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GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO 101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS.
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GUÍA REFERENCIAL PARA LA CONCILIACIÓN ENTRE FORMULARIO 101(DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES) Y EL FORMULARIO PARA LA PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF EMITIDO POR LA SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
I.
FUENTE:
1. Formulario 101 (DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES), de conformidad con la Resolución No. NAC-DGERCGC11-00425 del 19 de diciembre de 2011, publicada en el Registro Oficial No. 599 (en adelante Formulario 101). 2. Formularios, Instructivo de Estados Financieros Bajo NIIF y Conciliaciones de NEC a NIIF, publicado en el página web de la Superintendencia de Compañías, al 5 de enero de 2012 (en adelante Formulario SC NIIF). II.
GENERALIDADES:
1. La presente guía podrá ser utilizada por el contribuyente como un documento referencial para el llenado del formulario 101, a partir de los Estados Financieros emitidos por la Superintendencia de Compañías (Formulario SC NIIF). 2. No se hace equivalencia sobre los casilleros que tienen una consideración de sumatoria. III.
INSTRUCTIVO:
A. ACTIVO: 1. El rubro de activos debe ser igual tanto en el formulario 101 (casilla 399) como en el formulario SC NIIF (casilla 1). 2. Las casillas 007, 008, 009, 010, 011, 012, 013, 014 y 015 de formulario 101, no son registradas en el Formulario SC NIIF, razón por la cual el contribuyente deberá informar los valores que correspondan de conformidad con su operación. 3. Casillero 311 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 10101 del Formulario SC NIIF. 4. Casillero 312 (Formulario 101): Corresponde a la sumatoria de los valores incluidos en las casillas 1010201, 1010202, 1010203 y 1010204 del Formulario SC NIIF.
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5. Casilleros 313 y 314 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010206 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior. 6. Casilleros 315 y 316 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010205 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior. 7. Casilleros 317 y 318 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010207 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, relacionados locales y del exterior. 8. Casilleros 319 y 320 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010208 del Formulario SC NIIF. Se debe considerar que el formulario 101 requiere la separación entre Cuentas y Documentos por Cobrar Clientes Corrientes, no relacionados locales y del exterior. 9. Casillero 321 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010209 del Formulario SC NIIF. 10. Casillero 323 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010501 del Formulario SC NIIF. 11. Casillero 324 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010502 y 1010503 del Formulario SC NIIF. Para el caso de anticipos se deberá considerar únicamente la parte que podrá ser utilizada como crédito tributario, de conformidad con la normativa vigente. 12. Casillero 325 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010301, 1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Materia Prima), del Formulario SC NIIF. 13. Casillero 326 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010302 y 1010308 (Para el caso de empresas de construcción) del Formulario SC NIIF. 14. Casillero 327 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010303 y 1010304 del Formulario SC NIIF. 15. Casillero 328 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010305, 1010306, 1010311 y 1010312 (En la parte que corresponda a Inventario de Productos Terminados y Mercadería en Almacén), del Formulario SC NIIF. 16. Casillero 329 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010307 del Formulario SC NIIF.
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17. Casillero 330 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1010309 del Formulario SC NIIF. 18. Casillero 331 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010401, 1010402, 1010403 y 1010404 del Formulario SC NIIF. 19. Casillero 332 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1010310, 10106, 10107 del Formulario SC NIIF. 20. Casillero 341 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020102 y 1020202 del Formulario SC NIIF. 21. Casillero 342 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020107 del Formulario SC NIIF. 22. Casillero 343 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020105 del Formulario SC NIIF. 23. Casillero 344 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020106 y 1020104 del Formulario SC NIIF. 24. Casillero 345 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020108 del Formulario SC NIIF. 25. Casillero 346 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020109 del Formulario SC NIIF. 26. Casillero 347 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020110, 1020111, 1020301, 1020302, 1020303, 1020304, 1020305, 1020306 y 102011401 del Formulario SC NIIF. 27. Casillero 348 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020112, 1020113, 1020203, 1020204, 102011402 y 102011403 del Formulario SC NIIF. 28. Casillero 349 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020101 y 1020201 del Formulario SC NIIF. 29. Casillero 350 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020103 del Formulario SC NIIF. 30. Casillero 371 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 1020401, 1020402 del Formulario SC NIIF, que el contribuyente ha identificado como derechos intangibles, marcas, derechos, patentes, regalías e inclusive plusvalía1.
