DICTAMEN DEL CONTADOR PUBLICO INDEPENDIENTE A los Asociados y Junta Directiva del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA.
Hemos efectuado la Auditoria de los Estados Financieros de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA, al 31 de diciembre de 2016 y los Estados Conexos de Estado de Resultado, Estado de Movimiento de las Cuentas de Patrimonio y de Movimiento de Efectivo, por los año terminado, que se acompaña. La preparación de estos Estados Financieros es responsabilidad del Consejo de Administración, de la Caja de Ahorro; nuestra responsabilidad, es emitir una Opinión sobre estos Estados Financieros con base a nuestra Auditoria. Efectuamos nuestra Auditoria de acuerdo con Normas de Auditoria de Aceptación General en la República Bolivariana de Venezuela. Estas normas requieren que planifiquemos y realicemos la Auditoria, para obtener una seguridad razonable de que los Estados Financieros, no contengan errores significativos. Una Auditoria incluye el examen, con base en pruebas selectivas de las evidencias, que respaldan, los montos y revelaciones en los Estados Financieros. También, incluye la evaluación de los Principios de Contabilidad utilizados, las estimaciones contables significativas, realizadas por el Consejo de Administración, así como la evaluación de la completa presentación de los Estados Financieros de conformidad con las disposiciones emitidas por la Superintendencia de Caja de Ahorros del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas, a los requerimientos específicos exigidos por la Ley de Cajas de Ahorros, Fondos de Ahorros y Asociaciones de Ahorro Similares. Consideramos que nuestra Auditoria, proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión. En nuestra opinión, los Estados Financieros, antes mencionados, presentan razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación financiera de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA, al 31 de diciembre de 2016, los resultados de sus operaciones y los movimientos de efectivo por el año terminado, de conformidad con Principios de Contabilidad de Aceptación General y de conformidad con las Normas de Contabilidad establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas y a los requerimientos específicos de la Ley de Cajas de Ahorros, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares. Lcdo.- Oswaldo Enrique Guzmán Trillos Colegio de Contadores Públicos del Estado Miranda Inscrito bajo el Numero 119.201 Contador Público Independiente Inscrito bajo el número 3.013 de fecha 22/04/2015 en el Registro de Contadores Públicos de la Superintendencia de Cajas de Ahorro del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas. República Bolivariana de Venezuela, Distrito Capital, 22 de febrero de 2017
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ÍNDICES FINANCIEROS
Para dar cumplimiento, a los requerimientos de la Circular Nº 2, emitida por la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas, se presentan los índices financieros de la Caja de Ahorro de los Trabajadores de la Fundación de Capacitación e Innovación para apoyar la Revolución Agraria – CATFUCIARA, y sus comentarios, determinados a partir de las cifras de los estados financieros auditados, con valores históricos, al 31 de diciembre de 2016. 1.- Relación de la disponibilidad en Banco e Instituciones Financieras con las obligaciones y pasivos Banco e Instituciones Financieras
51.195.713,00
48,96
Obligaciones 1.045.605,00 Se dispone de Bs. 48,96 en Bancos e Instituciones Financieras para cancelar cada bolívar de Obligaciones Banco e Instituciones Financieras
51.195.713,00
48,96
Pasivo 1.045.605,00 Se dispone de Bs. 48,96 en Banco e Instituciones Financieras por cada bolívar de pasivo 2.- Solvencia Total activo
114.725.282,00
Obligaciones
1.045.605,00
109,72
Este indicador permite identificar la capacidad del Activo de la Caja de Ahorro para cancelar cada bolívar de Obligaciones 3.- Relación de la disponibilidad en Banco e Instituciones Financieras con el total de activos Banco e Instituciones Financieras
51.195.713,00
Total activo
114.725.282,00
0,45
El resultado señala como está distribuido el efectivo en Banco e Instituciones financieras de la Caja de Ahorro con respecto al total de activo; representando un 45%. 4.- Relación de la Cartera de préstamos y Obligaciones Préstamos corto plazo
2.437.200,00
Obligaciones
1.045.605,00
Préstamos mediano plazo
5.327.977,00
Obligaciones
1.045.605,00
Préstamos largo plazo
19.099.730,00
Obligaciones
1.045.605,00
Préstamos con garantía de haberes
26.864.907,00
Obligaciones
1.045.605,00
2,33
5,10
18,27
25,69
El resultado refleja, que Bs. 25,69 del total de la cartera de préstamos con garantía de haberes respaldan cada bolívar de obligaciones.
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5.- Relación de cartera de préstamos Préstamos con garantía de haberes
26.864.907,00
Total activo
114.725.282,00
0,23
El resultado señala como está distribuido el total de la cartera de préstamos con garantía de haberes de los Asociados de la Caja de Ahorro con respecto al total de activo; representando un 23%. 6.- Relación cuentas por cobrar al empleador Total cuentas por cobrar al empleador
21.178.818,00
Total activo
114.725.282,00
0,18
El resultado señala como está distribuido el total de las Cuentas por Cobrar al Empleador, con respecto al total de activo; representando un 18%. 7.- Relación fondos restringidos – reserva de emergencia Disponibilidad restringida
1.306.136,00
0,01
Total activo
114.725.282,00
El resultado señala como está distribuido, el total de la disponibilidad restringida por la reserva de emergencia de la Caja de Ahorro, con respecto al total de activo; representando un 1%. 8.- Relación de la disponibilidad en Banco e Instituciones Financieras sin el efectivo restringido con el total de activos Banco e Instituciones Financieras
51.195.713,00 - 1.306.136,00
Total activo
114.725.282,00
0,43
El resultado señala como está distribuido, el total del efectivo en Banco e Instituciones Financieras, con respecto al total de activo; representando un 43% 9.- Capital de trabajo Este indicador permite identificar el efectivo disponible en Banco e Instituciones Financieras que dispone la Caja de Ahorro para utilizarlo en sus actividades. Banco e Instituciones Financieras (Obligaciones)
51.195.713,00 (1.045.605,00) 50.150.108,00
10.- Importancia de la Cartera de Préstamos Préstamos corto plazo Haberes
2.437.200,00 106.821.745,00
0,02
Préstamos mediano plazo Haberes
5.327.977,00 106.821.745,00
0,05
Préstamos largo plazo Haberes
19.099.730,00 106.821.745,00
0,18
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Préstamos con garantía de haberes Haberes
26.864.907,00 106.821.745,00
0,25
Los resultados reflejan, que los préstamos con garantía de haberes de los Asociados representan el 25% de los Haberes 11.- Relación de efectivo en Bancos e Instituciones Financieras con los haberes Banco e Instituciones Financieras Haberes
51.195.713,00
0,48
106.821.745,00
El efectivo en Bancos e Instituciones Financieras con respecto al total de Haberes, representa un 48% 12.- Relación de Disponibilidad restringida con los haberes Disponibilidad restringida
1.306.136,00
Haberes
106.821.745,00
0,01
El total de la disponibilidad restringida de la Reserva Estatutaria, con respecto al total de Haberes, representa un 1%. 13.- Relación cuentas por cobrar empleador Total cuentas por cobrar al empleador
21.178.818,00
Haberes
106.821.745,00
0,20
El total de las cuentas por cobrar al Empleador, con respecto al total de Haberes, representa un 20%. 14.- Relación de endeudamiento Obligaciones
1.045.605,00
Haberes
106.821.745,00
0,01
El total de obligaciones de la Caja de Ahorro, con respecto al total de los haberes 15.- Relación de Cartera de Inversiones Cartera de Inversiones Total activo
14.229.691,00 114.725.282,00
0,12
La Cartera de Inversión, con respecto al total de activo; representando un 12%. Cartera de Inversiones Haberes
14.229.691,00 106.821.745,00
0,13
La Cartera de Inversión, con respecto a los Haberes; representando un 13%. 16.-Relación Patrimonial Excedente del ejercicio Haberes
5.559.201,00 106.821.745,00
0,05
El índice indica que el excedente antes de aplicar la reserva estatutaria del diez por ciento (10%) representa el 5% del Ahorro Estatutario de la Caja de Ahorro.
