ORÇAMENTO DAS DESPESAS COMERCIAIS E ADMINISTRATIVAS Por Thalita Hivia Moreira
• Planejamento de
Despesas de Vendas; • Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas; • Planejamento de Despesas Administrativas;
Planejamento de Despesas de Venda Preparação de um plano de promoção de vendas e publicidade
Preparação de um plano de despesas de vendas
Preparação de um plano de marketing
Aspectos Principais • Planejamento e
Coordenação: • Equilíbrio entre esforços
de venda (despesas) e os resultados (receitas) em termos de venda O programa promocional e os outros custos de venda programados devem ser compatíveis com o volume de venda esperado
Aspectos Principais • Controle dos Custos de venda: • Os custos de venda representam parcela substancial dos custos totais; • Tanto a administração quanto o pessoal de vendas tendem a extravagancias.
O controle deve estar apoiado nos conceitos de responsabilidade funcional e objetivos de custo e despesas
Planejamento de Despesas de Venda • É de responsabilidade
Orçamento de vendas
Orçamento de despesas de vendas
Orçamento de publicidade e propaganda
da administração o planejamento de um equilíbrio ótimo entre os três orçamentos; • O controle de resultados os encaram como um único problema básico.
Planejamento de Despesas de Vendas
Orçamento de Despesas de Vendas
Despesas de campo
Despesas de escritório central
Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas • Os custos de vendas
não são considerados como parte do produto; • Os rateios e análises são mais significativos quando os custos de venda puderem ser classificados como fixo e variáveis
Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas • Deve ser elaborado um
orçamento separado para cada unidade organizacional; • Os orçamentos devem incluir as despesas controláveis e devem ser detalhados por subperíodos; • A base deve ser o volume planejado de produção ou atividade, ou seja, o valor das vendas; • A aprovação final é responsabilidade do diretor comercial.
CENTROS DE CUSTOS E DESPESAS DEP. ADM DE VENDAS Salários diversos Encargos Sociais Desp. de viagens Telef e comunic Depreciação Mats de escrit. Desps c/ veículos Propaganda TOTAL REGIÃO CENTRO Salários diversos Comissões Encargos sociais Desp. de viagens Telef e comunic Fretes e transp Propaganda TOTAL REGIÃO SUL Salários diversos Comissões Encargos sociais Desp. de viagens Telef e comunic Fretes e transp Propaganda TOTAL REGIÃO NORTE Salários diversos Comissões Encargos sociais Desp. de viagens Telef e comunic Fretes e transp Propaganda TOTAL
BASE ($ unid) FIXO VAR
JAN ($ mil) FIXO VAR
a) b) c) c) d) c) c) c)
202.500 18.900 16.800 3.875 7.140 58.150 -
4,53 0,98 1,54 3,58 -
203 102 21 18 5 4 8 63 424
a) a) b) c) c) c) c)
128.100 19.950 8.820 2.100 23.050 -
42,00 6,79 2,03 8,48 -
a) a) b) c) c) c) c)
172.200 21.000 13.650 2.940 32.100 -
42,00 6,45 2,52 6,12 -
a) a) b) c) c) c) c)
72.100 33.000 9.900 3.400 20.900 -
42,00 3,20 2,50 8,70 -
223
4 8 68 478
111 24 37 87 260
128 64 22 10 2 25 251
323 162 52 16 65 618
149 75 23 10 2 27 286
375 188 61 18 76 718
172 86 23 15 3 35 334
390 195 60 23 57 725
200 100 27 17 3 41 388
452 226 70 27 66 842
72
168 84 13 10 35 310
84
187 94 14 11 39 345
36 36 11 4 23 182
-
FEV ($ mil) FIXO VAR
95 21
235 118 24 21
32 75
42 38 12 4 24 204
Preparação de Orçamentos de Despesas de Vendas • Os orçamentos de
despesas aprovados são utilizados: • Para avaliar as saídas de
caixa geradas; • Para orientação do gerente no controle de despesas do período; • Para inclusão nos relatório mensais de controle e comparação aos níveis reais de despesas;
Principal problema na preparação de orçamento de despesas de vendas • Determinar se certa
despesas é diretamente ou inversamente proporcional às vendas;
Métodos para determinar a verba destinada à promoção de vendas e publicidade • Dotação arbitrária; • Todos os fundos disponíveis; • Paridade com os concorrentes; • Porcentagem das vendas; • Quantia fixa por unidade de produto; • Lucros do ano anterior; • Retorno sobre ativo; • O método do projeto;
Planejamento de Despesas Administrativas • Trata dos custos que não
estão relacionados a produção e vendas de uma empresa; • Geralmente são despesas fixas; • Essas despesas geralmente estão no nível mais próximo da administração;
Planejamento de Despesas Administrativas • Cada item do custo administrativo deve ser diretamente
identificado com algum executivo que assume a responsabilidade pelo seu planejamento e controle; • O gerente de cada departamento será o principal responsável pelo planejamento e controle de suas operações; • A melhor forma de abordagem para seu planejamento é baseá-lo em planos e programas específicos, observando o passado.
OBRIGADA!
