Quadro de Exploração 1999 2000 2001 2002 (6) Compras c

Apuramento dos Resultados Líquidos (Demonstração de Resultados) Quadro de Exploração ... Apuramento da Tesouraria Cálculo do Fundo de Maneio Necessári...

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A) 1. Apuramento dos Resultados Líquidos (Demonstração de Resultados) Quadro de Exploração 1999

2000 800.000 936.000 136.000

2001 920.000 1.076.400 156.400

2002 1.200.000 1.404.000 204.000

300.000

345.000

450.000

20.000 22.400 2.400

310.000 347.200 37.200

350.000 392.000 42.000

445.000 498.400 53.400

31/12/00 200.000 52.759 20.000 32.759

31/12/01 167.241 52.759 16.724 36.035

31/12/02 131.205 52.759 13.121 39.639

31/12/03 91.566 52.759 9.157 43.603

31/12/04 47.963 52.759 4.796 47.963

% 100,0% 37,5% 62,5% 38,0% 24,5% 8,2% 16,3% 1,8% 14,5% 2,9% 11,6%

2002 1.200.000 450.000 750.000 400.000 350.000 75.000 275.000 13.121 261.879 52.376 209.504

(1) Vendas s/ IVA (PMR = Clientes s/IVA / Vendas * 360) (2) Vendas c/ IVA (PMR = Clientes / Vendas c/ IVA * 360) (3) IVA Liquidado (a pagar) = (2) - (1) (4) CMVMC (Vendas - CMVMC = 62,5%* Vendas) (5) Compras s/ IVA (Compras = CMVMC + Ef - Ei) (6) Compras c/ IVA (7) IVA Dedútivel (a receber) = (6)-(5) Nota: Valor s/ IVA * (1+ Taxa IVA ) = Valor c/ IVA Quadro do Financiamento

Capital em Divida no inicio do período Prestação Juro Capital

Prestação = Montante do Empréstimo / a (n,i)

Taxa 10% 31/12/00

Out-Flow (Desembolsável) Capital Juros

Anos 5 31/12/01

Anuidade 3,79079 31/12/02

32.759 0

36.035 36.724

39.639 13.121

2000 800.000 300.000 500.000 200.000 300.000 75.000 225.000 20.000 205.000 41.000 164.000

% 100,0% 37,5% 62,5% 25,0% 37,5% 9,4% 28,1% 2,5% 25,6% 5,1% 20,5%

2001 920.000 345.000 575.000 350.000 225.000 75.000 150.000 16.724 133.276 26.655 106.621

Demonstração de Resultados Previsional Vendas CMVMC Margem Bruta Outros Custos Operacionais RAJIAR (EBITDA) Amortizações do Exercício (ARE) RO = RAJI (EBIT) Custos Financeiros de Financiamento RAI Imposto s/b Rendimento (IRC) Resultado Líquido

% 100,0% 37,5% 62,5% 33,3% 29,2% 6,3% 22,9% 1,1% 21,8% 4,4% 17,5%

2. Apuramento da Tesouraria Cálculo do Fundo de Maneio Necessário (FMN) 1999 Necessidades Stocks/Existências (Ef) Clientes (Ef) EOEP a Receber (30 dias) Disponibilidades Minimas Recursos Fornecedores (PMP = Fornecedores / Compras c/ IVA* 360) EOEP a Pagar (30 dias) FMN = NC - RC ∆ FMN

2000

20.000 2.400 2.000 24.400 22.400 22.400 2.000 2.000

2001

2002

30.000 234.000 3.100 2.000 269.100

35.000 269.100 3.500 2.000 309.600

30.000 234.000 4.450 2.000 270.450

14.467 11.333 25.800 243.300 241.300

32.667 13.033 45.700 263.900 20.600

83.067 17.000 100.067 170.383 -93.517

2000

2001

2002

Cálculo da Tesouraria - Método Directo 1999 Recebimentos de Exploração (+) Vendas c/ IVA (+) Ei Clientes (-) Ef Clientes (+) EOEP - IVA Dedútuvel Recebido (11 meses n + 1 mês n-1)

936.000 0 234.000 36.500 738.500

1.076.400 234.000 269.100 41.600 1.082.900

1.404.000 269.100 234.000 52.450 1.491.550

347.200 22.400 14.467 124.667 200.000

392.000 14.467 32.667 154.700 350.000

498.400 32.667 83.067 200.033 400.000

2.000 2.000 -2.000

679.800 58.700

878.500 204.400

1.048.033 443.517

0 0

0 0

0 0

0 0

0 0 -2.000

0 41.000 41.000 -41.000 17.700

36.724 26.655 63.379 -63.379 141.021

13.121 52.376 65.496 -65.496 378.020

2000 164.000 75.000 -241.300 20.000

2001 106.621 75.000 -20.600 -20.000

2002 209.504 75.000 93.517

17.700

141.021

378.020

0 Pagamentos de Exploração (+) Compras c/ IVA (+) Ei Fornecedores (-) Ef Fornecedores (+) EOPO - IVA Liquidado Pago (11 meses n + 1 mês n-1) (+) Outros Custos Operacionais (+) Disponibilidades Minimas Tesouraria de Exploração

