KASUS AKUNTANSI YAYASAN YAYASAN MAJU

Download KASUS AKUNTANSI YAYASAN. Yayasan maju bersama merupakan sebuah yayasan lembaga swadaya masyarakat yang didirikan pada tanggal 1 januari 2...

0 downloads 512 Views 269KB Size
KASUS AKUNTANSI YAYASAN Yayasan maju bersama merupakan sebuah yayasan lembaga swadaya masyarakat yang didirikan pada tanggal 1 januari 2005. Yayasan ini mengkhususkan untuk bergerak dalam bidang pemberdayaan dan peningkatan profesionalitas usaha kecil menengah (UKM) yang ada disekitar kota depok. Yayasan melihat bahwa banyak UKM yang sesungguhnya memiliki potensi besar untuk dapat berkembang menjadi sebuah perusahaan yang lebih besar namun mereka terbentur pada permasalahan sumber daya manusia (profesionalisme). Permasalahan tersebut masih ditambah dengan kurangnya jaringan dalam rangka pemasaran produk-produk yang mereka hasilkan. Selain itu, Yayasan ini juga bertujuan untuk membantu pemerintah dalam mengurangi jumlah pengangguran dengan jalan mendorong terciptanya UKM-UKM baru.  Visi; Memberdayakan UKM sebagai penggerak ekonomi mikro.  Misi :  Mendorong terciptanya UKM baru.  Menigkatkan profesionalitas UKM.  Memperkuat jaringan antar sesama UKM.  Struktur Organisasi:

Ketua: Fajar Sandi Wakil Ketua: Susanto

sekertaris

Bendahara

Hendra Setiawan

Luluk Widiawati

Divisi

Divisi

Divisi

Divisi

Humas

Jaringan dan Informasi

Pengumpulan Dana

Pelatihan

Untuk menjalankan misi-misinya tersebut, Yayasan mengembangkan program-program sebagai berikut: 1. Sosialisasi UKM: Seminar Kewirausahaan 2. Pelatihan: Pelatihan Pemasaran, Pelatihan Keuangan, Pelatihan Manajemen Produksi 3. Pengembangan Jaringan: Pertemuan UKM, Studi Banding Untuk membiayai kegiatan-kegiatan tersebut, Yayasan menyusun anggaransebagai berikut: Anggaran operasional: Belanja gaji

120.000.000

Belanja barang

40.000.000

Belanja lisrik,air, dan telepon

10.000.000 170.000.000

Anggaran kegiatan: Seminar Kewirausahaan

10.000.000

Pelatihan pemasaran

15.000.000

Pelatihan keuangan

12.500.000

Pelatihan manajemen produksi

7.500.000

Pertemuan UKM

5.000.000

Studi banding

15.000.000 65.000.000

TOTAL ANGGARAN

235.000.000

Dalam mengadministrasikan pelaksanaan anggarannya, Yayasan membuat pembagian dana menjadi: 1. Dana terikat (restricted fund) 2. Dana tidak terkait (unrestricted fund)

Pada awal tahun anggaran tersebut, diketahui saldo kas untuk dana terikat (restricted fund) adalah Rp 15.000.000 dan dana tidak terikat (unrestricted fund) sebesar Rp 10.000.000.

TRANSAKSI PADA YAYASAN Selama bulan januari, transaksi-transaksi yang terjadi adalah sebagai berikut: 5 Jan Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM. 6 Jan Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha depok sebesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM. 7 Jan Dibayarkan gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta. 11 Jan Yayasan mengadakan seminar kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta. 12 Jan Diterima uang pendaftaran dari peserta seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta. 13 Jan Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta. 15 Jan Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta. 20 Jan Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan. 23 Jan Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. 25 Jan Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta. 30 Jan Mengadakan kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta. 31 Jan Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua computer tersebut adalah Rp 9 juta.

BASIS KAS 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM.

Kas

70.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat

28.000.000

6 Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM.

Kas

8.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

8.000.000

7 Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas

9.000.000 9.000.000

11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

4.500.000

Kas

4.500.000

12 Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas

2.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

2.000.000

13 Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.

Belanja Kendaraan-Dana Tidak Terikat

10.000.000

Kas

10.000.000

15 Januari Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta.

Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat Kas

15.000.000 15.000.000

20 Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan.

Kas

50.000.000 Pendapatan-Dana Tidak Terikat

50.000.000

23 Januari tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.

Belanja Listrik,air,& tlp-Dana Tidak Terikat

1.500.000

Kas

1.500.000

25 Januari Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta.

Belanja ATK-Dana Tidak Terikat

2.000.000

Kas

2.000.000

30 Januari kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat Kas

3.000.000 3.000.000

31 Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Tidak ada Penjurnalan.

NERACA Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Aktiva Kas Total

50.500.000

59.500.000

50.500.000

59.500.000

50.500.000

59.500.000

50.500.000

59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana Ekuitas dana* Total

LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Pendapatan

78.000.000

Belanja gaji

9.000.000

-

Belanja kendaraan

10.000.000

-

Belanja sewa gedung

15.000.000

-

Belanja listrik, air, dan telepon

1.500.000

-

Belanja ATK

2.000.000

-

Belanja kegiata

-

Surplus/ deficit

40.000.000

52.000.000

7.500.000 44.500.000

Transfe-masukan

-

-

Teransfer-keluaran

-

-

Penambahan Ekuotas Dana

* Saldo Awal

40.500.000

44.500.000

Dana Tidak Terikat

Dana Terikat

=

10.000.000

15.000.000

=

40.500.000

44.500.000

=

50.500.000

59.500.000

+/+ Penambahan Ekuitas Dana Saldo akhir

Basis Akrual 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.

