LAMPIRAN III.4 : PERATURAN BUPATI BUNGO NOMOR : 45 TAHUN 2009 TANGGAL : 11 NOVEMBER 2009 TENTANG : SISTEM DAN PROSEDUR PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH KABUPATEN BUNGO.
SISTEM DAN PROSEDUR PENYUSUNAN ANGGARAN KAS
III-4.1. KERANGKA HUKUM (1)
Berdasarkan rancangan DPA-SKPD yang telah disusun, Kepala SKPD menyusun rancangan anggaran kas yang diserahkan kepada PPKD selaku BUD.
(2)
Peraturan Daerah Kabupaten Bungo Nomor 12 Tahun 2007 Tentang Pokok-Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal 103, mensyaratkan penyusunan Anggaran Kas dalam rangka mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD.
III-4.2. DESKRIPSI KEGIATAN (1)
Penyusunan anggaran kas pemerintah daerah dilakukan guna mengatur ketersediaan dana yang cukup untuk mendanai pengeluaran-pengeluaran sesuai dengan rencana penarikan dana yang tercantum dalam DPA-SKPD yang telah disahkan.
(2)
Anggaran kas memuat perkiraan arus kas masuk yang bersumber dari penerimaan dan perkiraan arus kas keluar yang digunakan untuk mendanai pelaksanaan kegiatan dalam setiap periode.
(3)
Dalam proses penatausahaan, anggaran kas mempunyai peran penting sebagai alat kontrol dan pengendalian. Dokumen ini dibuat (direkapitulasi) oleh TAPD untuk ditetapkan oleh PPKD selaku BUD yang dalam tahap berikutnya menjadi dasar pembuatan SPD.
III-4.3. PIHAK TERKAIT (1)
Dalam kegiatan ini, PPKD selaku BUD memiliki tugas : a. Melakukan pengesahan Rancangan Anggaran Kas menjadi Anggaran Kas sebagai dasar penyusunan SPP di SKPD.
(2)
Dalam kegiatan ini, SKPD memiliki tugas : a. Menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD berdasarkan rancangan DPA-SKPD yang telah dibuat, dengan memperhatikan jadwal kegiatan dan kebutuhan riil.
(3)
Dalam kegiatan ini, TAPD memiliki tugas sebagai berikut : a. Melakukan verifikasi Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD. b. Melakukan rekapitulasi Rancangan Anggaran Kas dari SKPD.
III-4.4. LANGKAH. . . .
-2-
III-4.4. LANGKAH-LANGKAH TEKNIS (1)
Langkah 1 Kepala SKPD menyusun Rancangan Anggaran kas berdasarkan Rancangan DPA-SKPD dan menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD kepada PPKD selaku BUD bersamaan dengan rancangan DPA-SKPD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan.
(2)
Langkah 2 PPKD mengotorisasi Rancangan Anggaran Kas SKPD dan kemudian diserahkan kepada TAPD. TAPD bersama dengan kepala SKPD memverifikasi rancangan DPA-SKPD dan RKA-SKPD berdasarkan Peraturan Bupati tentang Penjabaran APBD, paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Peraturan Bupati tentang Penjabaran APBD.
(3)
Langkah 3 TAPD menyerahkan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang lolos verifikasi kepada PPKD untuk disahkan menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah. Rancangan Anggaran Kas SKPD dibuat arsip oleh PPKD, sedangkan Rancangan Anggaran Kas Pemerintah Daerah digunakan dalam proses pembuatan penyediaaan dana.
III-3.5. BENTUK FORMAT DOKUMEN (1)
Bentuk format dokumen terkait yang dipergunakan berkenaan dengan pelaksanaan sistem dan prosedur adalah sebagaimana berikut ini.
(2)
Contoh format sebagaimana dimaksud butir (1) dapat disesuaikan lebih lanjut menurut kebutuhan dan perkembangan keadaan dalam rangka tertib administrasi keuangan.