1 Se considera la plusvalía dentro de marcas y patentes de conformidad con la NIC 38. Pág. 4 de 4
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31. Casillero 373 (Formulario 101): No tiene equivalente en el Formulario SC NIIF, ya que este concepto de conformidad con las NIIF, deberá reconocerse como gasto. 32. Casillero 375 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020403 del Formulario SC NIIF. 33. Casillero 377 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020406 del Formulario SC NIIF. 34. Casillero 378 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020404 y 1020405 del Formulario SC NIIF. 35. Casillero 381 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020701, 1020702 y 1020705, 1020602, del Formulario SC NIIF. 36. Casillero 382 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020601, 1020602, 1020703, 1020704, 1020705, del Formulario SC NIIF. 37. Casilleros 383, 384, 385, 386, 387, 388 y 390 (Formulario 101): La sumatoria de estos casilleros corresponde al total de la casilla 1020603 del Formulario SC NIIF, ya que en dicho formulario no se diferencia entre clientes y otros, relacionados y no relacionados, locales o del exterior. El contribuyente deberá presentar la información conforme lo requerido en el formulario 101. 38. Casillero 391 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 1020604, del Formulario SC NIIF. 39. Casillero 392 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 1020501 y 1020706 del Formulario SC NIIF. 40. Casillero 398 (Formulario 101): Valor informativo a ser reportado por el contribuyente.
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B. PASIVO: 1. Casilleros 411 y 413 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010301, del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar lo correspondiente a la cuenta por pagar locales relacionadas y no relacionadas. 2. Casilleros 412 y 414 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010302, del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar lo correspondiente a la cuenta por pagar del exterior relacionadas y no relacionadas. 3. Casillero 415 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20102 (identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2010401, del Formulario SC NIIF. 4. Casillero 416 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casillas 20102 (identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2010402, del Formulario SC NIIF. 5. Casilleros 417 y 418 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20109 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá identificar los valores a incluir según el concepto préstamos de accionistas locales y del exterior. 6. Casilleros 419 y 420 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 20108, 2010706 y 20110 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá identificar los valores que correspondan a operaciones locales y/o del exterior. 7. Casillero 421 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110, 2010701, 2010703 y 2010704 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar los valores a incluir bajo el concepto de anticipo de clientes no relacionados locales. 8. Casilleros 422 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 20110 del Formulario SC NIIF, el contribuyente deberá diferenciar los valores a incluir bajo el concepto de anticipo de clientes no relacionados del exterior. 9. Casillero 423 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010702, del Formulario SC NIIF. 10. Casillero 424 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2010705, del Formulario SC NIIF. 11. Casillero 425 (Formulario 101): De la casilla 20108 se deberá identificar la porción que corresponda a “transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)”.
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12. Casillero 426 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20109, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los valores a incluir bajo el concepto de crédito a mutuo. 13. Casillero 427 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20106, del Formulario SC NIIF. 14. Casillero 428 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2010501, 2010502, 2011201, 2011202, 20113 del Formulario SC NIIF. 15. Casillero 441 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020201, del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales. 16. Casillero 442 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020202, del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior. 17. Casillero 443 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020201, del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados locales. 18. Casillero 444 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020202, del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los valores que corresponden a cuentas y documentos por pagar proveedores largo plazo, relacionados y no relacionados del exterior. 19. Casillero 445 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones locales) y 2020301, del Formulario SC NIIF. 20. Casillero 446 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20201(identificar los rubros que correspondan a operaciones del exterior) y 2020302, del Formulario SC NIIF. 21. Casillero 447 y 448 (Formulario 101): Se deberá identificar el valor que se encuentra incluido en la casilla 20210 del Formulario SC NIIF, en la parte que corresponda a préstamos de accionistas, diferenciando entre operaciones locales y del exterior. 22. Casillero 449 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2020401 y 20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo plazo, relacionadas locales.
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23. Casillero 450 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 2020402 y 20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo plazo, relacionadas del exterior. 24. Casillero 451 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20210 y 20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo plazo no relacionado locales. 25. Casillero 452 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20210 y 20206, del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar del valor declarado en anticipo de clientes, aquellos que corresponden a otras cuentas y documentos por pagar largo plazo, no relacionadas del exterior. 26. Casillero 453 (Formulario 101): De la casilla 20210 se deberá identificar la porción que corresponda a “transferencias casa matriz y sucursales (del exterior)”. 27. Casillero 454 (Formulario 101): De la casilla 20210 se deberá identificar la porción que corresponda a “crédito a mutuo”. 28. Casillero 455 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20205, del Formulario SC NIIF. 29. Casillero 456 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020701, del Formulario SC NIIF. 30. Casillero 457 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 2020702, del Formulario SC NIIF. En el caso de que en la casilla 2020702 se incluyan conceptos diferentes a desahucio, éstos deberán ser consignados en el casillero 458 del Formulario 101. 31. Casillero 458 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20208, del Formulario SC NIIF. 32. Casillero 479 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 20209, del Formulario SC NIIF. 33. Casillero 489 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 20111, 20101, y 20210, del Formulario SC NIIF.
