliaciones de NEC a NIIF, publicado en el página web de la Superintendencia de Compañías, al 5 de enero de 2012 (en adelante Formulario SC NIIF). II.

GENERALIDADES:

1. La presente guía podrá ser utilizada por el contribuyente como un documento referencial para el llenado del formulario 101, a partir de los Estados Financieros emitidos por la Superintendencia de Compañías (Formulario SC NIIF). 2. No se hace equivalencia sobre los casilleros que tienen una consideración de sumatoria. III.

INSTRUCTIVO:

A. ACTIVO: 1. El rubro de activos debe ser igual tanto en el formulario 101 (casilla 399) como en el formulario SC NIIF (casilla 1). 2. Las casillas 007, 008, 009, 010, 011, 012, 013, 014 y 015 de formulario 101, no son registradas en el Formulario SC NIIF, razón por la cual el contribuyente deberá informar los valores que correspondan de conformidad con su operación. 3. Casillero 311 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 10101 del Formulario SC NIIF. 4. Casillero 312 (Formulario 101): Corresponde a la sumatoria de los valores incluidos en las casillas 1010201, 1010202, 1010203 y 1010204 del Formulario SC NIIF.

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5. Casilleros 313 y 314 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010206 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior. 6. Casilleros 315 y 316 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010205 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior. 7. Casilleros 317 y 318 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010207 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior. 8. Casilleros 319 y 320 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010208 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior. 9. Casillero 321 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010209 del Formulario SC NIIF. 10. Casillero 323 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010501 del Formulario SC NIIF. 11. Casillero 324 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010502 y 1010503 del Formulario SC NIIF. Para el caso de anticipos se deberá considerar únicamente la parte que podrá ser utilizada como crédito tributario, de conformidad con la normativa vigente. 12. Casillero 325 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010301, 1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Materia Prima), del Formulario SC NIIF. 13. Casillero 326 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010302 y 1010308 (Para el caso de empresas de construcción) del Formulario SC NIIF. 14. Casillero 327 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010303 y 1010304 del Formulario SC NIIF. 15. Casillero 328 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010305, 1010306, 1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Productos Terminados y Mercadería en Almacén), del Formulario SC NIIF. 16. Casillero 329 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010307 del Formulario SC NIIF.

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17. Casillero 330 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010309 del Formulario SC NIIF. 18. Casillero 331 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010401, 1010402, 1010403 y 1010404 del Formulario SC NIIF. 19. Casillero 332 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010310, 10106, 10107 del Formulario SC NIIF. 20. Casillero 341 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020102 y 1020202 del Formulario SC NIIF. 21. Casillero 342 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020107 del Formulario SC NIIF. 22. Casillero 343 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020105 del Formulario SC NIIF. 23. Casillero 344 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020106 y 1020104 del Formulario SC NIIF. 24. Casillero 345 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020108 del Formulario SC NIIF. 25. Casillero 346 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020109 del Formulario SC NIIF. 26. Casillero 347 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020110, 1020111, 1020301, 1020302, 1020303, 1020304, 1020305, 1020306 y 102011401 del Formulario SC NIIF. 27. Casillero 348 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020112, 1020113, 1020203, 1020204, 102011402 y 102011403 del Formulario SC NIIF. 28. Casillero 349 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020101 y 1020201 del Formulario SC NIIF. 29. Casillero 350 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020103 del Formulario SC NIIF. 30. Casillero 371 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 1020401, 1020402 del Formulario SC NIIF, que el contribuyente ha identificado como derechos intangibles, marcas, derechos, patentes, regalías e inclusive plusvalía1.

1 Se considera la plusvalía dentro de marcas y patentes de conformidad con la NIC 38. Pág. 4 de 4

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31. Casillero 373 (Formulario 101): No tiene equivalente en el Formulario SC NIIF, ya que este concepto de conformidad con las NIIF, deberá reconocerse como gasto. 32. Casillero 375 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020403 del Formulario SC NIIF. 33. Casillero 377 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020406 del Formulario SC NIIF. 34. Casillero 378 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020404 y 1020405 del Formulario SC NIIF. 35. Casillero 381 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020701, 1020702 y 1020705, 1020602, del Formulario SC NIIF. 36. Casillero 382 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020601, 1020602, 1020703, 1020704, 1020705, del Formulario SC NIIF. 37. Casilleros 383, 384, 385, 386, 387, 388 y 390 (Formulario 101): La sumatoria de estos casilleros corresponde al total de la casilla 1020603 del Formulario SC NIIF, ya que en dicho formulario no se diferencia entre clientes y otros, relacionados y no relacionados, locales o del exterior. El contribuyente deberá presentar la información conforme lo requerido en el formulario 101. 38. Casillero 391 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020604, del Formulario SC NIIF. 39. Casillero 392 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020501 y 1020706 del Formulario SC NIIF. 40. Casillero 398 (Formulario 101): Valor informativo a ser reportado por el contribuyente.

