MANUAL PROSEDUR AKUNTANSI MANAJEMEN

Download Subbagian Akuntansi & Manajemen adalah bagian dari Struktur Organisasi Biro Keuangan UB yang dibentuk melalui SK Rektor dan diberi tugas un...

0 downloads 535 Views 3MB Size
Manual Prosedur Akuntansi Manajemen

Biro Keuangan Universitas Brawijaya Malang 2016

Manual Prosedur Akuntansi Manajemen Biro Keuangan Universitas Brawijaya

Kode Dokumen Revisi

: :

00005 02008 05

Tanggal

:

Diajukan oleh

:

13 Mei 2016 Kasubbag Akuntansi Manajemen

Dikendalikan

:

Drs. Suhartono

Disetujui oleh

:

Kepala Biro Keuangan

Sudjari, S.Sos.

Drs. Syarif Utomo, MM

i

Daftar Isi

Tujuan .......................................................................................................................................... 1 Ruang Lingkup .............................................................................................................................. 1 Definisi ......................................................................................................................................... 1 Referensi ...................................................................................................................................... 1 Garis Besar Prosedur Laporan SIMAK-BMN ...................................................................................... 1 Definisi Pajak ...............................................................................................................................48 Referensi Pajak ............................................................................................................................48 Garis Besar Prosedur Pajak dan Hutang .........................................................................................48 Bagan Alir ....................................................................................................................................49

ii

Tujuan Memberikan pedoman bagi staf Subbagian Akuntansi & Manajemen dalam menyusun laporan Asset dan laporan hutang dan pajak UB

Ruang Lingkup 1.

Berlaku bagi staf Subbagian Akuntansi & Manajemen UB

Definisi 1.

Subbagian Akuntansi & Manajemen adalah bagian dari Struktur Organisasi Biro Keuangan UB yang dibentuk melalui SK Rektor dan diberi tugas untuk melaksanakan penyusunan Neraca dan laporan BMN dan laporan pajak dan hutang UB.

2.

Manajemen Representative (MR) adalah seseorang yang bertugas : a. Memantau semua proses yang terkait sistim dengan penyusunan Neraca dan laporan BMN dan laporan pajak dan hutang sehingga kegiatan tersebut terlaksana dengan baik b. Merencanakan dan mengkoordinasikan jadwal penyusunan Neraca secara berkala mulai triwulan, semesteran dan tahunan serta laporan bulanan pajak dan hutang c. Mengkoordinasi dokumen sumber dengan pihak Unit Kerja/Fakultas berupa SPM, SP2D, Surat Perjanjian Kontrak, SPK dan kwitansi untuk diiunput dalam aplikasi SIMAK-BMN dan barang persediaan d. Memverifikasi terhadap laporan ADK penyusunan Neraca agar sesuai dengan SAKPA e. Mengkoordinasikan dan menyusun proposal kegiatan yang dilaksanakan oleh Biro Administrasi Keuangan dan Perencanaan UB.

Referensi 1.

Peraturan Pemerintah No. 06 Tahun 2006 tentang Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah

2.

Peraturan Menteri Keuangan No. 120/PMK.06/2007 tentang Penatausahaan Barang Milik Negara

3.

Peraturan Menteri Keuangan No. 171/PMK.05/2007 tentang Sistem Akuntansi dam Pelaporan Keuangan Pemerintah Pusat

Garis Besar Prosedur Laporan SIMAK-BMN 1.

Management Representative (MR) meminta laporan SIMAK-BMN secara berkala kepada Kasubbag Akuntansi & Manajemen

2.

Kasubbag Akuntansi & Manajemen mengkoordinir Unit Kerja/Fakultas untuk entry data belanja modal peralatan dan mesin, KDP dan barang persediaan yang bersumber dari APBN dan PNBP

3.

Kasubbag Akuntansi & Manajemen menerima ADK SIMAK-BMN dari Unit Kerja/Fakultas, memverifikasi dan mengkompilasi

4.

Kabag Akuntansi memeriksa dan memberikan validasi terhadap laporan SIMAK-BMN yang sudah terkompilasi

1

5.

Operator SIMAK-BMN rekonsiliasi dengan petugas SAI, KPKNL Malang, membuat CRBMN dan laporan barang persediaan

Bagan Alir 1.