-3-
KABUPATEN BUNGO ANGGARAN KAS PEMERINTAH DAERAH TAHUN ANGGARAN ……. Kode Rekening
Uraian
Anggaran Tahun Ini (Rp)
1
2
3
Triwulan I (Rp) Jan Feb Mar 4
Triwulan II (Rp) Apr Mei Jun 5
Triwulan III (Rp) Jul Ags Sep 6
Trtwulan IV (Rp) Okt Nov Des 7
1. Saldo awal kas per 1 Jan 20xx 2. Perkiraan Penerimaan Kas a. Pendapatan Asli Daerah b. dst….. c. dst….. d. Penerimaan Pembiayaan Jumlah Perkiraan Kas Yang Tersedia (I)…. 1. Belanja Tidak Langsung 2. Belanja Langsung a. Kegiatan……. b. Kegiatan……. c. Kegiatan……. d. dst….. 3. Pengeluaran Pembiayaan Jumlah Perkiraan Alokasi Kas (II)…. Jumlah (I) – (II)..... ……………….,tanggal …………. Bendahara Umum Daerah, (tanda tangan) (nama lengkap)
-4-
KABUPATEN BUNGO ANGGARAN KAS TAHUN ANGGARAN ……. SKPD
:
________________
Kode Rekening
Uraian
1
2
Anggaran Tahun Ini (Rp) 3
Triwulan I (Rp) Jan Feb Mar 4
Triwulan II (Rp) Apr Mei Jun 5
Triwulan III (Rp) Jul Ags Sep 6
Trtwulan IV (Rp) Okt Nov Des 7
Pendapatan Asli Daerah 1. Pajak Daerah 2. Retribusi Daerah Jumlah Perkiraan Kas Yang Tersedia (I)…. 1. Belanja Tidak Langsung 2. Belanja Langsung a. Kegiatan……. b. Kegiatan……. c. Kegiatan……. d. dst….. 3. Pengeluaran Pembiayaan Jumlah Perkiraan Alokasi Kas (II)…. Jumlah (I) – (II)..... ……………….,tanggal …………. Bendahara Umum Daerah, (tanda tangan) (nama lengkap)
-5-
KABUPATEN BUNGO ANGGARAN KAS SKPKD TAHUN ANGGARAN ……. Kode Rekening
Uraian
Anggaran Tahun Ini (Rp)
1
2
3
Triwulan I (Rp) Jan Feb Mar 4
Triwulan II (Rp) Apr Mei Jun 5
Triwulan III (Rp) Jul Ags Sep 6
Trtwulan IV (Rp) Okt Nov Des 7
1. Saldo awal kas per 1 Jan 20xx 2. Perkiraan Penerimaan Kas a. Pendapatan Asli Daerah b. dst….. c. dst….. d. Penerimaan Pembiayaan Jumlah Perkiraan Kas Yang Tersedia (I)…. 1. Belanja Tidak Langsung 2. Belanja Langsung a. Kegiatan……. b. Kegiatan……. c. Kegiatan……. d. dst….. 3. Pengeluaran Pembiayaan Jumlah Perkiraan Alokasi Kas (II)…. Jumlah (I) – (II)..... ……………….,tanggal …………. Bendahara Umum Daerah, (tanda tangan) (nama lengkap)
-6-
Cara pengisian Anggaran Kas 1. Baris ” TAHUN ANGGARAN” diisi dengan tahun anggaran yang bersangkutan. 2. Kolom 1 diisi sesuai dengan kode rekening pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran. 3. Kolom 2 diisi sesuai dengan uraian rekening pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran. 4. Kolom 3 diisi dengan jumlah anggaran pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran. 5. Kolom 4 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan I (boleh pertriwulan). 6. Kolom 5 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan II (boleh per triwulan). 7. Kolom 6 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan III (boleh per triwulan). 8. Kolom 7 diisi dengan perkiraan jumlah pendapatan serta pembiayan penerimaan atau belanja serta pembiayaan pengeluaran setiap bulan di triwulan IV (boleh per triwulan).
-7-
III-4.6. BAGAN ALIR
Penyiapan Rancangan Anggaran Kas Uraian
1
SKPD
1. PPKD membuat Surat Pemberitahuan berdasarkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD paling lambat 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan.
PPKD
TAPD
Surat Pemberitahuan 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan
2. PPKD menyerahkan Surat Pemberitahuan kepada SKPD.
3. SKPD menyusun Rancangan DPA-SKPD (Hal B.2) berdasarkan Surat Pemberitahuan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD.
Surat Pemberitahuan
Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan
4. Berdasarkan Rancangan DPA-SKPD yang telah dibuat, SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.
5. SKPD menyerahkan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kpd PPKD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan.
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD
6. PPKD mengotorisasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kemudian diserahkan kepada TAPD.
7. TAPD melakukan verifikasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD, berdasar Per KDH Penjabaran, paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran.
Rancangan Anggaran Kas SKPD
15 hari kerja sejak penetapan Per KDH Penjabaran
Verfikasi bersama Kepala SKPD
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD
-8-
Pengesahan RancanganAnggaran Kas Uraian
SKPD
1. TAPD menyerahkan Rancangan DPASKPD yang lolos verifikasi kepada SEKDA dan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang lolos verifikasi kepada PPKD .
PPKD
TAPD Rancangan DPA-SKPD
Rancangan Anggaran Kas SKPD
2. PPKD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah.
SEKDA Rancangan DPA-SKPD
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah
Dokumen ini akan digunakan dalam proses pembuatan dokumen penyediaan dana.
Rancangan DPA-SKPD
3. SEKDA menyetujui Rancangan DPASKPD dan menyerahkan kepada PPKD.
4. PPKD mengesahkan Rancangan DPASKPD menjadi DPA-SKPD.
Rancangan DPA-SKPD
DPA-SKPD 7 hari kerja
PPKD menyerahkan menyerahkanDPA-SKPD DPA-SKPD kepada 5. PPKD kepada SKPD, Bawasda, Satuan Kerja Pengawasan Daerah SKPD, dan BPK. Penyerahan dan BPK selambat-lambatnya 7 hari kerja kepada SPKD selambat-lambatnya 7 hari sejak disahkan. kerja sejak disahkan.
DPA-SKPD
& Kerja BPK &BPK Satuan Bawasda Daerah Pengawasan
BUPATI BUNGO, dto H. ZULFIKAR ACHMAD