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B. PASIVO: 1. Casilleros 411 y 413 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010301, del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar lo correspondiente a la cuenta por pagar locales relacionadas y no relacionadas. 2. Casilleros 412 y 414 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010302, del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar lo correspondiente a la cuenta por pagar del exterior relacionadas y no relacionadas. 3. Casillero 415 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20102 (identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2010401, del Formulario SC NIIF. 4. Casillero 416 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 20102 (identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2010402, del Formulario SC NIIF. 5. Casilleros 417 y 418 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20109 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá identificar los valores a incluir según el concepto préstamos de accionistas locales y del exterior. 6. Casilleros 419 y 420 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 20108, 2010706 y 20110 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá identificar los valores que correspondan a operaciones locales y/o del exterior. 7. Casillero 421 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110, 2010701, 2010703 y 2010704 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar los valores a incluir bajo el concepto de anticipo de clientes no relacionados locales. 8. Casilleros 422 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar los valores a incluir bajo el concepto de anticipo de clientes no relacionados del exterior. 9. Casillero 423 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010702, del Formulario SC NIIF. 10. Casillero 424 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010705, del Formulario SC NIIF. 11. Casillero 425 (Formulario 101): De la casilla 20108 se deberá identificar la porción que corresponda a “transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)”.

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12. Casillero 426 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20109, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los valores a incluir bajo el concepto de crédito a mutuo. 13. Casillero 427 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20106, del Formulario SC NIIF. 14. Casillero 428 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2010501, 2010502, 2011201, 2011202, 20113 del Formulario SC NIIF. 15. Casillero 441 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020201, del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales. 16. Casillero 442 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020202, del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior. 17. Casillero 443 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020201, del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales. 18. Casillero 444 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020202, del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior. 19. Casillero 445 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2020301, del Formulario SC NIIF. 20. Casillero 446 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2020302, del Formulario SC NIIF. 21. Casillero 447 y 448 (Formulario 101): Se deberá identificar el valor que se encuentra incluido en la casilla 20210 del Formulario SC NIIF, en la parte que corresponda a préstamos de accionistas, diferenciando entre operaciones locales y del exterior. 22. Casillero 449 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2020401 y 20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo plazo, relacionadas locales.

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23. Casillero 450 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2020402 y 20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo plazo, relacionadas del exterior. 24. Casillero 451 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20210 y 20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo plazo no relacionado locales. 25. Casillero 452 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20210 y 20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo plazo, no relacionadas del exterior. 26. Casillero 453 (Formulario 101): De la casilla 20210 se deberá identificar la porción que corresponda a “transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)”. 27. Casillero 454 (Formulario 101): De la casilla 20210 se deberá identificar la porción que corresponda a “crédito a mutuo”. 28. Casillero 455 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20205, del Formulario SC NIIF. 29. Casillero 456 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020701, del Formulario SC NIIF. 30. Casillero 457 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020702, del Formulario SC NIIF. En el caso de que en la casilla 2020702 se incluyan conceptos diferentes a desahucio, éstos deberán ser consignados en el casillero 458 del Formulario 101. 31. Casillero 458 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20208, del Formulario SC NIIF. 32. Casillero 479 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20209, del Formulario SC NIIF. 33. Casillero 489 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20111, 20101, y 20210, del Formulario SC NIIF.

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C. PATRIMONIO 1. Casillero 501 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30101, del Formulario SC NIIF. 2. Casillero 503 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30102, del Formulario SC NIIF. 3. Casillero 505 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 302, del Formulario SC NIIF. 4. Casillero 507 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30401, del Formulario SC NIIF. 5. Casillero 509 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 303, 305, 30402, 30403, 30404 y 30603 del Formulario SC NIIF.