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17.- Margen de Beneficio Excedente del ejercicio Ingresos
5.559.201,00 8.884.455,00
0,63
El excedente del ejercicio, representa un 63% de los ingresos de la Caja de Ahorro
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO FINALIZADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016. 1. ORGANIZACIÓN Y REGIMEN LEGAL
La Caja de Ahorro de los Trabajadores de la Fundación de Capacitación e Innovación para apoyar la Revolución Agraria – CATFUCIARA, es una Asociación Civil sin fines de lucro, autónoma, con personalidad jurídica propia, creada y dirigida por sus Asociados, debidamente inscrita en la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas, en fecha 22 de agosto de 2000, bajo el Nº, 1.430 del Sector Privado. La Asociación Civil Caja de Ahorro de los Trabajadores de la Fundación Ciara – CATFUCIARA, fue inscrita en la Oficina de Registro Subalterno del Segundo Circuito del Municipio Libertador del Distrito Federal, en fecha 17 de noviembre de 1999, bajo el Nº 39, Tomo Nº 14 del Protocolo Primero, Tomo 7. En Asamblea Extraordinaria de Asociados, de fecha 22 de Mayo de 2006, fue aprobada la actualización de los Estatutos ajustados a la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, según la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, Nº 32.286, de fecha 4 de octubre de 2005. Los Estatutos denominan a la Asociación como Caja de Ahorro de los Trabajadores de la Fundación de Capacitación e Innovación para el Desarrollo Rural, pudiendo usar las siglas CATFUCIARA, quedando registrados ante la misma Oficina Subalterna del Segundo Circuito de Registro del Municipio Libertador, bajo el Nº 33 Tomo 9, Protocolo 1º agregados al Cuaderno de Comprobantes, bajo el Nº 251, Folio 432, el 1 de febrero de 2007. La Caja de Ahorro tiene por objeto: a) Establecer mecanismos para incentivar el ahorro sistemático que propendan al mejoramiento de la economía familiar de sus asociados. b) Conceder préstamos en beneficio exclusivo de sus afiliados conforme a la regulación contenida en los Estatutos. c) Procurar para sus afiliados toda clase de beneficios socioeconómicos. d) Procurar la adquisición de vivienda propia para sus afiliados, y a tal fin podrá celebrar contratos con empresas dedicadas a estas actividades. e) En general, velar por los intereses de sus asociados por todos los medios a su alcance. Podrán ser asociados de la Caja de Ahorro; a) Los Trabajadores de la Fundación Ciara que ocupen cargos fijos, así como los contratados bajo la figura del “Contrato a Tiempo Determinado”, b) Los trabajadores de la Caja de Ahorro, y c) Los trabajadores jubilados o pensionados de la Fundación Ciara. Al 31 de diciembre de 2016 el número de Asociados de la Caja de Ahorro de los Trabajadores de la Fundación de Capacitación e Innovación para apoyar la Revolución Agraria – CATFUCIARA, es de mil treinta y uno (1.031) y novecientos noventa y cinco (995); al 31 de diciembre de 2015. Durante el periodo terminado el 31 de diciembre de 2015 se realizaron las elecciones para el Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia del periodo 2015 – 2018; el Acta de Asamblea Extraordinaria de la Comisión Electoral se presentó a la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas, para su confirmación, a tal efecto la Junta Directiva del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia, para el periodo 2011-2014, ha sido responsable de las operaciones del periodo y está conformada de la siguiente manera: Consejo de Administración Alfredo Rafael Caraballo Yamel Arias Colmenares Norka Hernández Edgar Bustamante Kelvis Felipe Salas Vásquez Cesar Alagar
Presidente Tesorera Secretaria Suplente 1 Suplente 2 Suplente 3
Consejo de Vigilancia Milagros Montaño Rosa D´ Stefano Rhaiza Remiro Vacante Sibyl Fernandez María Romero
Presidenta Vicepresidenta Secretaria Suplente 1 Suplente 2 Suplente 3
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La Junta Directiva del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia electa para el periodo 2015 – 2018, está conformada de la siguiente manera: Consejo de Administración Edgar Bustamante Balduz Yamel Arias Colmenares Mailin Ramírez Zapata Alfredo Rafael Caraballo Alberto Ascanio Rangel Magaly Blanco
Presidente Tesorera Secretaria Suplente 1 Suplente 2 Suplente 3
Consejo de Vigilancia Mildred Vásquez Aguilera Wuiliam Alfonso Carrero Maricel Toisse Padilla Deleon Navarro Gámez Maria Palacios Guzmán Vacante
Presidenta Vicepresidente Secretaria Suplente 1 Suplente 2 Suplente 3
El Régimen Legal que rige la actividad y la presentación de los estados financieros de la Caja de Ahorro de los Trabajadores de la Fundación de Capacitación e Innovación para apoyar la Revolución Agraria – CATFUCIARA, están determinados por las regulaciones establecidas en la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, los Estatutos de la Asociación, las Providencias, Normas y Regulaciones de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas. En el año 2013 se emitió la Providencia mediante la cual se dicta el Manual de Contabilidad para Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, una ampliación del Código de Cuentas de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas, para presentar la información financiera de acuerdo a los requerimientos de la Providencia Nº SCA-DS-001-2013 de fecha 24 de enero de 2013, Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.128 y Extraordinaria Nº 6.095 de fecha 13 de marzo de 2013. 2.- PRINCIPALES PRÁCTICAS Y POLÍTICAS CONTABLES
I.- Disponibilidad. Efectivo y Equivalentes de Efectivo Bancos e Instituciones Financieras.- Las operaciones financieras principales de la Caja de Ahorro se realizan moneda nacional a través de un banco del sector público y dos bancos del sector privado: 1-. BFC Banco Fondo Común – Banco Universal. Cuenta Corriente Nº 0151005243852-000256-6. 2.- BFC Banco Fondo Común – Cuenta Corriente Nº 0151005244852-001106-4. 3.- Banco Occidental de Descuento – BOD, Cuenta Nº 01160402130021969345. 4.- Bicentenario. Banco Universal. C.A. Cuenta Corriente Nº 01750286722000315039. 5.- BFC Banco Fondo Común – Cuenta de Ahorro Nº 01510052404002238166. Las conciliaciones bancarias se realizan al final de cada mes, las partidas pendientes en la conciliación, se analizan y contabilizan en los registros contables respectivos; las conciliaciones bancarias están actualizadas al 31 de diciembre de 2016 y conciliados los saldos con los registros contables a esa fecha. Colocaciones menores o iguales a noventa días.La Caja de Ahorro, durante el año realizo inversiones en Depósitos a Plazo Fijo en BFC Banco Fondo Común y Banco Occidental de Descuento. Los intereses generados se registraron como un ingreso al vencimiento de la Inversión. Los certificados vigentes y vencidos están archivados en la Caja de Ahorro y conciliados los saldos con los registros contables a esa fecha. Al 31 de diciembre de 2016, se registra el interés generado a esa fecha como un ingreso. Fondos de la Caja de Ahorro.- Los Estatutos de la Caja de Ahorro establecen que los fondos serán depositados en Bancos e Instituciones Bancarias y Entidades de Ahorro y Préstamos de solvencia garantizada, regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, ubicadas en el domicilio de la Asociación. Asimismo, dichos recursos podrán ser colocados en bonos, depósitos a plazo y otros instrumentos de renta fija emitidos por instituciones financieras regidas por Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras y por la Ley del Sistema Nacional de Ahorro y Préstamo, que generen atractivo rendimiento económico y de fácil realización
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y en títulos valores, emitidos o garantizados por el Banco Central de Venezuela y la República Bolivariana de Venezuela. La Caja de Ahorro deberá mantener una disponibilidad bancaria no menor del veinte por ciento (20%) de la totalidad de los ahorros de los Asociado. Cuentas por cobrar.- En esta cuenta se registran todos los saldos de las cuentas por cobrar al empleador y los asociados. Al final de cada mes se concilian los saldos de los pagos emitidos por el empleador con los registros del aporte del empleador, aporte del asociado, y las retenciones. Tanto los Aportes de los Asociados como el de la Fundación Ciara, deberán ser entregados a la Caja de Ahorro dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la fecha en que se efectúe la deducción, el incumplimiento de la obligación por parte de la Fundación Ciara generara el pago de intereses a favor de la Asociación, a la tasa activa promedio de los seis (6) principales bancos comerciales del país, de conformidad con el Boletín publicado por el Banco Central de Venezuela. Gastos pagados por anticipado.- El Consejo de Administración deberá presentar, dentro de los quince (15) días siguientes al registro del Acta de toma de posesión de los respectivos cargos, una fianza constituida por una institución financiera o empresa de seguros especializada en el ramo, a los fines de garantizar la gestión administrativa del Presidente y el Tesorero, así como de las personas encargadas del manejo directo de los Fondos de la Caja de Ahorro. El monto de la Fianza será el equivalente al dos (2%) del patrimonio de la Asociación y su costo será sufragado con los fondos de la Asociación. Cartera de Préstamos.- En esta cuenta se registran la porción de capital de los préstamos otorgados por la Caja de Ahorro. Los estatutos vigentes de la caja de ahorro establecen que se podrán conceder las siguientes clases de préstamos: préstamo a corto plazo. se concederán hasta por el ochenta por ciento (80%) de los haberes disponibles del asociado para la fecha de la solicitud y por un plazo que no excederá de seis meses; préstamo a mediano plazo se concederán hasta por el ochenta por ciento (80%) de los haberes disponibles del asociado para la fecha de la solicitud, por un plazo que oscilara entre doce (12) meses y veinticuatro (24) meses para los medianos plazo y hasta treinta y seis (36) meses para los préstamos a largo plazo y préstamo a largo plazo se concederán hasta por el ochenta por ciento (80%) de los haberes disponibles del asociado para la fecha de la solicitud, por un plazo mayor a treinta y seis (36) meses. Los préstamos devengaran la tasa de interés legal sobre saldos deudores, que serán cancelados en las cuotas mensuales, fijas y consecutivas, deducidas del sueldo o salario del asociado, pudiendo adicionalmente incluirse cuotas especiales o abonos parciales. Cuando se solicite un préstamo a corto plazo, mediano plazo, largo plazo o especiales y la disponibilidad de haberes sea menor a la cantidad solicitada se podrá presentar una fianza de uno o más asociados, cuya disponibilidad sea suficiente para responder por la garantía ofrecida, estos préstamos no podrán exceder de treinta y seis (36) meses; estas fianzas no podrán ser otorgadas o recibidas por Asociados que tengan menos de un año como Socios. No se otorgarán préstamos con sobregiros garantizados con prestaciones sociales, utilidades o bonos vacacionales del asociado. La totalidad de los préstamos a ser concedidos por la Caja de Ahorro no podrá exceder el sesenta por ciento (60%) del patrimonio de la Asociación. La Caja de Ahorro podrá otorgar adicionalmente préstamos a largo plazo y cualquier otro tipo de préstamo, debidamente aprobado por la Asamblea de Asociados, previa presentación del reglamento respectivo a la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas. Para la concesión de los préstamos los Asociados deberán tener una antigüedad en la Caja de Ahorro superior a seis (6) meses. Cuando un Asociado solicite un préstamo y adeudare cantidades por ese mismo concepto, el Consejo de Administración no lo otorgara, salvo que el Asociado haya cancelado el cincuenta por ciento (50%) del préstamo anterior, con el nuevo préstamo solicitado se cancelara el saldo adeudado. La Caja de Ahorro no otorga préstamos a terceros ni garantiza obligaciones de estos.
