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Manual de Procedimientos P-6003 Cuentas por cobrar
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Contenido PROCEDIMIENTO: CUENTAS POR COBRAR ...................................... 3 a. Propósito y alcance ............................................................................. 3 b. Responsables ...................................................................................... 3 c. Abreviaturas ......................................................................................... 3 d. Normativa aplicable ............................................................................. 3 Leyes y Reglamentos: ............................................................................. 3 Reglamentos y lineamientos del INTA: .................................................... 4 e. Conceptos claves ................................................................................ 4 f. Formularios o documentos de respaldo ................................................ 4 g. Detalle del Procedimiento .................................................................... 4 h. Diagrama de flujo................................................................................. 5
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PROCEDIMIENTO: CUENTAS POR COBRAR
a. Propósito y alcance Establecer la forma adecuada para registrar las cuentas por cobrar internas y externas que se realizan en el INTA, posterior a la ejecución de los pagos masivos. Este procedimiento afecta al Área de Contabilidad.
b. Responsables
Contador / a. Tesorería Jefatura Administración de Recursos. Director/a Administrativo/a Financiero/a.
c. Abreviaturas No incluye
d. Normativa aplicable
Leyes y Reglamentos:
NICSP Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público. 8292 Ley General de Control Interno. Ley 8131 Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos. Decreto 34029-H.
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Reglamentos y lineamientos del INTA:
Cualquier otra normativa o directriz que a futuro se emita a lo interno del INTA.
e. Conceptos claves
No incluye
f. Formularios o documentos de respaldo
Informe de pagos masivos Facturas de pagos de bienes o servicios
g. Detalle del Procedimiento
Procedimiento Narrativo Responsable
No
Paso del procedimiento
Descripción
0 Inicio del proceso.
Contador / a
1 Recibe Informe de pago masivo realizado por tesorería 2 Registra las cuentas por cobrar que son internas ( adelanto de viáticos) 3 Registra las cuentas Las cuentas por cobrar externas se originan por externas por deudor, en la venta se servicios de las estaciones archivo de excel experimentales o laboratorios.
4 Realizan ajuste al cierre de Para las cuentas por cobrar en dólares se mes, del diferencial realiza dichos ajustes de forma mensual de cambiario acuerdo con el tipo de cambio del Banco Central de Costa Rica.
4
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Procedimiento Narrativo Responsable
Jefatura
No
Paso del procedimiento
Descripción
5 Realizan informe mensual al final de mes con el detalle de las cuentas por cobrar 6 Responsables de la gestión de cobro
h. Diagrama de flujo
5
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Organización
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Código
Nombre
P-6003
CUENTAS POR COBRAR Página
Versión 1
CONTADOR/A RESPONSABLE
CONTADOR/A
CONTADOR/A
0
JEFATURAS
INICIO
1.Recibe Informe de pago masivo realizado por tesorería
¿Son cuentas internas o externas?
Internas
2.Registra las cuentas por cobrar que son internas ( adelanto de viáticos)
Externas
3.Registra las cuentas externas por deudor, en archivo de excel
4. Realizan ajuste al cierre de mes, del diferencial cambiario
5. Realizan informe mensual al final de mes con el detalle de las cuentas por cobrar