En esta casilla se incluyen los efectos por aplicación de NIIF por primera vez, exclusivamente para efectos de presentación, en tal virtud no implica un cambio en la naturaleza de dicha partida. 6. Casillero 513 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30601, del Formulario SC NIIF. 7. Casillero 515 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30602, del Formulario SC NIIF. 8. Casillero 517 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30701, del Formulario SC NIIF. 9. Casillero 519 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30702, del Formulario SC NIIF.

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D. INGRESOS 1. Casilleros 601 y 602 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar los rubros correspondientes a ventas netas locales gravadas con IVA tarifa 12% y 0%, de los valores registrados en las siguientes casillas: 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF. Se deberán excluir los valores correspondientes a la utilidad en venta de activos fijos. 2. Casillero 603 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar aquellas exportaciones netas, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF. 3. Casillero 604 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar aquellos ingresos provenientes del exterior, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF, distintos de los valores ya incluidos en el casillero 603 del Formulario 101 y que corresponda a operaciones del giro del negocio. 4. Casillero 605 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4106 y 4302 del Formulario SC NIIF. 5. Casillero 606 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4105, 4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos exentos. 6. Casillero 607 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar la utilidad en venta de activos fijos, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF. 7. Casillero 608 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4107 y 4301 del Formulario SC NIIF. 8. Casilleros 609, 610 y 611 (Formulario 101): No existe equivalencia con el Formulario SC NIIF, ya que las casillas antes indicadas aplican para entidades sin fines de lucro, las mismas que no están sujetas a la aplicación NIIF. 9. Casillero 612 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4105, 4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos gravados. 10. Casilleros 691 y 692 (Formulario 101): No tienen equivalente porque constituyen informativo para fines fiscales.

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E. COSTOS Y GASTOS 1. Casillero 701 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510101 del Formulario SC NIIF. 2. Casillero 702 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510102 del Formulario SC NIIF. 3. Casillero 703 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510103 del Formulario SC NIIF. 4. Casillero 704 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los rubros relacionados con el concepto de “Importaciones de bienes no Producidos por el Sujeto Pasivo” y que no hayan sido clasificados en otros casilleros. 5. Casillero 705 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510104 del Formulario SC NIIF. 6. Casillero 706 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510105 del Formulario SC NIIF. 7. Casillero 707 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510106 del Formulario SC NIIF. 8. Casillero 708 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510107 del Formulario SC NIIF. 9. Casillero 709 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510108 del Formulario SC NIIF. 10. Casillero 710 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510109 del Formulario SC NIIF. 11. Casillero 711 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510110 del Formulario SC NIIF. 12. Casillero 712 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510111 del Formulario SC NIIF. 13. Casillero 713 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510112 del Formulario SC NIIF.

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14. Casilleros 715, 717 y 719 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510201 y 510301 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar en cada una de las casillas del Formulario 101 los siguientes conceptos: a) Sueldos y salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del IESS (715); b) Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS (717); y, c) Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva) (719). 15. Casillero 716 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520101 y 520201 del Formulario SC NIIF. 16. Casilla 718 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520103 y 520203 del Formulario SC NIIF. 17. Casillero 720 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520102 y 520202 del Formulario SC NIIF. 18. Casillero 721 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de Honorarios Profesionales y Dietas que se hubiere registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 510406 o 510408. 19. Casillero 722 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520105 y 520205 del Formulario SC NIIF. 20. Casillero 723 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Honorarios a Extranjeros por Servicios Ocasionales” que se hubiere registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 510406 o 510408. 21. Casillero 724 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520107 y 520207 del Formulario SC NIIF. 22. Casillero 725 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Arrendamiento de Inmuebles” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 23. Casillero 724 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520109 y 520209 del Formulario SC NIIF. 24. Casillero 727 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510406 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe considerar que si en esta casilla incluyó algún valor vinculado con los casilleros 721 y 723 (Formulario 101) deberá excluir estos valores. Pág. 12 de 12

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25. Casillero 728 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520108 y 520208 del Formulario SC NIIF. 26. Casillero 729 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Combustibles” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 27. Casillero 730 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520112. 520113, 520212 y 520213 del Formulario SC NIIF. 28. Casillero 731 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Promoción y Publicidad” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 29. Casillero 732 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520111 del Formulario SC NIIF. 30. Casillero 733 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510407 del Formulario SC NIIF. 31. Casillero 734 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520127 y/o 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Suministros y Materiales” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 5202027. 32. Casillero 735 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Transporte” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 33. Casillero 736 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520115 y 520215 del Formulario SC NIIF. 34. Casilleros 737 y 739 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510202 y 510302 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que correspondan a la provisión por jubilación patronal y a la provisión por desahucio, que se clasifiquen dentro del costo. 35. Casilleros 738 y 740 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520104 y 520204 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que correspondan a la provisión por jubilación patronal y a la provisión por desahucio, que se clasifiquen dentro del gasto.