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La Caja de Ahorro no posee préstamos en situación de litigio, préstamos en situación de cobranzas con acciones judiciales y préstamos en situación de atraso en sus pagos. La Caja de ahorro no presenta préstamos en situación de atraso o vencidos totalmente; no registra intereses de mora o cobra comisiones por saldos atrasados. La Caja de Ahorro no registra estimaciones por pérdidas originadas por la incobrabilidad del capital de los préstamos. La Caja de Ahorro reconoce los intereses al momento de realizar las retenciones por nómina y registrar la cuenta por cobrar al empleador. La Caja de Ahorro no otorga préstamos con sobregiros avalados con prestaciones sociales, utilidades o bonos vacacionales de los asociados. La Caja de Ahorro reconoce como política contable no otorgar préstamos que excedan el ochenta por ciento (80%) de la totalidad de los haberes disponibles de los asociados. En los casos de los asociados cuya garantía de haberes resulte insuficiente, se considera la figura de cuatro fiadores con haberes disponibles para otorgar los préstamos. Al 31 de diciembre de 2016 no hay cartera de préstamos con reserva de dominio y préstamos hipotecarios. Cartera de inversiones.- La Caja de Ahorro invierte en Títulos valores, bonos, Vebonos, DPN, TICC y otros instrumentos de inversión, como cuentas a plazo, depósitos y certificados a plazo y otros instrumentos de ahorro; emitidos y garantizados por la República Bolivariana de Venezuela, o por los Entes regidos por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, Asimismo invierte en Títulos valores emitidos conforme a la Ley de Mercado de Valores, como acciones de sociedades, papeles, obligaciones, títulos de participación, unidades de inversión y demás valores. La inversión que realiza la Caja de Ahorro se realiza en instrumentos que ofrecen una mayor rentabilidad de acuerdo a la disponibilidad de los pagos realizados por el empleador por concepto de aportes de empleador y asociado; no se establece un límite para esta inversión; pero se evalúa diversificación del riesgo, seguridad, rentabilidad y liquidez. La Caja de Ahorro realiza las transacciones a través de la Bolsa Publica de Valores Bicentenaria del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas y se verifican los controles de acuerdo a la Superintendencia Nacional de Valores. La inversión se realizó debidamente autorizada en Asamblea de Asociados y descrita en Acta de Asamblea para conocimiento, revisión y autorización de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas. Las inversiones en títulos de deuda o de capital se clasifican en disponibles para la venta o mantenidas hasta su vencimiento; al 31 de diciembre de 2016; el presupuesto no establecía referencia a la intención de la Caja de Ahorro, para realizar la valuación a valor de mercado; el Consejo de Administración deberá aprobar la clasificación; la decisión será documentada y aprobada por el Consejo de Administración; al 31 de diciembre de 2016 se realizaron ventas de inversión consideras registradas a su vencimiento. Las inversiones mantenidas hasta su vencimiento se registraron al costo de adquisición, las primas y descuentos se registraron y se amortizaran al momento de vencimiento o en el plazo de vencimiento del Título. La Caja de Ahorro no tiene inversiones en empresas y asociaciones, entre asociaciones o conjuntas en el país. La Caja de Ahorro no tiene operaciones colocadas en instituciones financieras las cuales se han establecido en un plazo mayor a 91 días. Asimismo la Caja de Ahorro no registra una estimación para cartera de inversión; para cubrir la eventualidad de pérdidas Interés por cobrar.- La Caja de ahorro registra los intereses devengados por las partidas registradas en las cuentas del grupo Disponibilidad, Bancos e Instituciones Financieras y Carteras de inversión.
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Propiedad, planta y equipo.- La Caja de Ahorro registra como activo fijo al costo de adquisición de equipos de computación, impresoras, mobiliario y equipos de oficina. La depreciación se calcula, de acuerdo con el método de línea recta; la vida útil del activo, se determinó por estimaciones de la Junta Directiva, en cinco (5) años. Otros Activos.- Se registra como otros activos los activos de la caja de ahorro que no han sido incluidos en los demás grupos del rubro Activo, como son los gastos diferidos, bienes diversos, inversiones vencidas, las partidas por aplicar y la correspondiente estimación para estos activos y el anticipo por la adquisición de un software para el registro de las operaciones de la caja de Ahorro. Disponibilidad restringida de la reserva de emergencia.- Los Estatutos de la Caja de Ahorro establecen que el dinero destinado a la constitución de la Reserva de Emergencia deberá ser depositado en Bancos e Instituciones Financieras regidas por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Al 31 de diciembre de 2016, la Reserva está depositada en una Cuenta corriente de BFC Banco Fondo Común destinada para tal fin. Haberes.- La Caja de Ahorro registra en la cuenta de Haberes el aporte estatutario, al aporte voluntario y al aporte del empleador. Igualmente en esta cuenta se registran las donaciones recibidas, y la parte proporcional que les corresponda en los beneficios obtenidos en cada ejercicio económico, cuando por decisión de la Asamblea o por así establecerlo los Estatutos, sean adicionados, y los Retiros parciales. Durante el año terminado el 31 de diciembre de 2016, la Caja de Ahorro registra los retiros parciales de haberes, hasta el límite máximo fijado en los Estatutos de la Asociación siempre que no posea deuda con la misma. La Caja de Ahorro no presenta cuentas por cobrar al empleador, los pagos se realizan oportunamente, por este motivo no se registra los aportes no recibidos de los asociados y el aporte no recibido del empleador; en la cuenta contable Aportes no recibidos. El incumplimiento de la obligación por parte del empleador, generara el pago de intereses a favor de las cajas de ahorro, fondos de ahorro y asociaciones de ahorro similares, a la tasa activa promedio los seis primeros bancos comerciales del país, de conformidad con el boletín publicado por el BCV. La Caja de Ahorro registra en la cuenta Haberes por pagar las obligaciones que tiene la asociación con el asociado y el ex-asociado, que por alguna circunstancia no le fueron cancelados sus haberes que le corresponde, permaneciendo pendiente de pago. De acuerdo con los estatutos de la Caja de Ahorro, el ahorro de los asociados, consistente en una deducción que no podrá ser menor del diez por ciento (10%) de su sueldo o salario normal; el Aporte de la Fundación Ciara, equivalente al diez por ciento (10%) del sueldo o salario normal del trabajador a partir del año 2008, se incrementó en un equivale al doce por ciento (12%); el aporte que efectúe la Caja de Ahorro, sus trabajadores y los ahorros de estos consistentes en el diez por ciento (10%) de su sueldo normal, los aportes especiales que la Fundación Ciara tenga a bien efectuar, los excedentes o beneficios que la Caja de Ahorro obtenga por las operaciones e inversiones que realice, y cualquier donación o contribución que la Caja de Ahorro reciba de personas naturales o jurídicas. El Asociado podrá realizar aportes de ahorro voluntario ocasionales y de cualquier monto. Los Asociados podrán hacer cambios en el porcentaje o monto de sus ahorros, sin que ello implique modificación o cambio en el porcentaje del Aporte establecido por la Fundación Ciara. El ahorro estatutario por concepto del aporte del asociado y el aporte del patrono, se actualiza cada mes, en el sistema de información, con los reportes o listados de nóminas, al momento de registrarse la cuenta por cobrar al Patrono. La Caja de Ahorro no presenta separado el monto del Ahorro Estatutario pendiente por cobrar del Patrono del Ahorro Estatutario. Los haberes de los asociados lo integran su aporte, el de la Fundación Ciara, el ahorro voluntario y la parte proporcional que les corresponda en los beneficios obtenidos en cada ejercicio económico, los cuales pueden ser capitalizados y serán acreditados en su cuenta individual, los haberes de los