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C. PATRIMONIO 1. Casillero 501 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30101, del Formulario SC NIIF. 2. Casillero 503 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30102, del Formulario SC NIIF. 3. Casillero 505 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 302, del Formulario SC NIIF. 4. Casillero 507 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30401, del Formulario SC NIIF. 5. Casillero 509 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 303, 305, 30402, 30403, 30404 y 30603 del Formulario SC NIIF.
En esta casilla se incluyen los efectos por aplicación de NIIF por primera vez, exclusivamente para efectos de presentación, en tal virtud no implica un cambio en la naturaleza de dicha partida. 6. Casillero 513 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30601, del Formulario SC NIIF. 7. Casillero 515 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30602, del Formulario SC NIIF. 8. Casillero 517 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30701, del Formulario SC NIIF. 9. Casillero 519 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en la casilla 30702, del Formulario SC NIIF.
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D. INGRESOS 1. Casilleros 601 y 602 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar los rubros correspondientes a ventas netas locales gravadas con IVA tarifa 12% y 0%, de los valores registrados en las siguientes casillas: 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF. Se deberán excluir los valores correspondientes a la utilidad en venta de activos fijos. 2. Casillero 603 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar aquellas exportaciones netas, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF. 3. Casillero 604 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar aquellos ingresos provenientes del exterior, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF, distintos de los valores ya incluidos en el casillero 603 del Formulario 101 y que corresponda a operaciones del giro del negocio. 4. Casillero 605 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4106 y 4302 del Formulario SC NIIF. 5. Casillero 606 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4105, 4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos exentos. 6. Casillero 607 (Formulario 101): El contribuyente deberá identificar la utilidad en venta de activos fijos, de los valores registrados en las casillas 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 y 4112 del Formulario SC NIIF. 7. Casillero 608 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4107 y 4301 del Formulario SC NIIF. 8. Casilleros 609, 610 y 611 (Formulario 101): No existe equivalencia con el Formulario SC NIIF, ya que las casillas antes indicadas aplican para entidades sin fines de lucro, las mismas que no están sujetas a la aplicación NIIF. 9. Casillero 612 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 4105, 4108, 4303, 4304 y 4305 del Formulario SC NIIF, excluyendo ingresos gravados. 10. Casilleros 691 y 692 (Formulario 101): No tienen equivalente porque constituyen informativo para fines fiscales.
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E. COSTOS Y GASTOS 1. Casillero 701 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510101 del Formulario SC NIIF. 2. Casillero 702 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510102 del Formulario SC NIIF. 3. Casillero 703 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510103 del Formulario SC NIIF. 4. Casillero 704 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los rubros relacionados con el concepto de “Importaciones de bienes no Producidos por el Sujeto Pasivo” y que no hayan sido clasificados en otros casilleros. 5. Casillero 705 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510104 del Formulario SC NIIF. 6. Casillero 706 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510105 del Formulario SC NIIF. 7. Casillero 707 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510106 del Formulario SC NIIF. 8. Casillero 708 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510107 del Formulario SC NIIF. 9. Casillero 709 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510108 del Formulario SC NIIF. 10. Casillero 710 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510109 del Formulario SC NIIF. 11. Casillero 711 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510110 del Formulario SC NIIF. 12. Casillero 712 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510111 del Formulario SC NIIF. 13. Casillero 713 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510112 del Formulario SC NIIF.
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14. Casilleros 715, 717 y 719 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510201 y 510301 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar en cada una de las casillas del Formulario 101 los siguientes conceptos: a) Sueldos y salarios y demás remuneraciones que constituyen materia gravada del IESS (715); b) Beneficios sociales, indemnizaciones y otras remuneraciones que no constituyen materia gravada del IESS (717); y, c) Aporte a la seguridad social (incluye fondo de reserva) (719). 15. Casillero 716 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520101 y 520201 del Formulario SC NIIF. 16. Casilla 718 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520103 y 520203 del Formulario SC NIIF. 17. Casillero 720 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520102 y 520202 del Formulario SC NIIF. 18. Casillero 721 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de Honorarios Profesionales y Dietas que se hubiere registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 510406 o 510408. 19. Casillero 722 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520105 y 520205 del Formulario SC NIIF. 20. Casillero 723 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510406 o 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Honorarios a Extranjeros por Servicios Ocasionales” que se hubiere registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 510406 o 510408. 21. Casillero 724 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520107 y 520207 del Formulario SC NIIF. 22. Casillero 725 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Arrendamiento de Inmuebles” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 23. Casillero 724 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520109 y 520209 del Formulario SC NIIF. 24. Casillero 727 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510406 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe considerar que si en esta casilla incluyó algún valor vinculado con los casilleros 721 y 723 (Formulario 101) deberá excluir estos valores. Pág. 12 de 12
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25. Casillero 728 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520108 y 520208 del Formulario SC NIIF. 26. Casillero 729 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Combustibles” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 27. Casillero 730 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520112. 520113, 520212 y 520213 del Formulario SC NIIF. 28. Casillero 731 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Promoción y Publicidad” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 29. Casillero 732 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520111 del Formulario SC NIIF. 30. Casillero 733 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510407 del Formulario SC NIIF. 31. Casillero 734 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520127 y/o 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Suministros y Materiales” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 5202027. 32. Casillero 735 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Transporte” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 33. Casillero 736 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 520115 y 520215 del Formulario SC NIIF. 34. Casilleros 737 y 739 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510202 y 510302 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que correspondan a la provisión por jubilación patronal y a la provisión por desahucio, que se clasifiquen dentro del costo. 35. Casilleros 738 y 740 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520104 y 520204 del Formulario SC NIIF. El contribuyente debe identificar los rubros que correspondan a la provisión por jubilación patronal y a la provisión por desahucio, que se clasifiquen dentro del gasto.