Pág. 13 de 13

Servicio de Rentas Internas

36. Casillero 742 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 52022303 y 52022305 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar si la provisión para cuentas incobrables se origina en instrumentos financieros o en cuentas por cobrar. 37. Casillero 743 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Otras Provisiones” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 38. Casillero 744 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510405, 520127, 520227, 52022302, 52022304, 52012306, 52022306, 520125, 520225, del Formulario SC NIIF. 39. Casilleros 749 y 751 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Comisiones Locales y /o del Exterior” que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 40. Casilleros 750 y 752 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520302, 520110 y 520210 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los rubros que correspondan a comisiones locales y/o del exterior. 41. Casilleros 753, 755, 757, 759, 761 y 763 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior, intereses pagados a terceros relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 42. Casilleros 754, 756, 758, 760, 762 y 764 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 5203 del Formulario SC NIIF (Gastos Financieros). El contribuyente deberá identificar los conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior, intereses pagados a terceros relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior. Se debe excluir de esta casilla los valores que correspondan a: comisiones (520302), pérdida por diferencia en cambio (520304) y otros gastos financieros (520305). 43. Casilleros 765 y 767 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pérdida en venta de activos” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408, se deberá diferenciar si esta pérdida corresponde a operaciones con relacionadas o no relacionadas. 44. Casilleros 766 y 768 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pérdida en venta de activos” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 520127 y/o 520207, se deberá diferenciar si esta pérdida corresponde a operaciones con relacionadas o no relacionadas. Pág. 14 de 14

Servicio de Rentas Internas

45. Casillero 770 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510404, 520304, 520305, 520401, 520402, 520124, 520224, 520126 y 520226 del Formulario SC NIIF. 46. Casillero 771 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Seguros y Reaseguros (Primas y Cesiones)” que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 47. Casillero 772 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520114 y 520214 del Formulario SC NIIF. 48. Casillero 773 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas” que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 49. Casillero 774 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227. 50. Casillero 775 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520116 y 520216 del Formulario SC NIIF. 51. Casillero 776 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520220 del Formulario SC NIIF. 52. Casilla 777 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos de Viaje” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 53. Casillero 778 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520117 y 520217 del Formulario SC NIIF. 54. Casillero 779 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “IVA que se carga al costo o gasto” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408 55. Casillero 780 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “IVA que se carga al costo o gasto” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227.

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Servicio de Rentas Internas

56. Casilleros 781 y 783 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 510401, 510402 y 510403 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar aquellos casos que corresponden a depreciación acelerada y no acelerada. 57. Casilleros 782 y 784 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301 y 52022301 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar aquellos casos que corresponden a depreciación acelerada y no acelerada. 58. Casilleros 785, 787, 789 y 791 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los siguientes conceptos que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408: -

Amortizaciones (785) Servicios Públicos (787) Pagos por otros servicios (789) Pagos por otros bienes (791)

59. Casilleros 786 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 52012201, 52012202, 52022201 y 52022202 del Formulario SC NIIF. 60. Casillero 788 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520118 y 520218 del Formulario SC NIIF. 61. Casillero 790 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520106, 520206, 520119, 520219, 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. 62. Casillero 792 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pagos por otros bienes” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227.

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FORMULARIO 101

DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC2011-00425

No.