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asociados son intransferibles mientras subsista la condición de asociado. El asociado podrá solicitar retiro parcial de sus haberes hasta un setenta por ciento (70%) del total de sus haberes disponibles; siempre y cuando tenga en la Caja de Ahorro una antigüedad mínima de dieciocho (18) meses ininterrumpidos. El retiro parcial solo podrá ser otorgado por la Caja de Ahorro, una vez al año y cuando medien las siguientes circunstancias: adquisición, construcción y remodelación de vivienda, propiedad del asociado; liberación de gravámenes preexistentes sobre inmueble, propiedad del asociado; pago de cuotas educativas del asociado, su cónyuge o persona con quien haga vida marital o sus hijos. El Asociado que deje de pertenecer a la Caja de Ahorro, tendrá derecho a que se le reintegre tanto el capital como la parte proporcional que le corresponda en los beneficios a repartir, logrados al cierre del último ejercicio económico durante el cual fue asociado, en la oportunidad que estos sean aprobados por la Asamblea, los aportes de la Fundación Ciara, pendientes de ser acreditados en los haberes, serán cancelados al realizar el pago la Fundación. La Caja de Ahorro liquidara la cuenta de los afiliados retirados, en un plazo no mayor de un mes. En caso de retiros colectivos dicho plazo podrá extenderse hasta tres (3) meses; siempre y cuando la asociación en ese lapso cuente con la disponibilidad económica para tal fin. El retiro de los haberes de los ex - asociados, deberá efectuarse en un lapso no mayor de un (1) año, contado a partir de su egreso de la Caja de Ahorro, transcurrido ese lapso los haberes no reclamados se incorporaran al patrimonio de la Caja de Ahorro. Obligaciones.- La Caja de Ahorro reconoce como política contable las obligaciones como las cuentas por pagar originadas de las operaciones de las asociaciones que no se derivan de la actividad de las inversiones o préstamos otorgados a los asociados, así como aquellos pasivos como son aportes y retenciones laborales. En las cuentas por pagar se registran las obligaciones, se incluye los honorarios profesionales por pagar de la asociación, por concepto de servicios básicos por pagar, proveedores, los saldos acreedores de las contrataciones realizadas por caja de ahorro y otros servicios externos. La Caja de Ahorro reconoce como política contable el registro de los Excedentes por pagar a los Asociados y Ex-asociados En esta cuenta se registran las cuentas por pagar originadas en las aportaciones del empleador y laborales emergentes del cumplimiento de las leyes sociales vigentes, así como las obligaciones por prestaciones sociales y sus intereses a cargo de la asociación, en su condición de empleador, que se encuentran pendientes de pago establecido. Reserva Legal.- Los estatutos de la Caja de Ahorro, establecen que la asociación constituirá una reserva de emergencia, destinando un porcentaje no menor al diez por ciento (10%) de los rendimientos netos o excedentes de cada ejercicio económico hasta alcanzar por lo menos el veinticinco por ciento (25%) del total de los recursos económicos de la Asociación. Los remanentes acumulados sobre el veinticinco por ciento (25%) que constituye la Reserva de Emergencia serán destinados a formar el Fondo de Reserva para planes de vivienda que regirá conforme a lo previsto en el Reglamento que se dicte para tal efecto. La Asamblea de Asociados podrá afectar la reserva de Emergencia para afrontar las pérdidas generadas en caso de ocurrir al cierre del ejercicio económico, asumiendo el total de la pérdida, si la reserva fuere igual o superior a la pérdida. Ingresos.- La Caja de Ahorro reconoce como políticas contables de los ingresos devengados en el ejercicio, los cuales se clasifican en: Ingresos financieros, Ingresos por cartera de préstamos, Rendimientos sobre cartera de inversión, Otros ingresos operativos, Ingresos por bienes realizables e Ingresos extraordinarios. Comprende los ingresos financieros devengados en el ejercicio, tales como rendimientos en bancos e instituciones financieras, rendimientos por disponibilidad restringida. También los ingresos por los préstamos devengados y/o cobrados en el ejercicio por concepto de intereses y otros rendimientos financieros generados por la cartera de préstamos. Los ingresos financieros devengados en el ejercicio por concepto de rendimientos financieros, generados por la cartera inversiones. Gastos.- Se reconoce como política contable reconocer las cuentas representativas de los gastos del ejercicio, las cuales se clasifican en los siguientes grupos: Gastos financieros; Gastos por constitución de estimación; Depreciación de activos fijos, bienes diversos y amortización de gastos diferidos; Otros gastos operativos; Pagos por servicios recibidos; Gastos de personal y Gastos
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generales y administrativos. Los gastos financieros del ejercicio, tales como intereses y comisiones generadas por los pasivos de la asociación. En general, representa el costo en que incurre la asociación para el financiamiento de sus operaciones. También se reconoce como política contable los gastos de contabilización de estimación para cartera de préstamos, estimación para cartera de inversiones, estimación para intereses devengados y no cobrados, estimación para bienes realizables y estimación para otros activos, así como, los ajustes por insuficiencia de las mismas; los gastos incurridos en el ejercicio originados por la depreciación, amortización y desvalorización de las inversiones y bienes diversos de la asociación; los gastos del ejercicio incurridos por concepto de honorarios profesionales, y los gastos de remuneraciones al personal de la asociación y otros gastos derivados de la relación contractual entre la asociación como empleador y su personal. Opinión.- El Colegio de Contadores Públicos, exige al contador público, que la opinión de la auditoria, debe ser impresa en papel de seguridad del respectivo Colegio de Contadores; a tal efecto, la Opinión de Auditoria de los Estados Financieros de la Caja de Ahorro de los Trabajadores de la Fundación de Capacitación e Innovación para apoyar la Revolución Agraria – CATFUCIARA, por el período de doce meses terminados el 31 de Diciembre de 2016, se presenta en este papel, con el Numero 8320539. Nota 3
DISPONIBILIDAD - Cuenta 110.00.00.00
Los saldos de las cuentas de disponibilidad, expresados en bolívares, están conformados por: Código 111.00.00.00 112.00.00.00 113.00.00.00 114.00.00.00 115.00.00.00
Denominación cuenta Efectivo Bancos e instituciones financieras Cuenta por cobrar Inventario Gastos pagados por anticipado Saldos al 31 de diciembre
2015 0,00 25.946.119,00 4.087.644,00 0,00 0,00 30.033.763,00
2016 0,00 51.195.713,00 21.456.742,00 0,00 0,00 72.652.455,00
Efectivo.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 111.01.00.00 111.02.00.00
Denominación cuenta Caja chica Caja principal Saldos al 31 de diciembre
2015 0,00 0,00 0,00
2016 0,00 0,00 0,00
Bancos e instituciones financieras.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 112.01.00.00 112.02.00.00 112.03.00.00