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Servicio de Rentas Internas
36. Casillero 742 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casillas 52022303 y 52022305 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar si la provisión para cuentas incobrables se origina en instrumentos financieros o en cuentas por cobrar. 37. Casillero 743 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Otras Provisiones” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 38. Casillero 744 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510405, 520127, 520227, 52022302, 52022304, 52012306, 52022306, 520125, 520225, del Formulario SC NIIF. 39. Casilleros 749 y 751 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Comisiones Locales y /o del Exterior” que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 40. Casilleros 750 y 752 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520302, 520110 y 520210 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los rubros que correspondan a comisiones locales y/o del exterior. 41. Casilleros 753, 755, 757, 759, 761 y 763 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior, intereses pagados a terceros relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 42. Casilleros 754, 756, 758, 760, 762 y 764 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 5203 del Formulario SC NIIF (Gastos Financieros). El contribuyente deberá identificar los conceptos asociados a: intereses bancarios locales y del exterior, intereses pagados a terceros relacionados y no relacionados, tanto locales como del exterior. Se debe excluir de esta casilla los valores que correspondan a: comisiones (520302), pérdida por diferencia en cambio (520304) y otros gastos financieros (520305). 43. Casilleros 765 y 767 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pérdida en venta de activos” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408, se deberá diferenciar si esta pérdida corresponde a operaciones con relacionadas o no relacionadas. 44. Casilleros 766 y 768 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pérdida en venta de activos” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 520127 y/o 520207, se deberá diferenciar si esta pérdida corresponde a operaciones con relacionadas o no relacionadas. Pág. 14 de 14
Servicio de Rentas Internas
45. Casillero 770 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 510404, 520304, 520305, 520401, 520402, 520124, 520224, 520126 y 520226 del Formulario SC NIIF. 46. Casillero 771 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Seguros y Reaseguros (Primas y Cesiones)” que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 47. Casillero 772 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520114 y 520214 del Formulario SC NIIF. 48. Casillero 773 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas” que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 49. Casillero 774 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos indirectos asignados desde el exterior por partes relacionadas” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227. 50. Casillero 775 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520116 y 520216 del Formulario SC NIIF. 51. Casillero 776 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 520220 del Formulario SC NIIF. 52. Casilla 777 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Gastos de Viaje” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408. 53. Casillero 778 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520117 y 520217 del Formulario SC NIIF. 54. Casillero 779 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “IVA que se carga al costo o gasto” que se hubiere registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408 55. Casillero 780 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en las casillas 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “IVA que se carga al costo o gasto” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227.
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Servicio de Rentas Internas
56. Casilleros 781 y 783 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 510401, 510402 y 510403 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar aquellos casos que corresponden a depreciación acelerada y no acelerada. 57. Casilleros 782 y 784 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301 y 52022301 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar aquellos casos que corresponden a depreciación acelerada y no acelerada. 58. Casilleros 785, 787, 789 y 791 (Formulario 101): Corresponde a los valores incluidos en la casilla 510408 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar los siguientes conceptos que se hubieren registrado dentro de la casilla del formulario SC NIIF 510408: -
Amortizaciones (785) Servicios Públicos (787) Pagos por otros servicios (789) Pagos por otros bienes (791)
59. Casilleros 786 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 52012201, 52012202, 52022201 y 52022202 del Formulario SC NIIF. 60. Casillero 788 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520118 y 520218 del Formulario SC NIIF. 61. Casillero 790 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520106, 520206, 520119, 520219, 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. 62. Casillero 792 (Formulario 101): Corresponde al valor incluido en las casillas 520127 y 520227 del Formulario SC NIIF. El contribuyente deberá identificar el concepto de “Pagos por otros bienes” que se hubieren registrado dentro de las casillas del formulario SC NIIF 520127 y/o 520227.