100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN 102

IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO

AÑO

104

Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE

200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO 201

RUC

202 0

0

1

ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

007

+

PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

008

+

INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

009

+

EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

010

+

RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL

203

EXPEDIENTE

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)

EN PARAÍSOS FISCALES

EN OTROS REGÍMENES

ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

011

+

PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

012

+

INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

013

+

EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

014

+

015

=

(007+008+009+010+011+012+013+014)

TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR

ESTADO DE SITUACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO

CODIFICACIÓN FORMULARIO SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS

INGRESOS

CODIFICACIÓN FORMULARIO SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS

ACTIVO CORRIENTE

VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12%

601

+

4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 , 4112 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 , 4112 4101, 4102, 4109, 4110, 4111, 4112 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111, 4112

CAJA, BANCOS

311

+ 10101

VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0%

602

+

INVERSIONES CORRIENTES

312

+ 1010201 al 1010204

EXPORTACIONES NETAS

603

+

LOCALES

313

+ 1010206

OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR

604

+

DEL EXTERIOR

314

+ 1010206

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

605

+

4106, 4302

LOCALES

315

+ 1010205

OTRAS RENTAS GRAVADAS

606

+

4105, 4108, 4303, 4304 ,4305

DEL EXTERIOR

316

+ 1010205

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS

607

+

4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 , 4112

LOCALES

317

+ 1010207

DIVIDENDOS

608

+

4107 y 4301

DEL EXTERIOR

318

+ 1010207

609

+

610

+

611

+

612

+

699

=

RELACIONADOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES CORRIENTE

NO RELACIONADOS

RELACIONADOS

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTE

DE RECURSOS PÚBLICOS RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE DONACIONES Y APORTACIONES DE OTRAS LOCALES

LOCALES

319

+ 1010208

DEL EXTERIOR

320

+ 1010208

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

321

(-) 1010209

OTRAS RENTAS EXENTAS

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA)

323

+ 1010501

TOTAL INGRESOS

CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA)

324

+ 1010502, 1010503

INVENTARIO DE MATERIA PRIMA

325

+ 1010301, 1010311 , 1010312

VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO)

691

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

326

+ 1010302, 1010308

INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

692

INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES

327

+ 1010303, 1010304

INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN

328

+ 1010305, 1010306, 1010311 , 1010312

MERCADERÍAS EN TRÁNSITO

329

+ 1010307

INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS

330

+ 1010309

ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO

331

OTROS ACTIVOS CORRIENTES

332

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

NO RELACIONADOS

DEL EXTERIOR

SUMAR DEL 601 AL 612

COSTOS Y GASTOS COSTO INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

701

+

510101

+ 1010401, 1010402, 1010403, 1010404. COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

702

+

510102

+ 1010310, 10106, 10107

IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

703

+

510103

339

= 101

(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO

705

(-)

510104

INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA

706

+

510105

INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)

341

+ 1020102,1020202

COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA

707

+

510106

NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES

342

+ 1020107

IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA

708

+

510107

MUEBLES Y ENSERES

343

+ 1020105

(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA

709

(-)

510108

MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES

344

+ 1020106,1020104

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

710

+

510109

EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE

345

+ 1020108

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

711

(-)

510110

VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL

346

+ 1020109

INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS

712

+

510111

OTROS ACTIVOS FIJOS

347

+

1020110, 1020111, 1020301 a la 1020306, 102011401.

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

713

(-)

510112

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJO

348

(-)

1020112, 1020113, 1020203, 1020204, SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA 102011402,102011403 GRAVADA DEL IESS

715

+

TERRENOS

349

+ 1020101 ,1020201

BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS

717

+

OBRAS EN PROCESO

350

+ 1020103

APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)

719

TOTAL ACTIVO FIJOS

369

=

HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS

ACTIVO FIJO

ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE)

4105, 4108, 4303, 4304, 4305

GASTO

704

+

520227

510201 ,510301

716

+

520101, 520201

510201, 510301

718

+

520103, 520203

+

510201, 510301

720

+

520102, 520202

721

+

510406 o 510408

722

+

520105 y 520205

HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES

723

+

510406 o 510408

724

+

520107 y 520207

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES

371

+ 1020401, 1020402

ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES

725

+

510408

726

+

520109 y 520209

GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN

373

+

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

727

+

510406

728

+

520108 y 520208

GASTOS DE INVESTIGACIÓN EXPLORACIÓN Y SIMILARES

375

+ 1020403

COMBUSTIBLES

729

+

510408

730

+

520112, 520212, 520113, 520213

OTROS ACTIVOS DIFERIDOS

377

+ 1020406

PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD

731

+

510408

732

+

520111

(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA

378

(-) 1020404,1020405

SUMINISTROS Y MATERIALES

733

+

510407

734

+

520127 y/o 520227

TOTAL ACTIVO DIFERIDO

379

=

TRANSPORTE

735

+

510408

736

+

520115, 520215

PARA JUBILACIÓN PATRONAL

737

+

510202, 510302

738

+

520104, 520204

PARA DESAHUCIO

739

+

510202, 510302

740

+

520104, 520204

742

+

52022303, 52022300

744

+

510405, 520127, 520227, 52022302, 52022304, 52012306, 52022306, 520125, 520225.