Denominación cuenta Sector público Sector privado Disponibilidad restringida Saldos al 31 de diciembre
2015 108.470,00 24.933.419,00 904.230,00 25.946.119,00
2016 108.470,00 49.781.107,00 1.306.136,00 51.195.713,00
Bancos e instituciones financieras del sector público.- Los saldos de la cuenta expresados en bolívares, están conformados por: Código 112.01.01.01 112.01.01.02
Denominación cuenta Cuentas corrientes Cuentas de ahorro Saldos al 31 de diciembre
2015 108.470,00 0,00 108.470,00
2016 108.470,00 0,00 108.470,00
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El saldo de la cuenta de bancos e instituciones financieras, cuentas corrientes, del sector público en moneda nacional, corresponden al Banco Bicentenario Cuenta Nº 01750286722000315039. Bancos e instituciones financieras del sector privado.- Los saldos de la cuenta expresados en bolívares, están conformados por: Código 112.02.01.01 112.02.01.02 112.02.01.03
Denominación cuenta Cuentas corrientes Cuentas de ahorro Colocaciones menores o iguales a 90 días Saldos al 31 de diciembre
2015 172.423,00 14.760.996,00
2016 6.832.380,00 26.448.727,00
10.000.000,00 24.933.419,00
16.500.000,00 49.781.107,00
El saldo de la cuenta de bancos e instituciones financieras, cuentas corrientes, del sector privado en moneda nacional, corresponden a Banco Fondo Común – BFC, Cuenta Nº 01510052438520002566 y Banco Occidental de Descuento – BOD, Cuenta Nº 01160402130021969345. Código 112.02.01.01 112.02.01.01
Denominación cuenta Banco Fondo Común Banco Occidental de Descuento Saldos al 31 de diciembre
2015 47.809,00 124.614,00 172.423,00
2016 0,00 16.500.000,00 16.500.000,00
El saldo de la cuenta de bancos e instituciones financieras, cuentas de ahorro, del sector privado en moneda nacional, corresponde a Banco Fondo Común Cuenta Nº 01510052404002238166. Colocaciones menores o iguales a noventa (90) días.- Al 31 de diciembre de 2016, un detalle de los depósitos a plazo fijo, se presenta a continuación: Banco Occidental de Descuento Número 18236995 18245293 18266037 Total
Capital 6.000.000,00 5.000.000.00 5.500.000.00 16.500.000,00
Tasa (%) 15.50 15.50 15.50
Plazo (días) 90 90 90
Emisión 14/10/2016 20/10/2016 09/11/2016
Vencimiento 12/01/2017 18/01/2017 07/02/2017
Durante el periodo terminado, al 31 de diciembre de 2016, la Caja de Ahorro mantiene un adecuado registro de las Inversiones Financieras, realizadas durante el periodo. Los intereses son registrados y coinciden con los estados de cuenta de las Instituciones Financieras y los señalados en las Inversiones. Disponibilidad restringida.- Los saldos de la cuenta expresados en bolívares, están conformados por: Código 112.03.01.00
Denominación cuenta Reserva de emergencia Saldos al 31 de diciembre
2015 904.230,00 904.230,00
2016 1.306.136,00 1.306.136,00
Los saldos de las cuentas de bancos e instituciones financieras, cuentas corrientes, del sector público en moneda nacional, Banco Fondo Común Cuenta Nº 01510052438520011064. Al 31 de diciembre de 2016, todos los registros de la contabilidad, de bancos e instituciones financieras, están conciliados con los estados de cuenta corriente, libretas bancarias y los instrumentos financieros de las Instituciones Financieras.
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Cuentas por cobrar.- Los saldos de la cuentas, expresados en bolívares, están conformados por: Código 113.01.00.00 113.02.00.00
Denominación cuenta Cuentas por cobrar al empleador Cuentas por cobrar a los asociados Saldos al 31 de diciembre
2015 4.081.344,00 6.300,00 4.087.644,00
2016 21.178.818,00 277.924,00 21.456.742,00
Cuentas por cobrar al empleador.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 113.01.01.00 113.01.02.00 113.01.03.00 113.01.04.00 113.01.99.00
Denominación cuenta Aporte del asociado Aporte del empleador Aporte voluntario del empleador Retención de los asociados Otras cuentas por cobrar al empleador Saldos al 31 de diciembre
2015 1.560.154,00 1.872.184,00 0,00 616.034,00
2016 8.261.455,00 9.913.762,00 0,00 2.970.629,00
32.972,00 4.081.344,00
32.972,00 21.178.818,00
Los saldos de las cuentas por cobrar al empleador, corresponden al mes de noviembre y diciembre de 2015. Se revisó el control interno del ingreso de efectivo, en la cuenta corriente del Banco Fondo Común, por concepto de la cobranza de los Aportes del Empleador y las Retenciones a los Asociados por el Ahorro Estatutario y el descuento de las cuotas de los préstamos, para una muestra significativa que abarcó los meses del año auditado, con resultado de fiel cumplimiento a las disposiciones de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas; la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y los Estatutos de la Caja de Ahorro. Nota 4-
CARTERA DE PRÉSTAMOS – Cuenta 120.00.00.00
Los saldos de las cuentas de cartera de préstamos, expresados en bolívares, están conformados por: Código 121.00.00.00
Denominación cuenta Prestamos con garantías de haberes Saldos al 31 de diciembre
2015
2016
13.054.414,00 13.054.414,00
26.864.907,00 26.864.907,00
Préstamos con garantías de haberes.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 121.00.00.00 121.00.00.00 121.00.00.00
Denominación cuenta Corto plazo Mediano plazo Largo plazo Saldos al 31 de diciembre
2015 167.774,00 1.840.756,00 11.045.884,00 13.054.414,00
2016 2.437.200,00 5.327.977,00 19.099.730,00 26.864.907,00
Los préstamos con garantías de haberes al 31 de diciembre de 2016, concilian con el auxiliar de cuentas por cobrar de la Caja de Ahorro. Los registros contables de las cuentas por cobrar por concepto de préstamos no incluyen provisión por concepto de cobro dudoso; se estima la recuperación de estos montos. Al 31 de diciembre de 2016, no se ha realizado un proceso de confirmación de saldos de los Asociados, con la emisión y distribución de los estados de cuenta, el mismo se realiza al momento de solicitar el préstamo por el asociado y contador de la Caja de Ahorro, con resultado satisfactorio. Se revisó el control interno de los préstamos otorgados y
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transferidos a las cuentas corrientes de los asociados, para una muestra significativa que abarcó los meses del año auditado, con resultado de fiel cumplimiento a las disposiciones de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas; la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y los Estatutos de la Caja de Ahorro. Nota 5
CARTERA DE INVERSIONES – Cuenta 130.00.00.00
Los saldos de las cuentas de cartera de inversiones, expresados en bolívares, están conformados por: Código 132.01.00.00 132.03.00.00 132.04.00.00 132.05.00.00 132.99.00.00
Denominación cuenta Bonos y obligaciones de la Deuda Pública Nacional, Estadal y Municipal Bonos y obligaciones emitidas por el Banco Central de Venezuela Bonos y obligaciones emitidas por empresas públicas Bonos y obligaciones emitidas por empresas privadas Otras inversiones en títulos valores Saldos al 31 de diciembre
2015
2016
5.695.004,00
8.700.200,00
1.102.000,00
150.000,00
0,00
0,00
5.148.192,00 471.690,00 12.416.886,00
4.480.100,00 899,391,00 14.229.691,00
La Caja de Ahorro ha realizado operaciones, a través de la Bolsa Pública de Valores Bicentenaria, adscrita al Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas. Las operaciones se realizaron en Vebonos de Deuda Pública Nacional, Bonos de la Deuda Pública Nacional, Títulos de Interés y Capital Cubiertos (TICC) denominados en US$; también se invirtió en Bonos Quirografarios a interés fijo de títulos de Deuda Privada en Suelo Petrol Exploration & Production C.A. Net Uno y Digitel y Obligaciones Quirografarias no convertibles.