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FORMULARIO 101
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES
RESOLUCIÓN N° NAC-DGERCGC2011-00425
No.
100 IDENTIFICACIÓN DE LA DECLARACIÓN 102
IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO
AÑO
104
Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
200 IDENTIFICACIÓN DEL SUJETO PASIVO 201
RUC
202 0
0
1
ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
007
+
PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
008
+
INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
009
+
EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
010
+
RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL
203
EXPEDIENTE
OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR EN EL EJERCICIO FISCAL (INFORMATIVO)
EN PARAÍSOS FISCALES
EN OTROS REGÍMENES
ACTIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
011
+
PASIVO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
012
+
INGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
013
+
EGRESO CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
014
+
015
=
(007+008+009+010+011+012+013+014)
TOTAL OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR
ESTADO DE SITUACIÓN
ESTADO DE RESULTADOS
ACTIVO
CODIFICACIÓN FORMULARIO SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
INGRESOS
CODIFICACIÓN FORMULARIO SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑÍAS
ACTIVO CORRIENTE
VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 12%
601
+
4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 , 4112 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 , 4112 4101, 4102, 4109, 4110, 4111, 4112 4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111, 4112
CAJA, BANCOS
311
+ 10101
VENTAS NETAS LOCALES GRAVADAS CON TARIFA 0%
602
+
INVERSIONES CORRIENTES
312
+ 1010201 al 1010204
EXPORTACIONES NETAS
603
+
LOCALES
313
+ 1010206
OTROS INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR
604
+
DEL EXTERIOR
314
+ 1010206
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
605
+
4106, 4302
LOCALES
315
+ 1010205
OTRAS RENTAS GRAVADAS
606
+
4105, 4108, 4303, 4304 ,4305
DEL EXTERIOR
316
+ 1010205
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS FIJOS
607
+
4101, 4102, 4103, 4104, 4109, 4110, 4111 , 4112
LOCALES
317
+ 1010207
DIVIDENDOS
608
+
4107 y 4301
DEL EXTERIOR
318
+ 1010207
609
+
610
+
611
+
612
+
699
=
RELACIONADOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES CORRIENTE
NO RELACIONADOS
RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CORRIENTE
DE RECURSOS PÚBLICOS RENTAS EXENTAS PROVENIENTES DE DONACIONES Y APORTACIONES DE OTRAS LOCALES
LOCALES
319
+ 1010208
DEL EXTERIOR
320
+ 1010208
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
321
(-) 1010209
OTRAS RENTAS EXENTAS
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (IVA)
323
+ 1010501
TOTAL INGRESOS
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DEL SUJETO PASIVO (RENTA)
324
+ 1010502, 1010503
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA
325
+ 1010301, 1010311 , 1010312
VENTAS NETAS DE ACTIVOS FIJOS (INFORMATIVO)
691
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
326
+ 1010302, 1010308
INGRESOS POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
692
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES
327
+ 1010303, 1010304
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN
328
+ 1010305, 1010306, 1010311 , 1010312
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO
329
+ 1010307
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
330
+ 1010309
ACTIVOS PAGADOS POR ANTICIPADO
331
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
332
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
NO RELACIONADOS
DEL EXTERIOR
SUMAR DEL 601 AL 612
COSTOS Y GASTOS COSTO INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
701
+
510101
+ 1010401, 1010402, 1010403, 1010404. COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
702
+
510102
+ 1010310, 10106, 10107
IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
703
+
510103
339
= 101
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO
705
(-)
510104
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
706
+
510105
INMUEBLES (EXCEPTO TERRENOS)
341
+ 1020102,1020202
COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
707
+
510106
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES
342
+ 1020107
IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
708
+
510107
MUEBLES Y ENSERES
343
+ 1020105
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
709
(-)
510108
MAQUINARIA, EQUIPO E INSTALACIONES
344
+ 1020106,1020104
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
710
+
510109
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE
345
+ 1020108
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
711
(-)
510110
VEHÍCULOS, EQUIPO DE TRANSPORTE Y CAMINERO MÓVIL
346
+ 1020109
INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
712
+
510111
OTROS ACTIVOS FIJOS
347
+
1020110, 1020111, 1020301 a la 1020306, 102011401.