Kas

70.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat

28.000.000

6 Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM.

Kas

8.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

8.000.000

7 Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas

9.000.000 9.000.000

11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

4.500.000

Kas

4.500.000

12 Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas

2.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

2.000.000

13 Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.

Kendaraan Kas

10.000.000 10.000.000

15 Januari Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta.

Sewa Dibatar di Muka Kas

15.000.000 15.000.000

Pembayaran biaya sewa gedung untuk dua tahun ke depan akan diakui oleh yayasan sebagai sewa dibayar di muka, yang merupakan aktiva. Yayasan mencatat transaksi ini dengan mendebit Sewa Dibayar di Muka dan mengkredit Kas sebesar Rp 15 juta. Pada akhir tahun nanti, akan dilakukan penyesuaian untuk mencatat belanja sewa yang bener-bener (secara substansi) menjadi beban tahun ini. Belanja Sewa

7.500.000

Sewa DIbayar di Muka

7.500.000

20 Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan.

Kas

50.000.000 Utang Bank

50.000.000

23 Januari Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. Karena menggunakan basis akrual, pada bulan Desember tahun sebelumnya telah dicatat jurnal sebagai berikut:

Beban Listrik, Air, dan Telepon Beban yang Masih Harus Dibayar

1.500.000 1.500.000

Maka pada bulan Januari tahun ini ketika dilakukan pembayaran, jurnal yang dicatat adalah sebagai berikut:

Beban yang Masih Harus Dibayar Kas

1.500.000 1.500.000

25 Januari Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta.

Perlengkapan ATK

2.000.000

Kas

2.000.000

30 Januari Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

3.000.000

Kas

3.000.000

31 Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Komputer Pendapatan sumbangan

9.000.000 9.000.000

NERACA Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Aktiva Kas

50.500.000

Sewa dibayar di muka

15.000.000

-

Perlengkapan ATK

2.000.000

-

Komputer

9.000.000

-

Kendaraan

10.000.000

-

Total

86.500.000

59.500.000

59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana Utang Bank

50.000.000

Ekuitas Dana*

36.500.000

59.500.000

86.500.000

59.500.000

LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat

(dalam Rp) Pendapatan

37.000.0000

Belanja Gaji

9.000.0000

Belanja Kegiatan Surflus/ deficit

Dana Terikat

(dalam Rp) 52.000.000 -

-

7.500.000

28.000.000

44.500.000

Transfer-masukan

-

-

Transfer-keluaran

-

-

Penambahan Ekuitas Dana

* Saldo Awal

28.000.000

44.500.000

Dana Tidak Terikat

Dana Terikat

=

10.000.000

15.000.000

=

(1.500.000)

-/- Beban yang Masih Harus Dibayar

-

8.500.000

15.000.000

=

28.000.000

44.500.000

=

36.500.000

59.500.000

+/+ Penambahan Ekuitas Dana Saldo akhir

Basis Kas Modifikasi 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.

Kas

70.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

42.000.000

Pendapatan-Dana Tidak Terikat

28.000.000

6 Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM.

Kas

8.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

8.000.000

7 Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.

Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas

9.000.000 9.000.000

11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

4.500.000

Kas

4.500.000

12 Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.

Kas

2.000.000 Pendapatan-Dana Terikat

2.000.000

13 Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta. Transaksi ini untuk Dana Tidak Terikat

Belanja Kendaraan

10.000.000

Kas

Kendaraan

10.000.000

10.000.000

Ekuitas Dana-Diinvestasikan pada Aktiva Tetap

15 Januari

10.000.000

Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat Yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta.

Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat

15.000.000

Kas

15.000.000

20 Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan.

Kas

50.000.000 Pendapatan-Dana Tidak Terikat

50.000.000

23 Januari Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.

Beban Listrik, Air, dan Telepon-Dana Tidak Terikat Kas

25 Januari

1.500.000 1.500.000

Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta.

Belanja ATK-Dana Tidak Terikat

2.000.000

Kas

2.000.000

30 Januari Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.

Belanja Kegiatan-Dana Terikat

3.000.000

Kas

3.000.000

31 Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.

Komputer

9.000.000

Ekuitas Dana-Diinvestasikan pada Aktiva Tetap (Dana Tidak Terikat)

9.000.000

NERACA Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Aktiva Kas

50.500.000

59.500.000

Komputer

9.000.000

-

Kendaraan

10.000.000

-

Total

69.500.000

59.500.000

Kewajiban dan Ekuitas Dana Utang Bank

50.000.000

Ekuitas Dana*

50.500.000

Diinvestasikan pada Aktiva Tetap

19.000.000

-

Dicadangkan untuk utang

(50.000.000)

-

Total

69.500.000

59.500.000

59.500.000

LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat

(dalam Rp)

Dana Terikat

(dalam Rp)

Pendapatan

78.000.0000

Belanja gaji

9.000.0000

-

Belanja kendaraan

10.000.000

-

Belanja sewa gedung

15.000.000

-

Belanja listrik,air, dan telepon

1.500.000

-

Belanja ATK

2.000.000

-

Belanja Kegiatan Surflus/ deficit

52.000.000

-

7.500.000

40.500.000

44.500.000

Transfer-masukan

-

-

Transfer-keluaran

-

-

Penambahan Ekuitas Dana

40.500.000

44.500.000

* Saldo Awal

Dana Tidak Terikat

Dana Terikat

=

10.000.000

15.000.000

=

40.500.000

44.500.000

50.500.000

59.500.000

+/+ Penambahan Ekuitas Dana

+/+ Diinvestasikan Pada Aktiva Tetap =

19.000.000

-

=

(50.000.000)

-

=

19.500.000

-/- Dicadangkan Untuk Utang Saldo akhir

59.500.000