Valor Negociado DPINBCV – Vencimiento 25/05/2016 – Instrumento DBC250516 DPINBCV – Vencimiento 27/04/2016 – Instrumento DBCV270416 DPINBCV – Vencimiento 30/06/2016 – Instrumento DBC300616 DPINBCV – Vencimiento 15/06/2016 – Instrumento DBC15062016 DPINBCV – Vencimiento 29/06/2016 – Instrumento DBC29062016 DPINBCV – Vencimiento 02/03/2016 – Instrumento DBC020316 DPINBCV – Vencimiento 09/03/2016 – Instrumento DBC090316 DPINBCV – Vencimiento 16/03/2016 – Instrumento DBC160316 DPINBCV – Vencimiento 18/05/2016 – Instrumento DBC180516 DPINBCV – Vencimiento 24/02/2016 – Instrumento DBC240216
Monto Principal 41.000,00 542.000,00 618.000,00 78.000,00 483.000,00 33.000,00 15.000,00 44.000,00 41.000,00 1.000.000,00
DPINMINFIN – TIF Vencimiento 30/03/2028 – Instrumento TIF300328 DPINMINFIN – TIF Vencimiento 01/03/2029 – Instrumento TIF032029 DPINMINFIN – TIF Vencimiento 03/03/2022 – Instrumento TIF032022 DPINMINFIN – TIF Vencimiento 04/02/2021 – Instrumento TIF022021 DPINMINFIN – TIF Vencimiento 06/04/2023 – Instrumento TIF042023 DPINMINFIN – TIF Vencimiento 15/02/2029 – Instrumento TIF150229 DPINMINFIN – TIF Vencimiento 28/02/2030 – Instrumento TIF280230
240.000,00 808.000,00 118.000,00 500.000,00 793.000,00 270.000,00 30.000,00
DPINMINFIN – VEBONO DPINMINFIN – VEBONO DPINMINFIN – VEBONO DPINMINFIN – VEBONO
117.000,00 22.000,00 368.000,00 104.000,00
Vencimiento 02/01/2020 – Instrumento VEB012020 Vencimiento 09/01/2025 – Instrumento VEB012025 Vencimiento 10/02/2022 – Instrumento VEB022022 Vencimiento 11/03/2027 – Instrumento VEB032027
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DPINMINFIN – VEBONO Vencimiento 18/04/2024 – Instrumento VEB042024 DPINMINFIN – VEBONO Vencimiento 19/01/2023 – Instrumento VEB012023 DPINMINFIN – VEBONO Vencimiento 20/05/2021 – Instrumento VEB052021 DPINMINFIN – VEBONO Vencimiento 27/02/2025 – Instrumento VEB022025 DPINMINFIN – VEBONO Vencimiento 29/01/2021 – Instrumento VEB012021 TICC032019 (40.000 DIVISA US$ 6,30 Bs.) Vencimiento 21/03/2019 SUELO PETROL – SEP141402 NET UNO 2013-I NET UNO 2013-I - II DIGITEL 2012 II RST150003
22.000,00 522.000,00 683.000,00 939.000,00 415.000,00 252.000,00 31.000,00 756.100,00 1.000.000,00 500.000,00 600.000,00
La adquisición de las inversiones genera una comisión cancelada a la Bolsa Pública de Valores Bicentenaria, y un IVA por las operaciones realizadas; estas transacciones se registran como un gasto a la fecha que se realiza la operación. El interés caído desde la fecha del último pago de interés trimestral o semestral hasta la fecha de adquisición de la inversión se registra como una cuenta por cobrar, al liquidar la operación se le cancela al tenedor, y se recupera a la fecha de pago correspondiente. Se revisó el control interno de la cartera de inversiones a partir del estado de cuenta emitido por la Bolsa Pública de Valores Bicentenaria y los estados de cuenta de Banco Fondo Común. Registro de los intereses, colocaciones primarias realizadas, compras y ventas; de VEBONOS, TICC y Títulos Valores; con resultado de fiel cumplimiento a las disposiciones de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas; la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y los Estatutos de la Caja de Ahorro. Nota 6
INTERESES POR COBRAR – Cuenta 140.00.00.00
Los saldos de las cuentas de intereses por cobrar, expresados en bolívares, están conformados por: Código 141.00.00.00 143.00.00.00
Denominación cuenta Rendimiento en Bancos e Instituciones Financieras Rendimiento sobre cartera de Inversiones Saldos al 31 de diciembre
2015
2016
298.708,00
479.639,00
24.131,00 322.839,00
0,00 479.639,00
El rendimiento en Bancos e Instituciones Financieras del Sector Privado en colocaciones menores o iguales a noventa (90) días por la inversión en el Depósito a Plazo Fijo señalado en la Nota 3, expresados en bolívares, están conformados por: Código 141.02.01.03 141.02.01.03
Nota 7
Denominación cuenta Banco Fondo Común Banco Occidental de Descuento Saldos al 31 de diciembre
2015 145.000,00 153.708,00 298.708,00
2016 0,00 479.639,00 479.639,00
Activo Fijo – Cuenta 170.00.00.00
Los saldos de las cuentas de Activo Fijo, expresados en bolívares, están conformados por: Código 173.01.00.00 173.04.00.00 173.98.04.00
Denominación cuenta Mobiliario de oficina Equipos de computación Depreciación acumulada de Equipos de computación
2015 0,00 7.100,00
2016 240.970,00 7.100,00
(6.820,00)
(12.060,00)
16
Saldos al 31 de diciembre Nota 8
280,00
236.010,00
OTROS ACTIVOS – Cuenta 180.00.00.00
Los saldos de las cuentas de otros activos, expresados en bolívares, están conformados por: Código 181.01.00.00 181.98.00.00 183.99.00.00
Denominación cuenta Adquisición de software Amortización Acumulada Adquisición de software Varios Saldos al 31 de diciembre
2015 285.600,00
2016 285.600,00
0,00 66.425,00 352.025,00
(57.120,00) 34.100,00 262.580,00
La Caja de Ahorro está implementando un sistema administrativo, financiero y contable, se encuentra en la fase de diseño y de implantación; adecuado a las normativas de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas; la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y los Estatutos de la Caja de Ahorro. Nota 9
OBLIGACIONES – cuenta 210.00.00.00
Los saldos de las cuentas de obligaciones, expresados en bolívares, están conformados por: Código 211.00.00.00 212.00.00.00 213.00.00.00
Denominación cuenta Cuentas por pagar Compromisos laborales Haberes por pagar Saldos al 31 de diciembre
2015 193.433,00 169.869,00 578.135,00 941.347,00
2016 151.621,00 183.625,00 710.359,00 1.045.605,00
Cuentas por pagar.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 211.01.00.00 211.06.00.00 211.99.00.00
Denominación cuenta Honorarios profesionales por pagar Impuestos retenidos a terceros Otras cuentas por pagar Saldos al 31 de diciembre
2015 132.600,00 4.075,00 56.758,00 193.433,00
2016 38.600,00 0,00 113.021,00 151.621,00
Compromisos laborales.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 212.03.00.00 212.06.00.00 212.07.00.00
Denominación cuenta Bono vacacional Prestaciones sociales Intereses sobre prestaciones sociales Saldos al 31 de diciembre
2015 38.128,00 113.074,00
2014 70.112,00 94.474,00
16.667,00 169.869,00
19.039,00 183.625,00
Haberes por pagar.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 213.02.00.00
Denominación cuenta Haberes de ex - asociados Saldos al 31 de diciembre
2015 578.135,00 578.135,00
2014 710.359,00 710.359,00
17
Nota 10
PATRIMONIO - cuenta 300.00.00.00
Los saldos de las cuentas de patrimonio, expresados en bolívares, están conformados por: Código 310.00.00.00 320.00.00.00 340.00.00.00
Denominación cuenta Haberes Reservas legales Excedente o déficit Saldos al 31 de diciembre
2015 50.350.013,00 899.840,00 3.988.917,00 55.238.770,00
2016 106.821.745,00 1.298.731,00 5.559.201,00 113.679.677,00
Haberes.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 311.01.00.00 311.02.00.00 311.03.00.00
Denominación cuenta Aporte del Asociado Aporte del Empleador Retiros parciales Saldos al 31 de diciembre
2015 26.465.672,00 31.735.777,00 -7.851.436,00 50.350.013,00
2016 54.075.213,00 64.636.853,00 -11.890.321,00 106.821.745,00
Aporte del asociado.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 311.01.01.01 311.01.01.03
Denominación cuenta Del Asociado Voluntario Saldos al 31 de diciembre
2015 26.106.406,00 359.266,00 26.465.672,00
2016 53.534.627,00 540.586,00 54.075.213,00
El aporte del empleador y del asociado se registra al final de cada mes; asimismo los retiros parciales de los haberes se han registrado como una deducción de los haberes a partir de la implantación del nuevo Manual de Cuentas Contables. Se revisó el Control Interno por concepto de los retiros parciales y retiros totales, para una muestra significativa que abarcó los meses del año auditado, con resultado de fiel cumplimiento a las Disposiciones de la Superintendencia de Cajas de Ahorro (SUDECA), del Ministerio del Poder Popular de Economía y Finanzas; la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y Estatutos de la Caja de Ahorro. Nota 11
INGRESOS – cuenta 400.00.00.00
Los saldos de las cuentas de ingresos, expresados en bolívares, están conformados por: Código 410.00.00.00 420.00.00.00 430.00.00.00 440.00.00.00 450.00.00.00 460.00.00.00
Denominación cuenta Ingresos por Cartera de Préstamos Ingresos Financieros Rendimientos sobre Cartera de Inversión Otros Ingresos Operativos Ingresos por Bienes Realizables Ingresos Extraordinarios Saldos al 31 de diciembre
2015 842.711,00 2.224.256,00
2016 2.148.945,00 4.364.145,00
1.590.237,00 81.432,00 0,00 103.474,00 4.842.110,00
2.088.866,00 120.460,00 0,00 162.039,00 8.884.455,00
Ingresos por Cartera de Préstamos.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código
411.00.00.00
Denominación cuenta Intereses por Préstamos con Garantía de Haberes y con Garantía de Haberes Disponibles de Otros Asociados
2015
2016
842.711,00
2.148.945,00
18
Saldos al 31 de diciembre
842.711,00
2.148.945,00
Intereses por Préstamos con Garantía de Haberes y con Garantía de Haberes Disponibles de Otros Asociados.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 411.01.00.00 411.02.00.00 411.03.00.00