22.400 22.400

Recebimentos Extra-Exploração Pagamentos Extra-Exploração Juros do Empréstimo IRC Tesouraria Extra-Exploração Tesouraria

Cálculo da Tesouraria - Método Indirecto 1999 (+) Resultado Liquído (+) ARE (−) ∆FMN (+/-) Acréscimos e Diferimentos Tesouraria

-2.000

-2.000

0

0

0

B) Plano Financeiro Inicial 1999 Recursos Tesouraria Sócios Empréstimo Necessidades Investimento em Capital Fixo Investimento em FMN (Tesouraria) Reembolso do Empréstimo (Capital) Dividendos Saldo Financeiro Saldo Financeiro Acumulado

2000

400.000 200.000 600.000

2001

2002

17.700

141.021

378.020

17.700

141.021

378.020

32.759

36.035 20.000 56.035 84.985 67.926

39.639 25.000 64.639 313.381 381.307

600.000 2.000

602.000 -2.000 -2.000

32.759 -15.059 -17.059

Plano Financeiro Ajustado 1999 Recursos Tesouraria Sócios Empréstimo Inicial Suprimentos Linha de Crédito Ajustamentos ao RL (∆+ RL) Necessidades Investimento em Capital Fixo Investimento em FMN (Tesouraria) Reembolso do Empréstimo (Capital) Dividendos Reembolsos aos sócios Aplicações de Tesouraria Ajustamentos ao RL (∆- RL)

2000 17.700

2001

2002

141.021

378.020

400.000 200.000 2.000

15.059

602.000

0 32.759

1.600 142.621

11.200 389.220

32.759

39.639 25.000

602.000

0 32.759

36.035 20.000 17.059 50.000 0 123.095

300.000 0 364.639

0 0

0 0

19.526 19.526

24.581 44.107

600.000 2.000

Saldo Financeiro Saldo Financeiro Acumulado Ajustamentos ao RL 1999 Juros Pagos Juros Recebidos RAI antes dos ajustamentos RAI depois dos Ajustamentos Imposto sobre o Rendimento (IRC) - 20% RL depois dos Ajustamentos RL antes dos Ajustamentos ∆ RL

2000 0 0 205.000 205.000 41.000 164.000 164.000 0

2001

2002

0 2.000 133.276 135.276 27.055 108.221 106.621 1.600

0 (5%) 14.000 (4%) 261.879 275.879 55.176 220.704 209.504 11.200

Balanço Previsional 1999 Imobilizado Imobilizado Corpóreo Investimentos Financeiros Amortizações Acumuladas Imobilizado Liquido Existências Clientes EOEP (IVA a Receber) Disponibilidades Total do Activo Liquido Capital Próprio Capital Social Resultados Transitados RL do Exercício Total do Capital Próprio Passivo Empréstimos MLP Empréstimos CP Fornecedores EOEP (IVA a Pagar) Sócios (Suprimentos) Acréscimos e Diferimentos Acréscimo de Custos Total do Passivo Total do Capital Próprio + Passivo

2000

600.000 0

2001

2002

2.400 2.000 624.400

600.000 0 75.000 525.000 30.000 234.000 3.100 2.000 794.100

600.000 50.000 150.000 500.000 35.000 269.100 3.500 21.526 829.126

400.000

400.000

400.000

164.000 564.000

400.000 144.000 108.221 652.221

600.000 20.000

167.241 32.759 22.400

91.566 39.639 32.667 13.033

600.000 350.000 (Aplicações Financeiras) 225.000 725.000 30.000 234.000 4.450 46.107 (Saldo Fin Acumulado + Reserva Seg Tesouraria) 1.039.557

400.000 227.221 (RT + RL - Dividendos) 220.704 (RL Ajustado) 847.924

2.000

131.205 36.035 14.467 11.333 17.059

47.963 43.603 (Prestação do ano seguinte) 83.067 17.000 0

224.400 624.400

20.000 230.100 794.100

176.905 829.126

191.633 1.039.557

0

0

0

0

2000 800.000 300.000 500.000 200.000 300.000 75.000 225.000

% 100,0% 37,5% 62,5% 25,0% 37,5% 9,4% 28,1%

20.000 205.000 41.000 164.000

2,5% 25,6% 5,1% 20,5%

2001 920.000 345.000 575.000 350.000 225.000 75.000 150.000 2.000 16.724 135.276 27.055 108.221

% 100,0% 37,5% 62,5% 38,0% 24,5% 8,2% 16,3% 0,2% 1,8% 14,7% 2,9% 11,8%

Demonstração de Resultados Previsional Ajustada Vendas CMVMC Margem Bruta Outros Custos Operacionais RAJIAR (EBITDA) Amortizações do Exercício (ARE) RO = RAJI (EBIT) Proveitos Financeiros Custos Financeiros de Financiamento RAI Imposto s/b Rendimento (IRC) Resultado Líquido

2002 1.200.000 450.000 750.000 400.000 350.000 75.000 275.000 14.000 13.121 275.879 55.176 220.704

% 100,0% 37,5% 62,5% 33,3% 29,2% 6,3% 22,9% 1,2% 1,1% 23,0% 4,6% 18,4%