ACTIVO LARGO PLAZO

INVERSIONES LARGO PLAZO

ACCIONES Y PARTICIPACIONES

381

+ 1020701, 1020702,1020705, 1020602

OTRAS

382

+

LOCALES

383

+ 1020603

DEL EXTERIOR

384

+ 1020603

LOCALES

385

+ 1020603

DEL EXTERIOR

386

+ 1020603

LOCALES

387

+ 1020603

DEL EXTERIOR

388

+ 1020603

LOCALES

389

+ 1020603

DEL EXTERIOR

390

+ 1020603

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES LARGO PLAZO

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO

RELACIONADOS

NO RELACIONADOS

RELACIONADOS

NO RELACIONADOS

1020601, 1020602, 1020703, 1020704, 1020705

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

391

(-) 1020604

OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO

392

+ 1020501, 1020706

TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO

397

=

ACTIVO POR REINVERSIÓN DE UTILIDADES (INFORMATIVO)

398

TOTAL DEL ACTIVO

339+369+379+397

399

= 1

PROVISIONES

ARRENDAMIENTO MERCANTIL

COMISIONES

INTERESES BANCARIOS

RELACIONADOS INTERESES PAGADOS A TERCEROS NO RELACIONADOS

PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS

PARA CUENTAS INCOBRABLES

OTRAS PROVISIONES

743

+

510408

LOCAL

745

+

746

+

DEL EXTERIOR

747

+

748

+

LOCAL

749

+

510408

750

+

520302, 520110 ,520210

DEL EXTERIOR

751

+

510408

752

+

520302, 520110, 520210

LOCAL

753

+

510408

754

+

5203

DEL EXTERIOR

755

+

510408

756

+

5203

LOCAL

757

+

510408

758

+

5203

DEL EXTERIOR

759

+

510408

760

+

5203

LOCAL

761

+

510408

762

+

5203

DEL EXTERIOR

763

+

510408

764

+

5203

RELACIONADAS

765

+

510408

766

+

520127, 520227

NO RELACIONADAS

767

+

510408

768

+

520127, 520227

PASIVO PASIVO CORRIENTE

OTRAS PÉRDIDAS

769

+

770

+

SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)

771

+

510408

772

+

510404, 520304, 520305, 520401, 520402, 520124, 520224, 520126, 520226 520114, 520214

773

+

510408

LOCALES

411

+ 2010301

GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS

774

+

520127, 520227

DEL EXTERIOR

412

+ 2010302

GASTOS DE GESTIÓN

775

+

520116, 520216

LOCALES

413

+ 2010301

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS

776

+

520220

DEL EXTERIOR

414

+ 2010302

GASTOS DE VIAJE

777

+

510408

778

+

520117, 520217

LOCALES

415

+ 20102, 2010401

IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO

779

+

510408

780

+

520127, 520227

DEL EXTERIOR

416

+ 20102 y 2010402

ACELERADA

781

+

510401, 510402, 510403

782

+

LOCALES

417

+ 20109

NO ACELERADA

783

+

510401, 510402, 510403

784

+

DEL EXTERIOR

418

+ 20109

AMORTIZACIONES

785

+

510408

786

+

LOCALES

419

+ 20108, 20110, 2010706

SERVICIOS PÚBLICOS

787

+

510408

788

+

520118, 520218

DEL EXTERIOR

420

+ 20108, 20110, 2010706

PAGOS POR OTROS SERVICIOS

789

+

510408

790

+

520106, 520206, 520119, 520219, 520127, 520227

LOCALES

421

+ 20110, 2010701, 2010703,2010704

PAGOS POR OTROS BIENES

791

+

510408

792

+

520127, 520227

DEL EXTERIOR

422

+ 20110

TOTAL COSTOS

797

=

IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

423

+ 2010702

TOTAL GASTOS

798

=

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

424

+ 2010705

TOTAL COSTOS Y GASTOS

799

=

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)

425

+ 20108

CRÉDITO A MUTUO

426

+ 20109

BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO)

794

OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO PLAZO

427

+ 20106

PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO)