Denominación cuenta Corto Plazo Mediano Plazo Largo Plazo Saldos al 31 de diciembre
2015 8.707,00 139.269,00 694.735,00 842.711,00
2016 123.747,00 453.111,00 1.572.087,00 2.148.945,00
Ingresos Financieros.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 421.01.00.00 421.02.00.00 421.03.00.00
Denominación cuenta Sector público Sector privado Rendimiento por disponibilidad restringida Saldos al 31 de diciembre
2015 758,00 2.128.486,00
2016 0,00 4.355.826,00
5.012,00 2.224.256,00
8.319,00 4.364.145,00
Sector público.- Los saldos de la cuenta de rendimiento en bancos e instituciones, sector público expresados en bolívares, están conformados por: Código 421.01.01.01
Denominación cuenta Por cuentas corrientes Saldos al 31 de diciembre
2015 758,00 758,00
2016 0,00 0,00
Sector privado.- Los saldos de las cuentas de rendimiento en bancos e instituciones, sector privado expresados en bolívares, están conformados por: Código 422.02.01.01 422.02.01.02 422.02.01.03
Denominación cuenta Por cuentas corrientes Por cuentas de ahorro Colocaciones menor o igual a noventa (90) días Saldos al 31 de diciembre
2015 10.017,00 1.446.316,00
2016 118.789,00 2.495.454,00
762.153,00 2.128.486,00
1.741.583,00 4.355.826,00
Rendimiento por disponibilidad restringida.- Los saldos de la cuenta de rendimiento en bancos e instituciones, rendimiento por disponibilidad restringida expresados en bolívares, están conformados por: Código 421.03.01.01
Denominación cuenta Reserva de emergencia Saldos al 31 de diciembre
2015 5.012,00 5.012,00
2016 8.319,00 8.319,00
Rendimientos sobre Cartera de Inversión.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 431.00.00.00 432.00.00.00
Denominación cuenta Rendimientos en inversiones disponibles para la venta Rendimientos en inversiones mantenidas hasta su vencimiento Saldos al 31 de diciembre
2015
2016
0,00
0,00
1.590.237,00 1.590.237,00
2.088.866,00 2.088.866,00
19
Rendimientos en inversiones mantenidas hasta su vencimiento.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 432.01.00.00
432.02.00.00
432.03.00.00 432.04.00.00 432.05.00.00 432.99.00.00
Denominación cuenta Rendimiento por bonos y obligaciones de la Deuda Pública Nacional, Estadal y Municipal Rendimientos en bonos y obligaciones de Organismos de la Administración Descentralizada Rendimientos por bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela Rendimientos por bonos y obligaciones emitidas por empresas públicas Rendimientos por bonos y obligaciones emitidas por empresas privadas Rendimiento Otras Inversiones en Títulos Valores Saldos al 31 de diciembre
2015
2016
1.041.225,00
1.173.228,00
0,00
0,00
275.655,00
327.167,00
0,00
0,00
300.357,00
588.471,00
0,00 1.590.237,00
0,00 2.088.866,00
Otros Ingresos Operativos.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 441.00.00.00 442.00.00.00 449.00.00.00
Denominación cuenta Ingresos por Diferencial en cambio Ganancia en el valor de las inversiones Ingresos operativos varios Saldos al 31 de diciembre
2015 0,00 80.000,00 1.432,00 81.432,00
2016 0,00 119.085,00 1.375,00 120.460,00
Ganancia en el valor de las inversiones.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 432.01.00.00 432.02.00.00 432.03.00.00 432.04.00.00 432.05.00.00 432.99.00.00
Denominación cuenta Bonos y obligaciones de la Deuda Pública Nacional, Estadal y Municipal Bonos y obligaciones de Organismos de la Administración Descentralizada Bonos y obligaciones emitidos por el Banco Central de Venezuela Bonos y obligaciones emitidas por empresas públicas Bonos y obligaciones emitidas por empresas privadas Otras Inversiones en Títulos Valores Saldos al 31 de diciembre
2015
2016
65.000,00
119.085,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
15.000,00 0,00 80.000,00
0,00 0,00 119.085,00
Ingresos extraordinarios.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 461.02.00.00 461.03.00.00 461.99.00.00
Denominación cuenta Excedentes no reclamados exasociados Haberes de exasociados no reclamados Otros ingresos Saldos al 31 de diciembre
2015 1.147,00 12.009,00 90.318,00 103.474,00
2016 5.128,00 105.916,00 52.995,00 162.039,00
20
Nota 12
Gastos – cuenta 500.00.00.00
Los saldos de las cuentas de gastos, expresados en bolívares, están conformados por: Código 510.00.00.00 520.00.00.00 530.00.00.00 540.00.00.00 550.00.00.00 560.00.00.00 570.00.00.00 580.00.00.00
Denominación cuenta Gastos de personal Gastos administrativos Pagos por Servicios Recibidos Bienes Diversos y Amortización de Gastos Diferidos Gastos por Constitución de la Estimación Gastos Financieros Otros Gastos Operativos Perdidas Eventuales Saldos al 31 de diciembre
2015 544.210,00 184.807,00 122.900,00
2016 2.193.746,00 436.685,00 618.682,00
240,00
62.360,00
0,00 1.036,00 0,00 0,00 853.193,00
0,00 13.781,00 0,00 0,00 3.325.254,00
Gastos de Personal.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Los saldos de las cuentas de gastos de personal, expresados en bolívares, están conformados por: Código 511.00.00.00
Denominación cuenta Gastos de nomina Saldos al 31 de diciembre
2015 544.210,00 544.210,00
2016 2.193.746,00 2.193.746,00
Los saldos de las cuentas de gastos de nómina, expresados en bolívares, están conformados por: Código 511.01.00.00 511.02.00.00 511.03.00.00 511.04.00.00 511.05.00.00 511.06.00.00 511.07.00.00 511.08.00.00 511.09.00.00 511.10.00.00 511.11.00.00 511.12.00.00 511.13.00.00 511.99.00.00
Denominación cuenta Sueldos de empleados Bono alimentación Bono vacacional Vacaciones no disfrutadas Utilidades Prestaciones sociales Intereses sobre prestaciones sociales Seguro colectivo Caja de ahorro Horas extras Seguro Social Ley de Régimen Prestacional de Empleos (LRPE) Fondo de Ahorro Obligatorio para la Vivienda (FAOV) Otras remuneraciones y bonificaciones Saldos al 31 de diciembre
2015 187.717,00 50.108,00 15.328,00 0,00 97.485,00 55.714,00 14.031,00 25.000,00 24.039,00 0,00 0,00
2016 468.603,00 351.495,00 501.984,00 0,00 325.136,00 136.400,00 22.372,00 0,00 56.232,00 0,00 0,00
0,00
0,00
0,00 74.788,00 544.210,00
0,00 331.524,00 2.193.746,00
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Gastos Administrativos.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 521.00.00.00 522.00.00.00 523.00.00.00 524.00.00.00
Denominación cuenta Gastos del Personal Directivo Gastos de Asambleas Gastos Proceso Electoral Otros Gastos Administrativos Saldos al 31 de diciembre
Otros Gastos Administrativos.conformados por: Código 524.01.00.00 524.02.00.00 524.03.00.00 524.04.00.00 524.05.00.00 524.06.00.00 524.08.00.00 524.09.00.00 524.99.00.00
Código 531.00.00.00 532.00.00.00 533.00.00.00
2016 0,00 0,00 0,00 436.685,00 436.685,00
Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están
Denominación cuenta Mudanzas y Otros Traslados Multas Notaria y Registro Portes y Estampillas Fiscales Materiales y Útiles de Aseo Papelería y Artículos de Escritorio Pólizas de Seguro Correos y Encomiendas Otros Gastos Administrativos Saldos al 31 de diciembre
Pagos por Servicios Recibidos.conformados por:
2015 0,00 0,00 0,00 184.807,00 184.807,00
2015 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 28.410,00 0,00 0,00 156.397,00 184.807,00
2016 0,00 0,00 0,00 0,00 5.595,00 115.759,00 0,00 0,00 315.331,00 436.685,00
Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están
Denominación cuenta Gastos por Honorarios Profesionales Gastos por Servicios Básicos Alquileres y Mantenimiento Saldos al 31 de diciembre
2015 61.000,00 0,00 61.900,00 122.900,00
2016 489.922,00 0,00 128.760,00 618.682,00
Gastos por Honorarios Profesionales.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 531.01.00.00 531.02.00.00 531.03.00.00 531.04.00.00 531.99.00.00
Denominación cuenta Auditores externos Auditores externos Auditores externos Sistemas y procedimientos Otros servicios externos Saldos al 31 de diciembre
2015 61.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 61.000,00
2016 27.000,00 0,00 0,00 429.922,00 0,00 489.922,00
Alquileres y Mantenimiento.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 533.02.02.00
Denominación cuenta Mantenimiento equipos de computación Saldos al 31 de diciembre
2015 61.900,00 61.900,00
2016 128.760,00 128.760,00
22
Bienes Diversos y Amortización de Gastos Diferidos.- Los saldos de la cuenta, expresados en bolívares, están conformados por: Código 541.00.00.00 542.00.00.00 543.00.00.00 544.00.00.00 545.00.00.00
546.00.00.00
Denominación cuenta Gastos de Depreciación de Edificaciones Gastos de Depreciación de Mobiliario y Equipo Gastos de Depreciación de Equipos de Transporte Gastos de Depreciación de Bienes Diversos Gastos de Amortización de Primas para Inversiones Mantenidas hasta su Vencimiento Gastos de Amortización de Gastos Diferidos Saldos al 31 de diciembre
2015
2016
0,00
0,00
240,00
5.240,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00 240,00
57.120,00 62.360,00
Gastos financieros.- Los saldos de las cuentas, expresados en bolívares, están conformados por: Código 561.01.00.00 561.02.00.00 561.03.00.00 561.04.00.00 561.05.00.00
Denominación cuenta Emisión de cheques de gerencia Por transferencias cuenta corriente Por transferencias cuenta ahorro Estados de cuentas Emisión de chequeras Saldos al 31 de diciembre