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
713
(-)
510112
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA ACTIVO FIJO
348
(-)
1020112, 1020113, 1020203, 1020204, SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES QUE CONSTITUYEN MATERIA 102011402,102011403 GRAVADA DEL IESS
715
+
TERRENOS
349
+ 1020101 ,1020201
BENEFICIOS SOCIALES, INDEMNIZACIONES Y OTRAS REMUNERACIONES QUE NO CONSTITUYEN MATERIA GRAVADA DEL IESS
717
+
OBRAS EN PROCESO
350
+ 1020103
APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL (INCLUYE FONDO DE RESERVA)
719
TOTAL ACTIVO FIJOS
369
=
HONORARIOS PROFESIONALES Y DIETAS
ACTIVO FIJO
ACTIVO DIFERIDO (INTANGIBLE)
4105, 4108, 4303, 4304, 4305
GASTO
704
+
520227
510201 ,510301
716
+
520101, 520201
510201, 510301
718
+
520103, 520203
+
510201, 510301
720
+
520102, 520202
721
+
510406 o 510408
722
+
520105 y 520205
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
723
+
510406 o 510408
724
+
520107 y 520207
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE Y OTROS SIMILARES
371
+ 1020401, 1020402
ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES
725
+
510408
726
+
520109 y 520209
GASTOS DE ORGANIZACIÓN Y CONSTITUCIÓN
373
+
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
727
+
510406
728
+
520108 y 520208
GASTOS DE INVESTIGACIÓN EXPLORACIÓN Y SIMILARES
375
+ 1020403
COMBUSTIBLES
729
+
510408
730
+
520112, 520212, 520113, 520213
OTROS ACTIVOS DIFERIDOS
377
+ 1020406
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
731
+
510408
732
+
520111
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA
378
(-) 1020404,1020405
SUMINISTROS Y MATERIALES
733
+
510407
734
+
520127 y/o 520227
TOTAL ACTIVO DIFERIDO
379
=
TRANSPORTE
735
+
510408
736
+
520115, 520215
PARA JUBILACIÓN PATRONAL
737
+
510202, 510302
738
+
520104, 520204
PARA DESAHUCIO
739
+
510202, 510302
740
+
520104, 520204
742
+
52022303, 52022300
744
+
510405, 520127, 520227, 52022302, 52022304, 52012306, 52022306, 520125, 520225.
ACTIVO LARGO PLAZO
INVERSIONES LARGO PLAZO
ACCIONES Y PARTICIPACIONES
381
+ 1020701, 1020702,1020705, 1020602
OTRAS
382
+
LOCALES
383
+ 1020603
DEL EXTERIOR
384
+ 1020603
LOCALES
385
+ 1020603
DEL EXTERIOR
386
+ 1020603
LOCALES
387
+ 1020603
DEL EXTERIOR
388
+ 1020603
LOCALES
389
+ 1020603
DEL EXTERIOR
390
+ 1020603
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR CLIENTES LARGO PLAZO
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR LARGO PLAZO
RELACIONADOS
NO RELACIONADOS
RELACIONADOS
NO RELACIONADOS
1020601, 1020602, 1020703, 1020704, 1020705
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
391
(-) 1020604
OTROS ACTIVOS LARGO PLAZO
392
+ 1020501, 1020706
TOTAL ACTIVOS LARGO PLAZO
397
=
ACTIVO POR REINVERSIÓN DE UTILIDADES (INFORMATIVO)
398
TOTAL DEL ACTIVO
339+369+379+397
399
= 1
PROVISIONES
ARRENDAMIENTO MERCANTIL
COMISIONES
INTERESES BANCARIOS
RELACIONADOS INTERESES PAGADOS A TERCEROS NO RELACIONADOS
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS
PARA CUENTAS INCOBRABLES
OTRAS PROVISIONES
743
+
510408
LOCAL
745
+
746
+
DEL EXTERIOR
747
+
748
+
LOCAL
749
+
510408
750
+
520302, 520110 ,520210
DEL EXTERIOR
751
+
510408
752
+
520302, 520110, 520210
LOCAL
753
+
510408
754
+
5203
DEL EXTERIOR
755
+
510408
756
+
5203
LOCAL
757
+
510408
758
+
5203
DEL EXTERIOR
759
+
510408
760
+
5203
LOCAL
761
+
510408
762
+
5203
DEL EXTERIOR
763
+
510408
764
+
5203
RELACIONADAS
765
+
510408
766
+
520127, 520227
NO RELACIONADAS
767
+
510408
768
+
520127, 520227
PASIVO PASIVO CORRIENTE
OTRAS PÉRDIDAS
769
+
770
+
SEGUROS Y REASEGUROS (PRIMAS Y CESIONES)
771
+
510408
772
+