Laporan Penyusunan Neraca UB Mulai

Surat Permintaan

MR

Meminta laporan SIMAK-BMN secara berkala kepada Unit Kerja/Fakultas



Kasubbag Akun & Manajemen

Unit Kerja/Fakultas entry data belanja modal dan barang persediaan



Kasubbag Akun & Manajemen

Menerima ADK SIMAK-BMN memverifikasi dan mengkompilasi



Kabag Akuntansi

Memeriksa dan memvalidasi laporan

Operator SIMAKBMN

Rekonsiliasi dengan petugas SAI, & KPKNL

Operator SIMAKBMN

Cetak laporan

Selesai

2

SPM, SP2D, Bukti Kontrak, SPK & Kwitansi

Unit Kerja/Fakultas

Kompilasi laporan







CRBMN

SIMAK-BMN & Persediaan

Form Aplikasi SIMAK-BMN

Form Saldo Awal

3

FORM APLIKASI PERSEDIAAN

4

Form Saldo Awal

Form Pembelian

Form Transfer Masuk

5

Form Hibah Masuk

6

FORM PERSEDIAAN KELUAR Form Habis Pakai

Form Transfer Keluar

7

Form Hibah keluar

Form Barang Usang

8

Form Barang Rusak

Form Penghapusan lainnya

9

Form Koreksi

Hasil Opname Fisik

10

Penghapusan Barang usang/ rusak

FORM LAPORAN Form Buku Persediaan

11

Form Laporan Persediaan

Form Laporan Rincian Persediaan

12

Form Laporan Posisi Persediaan

Form Daftar Transaksi Persediaan

13

Definisi Pajak 1.

Pajak PPh Pasal 21 adalah pajak atas penghasilan sehubungan dengan pekerjaan, jasa, dan kegiatan dengan nama dan bentuk apapun yang diterima atau diperoleh wajib pajak Orang Pribadi dalam negeri.

2.

Pajak Penghasilan (PPh) Pasal 23 adalah pajak atas penghasilan dengan nama dan dalam bentuk apapun yang berasal dari modal, penyerahan jasa, atau penyelenggaraan kegiatan selain yang telah dipotong PPh pasal 21.

3.

PPN merupakan obyek terhadap Pegusaha Kena Pajak, yaitu orang pribadi atau badan dalam bentuk apapun yang dalam kegiatan usaha pekerjaannya

menghasilkan barang, mengimpor barang,

mengeksport barang, melakukan usaha perdagangan, memanfaatkan barang tidak berwujud dari luar daerah pabean, melakukan usaha jasa, atau memanfaatkannya jasa dari luar daerah pabean yang melakukan penyerahan BKP dan/penyerahan JKP yang dikenakan pajak berdasarkan UU PPN 1984 dan perubahannya, tidak termasuk Pengusaha Kecil yang batasannya ditetapkan dengan Keputusan Menteri Keuangan, kecuali Pengusaha Kecil yang memilih untuk ditetapkan sebagai PKP.

Referensi Pajak 1.

UU NO 17 Th 2003 tentang Keuangan Negara

2.

UU NO 1 Th 2004 tentang Perbendaharaan Negara

3.

UU NO 28 tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan tatacara Perpajakan

4.

UU NO 17 Tahun 2000 tentang Pajak Penghasilan

5.

UU NO 18 tahun 2000 tentang Pajak Pertambahan Nilai Barang dan Jasa dan pajak atas Penjualan atas Barang Mewah.

6.

UU No 15 Th 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara.

7.

Peraturan Menteri Keuangan No 134/PMK.06/2005 tentang Pedoman Pembayaran dalam Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan Belanja Negara.

Garis Besar Prosedur Pajak dan Hutang 1. Management Representative (MR) meminta laporan SPT Masa PPH dan PPN kepada Kasubbag Akuntansi & Manajemen 2. Kasubbag Akuntansi & Manajemen menerima dan memverifikasi dari Unit Kerja/Fakultas bukti pungutan dan bukti penyetoran PPh pasal 4 (2), 21,22,23 dan PPN 3. Bendahara Pengeluaran mempersiapkan dan menyerahkan bukti pungut PPh dan PPN 4. Kabag Akuntansi memeriksa dan memvalidasi SPT Masa yang akan disahkan oleh KPP Malang Utara 5. Kaur Pajak dan Hutang membukukan penerimaan dan penyetoran PPH dan PPN dan membuat laporan

14

SPT Masa 6. KPP Malang Utara menerima bukti laporan SPT Masa PPh dan PPN

Bagan Alir Pajak 2.

Laporan Pajak dan Hutang Mulai

Surat Permintaan

MR

Meminta laporan SPT Masa secara berkala kepada Unit Kerja/Fakultas



Kasubbag Akun & Manajemen

Menerima & memverifikasi PPh & PPN dari Unit Kerja/Fakultas



Bukti pungut PPh Psl 4 dan PPN

Mempersiapkan dan menyerahkan bukti pungut PPh & PPN



Bukti pungut PPh Psl 4 dan PPN

Kabag Akuntansi

Memeriksa dan memvalidasi SPT Masa yang akan disahkan



Kaur Pajak & Hutang

Membukukan penerimaan, penyetoran dan membuat laporan SPT Masa



Bendahara Pengeluaran

KPP Malang Utara

Menerima bukti laporan SPT Masa

Selesai

15

KPP Malang Utara



KPP Malang Utara

Pengesahan Laporan SPT Masa

Form Pembukuan Pajak Per Bulan

Form Laporan Pajak Per SP2D

Form Laporan Penerimaan dan Penyetoran Pajak Per Fakultas

16

Form Rekapitulasi Pajak Per Jenis PPh

Form Rekapitulasi Pajak

17