795

PROVISIONES

428

+ 2010501, 2010502, 2011201, 2011202

PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)

796

TOTAL PASIVO CORRIENTE

439

=

LOCALES

441

+ 2020201

UTILIDAD DEL EJERCICIO

699-799>0

801

DEL EXTERIOR

442

+ 2020202

PÉRDIDA DEL EJERCICIO

699-799<0

802

=

LOCALES

443

+ 2020201

(-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES

803

(-)

DEL EXTERIOR

444

+ 2020202

(-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS

804

(-)

LOCALES

445

+ 20201, 2020301

(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS

805

(-)

DEL EXTERIOR

446

+ 20201 ,2020302

(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI

806

(-)

LOCALES

447

+ 20210

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES

807

+

DEL EXTERIOR

448

+ 20210

(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR

808

+

LOCALES

449

+ 2020401 ,20206

(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS

809

+

810

+

RELACIONADOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE

NO RELACIONADOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE

PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS

RELACIONADOS

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE

NO RELACIONADOS

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

(797+798)

CONCILIACIÓN TRIBUTARIA

PASIVO LARGO PLAZO

RELACIONADOS

CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO PLAZO

NO RELACIONADOS

OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO

PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS

RELACIONADOS

campo 608

=

DEL EXTERIOR

450

+ 2020402, 20206

(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}

LOCALES

451

+ 20210 y 20206

(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES

811

(-)

DEL EXTERIOR

452

+ 20210 y 20206

(-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES

812

(-)

TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)

453

+ 20210

(-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI

813

(-)

CRÉDITO A MUTUO

454

+ 20210

(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA

814

+

OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO PLAZO

455

+ 20205

(-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS

815

(-)

PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL

456

+ 2020701

(-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD

816

(-)

PROVISIONES PARA DESAHUCIO

457

+ 2020702

UTILIDAD GRAVABLE

819

=

OTRAS PROVISIONES

458

+ 20208, 2020702

PÉRDIDA

829

=

TOTAL PASIVO LARGO PLAZO

469

=

UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR

831

PASIVOS DIFERIDOS

479

+ 20209

SALDO UTILIDAD GRAVABLE

OTROS PASIVOS

489

+ 20111, 20113, 20210, 20101

TOTAL IMPUESTO CAUSADO

499

= 2

(-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO

CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO

501

+ 30101

(=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)

(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA

503

(-) 30102

APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN

505

RESERVA LEGAL

OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO

NO RELACIONADOS

52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301, 52022301 52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301, 52022301 52012201, 52012202, 52022201, 52022202

819 - 831

832 839

=

841

(-)

839-841>0

842

(=)

839-841<0

843

(=)

(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO

845

(+)

+ 302

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL

846

(-)

507

+ 30401

(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS

847

(-)

OTRAS RESERVAS

509

+ 303, 305, 30402, 30403, 30404, 30603

(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO

848

(-)

UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES

513

+ 30601

(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS

849

(-)

(-) PÉRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES

515

(-) 30602

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES

850

(-)

UTILIDAD DEL EJERCICIO

517

+ 30701

(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS

851

(-)

(-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO

519

(-) 30702

(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES

852

(-)

598

=

IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0

859

=

SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE

842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0

869

=

879

=

PRIMERA CUOTA

871

+

SEGUNDA CUOTA

872

+

SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO

873

+

TOTAL DEL PASIVO

439+469+479+489 PATRIMONIO NETO

TOTAL PATRIMONIO NETO 499+598

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

599

= 3

(831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades)

871+872+873

ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO

ANTICIPO A PAGAR

890

PAGO PREVIO (Informativo) DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) INTERÉS

897

IMPUESTO

USD

898

MULTA

USD

899

USD

VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas) 859-898

TOTAL IMPUESTO A PAGAR

902

+

INTERÉS POR MORA

903

+

MULTA

904

+

TOTAL PAGADO

999

=

MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO

905 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES

906 USD

MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO

907 USD DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES

DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO DESMATERIALIZADAS

908

N/C No

910

N/C No

912

N/C No

909

USD

911

USD

913

USD

915

USD

DETALLE DE COMPENSACIONES 916

Resol No.

918

Resol No.

917

USD

919

USD

DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)

FIRMA REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE : 198

Cédula de Identidad o No. de Pasaporte

FIRMA CONTADOR NOMBRE : 199

RUC No.

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