KASUS AKUNTANSI YAYASAN Yayasan maju bersama merupakan sebuah yayasan lembaga swadaya masyarakat yang didirikan pada tanggal 1 januari 2005. Yayasan ini mengkhususkan untuk bergerak dalam bidang pemberdayaan dan peningkatan profesionalitas usaha kecil menengah (UKM) yang ada disekitar kota depok. Yayasan melihat bahwa banyak UKM yang sesungguhnya memiliki potensi besar untuk dapat berkembang menjadi sebuah perusahaan yang lebih besar namun mereka terbentur pada permasalahan sumber daya manusia (profesionalisme). Permasalahan tersebut masih ditambah dengan kurangnya jaringan dalam rangka pemasaran produk-produk yang mereka hasilkan. Selain itu, Yayasan ini juga bertujuan untuk membantu pemerintah dalam mengurangi jumlah pengangguran dengan jalan mendorong terciptanya UKM-UKM baru. Visi; Memberdayakan UKM sebagai penggerak ekonomi mikro. Misi : Mendorong terciptanya UKM baru. Menigkatkan profesionalitas UKM. Memperkuat jaringan antar sesama UKM. Struktur Organisasi:
Ketua: Fajar Sandi Wakil Ketua: Susanto
sekertaris
Bendahara
Hendra Setiawan
Luluk Widiawati
Divisi
Divisi
Divisi
Divisi
Humas
Jaringan dan Informasi
Pengumpulan Dana
Pelatihan
Untuk menjalankan misi-misinya tersebut, Yayasan mengembangkan program-program sebagai berikut: 1. Sosialisasi UKM: Seminar Kewirausahaan 2. Pelatihan: Pelatihan Pemasaran, Pelatihan Keuangan, Pelatihan Manajemen Produksi 3. Pengembangan Jaringan: Pertemuan UKM, Studi Banding Untuk membiayai kegiatan-kegiatan tersebut, Yayasan menyusun anggaransebagai berikut: Anggaran operasional: Belanja gaji
120.000.000
Belanja barang
40.000.000
Belanja lisrik,air, dan telepon
10.000.000 170.000.000
Anggaran kegiatan: Seminar Kewirausahaan
10.000.000
Pelatihan pemasaran
15.000.000
Pelatihan keuangan
12.500.000
Pelatihan manajemen produksi
7.500.000
Pertemuan UKM
5.000.000
Studi banding
15.000.000 65.000.000
TOTAL ANGGARAN
235.000.000
Dalam mengadministrasikan pelaksanaan anggarannya, Yayasan membuat pembagian dana menjadi: 1. Dana terikat (restricted fund) 2. Dana tidak terkait (unrestricted fund)
Pada awal tahun anggaran tersebut, diketahui saldo kas untuk dana terikat (restricted fund) adalah Rp 15.000.000 dan dana tidak terikat (unrestricted fund) sebesar Rp 10.000.000.
TRANSAKSI PADA YAYASAN Selama bulan januari, transaksi-transaksi yang terjadi adalah sebagai berikut: 5 Jan Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM. 6 Jan Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha depok sebesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM. 7 Jan Dibayarkan gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta. 11 Jan Yayasan mengadakan seminar kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta. 12 Jan Diterima uang pendaftaran dari peserta seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta. 13 Jan Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta. 15 Jan Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta. 20 Jan Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan. 23 Jan Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. 25 Jan Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta. 30 Jan Mengadakan kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta. 31 Jan Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua computer tersebut adalah Rp 9 juta.
BASIS KAS 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentukan jaringan UKM.
Kas
70.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
42.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat
28.000.000
6 Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM.
Kas
8.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
8.000.000
7 Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.
Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas
9.000.000 9.000.000
11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat
4.500.000
Kas
4.500.000
12 Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.
Kas
2.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
2.000.000
13 Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.
Belanja Kendaraan-Dana Tidak Terikat
10.000.000
Kas
10.000.000
15 Januari Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta.
Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat Kas
15.000.000 15.000.000
20 Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan.
Kas
50.000.000 Pendapatan-Dana Tidak Terikat
50.000.000
23 Januari tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.
Belanja Listrik,air,& tlp-Dana Tidak Terikat
1.500.000
Kas
1.500.000
25 Januari Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta.
Belanja ATK-Dana Tidak Terikat
2.000.000
Kas
2.000.000
30 Januari kegiatan pertemuan UKM I yang menghabiskan dana RP 3 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat Kas
3.000.000 3.000.000
31 Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari pemerintah provinsi jawa barat. Nilai dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.