510404, 520304, 520305, 520401, 520402, 520124, 520224, 520126, 520226 520114, 520214
773
+
510408
LOCALES
411
+ 2010301
GASTOS INDIRECTOS ASIGNADOS DESDE EL EXTERIOR POR PARTES RELACIONADAS
774
+
520127, 520227
DEL EXTERIOR
412
+ 2010302
GASTOS DE GESTIÓN
775
+
520116, 520216
LOCALES
413
+ 2010301
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
776
+
520220
DEL EXTERIOR
414
+ 2010302
GASTOS DE VIAJE
777
+
510408
778
+
520117, 520217
LOCALES
415
+ 20102, 2010401
IVA QUE SE CARGA AL COSTO O GASTO
779
+
510408
780
+
520127, 520227
DEL EXTERIOR
416
+ 20102 y 2010402
ACELERADA
781
+
510401, 510402, 510403
782
+
LOCALES
417
+ 20109
NO ACELERADA
783
+
510401, 510402, 510403
784
+
DEL EXTERIOR
418
+ 20109
AMORTIZACIONES
785
+
510408
786
+
LOCALES
419
+ 20108, 20110, 2010706
SERVICIOS PÚBLICOS
787
+
510408
788
+
520118, 520218
DEL EXTERIOR
420
+ 20108, 20110, 2010706
PAGOS POR OTROS SERVICIOS
789
+
510408
790
+
520106, 520206, 520119, 520219, 520127, 520227
LOCALES
421
+ 20110, 2010701, 2010703,2010704
PAGOS POR OTROS BIENES
791
+
510408
792
+
520127, 520227
DEL EXTERIOR
422
+ 20110
TOTAL COSTOS
797
=
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
423
+ 2010702
TOTAL GASTOS
798
=
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO
424
+ 2010705
TOTAL COSTOS Y GASTOS
799
=
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)
425
+ 20108
CRÉDITO A MUTUO
426
+ 20109
BAJA DE INVENTARIO (INFORMATIVO)
794
OBLIGACIONES EMITIDAS CORTO PLAZO
427
+ 20106
PAGO POR REEMBOLSO COMO REEMBOLSANTE (INFORMATIVO)
795
PROVISIONES
428
+ 2010501, 2010502, 2011201, 2011202
PAGO POR REEMBOLSO COMO INTERMEDIARIO (INFORMATIVO)
796
TOTAL PASIVO CORRIENTE
439
=
LOCALES
441
+ 2020201
UTILIDAD DEL EJERCICIO
699-799>0
801
DEL EXTERIOR
442
+ 2020202
PÉRDIDA DEL EJERCICIO
699-799<0
802
=
LOCALES
443
+ 2020201
(-) 15% PARTICIPACIÓN A TRABAJADORES
803
(-)
DEL EXTERIOR
444
+ 2020202
(-) 100% DIVIDENDOS EXENTOS
804
(-)
LOCALES
445
+ 20201, 2020301
(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS
805
(-)
DEL EXTERIOR
446
+ 20201 ,2020302
(-) 100% OTRAS RENTAS EXENTAS DERIVADAS DEL COPCI
806
(-)
LOCALES
447
+ 20210
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES LOCALES
807
+
DEL EXTERIOR
448
+ 20210
(+) GASTOS NO DEDUCIBLES DEL EXTERIOR
808
+
LOCALES
449
+ 2020401 ,20206
(+) GASTOS INCURRIDOS PARA GENERAR INGRESOS EXENTOS
809
+
810
+
RELACIONADOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES CORRIENTE
NO RELACIONADOS
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - CORRIENTE
PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS
RELACIONADOS
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR CORRIENTE
NO RELACIONADOS
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
(797+798)
CONCILIACIÓN TRIBUTARIA
PASIVO LARGO PLAZO
RELACIONADOS
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR PROVEEDORES LARGO PLAZO
NO RELACIONADOS
OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS - LARGO PLAZO
PRÉSTAMOS DE ACCIONISTAS
RELACIONADOS
campo 608
=
DEL EXTERIOR
450
+ 2020402, 20206
(+) PARTICIPACIÓN TRABAJADORES ATRIBUIBLES A INGRESOS EXENTOS Fórmula {(804*15%) + [ (805+806-809)*15% ]}
LOCALES
451
+ 20210 y 20206
(-) AMORTIZACIÓN PÉRDIDAS TRIBUTARIAS DE AÑOS ANTERIORES
811
(-)
DEL EXTERIOR
452
+ 20210 y 20206
(-) DEDUCCIONES POR LEYES ESPECIALES
812
(-)
TRANSFERENCIAS CASA MATRIZ Y SUCURSALES (del exterior)
453
+ 20210
(-) DEDUCCIONES ESPECIALES DERIVADAS DEL COPCI
813
(-)
CRÉDITO A MUTUO
454
+ 20210
(+) AJUSTE POR PRECIOS DE TRANSFERENCIA
814
+
OBLIGACIONES EMITIDAS LARGO PLAZO
455
+ 20205
(-) DEDUCCIÓN POR INCREMENTO NETO DE EMPLEADOS
815
(-)
PROVISIONES PARA JUBILACIÓN PATRONAL