2015 0,00 804,00 0,00 218,00 14,00 1.036,00
2016 0,00 12.513,00 0,00 1.268,00 0,00 13.781,00
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CARTA DE GERENCIA O DE COMENTARIO A los Asociados y Junta Directiva del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA Hemos Efectuado la auditoria de los estados financieros que se acompañan de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA, al 31 de diciembre de 2016, los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por el año entonces terminado, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS La gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados financieros adjuntos de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera y del Control Interno que la gerencia considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de errores importantes, debido a fraude o error. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos con base de nuestra auditoria, Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como la planificación y ejecución de auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores importantes. Una auditoria consiste en la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de error importante en los estados financieros por parte de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función a las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA. Una auditoria también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables realizadas por la gerencia, así como la evaluación de la completa presentación de los estados financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría. Atentamente, Lcdo.- Oswaldo Enrique Guzmán Trillos Colegio de Contadores Públicos del Estado Miranda Inscrito bajo el Numero 119.201 Contador Público Independiente Inscrito bajo el número 3.013 de fecha 22/04/2015 en el Registro de Contadores Públicos de la Superintendencia de Cajas de Ahorro del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas. República Bolivariana de Venezuela, Distrito Capital, 22 de febrero de 2017
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1.- El Consejo de Administración que actualmente tiene la dirección y administración de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA, y el Consejo de Vigilancia, que actualmente supervisa que las actuaciones del Consejo de Administración, se adecuen a lo previsto en los Estatutos, a las decisiones de las Asambleas de Asociados, a lo dispuesto en la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, y a los lineamientos de la Superintendencia de Cajas de Ahorro -SUDECA, del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas; para garantizar una efectividad y eficiencia de la gestión administrativa deben actualizar y evaluar las Normas que rigen el Control Interno para que sean aplicadas y utilizadas por los trabajadores en cada uno de sus procesos administrativos. Los Directivos del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia en su gestión entienden que para la Caja de Ahorro es de mucha importancia tener controles internos adecuados, ya que de ellos dependen que las operaciones se efectúen de manera correcta, para de esta forma disminuir el riesgos en las operaciones. Asimismo el Control Interno garantiza que los trabajadores y Directivos realizan las operaciones de forma correcta y sus funciones estén ajustadas con las disposiciones de la Superintendencia de Cajas de Ahorro -SUDECA, del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas, Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares y los Estatutos de la Caja de Ahorros. Las políticas y procedimientos del control interno contable y administrativo implementados deben corresponder a las actividades implementadas por el Consejo de Administración, Consejo de Vigilancia y Trabajadores: Políticas Contables, Procedimientos Administrativos de Ingreso de Asociados, Préstamos, Retiros Totales y Parciales. Procedimientos Administrativos de Emisión de Cheques, Transferencias, Desembolsos e Ingresos. Procedimientos Administrativos de Nómina de Personal. Procedimientos Administrativos del Registro de Aportes y Deducciones, efectuadas por Nómina. Descripción de Cargos y Funciones del Personal. Procedimientos Administrativos del Archivo de Documentos. Procedimientos administrativos de la información contable diaria, mensual, trimestral y anual. 2.- Los registros contables de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA, deben estar actualizados. Asimismo se deben cumplir con la remisión de los estados financieros trimestrales y anuales a la Superintendencia de Cajas de Ahorro -SUDECA, del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas, de acuerdo a lo establecido en la Ley de Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares, y a los lineamientos de la Superintendencia de Cajas de Ahorro -SUDECA, del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas. 3.- Los Libros Legales y Contables deben estar actualizados. El Consejo de Administración que actualmente tiene la dirección y administración de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA y el Consejo de Vigilancia, que actualmente supervisa que las actuaciones del Consejo de Administración, deben dar cumplimiento al Artículos 49, de la Ley Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares. La Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA, actualiza los Libros Legales: de Actas de Asamblea, Libro de Asistencias a las Asambleas, Libro de Actas Reuniones del Consejo de Administración, Libro de Actas de Reuniones del Consejo de Vigilancia, Libro de Actas de Comisión Electoral; asimismo debe presentar actualizados los libros contables de: Diario, Mayor, Inventario y Balances, Auxiliar de Banco, Auxiliar de Ahorro y Préstamo. 4.- Presentación de la Información Financiera conforme al Clasificador de Partidas (Código de Cuentas Contable) emitido por la Superintendencia de Cajas de Ahorro -SUDECA, del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas. Los registros contables de la Información Financiera deben presentarse conforme al Clasificador de Partidas (Código de Cuentas Contable) emitido por la Superintendencia de Cajas de Ahorro -
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SUDECA, del Ministerio del Poder Popular de Economia y Finanzas vigente; asimismo debe incorporarse el uso del Manual de Contabilidad para Cajas de Ahorro, Fondos de Ahorro y Asociaciones de Ahorro Similares publicado en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela. 5.- Conciliaciones bancarias, actualización de las libretas bancarias, estados de las cuentas corrientes, y actualización de los documentos de Certificados de Ahorro a Plazo Fijo. El Consejo de Administración que actualmente tiene la dirección y administración de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA, y el Consejo de Vigilancia, que actualmente supervisa que las actuaciones del Consejo de Administración, al final de cada mes deben revisar las partidas pendientes de las conciliaciones bancarias realizadas con los estados de cuenta corriente emitidos por la institución financiera al final de cada mes; de esta manera se puede evaluar el control interno del adecuado registro de los depósitos o transferencias recibidos y de los cheques o transferencias realizadas; así como de las transacciones registradas por el banco como comisiones o gastos financieros, las partidas pendientes en la conciliación deben ser evaluadas para realizar el adecuado registro contable. Al final de cada mes deben actualizarse las libretas bancarias o a partir de los estados de cuenta realizar la conciliación con los registros contables; los registros deben ser actualizados al final de cada mes con la información que generan las Instituciones Financieras. Al final de cada mes generar la información financiera para actualizar los registros contables con la conciliación de los Estados de Cuenta Corriente, Estado de Cuenta y Actualización de las Libretas Bancarias. 6.- Aplicación del actual sistema contable – administrativo adquirido por la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA. El Consejo de Administración que actualmente tiene la dirección y administración de la Caja de Ahorro de los Trabajadores y Trabajadoras de la Fundación CIARA– CATFUCIARA., y el Consejo de Vigilancia, que actualmente supervisa que las actuaciones del Consejo de Administración, deben iniciar la migración y la aplicación formal del sistema contable administrativo adquirido, tomando en cuenta el enlace paralelo con el actual programa SAINT contable utilizado hasta el momento, para definir e integrar la información financiera, considerando y afinando los reportes y auxiliares necesarios para el funcionamiento del control financiero de la Caja de Ahorro
En nuestra auditoria, no se detectó ningún error o irregularidad, que implique situación de riesgo, los controles existentes, permitieron establecer una seguridad razonable, de la información, de tal forma que nuestra auditoria, proporciona una base razonable para sustentar nuestra opinión.
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