Tidak ada Penjurnalan.
NERACA Dana Tidak Terikat
(dalam Rp)
Dana Terikat
(dalam Rp)
Aktiva Kas Total
50.500.000
59.500.000
50.500.000
59.500.000
50.500.000
59.500.000
50.500.000
59.500.000
Kewajiban dan Ekuitas Dana Ekuitas dana* Total
LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat
(dalam Rp)
Dana Terikat
(dalam Rp)
Pendapatan
78.000.000
Belanja gaji
9.000.000
-
Belanja kendaraan
10.000.000
-
Belanja sewa gedung
15.000.000
-
Belanja listrik, air, dan telepon
1.500.000
-
Belanja ATK
2.000.000
-
Belanja kegiata
-
Surplus/ deficit
40.000.000
52.000.000
7.500.000 44.500.000
Transfe-masukan
-
-
Teransfer-keluaran
-
-
Penambahan Ekuotas Dana
* Saldo Awal
40.500.000
44.500.000
Dana Tidak Terikat
Dana Terikat
=
10.000.000
15.000.000
=
40.500.000
44.500.000
=
50.500.000
59.500.000
+/+ Penambahan Ekuitas Dana Saldo akhir
Basis Akrual 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.
Kas
70.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
42.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat
28.000.000
6 Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM.
Kas
8.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
8.000.000
7 Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.
Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas
9.000.000 9.000.000
11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat
4.500.000
Kas
4.500.000
12 Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.
Kas
2.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
2.000.000
13 Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta.
Kendaraan Kas
10.000.000 10.000.000
15 Januari Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta.
Sewa Dibatar di Muka Kas
15.000.000 15.000.000
Pembayaran biaya sewa gedung untuk dua tahun ke depan akan diakui oleh yayasan sebagai sewa dibayar di muka, yang merupakan aktiva. Yayasan mencatat transaksi ini dengan mendebit Sewa Dibayar di Muka dan mengkredit Kas sebesar Rp 15 juta. Pada akhir tahun nanti, akan dilakukan penyesuaian untuk mencatat belanja sewa yang bener-bener (secara substansi) menjadi beban tahun ini. Belanja Sewa
7.500.000
Sewa DIbayar di Muka
7.500.000
20 Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan.
Kas
50.000.000 Utang Bank
50.000.000
23 Januari Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta. Karena menggunakan basis akrual, pada bulan Desember tahun sebelumnya telah dicatat jurnal sebagai berikut:
Beban Listrik, Air, dan Telepon Beban yang Masih Harus Dibayar
1.500.000 1.500.000
Maka pada bulan Januari tahun ini ketika dilakukan pembayaran, jurnal yang dicatat adalah sebagai berikut:
Beban yang Masih Harus Dibayar Kas
1.500.000 1.500.000
25 Januari Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta.
Perlengkapan ATK
2.000.000
Kas
2.000.000
30 Januari Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat
3.000.000
Kas
3.000.000
31 Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.
Komputer Pendapatan sumbangan
9.000.000 9.000.000
NERACA Dana Tidak Terikat
(dalam Rp)
Dana Terikat
(dalam Rp)
Aktiva Kas
50.500.000
Sewa dibayar di muka
15.000.000
-
Perlengkapan ATK
2.000.000
-
Komputer
9.000.000
-
Kendaraan
10.000.000
-
Total
86.500.000
59.500.000
59.500.000
Kewajiban dan Ekuitas Dana Utang Bank
50.000.000
Ekuitas Dana*
36.500.000
59.500.000
86.500.000
59.500.000
LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat
(dalam Rp) Pendapatan
37.000.0000
Belanja Gaji
9.000.0000
Belanja Kegiatan Surflus/ deficit
Dana Terikat
(dalam Rp) 52.000.000 -
-
7.500.000
28.000.000
44.500.000
Transfer-masukan
-
-
Transfer-keluaran
-
-
Penambahan Ekuitas Dana
* Saldo Awal
28.000.000
44.500.000
Dana Tidak Terikat
Dana Terikat
=
10.000.000
15.000.000
=
(1.500.000)
-/- Beban yang Masih Harus Dibayar
-
8.500.000
15.000.000
=
28.000.000
44.500.000
=
36.500.000
59.500.000
+/+ Penambahan Ekuitas Dana Saldo akhir
Basis Kas Modifikasi 5 Januari Diterima bantuan dari pemerintah sebesar Rp 70 juta dengan syarat penggunaan 60% untuk kegiatan pelatihan bagi UKM dan pembentuk jaringan UKM.