456
+ 2020701
(-) DEDUCCIÓN POR PAGO A TRABAJADORES CON DISCAPACIDAD
816
(-)
PROVISIONES PARA DESAHUCIO
457
+ 2020702
UTILIDAD GRAVABLE
819
=
OTRAS PROVISIONES
458
+ 20208, 2020702
PÉRDIDA
829
=
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO
469
=
UTILIDAD A REINVERTIR Y CAPITALIZAR
831
PASIVOS DIFERIDOS
479
+ 20209
SALDO UTILIDAD GRAVABLE
OTROS PASIVOS
489
+ 20111, 20113, 20210, 20101
TOTAL IMPUESTO CAUSADO
499
= 2
(-) ANTICIPO DETERMINADO CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL CORRIENTE (=) IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO MAYOR AL ANTICIPO DETERMINADO
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO
501
+ 30101
(=)CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR ANTICIPO (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2010)
(-) CAP.SUSC. NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA
503
(-) 30102
APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN
505
RESERVA LEGAL
OTRAS CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR LARGO PLAZO
NO RELACIONADOS
52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301, 52022301 52012101, 52022101, 52012102, 52022102, 52012301, 52022301 52012201, 52012202, 52022201, 52022202
819 - 831
832 839
=
841
(-)
839-841>0
842
(=)
839-841<0
843
(=)
(+) SALDO DEL ANTICIPO PENDIENTE DE PAGO
845
(+)
+ 302
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE REALIZARON EN EL EJERCICIO FISCAL
846
(-)
507
+ 30401
(-) RETENCIONES POR DIVIDENDOS ANTICIPADOS
847
(-)
OTRAS RESERVAS
509
+ 303, 305, 30402, 30403, 30404, 30603
(-) RETENCIONES POR INGRESOS PROVENIENTES DEL EXTERIOR CON DERECHO A CRÉDITO TRIBUTARIO
848
(-)
UTILIDAD NO DISTRIBUIDA EJERCICIOS ANTERIORES
513
+ 30601
(-) ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ESPECTÁCULOS PÚBLICOS
849
(-)
(-) PÉRDIDA ACUMULADA EJERCICIOS ANTERIORES
515
(-) 30602
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO DE AÑOS ANTERIORES
850
(-)
UTILIDAD DEL EJERCICIO
517
+ 30701
(-) CRÉDITO TRIBUTARIO GENERADO POR IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
851
(-)
(-) PÉRDIDA DEL EJERCICIO
519
(-) 30702
(-) EXONERACIÓN Y CRÉDITO TRIBUTARIO POR LEYES ESPECIALES
852
(-)
598
=
IMPUESTO A LA RENTA A PAGAR
842-843+845-846-847-848-849-850-851-852>0
859
=
SALDO A FAVOR CONTRIBUYENTE
842-843+845-846-847-848-849-850-851-852<0
869
=
879
=
PRIMERA CUOTA
871
+
SEGUNDA CUOTA
872
+
SALDO A LIQUIDARSE EN DECLARACIÓN PRÓXIMO AÑO
873
+
TOTAL DEL PASIVO
439+469+479+489 PATRIMONIO NETO
TOTAL PATRIMONIO NETO 499+598
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
599
= 3
(831 x tarifa reinversión de utilidades) + ( 832 x tarifa general sociedades)
871+872+873
ANTICIPO DETERMINADO PRÓXIMO AÑO
ANTICIPO A PAGAR
890
PAGO PREVIO (Informativo) DETALLE DE IMPUTACIÓN AL PAGO (Para declaraciones sustitutivas) INTERÉS
897
IMPUESTO
USD
898
MULTA
USD
899
USD
VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas) 859-898
TOTAL IMPUESTO A PAGAR
902
+
INTERÉS POR MORA
903
+
MULTA
904
+
TOTAL PAGADO
999
=
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO
905 USD
MEDIANTE COMPENSACIONES
906 USD
MEDIANTE NOTAS DE CRÉDITO
907 USD DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO CARTULARES
DETALLE DE NOTAS DE CRÉDITO DESMATERIALIZADAS
908
N/C No
910
N/C No
912
N/C No
909
USD
911
USD
913
USD
915
USD
DETALLE DE COMPENSACIONES 916
Resol No.
918
Resol No.
917
USD
919
USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.R.T.I.)
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL NOMBRE : 198
Cédula de Identidad o No. de Pasaporte
FIRMA CONTADOR NOMBRE : 199
RUC No.
0
0
1