Kas
70.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
42.000.000
Pendapatan-Dana Tidak Terikat
28.000.000
6 Januari Diterima sumbangan dari asosiasi pengusaha Depok sbesar Rp 8 juta untuk pembangunan jaringan UKM.
Kas
8.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
8.000.000
7 Januari Dibayar gaji staf dan karyawan sebesar Rp 9 juta.
Belanja Gaji-Dana Tidak Terikat Kas
9.000.000 9.000.000
11 Januari Yayasan mengadakan Seminar Kewirausahaan di Hotel Aneka Wijaya, menghabiskan dana sebesar Rp 4,5 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat
4.500.000
Kas
4.500.000
12 Januari Diterima uang pendaftaran dari peserta Seminar Kewirausahaan sebesar Rp 2 juta.
Kas
2.000.000 Pendapatan-Dana Terikat
2.000.000
13 Januari Yayasan membeli sebuah motor untuk kendaraan operasional senilai Rp 10 juta. Transaksi ini untuk Dana Tidak Terikat
Belanja Kendaraan
10.000.000
Kas
Kendaraan
10.000.000
10.000.000
Ekuitas Dana-Diinvestasikan pada Aktiva Tetap
15 Januari
10.000.000
Dibayarkan biaya sewa gedung sebagai sekretariat Yayasan untuk dua tahun kedepan sebesar Rp 15 juta.
Belanja Sewa-Dana Tidak Terikat
15.000.000
Kas
15.000.000
20 Januari Diterima uang pinjaman dari bank sebesar Rp 50 juta yang akan jatuh tempo pada bulan Juni tahun depan.
Kas
50.000.000 Pendapatan-Dana Tidak Terikat
50.000.000
23 Januari Dibayar tagihan listrik, air, dan telepon untuk bulan Desember tahun lalu sebesar 1,5 juta.
Beban Listrik, Air, dan Telepon-Dana Tidak Terikat Kas
25 Januari
1.500.000 1.500.000
Dibeli alat tulis kantor (ATK) sebagai perlengkapan sekretariat yayasan untuk enam bulan kedepan senilai Rp 2 juta.
Belanja ATK-Dana Tidak Terikat
2.000.000
Kas
2.000.000
30 Januari Mengadakan kegiatan Pertemuan UKM I yang menghabiskan dana sebesar RP 3 juta.
Belanja Kegiatan-Dana Terikat
3.000.000
Kas
3.000.000
31 Januari Diterima sumbangan berupa 2 unit computer dari Pemerintah Provinsi Jawa Barat. Nilai wajar dari kedua komputer tersebut adalah Rp 9 juta.
Komputer
9.000.000
Ekuitas Dana-Diinvestasikan pada Aktiva Tetap (Dana Tidak Terikat)
9.000.000
NERACA Dana Tidak Terikat
(dalam Rp)
Dana Terikat
(dalam Rp)
Aktiva Kas
50.500.000
59.500.000
Komputer
9.000.000
-
Kendaraan
10.000.000
-
Total
69.500.000
59.500.000
Kewajiban dan Ekuitas Dana Utang Bank
50.000.000
Ekuitas Dana*
50.500.000
Diinvestasikan pada Aktiva Tetap
19.000.000
-
Dicadangkan untuk utang
(50.000.000)
-
Total
69.500.000
59.500.000
59.500.000
LAPORAN AKTIVITAS Dana Tidak Terikat
(dalam Rp)
Dana Terikat
(dalam Rp)
Pendapatan
78.000.0000
Belanja gaji
9.000.0000
-
Belanja kendaraan
10.000.000
-
Belanja sewa gedung
15.000.000
-
Belanja listrik,air, dan telepon
1.500.000
-
Belanja ATK
2.000.000
-
Belanja Kegiatan Surflus/ deficit
52.000.000
-
7.500.000
40.500.000
44.500.000
Transfer-masukan
-
-
Transfer-keluaran
-
-
Penambahan Ekuitas Dana
40.500.000
44.500.000
* Saldo Awal
Dana Tidak Terikat
Dana Terikat
=
10.000.000
15.000.000
=
40.500.000
44.500.000
50.500.000
59.500.000
+/+ Penambahan Ekuitas Dana
+/+ Diinvestasikan Pada Aktiva Tetap =
19.000.000
-
=
(50.000.000)
-
=
19.500.000
-/- Dicadangkan Untuk Utang Saldo akhir
59.500.000
